目標(biāo)成本管理制度模板

7/7目標(biāo)成本管理制度1.目的1.1目標(biāo)成本管理體系是目前成本管理的有效方法之一，是實施工程成本領(lǐng)前監(jiān)控的重要手段。1.2明確目標(biāo)成本的確定、執(zhí)行的流程、原則及各職能部門職責(zé)，實行全員參加、歸口分級、全過程管理。2.范圍適用于XX地產(chǎn)集團(tuán)下級各公司。3.術(shù)語和定義3.1目標(biāo)成本資料文件：目標(biāo)成本管理所使用的資料文件，分為三個部分：《項目目標(biāo)成本》、《項目目標(biāo)成本責(zé)任書》、《動態(tài)成本月評估》。3.2《項目目標(biāo)成本》是反應(yīng)項目的總目標(biāo)成本和分項目標(biāo)成本的金額。項目的總目標(biāo)成本是項目成本的監(jiān)控線，由各分項目標(biāo)成本組建。各分項目標(biāo)成本包括各專業(yè)工程造價指標(biāo)及各種費用指標(biāo)。3.3《項目目標(biāo)成本責(zé)任書》是對所有目費用的責(zé)任部門及其主要職責(zé)的說明，包括監(jiān)控內(nèi)容、監(jiān)控要點和手段，需要注意的已完工程的失敗教訓(xùn)。3.4《動態(tài)成本月評估報告》反映各成本項目的動態(tài)變化狀況，分析原因，提出成本監(jiān)控建議。4.職責(zé)4.1管理層的組建4.1.1目標(biāo)成本的批準(zhǔn)與發(fā)布：海爾地產(chǎn)集團(tuán)總裁、主管副總裁。4.1.2目標(biāo)成本的編制、指導(dǎo)與監(jiān)控：成本管理中心、財務(wù)管理中心。4.1.3目標(biāo)成本執(zhí)行：區(qū)域公司、企劃營銷推廣中心及工程管理中心等。4.2管理層的主要職責(zé)4.2.1集團(tuán)總裁、主管副總裁職責(zé)：4.2.1.1審批并簽發(fā)項目目標(biāo)成本；4.2.1.2審批并簽發(fā)修訂后的目標(biāo)成本；4.2.2成本管理中心、財務(wù)管理中心職責(zé)：4.2.2.1成本管理中心負(fù)責(zé)工程目標(biāo)成本的編制，包括開發(fā)前期的報批報建，開發(fā)前期的勘察、設(shè)計、主體建安、公共配套管網(wǎng)、公施、園林景觀、開發(fā)間接費中的工程管理費；4.2.2.2財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)除工程成本外的其他成本的編制，包括：土地成本，開發(fā)間接費中的區(qū)域公司工程管理費、集團(tuán)管理費、財務(wù)費用、資本化利息、銷售、物業(yè)完善費；4.2.2.3成本管理中心組織目標(biāo)成本的匯報工作；4.2.2.4成本管理中心定時發(fā)布成本信息動態(tài)報告，分析評估目標(biāo)成本費用執(zhí)行狀況，并提出成本監(jiān)控的指導(dǎo)性建議或意見；4.2.2.5建立健全目標(biāo)成本管理體系，制定、修改、說明、培訓(xùn)目標(biāo)成本管理及其相關(guān)規(guī)范、制度。4.2.3成本實施部門及下級開發(fā)企業(yè)職責(zé)：4.2.3.1遵守目標(biāo)成本管理規(guī)范和制度開展業(yè)務(wù)活動；4.2.3.2協(xié)作并接受集團(tuán)成本管理職能部門的指導(dǎo)與監(jiān)控；4.2.3.3依據(jù)目標(biāo)成本的所有經(jīng)濟(jì)指標(biāo)開展限額設(shè)計、施工、采購等業(yè)務(wù)工作；對施工現(xiàn)場、設(shè)計單位或經(jīng)手的每單業(yè)務(wù)，在授權(quán)范圍內(nèi)履行項目成本費用監(jiān)控職責(zé)，并對其成本費用失控承擔(dān)直接和主要責(zé)任。（見費用發(fā)生部門的職責(zé)明細(xì)表）工程費用發(fā)生部門的職責(zé)明細(xì)表成本科目責(zé)任部門協(xié)作部門土地取得成本土地費戰(zhàn)略投資中心企劃營銷推廣中心三通一平費區(qū)域公司工程管理中心開發(fā)前期籌備費--報批報建費區(qū)域公司工程管理中心--勘察設(shè)計費研發(fā)設(shè)計中心工程管理中心/區(qū)域公司--臨時設(shè)備費區(qū)域公司工程管理中心主體建造成本(主體建筑工程費、主體安裝工程費)區(qū)域公司社區(qū)建造成本（社區(qū)管網(wǎng)工程費、園林環(huán)境費、配套設(shè)備費）:方案規(guī)劃研發(fā)設(shè)計中心企劃營銷推廣中心/項目部擴(kuò)初設(shè)計及施工圖設(shè)計研發(fā)設(shè)計中心招標(biāo)及簽約成本管理中心區(qū)域公司/工程管理中心設(shè)計變更工程管理中心/研發(fā)設(shè)計中心區(qū)域公司工程簽證區(qū)域公司工程管理中心配套設(shè)備費用區(qū)域公司成本管理中心/工程管理中心工程結(jié)算區(qū)域公司工程管理中心開發(fā)間接費--工程管理費區(qū)域公司工程管理中心--資本化利息財務(wù)管理中心管理費用各部門銷售費用企劃營銷推廣中心稅金財務(wù)管理中心物業(yè)經(jīng)營損益物業(yè)管理公司5.工作內(nèi)容5.1目標(biāo)成本的形成步驟5.1.1方案設(shè)計階段規(guī)劃成本5.1.1.1編制依據(jù)A)地塊的綜合狀況資料文件資料；B)項目總體定位和初步的規(guī)劃設(shè)計、建筑方案設(shè)計等；C)投資可行性報告；D)XX地產(chǎn)集團(tuán)的利潤要求；E)預(yù)期售價及銷售總額。5.1.1.2編制流程A)戰(zhàn)略投資中心提供項目的可研報告，包括地塊的綜合狀況、地塊的總體規(guī)劃設(shè)計的所有經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、各單體的所有基本建造標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)期售價及銷售總額等；B)成本管理中心收到戰(zhàn)略投資中心提供的資料文件資料后十天內(nèi)履行項目工程規(guī)劃成本初稿；C)成本管理中心匯總各相關(guān)部門提供的費用測算資料文件資料，依照格式化要求填制《項目目標(biāo)成本》并依據(jù)利潤要求以及預(yù)期售價履行整個項目的成本估算工作，確定項目規(guī)劃成本。目標(biāo)成本測算應(yīng)遵循如下要求：¨目標(biāo)成本的制訂以項目的規(guī)劃指標(biāo)、建造標(biāo)準(zhǔn)以及各部門共同確定的銷售交樓標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，《項目目標(biāo)成本》必需附具體的產(chǎn)品建造標(biāo)準(zhǔn)及部品標(biāo)準(zhǔn)（在施工圖預(yù)算階段）說明書?！С杀緶y算表中各成本項目的工程量，應(yīng)依據(jù)已竣工的相似工程的結(jié)算分析得出的關(guān)聯(lián)系數(shù)，由項目規(guī)劃的基本指標(biāo)（如建筑面積、基地面積、戶數(shù)、單元等）推算得出，如按“窗地比”推算門窗面積，按底面積推算屋面面積。施工圖預(yù)算履行后《成本測算表》中的工程量，應(yīng)當(dāng)是按圖實際計算的結(jié)果。¨成本測算表中的單價應(yīng)依據(jù)產(chǎn)品定位、交樓標(biāo)準(zhǔn)、圖紙要求按當(dāng)?shù)毓こ淘靸r計算依據(jù)、市場行情計算得出，如是參照已結(jié)算工程的單價，需注明參考數(shù)據(jù)的來源和依據(jù)?！Мa(chǎn)品定位和目標(biāo)成本測算是一個互動的決策過程，需要設(shè)計、營銷推廣、工程、成本反復(fù)溝通，標(biāo)準(zhǔn)是“滿意品質(zhì)要求的性價比最大化”。D)XX地產(chǎn)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層審核并確定規(guī)劃成本，指導(dǎo)項目的初步設(shè)計工作。E)成本管理中心明確各產(chǎn)品類型的限額設(shè)計指標(biāo)（如鋼筋、砼含量等），形成《施工圖設(shè)計階段的成本監(jiān)控建議》，作為設(shè)計任務(wù)指導(dǎo)書的一部分發(fā)給設(shè)計院作為施工圖設(shè)計階段造價監(jiān)控的依據(jù)。5.1.2初步設(shè)計階段目標(biāo)成本5.1.2.1編制依據(jù)A)立項階段的項目規(guī)劃成本；B)研發(fā)設(shè)計中心提供的被政府關(guān)于部門批準(zhǔn)的建筑方案設(shè)計、景觀設(shè)計規(guī)劃指標(biāo)和設(shè)計圖；5.1.2.2編制流程A)研發(fā)設(shè)計中心提供整套建筑方案設(shè)計圖、所有面積等規(guī)劃指標(biāo)及概算；B)研發(fā)設(shè)計中心、成本管理中心通過性價比確定裝飾材料的材質(zhì)及檔次、限價，填報《新項目材料設(shè)備一覽表擴(kuò)初階段》報海爾地產(chǎn)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層審批；C)區(qū)域公司提供項目前期費用及配套費用等資料文件資料；D)財務(wù)管理中心提供集團(tuán)管理費用、財務(wù)費用等資料文件資料；E)戰(zhàn)略投資中心提供項目策劃等費用等資料文件資料；F)研發(fā)設(shè)計中心提供項目規(guī)劃、設(shè)計等資料文件資料；G)企劃營銷推廣中心提供項銷售費用等資料文件資料；H)成本管理中心收到上述部門提供的完整的成本測算資料文件資料后，十個工作日內(nèi)組織履行擴(kuò)初設(shè)計階段的工程目標(biāo)成本初稿；I)成本管理中心協(xié)作財務(wù)管理中心履行整個項目的成本測算工作，并與方案設(shè)計階段的規(guī)劃成本進(jìn)行對比，找出成本的差異進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；J)成本管理中心最終確定項目目標(biāo)成本并上報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.1.3施工圖階段調(diào)整目標(biāo)成本5.1.3.1編制依據(jù)A)主體工程的施工協(xié)議及施工組織設(shè)計；B)擴(kuò)初設(shè)計確定的目標(biāo)成本；C)工程管理中心提供的施工圖及圖紙會審紀(jì)要；5.1.3.2編制流程A)區(qū)域公司取得施工圖后60天內(nèi)履行施工圖預(yù)算的編制，并依據(jù)施工圖預(yù)算價確定是否需要調(diào)整項目的目標(biāo)成本；B)成本管理中心依據(jù)《新項目材料設(shè)備一覽表施工圖階段》進(jìn)行裝飾性材料的目標(biāo)成本編制，并將成本信息反饋研發(fā)設(shè)計中心；C)區(qū)域公司依據(jù)項目規(guī)劃及政府部門的所有配套收費標(biāo)準(zhǔn)，與成本管理中心共同確定項目公共管網(wǎng)配套成本；D)研發(fā)設(shè)計中心、工程管理中心、區(qū)域公司和成本管理中心共同爭論??，依據(jù)景觀設(shè)計圖、產(chǎn)品的定位確定項目園林景觀目標(biāo)成本