審計(jì)工作制度規(guī)范(共14)

廣東派爾富科技公司審計(jì)工作制度目錄一、企業(yè)審計(jì)工作制度□總則………………第01頁(yè)□任務(wù)和范圍………第01頁(yè)□機(jī)構(gòu)………………第03頁(yè)□職權(quán)………………第03頁(yè)□程序………………第04頁(yè)□獎(jiǎng)懲………………第04頁(yè)□附則………………第05頁(yè)二、審計(jì)條例□總則………………第06頁(yè)□審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員………第06頁(yè)□審計(jì)部的主要職責(zé)………………第07頁(yè)□審計(jì)部的主要職權(quán)………………第08頁(yè)□審計(jì)工作程序……………………第09頁(yè)三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定□總則………………第10頁(yè)□內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)…………………第10頁(yè)□職權(quán)………………第11頁(yè)□工作程序…………第12頁(yè)□獎(jiǎng)懲………………第13頁(yè)□附則………………第13頁(yè)廣東派爾富科技公司審計(jì)工作制度一、企業(yè)審計(jì)工作制度□總則

第一條為了充分發(fā)揮審計(jì)工作，提高企業(yè)管理水平，依據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署(1985)審研字217號(hào)文《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我公司的具體狀況，特制定本規(guī)定，作為審計(jì)工作的依據(jù)。

其次條依據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和我公司的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。□任務(wù)和范圍

第三條審計(jì)工作的任務(wù)是：確保公司有關(guān)制度和管理方式方法在各分支機(jī)構(gòu)、合資公司的貫徹執(zhí)行，以愛護(hù)企業(yè)利益，防止錯(cuò)弊，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第四條審計(jì)工作的范圍：

(一)公司及各子公司、孫公司、分公司、合資公司的方針目標(biāo)的可行性；

(二)基建（含擴(kuò)、改建）工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性；

(三)大、中型項(xiàng)目策劃及市場(chǎng)運(yùn)作方案的概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；

(四)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算（含全面預(yù)算）等方案的編制及執(zhí)行狀況；

(五)固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理性；

(六)材料選購(gòu)和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；

(七)公司及分支機(jī)構(gòu)、合資公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性；

(八)確定離任或改任分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況；

(九)制定或參與爭(zhēng)辯制定公司有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行狀況；(十)辦理審計(jì)中心和公司總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。□機(jī)構(gòu)

第五條成立公司審計(jì)中心，并逐步完善公司的內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì)中心總監(jiān)暫由財(cái)務(wù)中心總監(jiān)兼任（條件成熟則從財(cái)務(wù)中心分立出來）。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、項(xiàng)目進(jìn)展及分支機(jī)構(gòu)建設(shè)等方面的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行爭(zhēng)辯處理。第六條審計(jì)部是在審計(jì)中心直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段，對(duì)全公司各單位的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第七條依據(jù)審計(jì)工作的需要，經(jīng)過公司總經(jīng)理或公司總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員，參與某項(xiàng)審計(jì)工作。

第九條審計(jì)部在業(yè)務(wù)上受審計(jì)中心的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作?！趼殭?quán)

第十條審計(jì)工作的主要職權(quán)：

(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及安排方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料；

(二)有權(quán)參與有關(guān)的會(huì)計(jì)會(huì)議；

(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；

(四)有權(quán)提出制止、訂正和處理違反公司制度和嚴(yán)峻失職等事項(xiàng)的意見；

(五)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，有權(quán)實(shí)行凍結(jié)資金支付、暫停責(zé)任人員工作、停發(fā)工資等臨時(shí)措施，必要時(shí)，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

(六)有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中消滅的重大問題準(zhǔn)時(shí)向?qū)徲?jì)中心及總經(jīng)理報(bào)告?！醭绦?/p>

第十一條審計(jì)工作的主要程序是：

(一)依據(jù)審計(jì)中心的意見和審計(jì)工作方案，制定審計(jì)方案，然后向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，3日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；

(二)對(duì)被審單位照實(shí)供應(yīng)的資料進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終了，準(zhǔn)時(shí)寫出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位的意見后，報(bào)送審計(jì)中心總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，對(duì)于簡(jiǎn)單的審計(jì)項(xiàng)目，由公司高層爭(zhēng)辯后進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計(jì)打算，被審單位必需執(zhí)行；

(三)被審單位在收到審計(jì)打算后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲?jì)中心提出申訴；審計(jì)中心應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚泶蛩阌枰杂喺暝V期間，原審計(jì)打算照常執(zhí)行。□獎(jiǎng)懲

第十二條對(duì)忠于職守秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反公司規(guī)章制度并給公司挽回重大損失、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)賜予表?yè)P(yáng)或嘉獎(jiǎng)。

第十三條對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，以及拒不執(zhí)行審計(jì)打算，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者賜予必要的處分直至開除，對(duì)給公司造成公司重大損失的責(zé)任人報(bào)公司總部處理，必要狀況下移交司法機(jī)關(guān)懲處。

第十四條審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，賜予批判、紀(jì)律處分或依公司條例制裁?！醺絼t

第十五條本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計(jì)部。廣東派爾富科技公司審計(jì)工作制度二、審計(jì)條例□總則

第一條為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部把握，結(jié)合本公司的具體狀況，特制定本條例。

其次條公司審計(jì)部門，依據(jù)公司董事會(huì)決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司本部及下屬單位（含分支機(jī)構(gòu)、合資公司）的財(cái)務(wù)收支、存貨、往來、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)務(wù)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象?！鯇徲?jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員

第三條公司審計(jì)中心下設(shè)審計(jì)部，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)部由審計(jì)中心總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)中心負(fù)責(zé)對(duì)總經(jīng)理報(bào)告工作。

第四條審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和把握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、稅務(wù)政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度及及相關(guān)流程，生疏相關(guān)的理論和專業(yè)學(xué)問，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。

第五條審計(jì)人員必需遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守:

(一)依律審計(jì)；

(二)廉潔奉公；

(三)忠于職守；

(四)堅(jiān)持原則；

(五)客觀公正；

(六)保守隱秘。

第六條審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，違者將嚴(yán)峻?處理。

第七條審計(jì)部依據(jù)審計(jì)工作需要可以聘請(qǐng)專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)。□審計(jì)部的主要職責(zé)

第八條審計(jì)部對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

(一)總公司本部，包括財(cái)務(wù)中心、物流中心、制造中心等各部門。

(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。

第九條審計(jì)部對(duì)各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

(一)公司內(nèi)部有關(guān)制度、條例、流程等的貫徹、遵守狀況；

(二)董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、方案落實(shí)及執(zhí)行狀況；

(三)內(nèi)部把握制度的制定和執(zhí)行狀況；

(四)公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用狀況及平安完整程度；

(五)公司大投資項(xiàng)目的可行性和有效性；

(六)違反公司制度，侵占公司資財(cái)，損害公司利益以及重大損失鋪張行為；

(七)單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

(八)經(jīng)理(部長(zhǎng))離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理狀況；

(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和精確?????性；

(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；（十二）公司本部及所屬單位、合資公司往來、存貨、固定資產(chǎn)的平安性，真實(shí)性；

(十二)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。□審計(jì)部的主要職權(quán)

第十條審計(jì)部在審計(jì)過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)：

(一)有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)方案、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料：

(二)有權(quán)參與本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議；

(三)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計(jì)單位必需照實(shí)供應(yīng)，不得拒絕、隱匿。

(四)有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)覺的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等，有關(guān)單位、部門和個(gè)必需樂觀協(xié)作，不得設(shè)置障礙。(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻損害公司利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門作出臨時(shí)的制止打算；

(六)對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，可以實(shí)行暫停相關(guān)人員工作、調(diào)離崗位、停發(fā)工資。如必要?jiǎng)t可封存有關(guān)帳冊(cè)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

第十一條有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及訂正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。對(duì)違反公司制度、流程和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人，對(duì)嚴(yán)峻失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議有關(guān)部門賜予必要的經(jīng)濟(jì)懲罰、行政處分，對(duì)觸犯刑律的，可提請(qǐng)司法部門追究刑事責(zé)任。第十二條審計(jì)部簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)打算，被審計(jì)單位必需按要求認(rèn)真執(zhí)行?！鯇徲?jì)工作程序

第十三條編制年度審計(jì)工作方案，審計(jì)部應(yīng)依據(jù)審計(jì)中心和總經(jīng)理的要求和公司具體狀況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)的工作方案，年度工作方案經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十四條確定審計(jì)對(duì)象和制訂方案。審計(jì)部依據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作方案，結(jié)合具體狀況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等狀況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式，項(xiàng)目審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)中心總監(jiān)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十五條發(fā)出審計(jì)通知書，審計(jì)部依據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)方案，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開頭7天前，將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位（主要指對(duì)合資公司，對(duì)全資公司的審計(jì)則視審計(jì)的需要可提前下達(dá)通知、也可實(shí)行突然審計(jì)的模式）。

第十六條在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要依據(jù)審計(jì)工作具體要求，對(duì)合資公司的審計(jì)應(yīng)認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獵取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。對(duì)全資公司的審計(jì)則主要以經(jīng)濟(jì)效益和往來款、存貨的平安準(zhǔn)時(shí)性，以及帳務(wù)處理的正確性準(zhǔn)時(shí)性、精確?????性為主；

第十七條提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)打算。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)覺的問題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議。審計(jì)報(bào)告必需附有證明材料和有關(guān)資料。

第十八條建立審計(jì)檔案。審計(jì)部辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必需按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，妥當(dāng)保管以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。廣東派爾富科技公司審計(jì)工作制度三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定□總則

(一)依據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際狀況制定本規(guī)定。

(二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

(三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作?！鮾?nèi)部審計(jì)的任務(wù)

1.主要任務(wù)有：

(1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整平安進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。(2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支方案、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸方案和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

(3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

(4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，協(xié)作上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

(5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。

(6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部把握制度的健全、有效及執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

(7)對(duì)嚴(yán)峻違反制度，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)峻損失鋪張等損害公司利益的行為進(jìn)行特地審計(jì)。

(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)公司審計(jì)制度，制定或參與爭(zhēng)辯本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。

2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

3.對(duì)公司的下列項(xiàng)目審計(jì)部必需會(huì)簽(不包括子公司)：

(1)基建項(xiàng)目；

(2)經(jīng)濟(jì)合同，包括選購(gòu)合同；

(3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行狀況進(jìn)行抽查?！趼殭?quán)

1.主要職權(quán)

(1)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)方案、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。

(2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。

(3)參與有關(guān)的會(huì)議。

(4)索取有關(guān)的證明材料。

(5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)峻損失鋪張行為作出臨時(shí)制止的打算。

(6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕供應(yīng)有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以實(shí)行必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)打算。

(8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理照實(shí)反映。

2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量鋪張的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理賜予經(jīng)濟(jì)懲罰和行政處分，情節(jié)特殊嚴(yán)峻的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！豕ぷ鞒绦?/p>

1.審計(jì)部在年初應(yīng)依據(jù)審計(jì)中心的部署結(jié)合公司的具體狀況確定年度審計(jì)工作方案，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

2.在實(shí)施審計(jì)方案時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求供應(yīng)必要的工作條件。

3.在審計(jì)中必需做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。

4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)照實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必需依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決方法，切忌主觀、武斷。

5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。

6.審計(jì)報(bào)告的要求；

(1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)的確(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)

7.審計(jì)報(bào)告在