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認(rèn)證信息

認(rèn)證類(lèi)型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：聶**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：四川

IP屬地：四川 上傳時(shí)間：2023-01-28 格式：DOC 頁(yè)數(shù)：34 大小：295KB 積分：12 舉報(bào) 版權(quán)申訴

PAGE第一章工程概況1.工程簡(jiǎn)況:此工程為唐鋼汽車(chē)板主廠(chǎng)房5區(qū)燃?xì)夤艿?，軸線(xiàn)位置于501-531軸、列線(xiàn)位于5A-5C軸，共計(jì)3條管線(xiàn)，分別是焦?fàn)t煤氣（COG）Φ820*6、Φ630*6、Φ529*6，氮?dú)夤艿溃∟）Φ377*9、Φ273*6、Φ159*6，氫氣管道（H）Φ76*4、Φ57*5、Φ32*3,Φ87*3為煤氣放散管和煤氣干事排水器連接管，各種管線(xiàn)總計(jì)約861m,其中，焦?fàn)t煤氣Φ820*6214m、Φ529*668m、Φ630*612m，氮?dú)夤艿捆?77*9203m、Φ273*6Φ54m、Φ159*612m，氫氣管道Φ76*4189m、Φ57*56m、Φ32*360m，煤氣放散及煤氣干事排水器連接管Φ87*312m。2.質(zhì)量目標(biāo):工程質(zhì)量等級(jí)100%合格，質(zhì)量?jī)?yōu)良率≥90%以上。3.安全目標(biāo):杜絕重大安全事故,月負(fù)傷率小于千分之零點(diǎn)四，爭(zhēng)創(chuàng)“無(wú)傷工程”。4.工程特點(diǎn)：1.4.1施工工期短，工作量大，且點(diǎn)多面廣。1.4.2高空作業(yè)，施工現(xiàn)場(chǎng)條件復(fù)雜，施工難度大。1.4.3管道焊口數(shù)量多，射線(xiàn)探傷拍片量大，需要邊施工邊進(jìn)行檢驗(yàn)。第二章施工準(zhǔn)備1、施工準(zhǔn)備：考慮到本工程工期短、作業(yè)面廣的特點(diǎn)，施工準(zhǔn)備工作很重要，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的配備、施工機(jī)具進(jìn)場(chǎng)前的全面檢查、施工用材料的提前備貨、施工順序的優(yōu)化和施工方法，以保證一經(jīng)開(kāi)工即可投入正常施工當(dāng)中。2、技術(shù)準(zhǔn)備：2.2.1熟悉和審查圖紙，參加設(shè)計(jì)交底，同時(shí)取得各項(xiàng)技術(shù)資料及有關(guān)圖集，制定施工技術(shù)措施，組織技術(shù)交底。2.2.2了解管道的總體布置，對(duì)每個(gè)管道的規(guī)格、材質(zhì)、連接形式及墊片的選用、防腐、保溫等應(yīng)做到心中有數(shù)。2.2.3選用施工及驗(yàn)收規(guī)范:《工業(yè)金屬管道工程施工及驗(yàn)收規(guī)范》GB50235-97《現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備工業(yè)管道焊接工程施工及驗(yàn)收規(guī)范》；GB50236--98《工業(yè)設(shè)備及管道絕熱工程施工及驗(yàn)收規(guī)范》GBJ126-89《工業(yè)金屬管道工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》GB50184-93《工業(yè)設(shè)備及管道絕熱工程施工質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》GB50185-93《鋼結(jié)構(gòu)、管道涂裝技術(shù)規(guī)程》YB/T9256-96《建設(shè)工程防腐管材技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》Q(chēng)/BGJ015-2002；施工圖紙及有關(guān)技術(shù)文件上的技術(shù)、質(zhì)量要求；3、勞動(dòng)力配備：3.2.1根據(jù)壓力管道的工作量、擬定工期、施工進(jìn)度計(jì)劃、勞動(dòng)生產(chǎn)率組織施工人員進(jìn)場(chǎng)。3.2.2機(jī)裝項(xiàng)目經(jīng)理部按計(jì)劃組織勞動(dòng)力進(jìn)場(chǎng)，滿(mǎn)足工程進(jìn)展所需的數(shù)量，特別是保證具備完成本項(xiàng)目所必備的技術(shù)工程人員。3.2.3從事技術(shù)工種作業(yè)人員必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，并具有上崗證件，確保持證上崗。尤其對(duì)電焊工、氣焊工、電工等特殊技術(shù)工種人員需加強(qiáng)培訓(xùn)，保證其技術(shù)素質(zhì)。3.2.4勞動(dòng)力計(jì)劃:勞動(dòng)力計(jì)劃表工種配管起重電焊氣焊電工其它管理合計(jì)人數(shù)30963282604、主要施工用工、機(jī)、量具及材料計(jì)劃：序號(hào)名稱(chēng)規(guī)格單位數(shù)量備注1氬弧焊機(jī)YC-300TWSPVVTA臺(tái)6完好2交流電焊機(jī)B×1-300臺(tái)63配電箱400A臺(tái)54烘箱YGCH-X-100臺(tái)15角向磨光機(jī)Φ150臺(tái)66角向磨光機(jī)Φ100臺(tái)67保溫桶個(gè)108空壓機(jī)臺(tái)29內(nèi)圓磨光機(jī)臺(tái)510磁座電鉆Φ23臺(tái)211臺(tái)鉆Φ6—Φ18臺(tái)312鏈條葫蘆2t臺(tái)613鏈條葫蘆3t臺(tái)314鏈條葫蘆1t臺(tái)1015螺栓千斤頂10t臺(tái)516汽車(chē)吊45t臺(tái)班20管道吊裝及材料倒運(yùn)17汽車(chē)吊12t臺(tái)班20管道吊裝及材料倒運(yùn)18汽車(chē)10t臺(tái)班60材料倒運(yùn)19電纜16m2*4米300施工用20電纜50m2*4米200施工用21線(xiàn)盤(pán)只1022安全帶個(gè)2023氧乙炔工具付824氧氣瓶只2525乙炔瓶只1526跳板4000*300*50塊3027腳手架管Φ48t528麻繩Φ12Kg20029滅火器干粉瓶1030陶瓷纖維布Kg250防火安全用31卷?yè)P(yáng)機(jī)5t臺(tái)232卷?yè)P(yáng)機(jī)3t臺(tái)433滑輪2t臺(tái)534滑輪1t臺(tái)1035鋼絲繩6*37Φ15米50036磁力線(xiàn)墜個(gè)1037角尺把638鋼卷尺5m把10第三章施工方案3.1管道施工程序如下：管道材料驗(yàn)收管道材料驗(yàn)收管道工程交接驗(yàn)收管道安裝管道檢查管道吹掃與清洗管道涂漆管道絕熱管道焊接管道及支架預(yù)制管道試壓3.2管道材料驗(yàn)收對(duì)所到管子、管件及附件必須具有出廠(chǎng)合格證。管子、管件的材質(zhì)、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量應(yīng)符合設(shè)計(jì)文件的規(guī)定，并應(yīng)按國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行外觀(guān)檢驗(yàn)，不合格不得使用。對(duì)管道及各類(lèi)附件進(jìn)場(chǎng)后應(yīng)進(jìn)行外觀(guān)檢查，有重皮、裂縫的管子及附件不得使用。管子、管件安裝焊接前要進(jìn)行噴砂處理，有內(nèi)涂環(huán)氧煤瀝青要求的管子還必須進(jìn)行內(nèi)涂。施工前閥門(mén)強(qiáng)度及密封性試驗(yàn)應(yīng)按規(guī)范要求對(duì)閥門(mén)按一定比例（根據(jù)介質(zhì)不同選擇）進(jìn)行抽查。3．3管道安裝要求：管子對(duì)口時(shí)應(yīng)在距接口處中心200mm處測(cè)量平直度，當(dāng)管子公稱(chēng)直徑DN＜100mm時(shí)，允許偏差α為1mm；當(dāng)管子公稱(chēng)直徑DN≥100mm時(shí)，允許偏差α為2mm，但全長(zhǎng)允許偏差均為10mm.管道連接時(shí)，不得用強(qiáng)力對(duì)口，加偏墊或加多層墊等方法來(lái)消除接口端面的空隙、偏斜、錯(cuò)口或不同心等缺陷。在燃?xì)夤艿乐校珻OG管道與N2管道水平凈距不小于150mm，N2管道與H2管道間距不小于250mm。管道、管件、閥門(mén)等在安裝過(guò)程中及安裝后應(yīng)采取有效措施，防止鐵屑、焊渣、砂土及其雜物進(jìn)入或遺留在管內(nèi)，并進(jìn)行檢查。焦?fàn)t煤氣、混合煤氣管道法蘭兩側(cè)進(jìn)行跨接，其跨接電阻小于10歐母。所有管道放散管均沿著廠(chǎng)房布置（或按實(shí)際情況由設(shè)計(jì)人員確認(rèn)）。管道安裝允許偏差：項(xiàng)目允許偏差（mm）坐標(biāo)架空及地溝室外25室內(nèi)15埋地60標(biāo)高架空及地溝室外±20室內(nèi)±15埋地±25水平管道平直度DN≤1002L/1000最大50DN＞1003L/1000最大80立管度5L/1000最大30成排管道間距15交叉管的外壁或絕熱層間距203．4管道支架安裝：管道安裝時(shí)管道的托座、托盒、支架、管卡應(yīng)準(zhǔn)備到位并及時(shí)安裝和固定。管道安裝時(shí)，其環(huán)向焊縫應(yīng)離托座邊緣不小于300mm，縱向焊縫離托座上方不小于200mm固定支座應(yīng)按圖紙位置進(jìn)行安裝，導(dǎo)向支座或滑動(dòng)支座的滑動(dòng)面應(yīng)潔凈平整，不得有歪斜和卡阻現(xiàn)象，其安裝位置應(yīng)從支承面中心向位移反方向偏移，偏移量應(yīng)為位移值的1/2，絕熱層不得妨礙其位移。管架緊固在槽鋼或工字鋼翼緣板斜面上時(shí)，其螺栓應(yīng)有相應(yīng)的斜墊片。3．5法蘭安裝：法蘭、閥門(mén)等管道連接件的設(shè)置應(yīng)便于檢修，并不得緊貼管道支撐架等位置。法蘭連接應(yīng)與管道同心，并保證螺栓自由穿入，法蘭螺栓孔應(yīng)跨中安裝。法蘭間應(yīng)保持平行，其偏差不能大于法蘭外徑的1.5/1000，不得大于2mm，不得用強(qiáng)緊螺栓的方法消除歪斜。法蘭連接應(yīng)使用同一規(guī)格螺栓，安裝方向應(yīng)一致。螺栓緊固后應(yīng)與法蘭緊帖，不得有楔縫。需加墊圈時(shí)，每個(gè)螺栓不得超過(guò)一個(gè),緊固后的螺栓與螺母宜齊平。法蘭與管道安裝允許偏差：項(xiàng)目允許偏差（mm）法蘭面與管子中心垂直度DN＜1000.5100≤DN≤3001DN＞30023．6閥門(mén)安裝：閥門(mén)安裝前，應(yīng)按設(shè)計(jì)核對(duì)其型號(hào)，并按介質(zhì)流向確定其方向。對(duì)煤氣管道上的閥門(mén)應(yīng)逐個(gè)進(jìn)行強(qiáng)度及嚴(yán)密性試驗(yàn)，不合格者不得使用。3．7管道吊裝：管道的吊裝采用汽車(chē)吊安裝。3．8管道焊接：3.8.1管道的焊接要求焊工一定要持證上崗。管子及管件在對(duì)接之前一定要打坡口，坡口加工宜采用機(jī)械方法進(jìn)行，如用氣焊切割，必須將坡口部分打磨平整后方可進(jìn)行焊接。管道焊接的坡口型式和要求如下：序號(hào)坡口坡口形式手工焊坡口尺寸（mm）1I型坡口SC單面焊S1～3C0～1.5雙面焊S3～6C0～2.52V型坡口αCPSS3～99～26α650～750550～650C0～20～3P0～20～3焊條、焊絲的選用應(yīng)符合設(shè)計(jì)文件的要求。焊條由專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行烘焙后向焊工發(fā)放，對(duì)于從恒溫箱中取出向焊工發(fā)放的焊條，一般每次發(fā)放量不應(yīng)超過(guò)4小時(shí)使用量。每名焊工都配備開(kāi)蓋式焊條保溫桶。焊條型號(hào)規(guī)格：手工電弧焊選用E4303焊條，直徑Φ3.2—Φ4.0,氬弧焊絲選用TIG—J50,直徑為Φ2.4mm。焊條的烘焙要求：焊條類(lèi)型烘焙在烘箱或烤箱中貯存溫度（℃）時(shí)間（h）溫度（℃）時(shí)間（d）酸性焊條100~1501~250≤30管子或管件對(duì)接焊接組對(duì)時(shí)，對(duì)坡口及其內(nèi)外表面要用手工或機(jī)械的方法進(jìn)行清理，清理范圍要大于或等于10ｍｍ，而且內(nèi)壁應(yīng)齊平，內(nèi)壁錯(cuò)邊量不宜超過(guò)壁厚的10%，且不大于2mm。不宜在管道焊縫及其邊緣上開(kāi)孔；卷管的縱向焊縫應(yīng)置于易檢修的位置，且不宜在底部；環(huán)焊縫距支架凈距不應(yīng)小于50mm。氬弧焊絲應(yīng)根據(jù)管子牌號(hào)和輸送介質(zhì)參數(shù)選擇，鎢極一般選用含二氧化釷1～1.5%的釷鎢棒，也可采用純鎢棒，氬氣純度宜在99.2%以上。管子的坡口宜采用機(jī)械方法或等離子切割或手工銼等方法。焊前應(yīng)將坡口及兩側(cè)20mm寬度范圍內(nèi)的油污清除干凈。3.8．2管道焊接檢驗(yàn)(1)管道的焊縫應(yīng)進(jìn)行外觀(guān)檢查，外觀(guān)檢驗(yàn)質(zhì)量應(yīng)符合下列規(guī)定:檢驗(yàn)項(xiàng)目缺陷名稱(chēng)質(zhì)量分級(jí)ⅠⅡⅢⅣ焊縫外觀(guān)質(zhì)量裂紋不允許表面氣孔不允許每50mm焊縫長(zhǎng)度內(nèi)允許直徑≤0.3δ，且≤2mm的氣孔兩個(gè)孔間距≥6倍孔徑每50mm焊縫長(zhǎng)度內(nèi)允許直徑≤0.4δ，且≤3mm的氣孔兩個(gè)孔間距≥6倍孔徑表面夾渣不允許深≤0.1δ長(zhǎng)≤0.3δ，且≤10mm深≤0.2δ長(zhǎng)≤0.5δ，且≤20mm咬邊不允許≤0.05δ，且≤0.5mm連續(xù)長(zhǎng)度≤100mm，且焊縫兩側(cè)咬邊總長(zhǎng)≤10％焊縫全長(zhǎng)≤0.1δ，且≤1mm，長(zhǎng)度不限未焊透不允許不加墊單面焊允許值≤0.15δ，且≤1.5mm，缺陷總長(zhǎng)在6δ焊縫長(zhǎng)度內(nèi)不超過(guò)δ≤0.2δ，且≤2.0mm，每100焊縫內(nèi)缺陷總長(zhǎng)≤25mm根部收縮不允許≤0.2+0.02δ，且≤0.5mm≤0.2+0.02δ，且≤1mm≤0.2+0.04δ，且≤2mm長(zhǎng)度不限角焊縫厚度不夠不允許≤0.3+0.05δ，且≤1mm,每100mm焊縫長(zhǎng)度內(nèi)缺陷總長(zhǎng)度≤25mm≤0.3+0.05δ，且≤2mm,每100mm焊縫長(zhǎng)度內(nèi)缺陷總長(zhǎng)度≤25mm角焊縫焊腳不對(duì)稱(chēng)差值≤1+0.1a≤2+0.15a≤2+0.2a余高≤1+0.1b，且最大為3mm≤1+0.2b，且最大為5mm(2)焊縫的內(nèi)部質(zhì)量,應(yīng)按設(shè)計(jì)文件的規(guī)定進(jìn)行射線(xiàn)探傷檢驗(yàn)。碳素鋼焊縫的射線(xiàn)探傷檢驗(yàn)應(yīng)符合現(xiàn)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《鋼熔化焊對(duì)接接頭射線(xiàn)照相和質(zhì)量分級(jí)》ＧＢ3323的規(guī)定。(3)管道焊縫的射線(xiàn)探傷檢驗(yàn)應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)及專(zhuān)題會(huì)議決定嚴(yán)格執(zhí)行,見(jiàn)下表：序號(hào)介質(zhì)名稱(chēng)最高工作壓力MPa設(shè)計(jì)溫度℃管徑范圍射線(xiàn)探傷等級(jí)附注：按有關(guān)文件匯編的碳素鋼管不銹鋼管焊接要求射線(xiàn)探傷數(shù)量碳素鋼焊口不銹鋼、銅管焊口固定轉(zhuǎn)動(dòng)固定轉(zhuǎn)動(dòng)1焦?fàn)t煤氣0．031常溫≤400Ⅲ手工單面焊時(shí)采用氬弧焊打底10%5%2混合煤氣≤12003．9管道試壓3.9.1管道系統(tǒng)試驗(yàn)前的準(zhǔn)備管道系統(tǒng)施工完畢，并符合設(shè)計(jì)要求。支吊架安裝完畢。焊接和熱處理工作結(jié)束，焊縫檢驗(yàn)報(bào)告合格。焊縫未經(jīng)涂漆和保溫。試驗(yàn)用采用U型管壓力表，根據(jù)公式計(jì)算液位差進(jìn)行試壓。具有完善的、并經(jīng)批準(zhǔn)的試驗(yàn)方案。試驗(yàn)前應(yīng)將不能參與試驗(yàn)的管道附件加以隔離，對(duì)管道需加置臨時(shí)盲板的部位應(yīng)有明顯標(biāo)記和記錄。3.9.2煤氣管道氣壓試驗(yàn)可選為無(wú)油的壓縮空氣（或按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行）。首先進(jìn)行氣壓強(qiáng)度試驗(yàn)，試驗(yàn)壓力為設(shè)計(jì)壓力的1.15倍。試驗(yàn)時(shí)，壓力應(yīng)逐級(jí)上升，先升到試驗(yàn)壓力的50%，進(jìn)行檢查如無(wú)泄漏及異?，F(xiàn)象，繼續(xù)按試驗(yàn)壓力的10%，逐級(jí)升壓，直至強(qiáng)度試驗(yàn)壓力。每級(jí)試驗(yàn)壓力穩(wěn)壓3分鐘，達(dá)到試驗(yàn)壓力后穩(wěn)壓10分鐘，以無(wú)泄漏、目測(cè)無(wú)變形等為強(qiáng)度試驗(yàn)合格。如發(fā)現(xiàn)有漏氣的地方，應(yīng)在該處做上標(biāo)記，放壓后進(jìn)行修理。消除缺陷后，再升壓至試驗(yàn)壓力。3．10、管道吹掃：3．10．1一般要求：管道吹掃要求在試壓合格后進(jìn)行。DN600以上煤氣管道采取人工清掃，清掃時(shí)要注意安全，做好防護(hù)措施。DN600管徑以下采用一般壓縮空氣吹掃，吹掃爆破口設(shè)在車(chē)間外或無(wú)人區(qū)域，并且在危險(xiǎn)范圍內(nèi)拉上警戒繩并派專(zhuān)人監(jiān)護(hù)，以防止人員進(jìn)入發(fā)生危險(xiǎn)。吹掃前應(yīng)檢查管道的支架、托座及固定支座是否牢固，必要時(shí)加設(shè)臨時(shí)支架。每條管線(xiàn)應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)吹掃，吹掃的順序應(yīng)先主管、后支管再疏排水管，依次進(jìn)行。3．10．2管道吹掃：DN600以上混合煤氣管道采用人工使用布拖把。進(jìn)行管道內(nèi)部清掃，DN600以下混合煤氣、焦?fàn)t煤氣管道吹掃介質(zhì)采用一般的壓縮空氣。吹掃空氣的壓力不得超過(guò)設(shè)計(jì)工作壓力，流速不小于20m/s，當(dāng)吹掃排出口無(wú)煙塵時(shí)，可用涂有白漆的木制耙板在排氣口處進(jìn)行檢查，5min內(nèi)耙板上無(wú)污物為合格。管道吹洗合格后，填寫(xiě)《管道系統(tǒng)吹洗記錄》，除規(guī)定的檢查及恢復(fù)工作外，不再進(jìn)行影響管內(nèi)清潔的其他作業(yè)。3.11管道接口管道試壓后與外線(xiàn)連接時(shí)，各接點(diǎn)位置采用全氬焊接，進(jìn)行探傷檢測(cè)，并有檢測(cè)合格報(bào)告。第四章質(zhì)量保證措施4.1質(zhì)量保證體系1）以合同為制約手段，強(qiáng)化質(zhì)量職能，建立項(xiàng)目質(zhì)量管理體系。2）建立以項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，以總工程師為中間控制，專(zhuān)業(yè)質(zhì)量檢驗(yàn)工程師檢查的三級(jí)質(zhì)量檢驗(yàn)系統(tǒng)，形成從項(xiàng)目經(jīng)理→各施工段→各專(zhuān)業(yè)施工隊(duì)的質(zhì)量管理網(wǎng)絡(luò)。3）建立質(zhì)量管理制度和質(zhì)量崗位責(zé)任制，明確分工職責(zé)，落實(shí)質(zhì)量控制責(zé)任，各行其職。嚴(yán)格隱蔽工程預(yù)驗(yàn)制度，上道工序檢查不合格，不能進(jìn)行下道工序，加強(qiáng)過(guò)程質(zhì)量控制，將質(zhì)量問(wèn)題消滅在過(guò)程中。4）成立各級(jí)QC小組，實(shí)行全面質(zhì)量管理，從施工準(zhǔn)備、材料采購(gòu)到半成品與成品保護(hù)、工程質(zhì)量的檢查與驗(yàn)收、工程回訪(fǎng)與保修，對(duì)工程實(shí)施全過(guò)程的質(zhì)量監(jiān)督與控制。4.2準(zhǔn)備過(guò)程中的質(zhì)量保證措施1）按照局技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和公司程序文件，結(jié)合本工程的實(shí)際情況，編制項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃。2）優(yōu)化施工方案和合理安排施工工序，做好每道工序的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和施工技術(shù)交底工作，搞好圖紙審查和技術(shù)培訓(xùn)工作。3）嚴(yán)格控制進(jìn)場(chǎng)原材料的質(zhì)量，對(duì)鋼材料等除必須有合格證外，尚需抽樣進(jìn)行復(fù)檢，嚴(yán)禁不合格材料用于工程。4）合理配備施工機(jī)械，并搞好維修保養(yǎng)工作，使機(jī)械處于良好的工作狀態(tài)。5）對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，使工程質(zhì)量與員工的經(jīng)濟(jì)利益密切相關(guān)。6）利用質(zhì)量預(yù)控法，把質(zhì)量管理的事后檢查轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂乒ば蚣耙蛩兀_(dá)到“預(yù)控為主”的目標(biāo)。4.3施工過(guò)程中的質(zhì)量保證措施1）加強(qiáng)施工工藝管理，保證工藝過(guò)程的先進(jìn)、合理和相對(duì)穩(wěn)定，以預(yù)防和減少質(zhì)量事故的發(fā)生。2）堅(jiān)持質(zhì)量檢查與驗(yàn)收制度，嚴(yán)格執(zhí)行“三檢制”的原則，上道工序不合格不得進(jìn)入下道工序施工，對(duì)于質(zhì)量容易波動(dòng)、容易產(chǎn)生質(zhì)量通病或?qū)こ藤|(zhì)量影響比較大的部位和環(huán)節(jié)加強(qiáng)預(yù)檢、中間檢和技術(shù)復(fù)核工作。3）隱蔽工程做好隱蔽預(yù)檢記錄，專(zhuān)業(yè)質(zhì)檢員做好復(fù)檢工作，然后再請(qǐng)業(yè)主與質(zhì)檢站驗(yàn)收。4）做好各工序成品保護(hù)，下道工序的操作者即為上道工序的成品保護(hù)者，后續(xù)工序不得以任何借口損壞前一道工序的產(chǎn)品。5）及時(shí)準(zhǔn)備收集質(zhì)量原始資料，并做好整理歸檔工作，為整個(gè)工程積累原始的、準(zhǔn)確的質(zhì)量檔案。使資料的整理與施工進(jìn)度要同步。4.4質(zhì)量管理制度1）技術(shù)交底制度堅(jiān)持以技術(shù)進(jìn)步來(lái)保證施工質(zhì)量的原則，技術(shù)部門(mén)應(yīng)編制有針對(duì)性的施工組織設(shè)計(jì)，針對(duì)特殊工序要編制作業(yè)指導(dǎo)書(shū)。每個(gè)工程、每道工序施工前組織進(jìn)行各級(jí)技術(shù)交底，包括項(xiàng)目工程師對(duì)工長(zhǎng)的技術(shù)交底，工長(zhǎng)對(duì)班組的技術(shù)交底，班長(zhǎng)對(duì)作業(yè)班組的技術(shù)交底，各級(jí)交底以書(shū)面方式進(jìn)行。2）材料、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)制度本工程的管材、型鋼、閥門(mén)及其它各類(lèi)材料需具有出廠(chǎng)合格證，并根據(jù)國(guó)家規(guī)范要求批量進(jìn)行抽檢，抽檢不合格的材料一律不準(zhǔn)使用。進(jìn)場(chǎng)的設(shè)備要會(huì)同建設(shè)單位及監(jiān)理公司進(jìn)行開(kāi)箱檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果做好記錄。3）過(guò)程三檢制度實(shí)行并堅(jiān)持自檢、互檢、交接檢制度，自檢要做好文字記錄，隱蔽工程由項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人、工長(zhǎng)、質(zhì)量檢查員、班組長(zhǎng)檢查，并做出較詳細(xì)的文字記錄。4）質(zhì)量否決制度不合格分項(xiàng)、分部和單位工程必須進(jìn)行返工，出現(xiàn)不合格品必須采取措施進(jìn)行糾正。5）成品保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)象重視工序的操作一樣重視成品的保護(hù)，項(xiàng)目管理人員應(yīng)合理安排施工工序，并做好記錄，當(dāng)下道工序的施工可能對(duì)上道工序的成品造成影響時(shí)，應(yīng)征得上道工序操作人員及管理人員的同意后方可進(jìn)行施工，并避免破壞和污染。6）質(zhì)量文件記錄制度質(zhì)量記錄是質(zhì)量責(zé)任追溯的依據(jù)，應(yīng)力求真實(shí)與詳盡，各類(lèi)現(xiàn)場(chǎng)操作記錄及材料試驗(yàn)記錄、質(zhì)量檢驗(yàn)記錄等要妥善保管，特別是各類(lèi)工序交接處的處理，應(yīng)詳細(xì)記錄當(dāng)時(shí)的情況，以便于理清各方的責(zé)任。第五章工期進(jìn)度保證措施5.1合理安排好總體施工網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃，以總進(jìn)度計(jì)劃為龍頭，抓好“關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)”工期的控制，實(shí)行長(zhǎng)計(jì)劃短安排，通過(guò)月、旬、日計(jì)劃的布置和實(shí)施，加強(qiáng)調(diào)度職能，定期召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)分析會(huì)，制定措施，解決問(wèn)題，維護(hù)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃竣工日期。5.2在施工組織計(jì)劃上，編好二級(jí)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃，旬日考核進(jìn)度，項(xiàng)目部與施工隊(duì)簽定工期質(zhì)量獎(jiǎng)罰合同，按期完成達(dá)到優(yōu)良標(biāo)準(zhǔn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，完不成的給予處罰，對(duì)前期不能按時(shí)完成的，在后期要采取措施趕上，確?？偣て谀繕?biāo)的順利實(shí)現(xiàn)5.3積極推廣新技術(shù)、新材料、新工藝、新機(jī)具，投入先進(jìn)的施工機(jī)械設(shè)備，以加快工程進(jìn)度。5.4由于施工跨雨季，應(yīng)采取切實(shí)可行的雨季施工措施，保持連續(xù)施工，確保進(jìn)度和質(zhì)量。5.5加強(qiáng)通訊器材配置，縮短信息反饋時(shí)間，現(xiàn)場(chǎng)工段長(zhǎng)以上管理者、塔吊司機(jī)及指揮人員配置手持對(duì)講機(jī)。5.6工程施工前，即著手進(jìn)行施工準(zhǔn)備，保證人、財(cái)、物及時(shí)到位，滿(mǎn)足施工順利進(jìn)行。5.7加強(qiáng)交叉施工的協(xié)調(diào)，對(duì)空間、時(shí)間、生產(chǎn)要素進(jìn)行配合控制，做到人員、機(jī)械、5.8根據(jù)月、旬作業(yè)計(jì)劃，提前提出材料計(jì)劃，按ISO9000系列程序文件要求選取供應(yīng)商，預(yù)先采購(gòu)材料，做到早準(zhǔn)備后使用，同時(shí)要嚴(yán)把材料進(jìn)場(chǎng)關(guān)，不合格的材料嚴(yán)禁運(yùn)到現(xiàn)場(chǎng)，避免因材料問(wèn)題影響工期。5.9加強(qiáng)成品、半成品保護(hù)，小型設(shè)備、零星部件庫(kù)房保存，大型設(shè)備及其組件搭雨棚保護(hù)，杜絕不必要的返工，造成工期的延誤。第六章安全保證措施6.1安全施工保證體系我公司結(jié)合本工程實(shí)際建立健全質(zhì)量保證體系和安全責(zé)任制，牢固堅(jiān)立“安全第一，預(yù)防為主”的思想，堅(jiān)持實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，項(xiàng)目經(jīng)理部、施工隊(duì)設(shè)專(zhuān)職安全員。簽證各級(jí)安全責(zé)任制。6.2全管理標(biāo)準(zhǔn)化施工人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，首先進(jìn)行安全意識(shí)教育，施工過(guò)程中堅(jiān)持經(jīng)常性的安全教育和檢查評(píng)比活動(dòng)，堅(jiān)持實(shí)行安全值班制和班前安全交底制度，特種隊(duì)員要進(jìn)行培訓(xùn)后持證上崗，分部分項(xiàng)工程施工前，進(jìn)行書(shū)面安全技術(shù)交底，交底要有針對(duì)性，內(nèi)容全面，且履行簽字手續(xù)，堅(jiān)持“五同時(shí)”、“三不放過(guò)”制度?，F(xiàn)場(chǎng)根據(jù)安全標(biāo)志布置總平面圖設(shè)置安全標(biāo)志。建立定期安全檢查制度、嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度，有時(shí)間，有要求，明確重點(diǎn)部位，危險(xiǎn)崗位，項(xiàng)目定期進(jìn)行檢查。嚴(yán)禁違章指揮，違章作業(yè)，野蠻施工。對(duì)塔吊、井架和腳用架，認(rèn)真做好驗(yàn)收工作，開(kāi)展班組“三上崗、一講評(píng)”活動(dòng)。6.3安全防護(hù)措施加強(qiáng)防護(hù)工作，氧氣、乙炔等集中管理，現(xiàn)場(chǎng)配備消防器具。注意氣候變化，對(duì)大風(fēng)、大雨、大雪的預(yù)報(bào)采取相應(yīng)的措施，防止事故發(fā)生。設(shè)安全通道，通道口設(shè)安全防護(hù)棚，“四口”要有圍護(hù)，并按規(guī)定使用“三寶”。6.4施工臨時(shí)用電安全措施=1\*GB3①安裝、維修或拆除臨時(shí)用電工程必須由電工完成，電工等級(jí)應(yīng)同工程的難易程度和技術(shù)復(fù)雜性相適應(yīng)。=2\*GB3②使用設(shè)備前必須佩戴和配備好相應(yīng)的勞動(dòng)保護(hù)用品，并檢查電器裝置和保護(hù)設(shè)施是否完好，嚴(yán)禁設(shè)備帶病運(yùn)轉(zhuǎn)。=3\*GB3③對(duì)停用的設(shè)備前必須拉閘斷電，鎖好開(kāi)關(guān)箱。=4\*GB3④指定專(zhuān)人對(duì)所有設(shè)備的負(fù)荷線(xiàn)、保護(hù)零線(xiàn)和開(kāi)關(guān)箱進(jìn)行維護(hù)、檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告解決。=5\*GB3⑤搬遷和移動(dòng)電設(shè)備，必須經(jīng)電工切斷電源并做妥善處理后進(jìn)行。=6\*GB3⑥安全技術(shù)檔案由主管現(xiàn)場(chǎng)電氣技術(shù)人員負(fù)責(zé)建立與管理。=7\*GB3⑦對(duì)臨時(shí)電工程要定期進(jìn)行檢查，施工現(xiàn)場(chǎng)每日檢查一次，檢查工作應(yīng)按分部、分項(xiàng)工程進(jìn)行，對(duì)不安全因素，必須及時(shí)處理履行復(fù)查手續(xù)。=8\*GB3⑧所有設(shè)備的保護(hù)零線(xiàn)應(yīng)單獨(dú)敷設(shè)，不作它用。重復(fù)接地線(xiàn)應(yīng)與保護(hù)零線(xiàn)相連接，對(duì)保護(hù)零線(xiàn)的截面同時(shí)必須滿(mǎn)足機(jī)械強(qiáng)度要求。=9\*GB3⑨保護(hù)零線(xiàn)必須在配電箱處作重復(fù)接地外，還必須在配電線(xiàn)路的中間和末端重復(fù)接地。=10\*GB3⑩施工現(xiàn)場(chǎng)所有用電設(shè)備，除作保護(hù)接零外，必須在設(shè)備負(fù)荷的首端處設(shè)置漏電保護(hù)裝置。第七章文明施工措施7.1健全文明施工管理組織=1\*GB3①施工現(xiàn)場(chǎng)成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長(zhǎng)，項(xiàng)目工程師、生產(chǎn)技術(shù)、質(zhì)安、消防、保衛(wèi)、材料等管理人員成員的施工現(xiàn)場(chǎng)文明管理組織。=2\*GB3②現(xiàn)場(chǎng)工地按公司要求進(jìn)行規(guī)劃并進(jìn)行驗(yàn)收，建筑物四周采用密目式安全網(wǎng)進(jìn)行封閉；場(chǎng)地出入口設(shè)置大門(mén)，并于兩側(cè)懸掛醒目標(biāo)語(yǔ)，按規(guī)定設(shè)置七牌一圖。有關(guān)質(zhì)量、安全及其他典型標(biāo)語(yǔ)牌，設(shè)置齊整，位置明顯；倉(cāng)庫(kù)重地必須設(shè)防火警示牌，且消防器材齊全。=3\*GB3③積極推廣應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備和現(xiàn)代化管理方法，提高機(jī)械化作業(yè)程序，為文明施工創(chuàng)造條件。=4\*GB3④在施工中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒布的《環(huán)境保護(hù)法》，在全部的施工過(guò)程中，嚴(yán)格控制噪音，粉塵等對(duì)周邊環(huán)境的污染，做到施工不擾民，該項(xiàng)工作由安全人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。=5\*GB3⑤工地辦公場(chǎng)所應(yīng)保持整潔，無(wú)亂掛亂堆現(xiàn)象，桌椅、櫥柜擺放有序，公文、資料隱收存放，辦公設(shè)施完整無(wú)損，=6\*GB3⑥臨建搭設(shè)、材料堆放要按照施工總平面圖布置，料堆掛名稱(chēng)，規(guī)格、品種等標(biāo)牌，堆放整齊，做到工完場(chǎng)地清，建筑垃圾堆放整齊，標(biāo)出名稱(chēng)、品種，易爆易燃物品分類(lèi)存放。=7\*GB3⑦施工作業(yè)區(qū)域、生活區(qū)域明顯化分開(kāi)，宿舍設(shè)有保暖措施及消暑、防蚊蟲(chóng)叮咬措施。床鋪、生活用品放置整齊，宿舍周?chē)h(huán)境衛(wèi)生，生活辦公區(qū)規(guī)范、整潔，設(shè)有宿舍、食堂、廁所管理制度，進(jìn)行衛(wèi)生自檢和月檢查。7.2噪聲污染防治措施=1\*GB3①選用噪聲小的施工機(jī)械。并搭設(shè)硬防護(hù)棚，減少噪音擴(kuò)散。=2\*GB3②嚴(yán)格控制施工時(shí)間，午休及22點(diǎn)以后的休息時(shí)間不得施工，特殊情況，如澆筑混凝土應(yīng)注意施工操作，避免產(chǎn)生強(qiáng)烈噪聲。=3\*GB3③先進(jìn)的施工方法，減少施工噪聲。第八章施工進(jìn)度計(jì)劃及組織結(jié)構(gòu)圖見(jiàn)附表。質(zhì)量管理體系：項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目工程負(fù)責(zé)人項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人項(xiàng)目工程負(fù)責(zé)人項(xiàng)目工程負(fù)責(zé)人項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人技術(shù)員趙興勇設(shè)備員樊樹(shù)華材料員范存良質(zhì)檢員張根錄設(shè)備員樊樹(shù)華材料員范存良質(zhì)檢員張根錄配管四班李建國(guó)配管三班郭濤配管二班郭濤配管一班謝義剛配管二班張利配管四班李建國(guó)配管三班郭濤配管二班郭濤配管一班謝義剛配管二班張利黑龍江烏蘇里江制藥有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施方案目錄前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的 1一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ) 1二、全面預(yù)算管理方案編制的作用與目的 1第一部分預(yù)算組織 3第一章預(yù)算管理委員會(huì) 3第二章預(yù)算管理工作組 3第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 4一、預(yù)算單位的界定 4二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 4第二部分預(yù)算編制 5第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 5一、預(yù)算目標(biāo)的確定 5二、預(yù)算指標(biāo)體系 5第五章預(yù)算編制方法及編制時(shí)期 5一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算） 5二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算 6三、編制固定預(yù)算 6四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金 6第六章預(yù)算編制程序 6第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 7一、銷(xiāo)售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 7二、生產(chǎn)車(chē)間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 8三、供應(yīng)部預(yù)算 9四、其他職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算 9五、財(cái)務(wù)部預(yù)算 9第三部分預(yù)算執(zhí)行 11第八章預(yù)算執(zhí)行 11第九章預(yù)算監(jiān)控 11一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系 11二、建立預(yù)算報(bào)告體系 11三、預(yù)算監(jiān)控體系 12第十章預(yù)算調(diào)整 13一、預(yù)算調(diào)整原因 13二、預(yù)算調(diào)整程序 13三、例外事項(xiàng) 13第四部分預(yù)算考核 14第十一章預(yù)算考評(píng) 14HYPERLINK一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備 15二、實(shí)施全面預(yù)算管理的條件 15燃?xì)夤艿朗┕な┕し桨傅?4頁(yè)共34頁(yè)前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門(mén)職責(zé)說(shuō)明、烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系是一種相對(duì)集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門(mén)不具有對(duì)外投資和融資的權(quán)限。部門(mén)職責(zé)說(shuō)明和其他內(nèi)部控制制度見(jiàn)烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)。（一）全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，不同發(fā)展時(shí)期，不同的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，管理重點(diǎn)不同，預(yù)算管理的重點(diǎn)也會(huì)不同。（二）預(yù)算能夠促進(jìn)管理者事前規(guī)劃的意識(shí)，促進(jìn)公司計(jì)劃工作的開(kāi)展計(jì)劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門(mén)提前制定計(jì)劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定和執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡的過(guò)程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對(duì)市場(chǎng)的可能變化情況作出預(yù)測(cè)和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對(duì)接。通過(guò)企業(yè)預(yù)算，各部門(mén)、單位可經(jīng)常對(duì)比、分析自身業(yè)務(wù)活動(dòng)與各自?shī)^斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿(mǎn)完成。（三）預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間的合作與交流預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤(pán)考慮企業(yè)整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門(mén)的責(zé)任，便于各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門(mén)的積極性，促成企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算能夠提供企業(yè)績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核預(yù)算是對(duì)企業(yè)計(jì)劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對(duì)各部門(mén)實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，也方便了對(duì)員工的激勵(lì)與控制。預(yù)算管理對(duì)企業(yè)各部門(mén)及其員工的日?；顒?dòng)進(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動(dòng)隨意變化的現(xiàn)象。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算考評(píng)薪酬計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算考評(píng)薪酬計(jì)劃第一部分預(yù)算組織 第一章預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，公司在董事會(huì)下設(shè)公司預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會(huì)提交年度預(yù)算方案、匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會(huì)是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開(kāi)會(huì)議。公司預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算管理決策層，是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會(huì)主任由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：審查批準(zhǔn)公司的各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度和實(shí)施辦法，包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，作為預(yù)算編制的依據(jù)；批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中部門(mén)間所出現(xiàn)的矛盾；批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案。第二章預(yù)算管理工作組公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長(zhǎng)，由財(cái)務(wù)部牽頭并由公司各部門(mén)經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會(huì)制度，財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：組織公司的預(yù)算編制；組織各職能部門(mén)和生產(chǎn)車(chē)間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和偏差；評(píng)價(jià)與分析各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算考核。第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)一、預(yù)算單位的界定全面預(yù)算管理要求任何人和任何單位不得游離于預(yù)算責(zé)任體系之外，公司各職能部門(mén)及生產(chǎn)車(chē)間均作為預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算執(zhí)行主體（即預(yù)算單位）。通過(guò)預(yù)算單位界定強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體和預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任。二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)包括兩個(gè)層次，即公司層次和各職能部門(mén)、各分子公司層次。第一層次：公司。公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，對(duì)烏蘇里江制藥整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。第二層次：各職能部門(mén)、各分子公司。銷(xiāo)售部——為費(fèi)用中心，編制銷(xiāo)售收入預(yù)算和銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算。供應(yīng)部——為費(fèi)用中心，根據(jù)各分子公司編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算。生產(chǎn)部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核各分子公司的生產(chǎn)預(yù)算。工程部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核各分子公司的設(shè)備維修費(fèi)用預(yù)算。行政部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司各部門(mén)的辦公費(fèi)用預(yù)算。人資部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司各部門(mén)的工資費(fèi)用預(yù)算。監(jiān)察部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算以及編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算。各分子公司——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算編制本公司的生產(chǎn)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。第二部分預(yù)算編制第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系一、預(yù)算目標(biāo)的確定公司預(yù)算目標(biāo)為目標(biāo)利潤(rùn)，目標(biāo)利潤(rùn)的確定按照公司資產(chǎn)的實(shí)際狀況以及市場(chǎng)情況等加以確定。預(yù)算目標(biāo)的確定必須體現(xiàn)公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。二、預(yù)算指標(biāo)體系公司預(yù)算目標(biāo)采用綜合預(yù)算指標(biāo)體系，體現(xiàn)公司的利潤(rùn)導(dǎo)向、效益與規(guī)模兼顧、短期利益和長(zhǎng)期發(fā)展均衡、外部市場(chǎng)開(kāi)拓和內(nèi)部管理效率提高并重的原則。預(yù)算管理目標(biāo)體系分為四部分：基本指標(biāo)、輔助指標(biāo)、修正指標(biāo)和否決指標(biāo)?；局笜?biāo)作為預(yù)算指標(biāo)體系中的核心指標(biāo)，按照責(zé)任中心的不同，其基本指標(biāo)設(shè)置也不相同。公司作為投資中心，其基本指標(biāo)為投資報(bào)酬率；成本費(fèi)用中心的基本指標(biāo)為可控成本費(fèi)用降低率。輔助指標(biāo)進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)效益，包括應(yīng)收賬款回收率、長(zhǎng)期借款償還率和資產(chǎn)保值增值率。修正指標(biāo)包括市場(chǎng)占有率等指標(biāo)，修正指標(biāo)在基本指標(biāo)和輔助指標(biāo)的基礎(chǔ)上，突出公司經(jīng)營(yíng)的關(guān)注點(diǎn)，對(duì)戰(zhàn)略因素進(jìn)行補(bǔ)充。否決指標(biāo)包括安全生產(chǎn)等指標(biāo)，對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)實(shí)行一票否決制。第五章預(yù)算編制方法及編制時(shí)期一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算）在公司實(shí)行預(yù)算管理的初期，公司管理經(jīng)驗(yàn)以及預(yù)算經(jīng)驗(yàn)不足，很難對(duì)較長(zhǎng)時(shí)期做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，因此公司采取滾動(dòng)預(yù)算的編制思路進(jìn)行年度預(yù)算的編制，即預(yù)算的編制采取長(zhǎng)計(jì)劃、短安排的方式進(jìn)行，在編制預(yù)算時(shí)，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。其他三季可以粗略一些。到第一季結(jié)束后再將第二季的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，依此類(lèi)推。公司編制的年度預(yù)算和月度預(yù)算，是公司預(yù)算管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意突破，預(yù)算的調(diào)整需按照例外事項(xiàng)的管理原則進(jìn)行管理。其調(diào)整審批權(quán)歸預(yù)算管理委員會(huì)（詳見(jiàn)第十章：預(yù)算調(diào)整）。二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算公司職能部門(mén)（費(fèi)用中心）根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門(mén)的預(yù)算支出。具體步驟如下：各責(zé)任單位根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫(xiě)一套費(fèi)用開(kāi)支方案，提出費(fèi)用開(kāi)支的目的，以及需要開(kāi)支的數(shù)額；對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進(jìn)行對(duì)比，用來(lái)對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開(kāi)支的先后順序；最后按照所確定的費(fèi)用開(kāi)支層次和順序，匯總得出本單位費(fèi)用預(yù)算。三、編制固定預(yù)算考慮到公司預(yù)算管理現(xiàn)狀，暫不編制彈性預(yù)算，所有預(yù)算均為固定預(yù)算。待公司預(yù)算編制水平有較大提升時(shí)，再以彈性預(yù)算方式編制全面預(yù)算。四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金考慮到公司實(shí)行預(yù)算管理的初期預(yù)算編制存在不完善性，為更好地開(kāi)展工作，更快捷的對(duì)市場(chǎng)狀況做出反應(yīng)，減少協(xié)調(diào)成本，公司建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金，基金總額一般占公司總預(yù)算的1%--2%，由總經(jīng)理控制，對(duì)于部分預(yù)算外支出可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后在總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金中列支。第六章預(yù)算編制程序全面預(yù)算的編制從每年10月1日開(kāi)始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下——自下而上——自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。預(yù)算編制程序分為下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷(xiāo)售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。

編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)按照財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門(mén)預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)預(yù)算管理工作組。審查平衡。預(yù)算管理工作組對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理工作組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)予以修正。審議批準(zhǔn)。預(yù)算管理工作組在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，預(yù)算管理工作組正式編制年度預(yù)算草案，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理工作組對(duì)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在12月25日以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算管理委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)執(zhí)行。第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法一、銷(xiāo)售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法銷(xiāo)售收入預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算是全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷(xiāo)售預(yù)算以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷(xiāo)售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)確定未來(lái)期間預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售量的和銷(xiāo)售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入:預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入=∑預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量*預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià)銷(xiāo)售預(yù)算一方面為其他預(yù)算提供基礎(chǔ)，另一方面，銷(xiāo)售預(yù)算本身就可以起到對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售活動(dòng)進(jìn)行約束和控制的功能。銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算按照零基預(yù)算方法分銷(xiāo)售區(qū)域、分費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行編制并匯總。二、生產(chǎn)車(chē)間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算進(jìn)行編制，產(chǎn)品分步驟生產(chǎn)的公司后一步驟的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)前一步驟的生產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行編制，輔助車(chē)間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)基本生產(chǎn)車(chē)間的燃料及動(dòng)力預(yù)算編制。生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制要以預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量和預(yù)計(jì)產(chǎn)成品存貨為基礎(chǔ)。產(chǎn)品的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量和期初、期末的預(yù)計(jì)庫(kù)存量確定，主要有幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是要預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨，二是要預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨，這要根據(jù)企業(yè)的銷(xiāo)售渠道和銷(xiāo)售能力而定，然后計(jì)算預(yù)計(jì)生產(chǎn)量。公式是：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨-預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是一種以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的顯示預(yù)算內(nèi)直接材料數(shù)量和金額的計(jì)劃。數(shù)量部分構(gòu)成企業(yè)實(shí)物數(shù)量表示的預(yù)算的一部分。直接材料預(yù)算要根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計(jì)采購(gòu)量以及預(yù)計(jì)原材料存貨進(jìn)行編制，而預(yù)計(jì)采購(gòu)量與預(yù)計(jì)原材料存貨的情況，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)組織特點(diǎn)、材料采購(gòu)的方法和渠道進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)劃，其目的是為了在保證生產(chǎn)均衡有序的進(jìn)行的同時(shí)，避免直接材料存貨不足或過(guò)多，影響資金運(yùn)用效率的生產(chǎn)效率。某種材料預(yù)計(jì)數(shù)量的計(jì)算公式是：材料預(yù)計(jì)數(shù)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品的材料需用量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨直接材料直接人工預(yù)算與直接材料預(yù)算相同，直接人工預(yù)算的編制也要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行?；居?jì)算公式為:預(yù)計(jì)所需用的直接人工總工時(shí)=預(yù)計(jì)產(chǎn)量*單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用常按其成本形態(tài)分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定性制造費(fèi)用兩部分。固定性制造費(fèi)用可在上年的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)期變動(dòng)加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計(jì)。變動(dòng)性制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預(yù)定分配率進(jìn)行預(yù)計(jì)；而半變動(dòng)制造費(fèi)用則可利用一元線(xiàn)性模型Y=A+BX進(jìn)行預(yù)計(jì)。（其中A表示固定部分，B表示隨產(chǎn)量變動(dòng)部分，可根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料分析而得）。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費(fèi)用預(yù)算中，通常包括費(fèi)用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。制造費(fèi)用預(yù)算為兩個(gè)步驟：首先計(jì)算預(yù)計(jì)制造費(fèi)用，然后再計(jì)算預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用，各自的計(jì)算公式為:預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)直接人工小時(shí)*變動(dòng)性費(fèi)用分配率+固定性制造費(fèi)用預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)制造費(fèi)用—折舊—攤銷(xiāo)三、供應(yīng)部預(yù)算原輔材料采購(gòu)預(yù)算原輔材料采購(gòu)預(yù)算中采購(gòu)數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車(chē)間的直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算中需外購(gòu)材料部分的數(shù)量匯總，并根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存數(shù)量、合理?yè)p耗等狀況綜合確定，采購(gòu)價(jià)格根據(jù)市場(chǎng)情況確定。備品備件采購(gòu)預(yù)算備品備件采購(gòu)預(yù)算根據(jù)經(jīng)工程部審核后的備品備件需求計(jì)劃，結(jié)合庫(kù)存狀況由供應(yīng)部制訂。采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)需要采取零基預(yù)算方式進(jìn)行編制。采購(gòu)資金預(yù)算采購(gòu)資金預(yù)算是根據(jù)原輔材料采購(gòu)預(yù)算、備品備件采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算情況，并根據(jù)付款情況預(yù)測(cè)由供應(yīng)部編制。四、其他職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算各職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算全部采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。五、財(cái)務(wù)部預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算與本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。管理費(fèi)用預(yù)算匯總各職能部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算而得。資本支出預(yù)算資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算?；I資預(yù)算籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等進(jìn)行編制?？紤]到籌資活動(dòng)的被動(dòng)性，有時(shí)也將籌資預(yù)算視為資本預(yù)算的一部分。財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算，是反映全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金收支方面的匯總反映?，F(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項(xiàng)內(nèi)容。現(xiàn)金收入包括預(yù)算期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如銷(xiāo)售收入，應(yīng)收賬款收回、票據(jù)貼現(xiàn)等?，F(xiàn)金支出包括預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金支出，如支付材料采購(gòu)款、支付工資、支付制造費(fèi)用、支付銷(xiāo)售及管理費(fèi)用、上繳稅金、支付股利、進(jìn)行資本性支出等?，F(xiàn)金余缺是指預(yù)算期內(nèi)每一期可動(dòng)用現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金支出數(shù)的差額，根據(jù)現(xiàn)金余缺情況可采用適當(dāng)?shù)娜谫Y方式來(lái)調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺。預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表反映了預(yù)算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。匯總后的稅后凈收益可以與目標(biāo)利潤(rùn)相比較，如有差距，應(yīng)進(jìn)行單一項(xiàng)目或綜合性調(diào)整，以爭(zhēng)取達(dá)到或超過(guò)目標(biāo)利潤(rùn)。預(yù)計(jì)損益表主要依據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算、有關(guān)的專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算編制。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由于預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制較為困難，根據(jù)成本效益原則，現(xiàn)階段暫不編制。第三部分預(yù)算執(zhí)行第八章預(yù)算執(zhí)行公司預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部門(mén)預(yù)算指標(biāo)分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準(zhǔn)備。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特殊的審批程序，具體辦法見(jiàn)烏蘇里江制藥內(nèi)部控制體系。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第九章預(yù)算監(jiān)控為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司財(cái)務(wù)部在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。各預(yù)算執(zhí)行單位要定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并隨時(shí)向預(yù)算管理工作組以及預(yù)算管理委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新問(wèn)題，查找形成原因，提出改進(jìn)措施和建議。公司進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算采取單軌制，即一般會(huì)計(jì)核算與責(zé)任會(huì)計(jì)核算在用友軟件系統(tǒng)中共用一套賬目。一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系公司的各職能部門(mén)作為費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門(mén)進(jìn)行明細(xì)核算。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用全部計(jì)入銷(xiāo)售部門(mén)，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)部門(mén)。二、建立預(yù)算報(bào)告體系按照預(yù)算責(zé)任單位的不同，分別設(shè)立費(fèi)用中心預(yù)算反饋報(bào)告、投資中心預(yù)算反饋報(bào)告。公司財(cái)務(wù)部門(mén)每月向公司預(yù)算管理工作組報(bào)送各職能部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況資料，預(yù)算管理工作組匯總上述資料和報(bào)表，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。預(yù)算反饋報(bào)告分為基本報(bào)告和特別報(bào)告?；緢?bào)告反映預(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營(yíng)狀況，是定期編報(bào)的預(yù)算反饋報(bào)告，在基本報(bào)告中分別列示預(yù)算數(shù)、實(shí)際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對(duì)差異額和差異率較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析及文字說(shuō)明。特別報(bào)告是對(duì)預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的非常事項(xiàng)進(jìn)行非定期編報(bào)的反饋報(bào)告，以文字進(jìn)行說(shuō)明。公司每月召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題，查找問(wèn)題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司預(yù)算工作組上報(bào)預(yù)算工作會(huì)議。對(duì)不同的預(yù)算報(bào)告內(nèi)容建立不同的預(yù)算報(bào)告頻率,報(bào)告頻率見(jiàn)下表。預(yù)算反饋報(bào)告頻率表預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目日?qǐng)?bào)周報(bào)月報(bào)季報(bào)年報(bào)