2020年風電葉片企業(yè)財務管理制度

風電葉片企業(yè)財務管理制度2020年5月

目 錄1、 總則 32、 財務管理體系 33、 會計政策 44、 預算管理 45、 投資管理 56、 籌資管理 77、 利潤分配 88、 財務報告與財務分析 89、 會計檔案管理 810、 附則 10

風電葉片企業(yè)財務管理制度總則第一條 為加強xx有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理，規(guī)范財務行為，提高經(jīng)濟效益，保護公司及相關方的合法權益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。第二條 公司財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規(guī)和公司章程等制度規(guī)定，并接受國家有關部門及公司監(jiān)事會的檢查和監(jiān)督。第三條 本制度適用于公司及所屬各級子公司。財務管理體系第四條 公司的財務管理工作按照統(tǒng)一管理、分級負責的原則，在統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導的基礎上，財務管理體系中的各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。第五條公司及各子公司法定代表人是財務管理工作的最終負責人，對會計資料的真實性、合法性、完整性負責，按照相關法律法規(guī)的規(guī)定對本公司的財務管理工作承擔最終責任。第六條公司及各子公司日常財務管理工作由總裁（總經(jīng)理）領導并全面負責，財務總監(jiān)（財務負責人）負責組織實施財務管理工作，建立完善各項財務制度，向董事長、總裁（總經(jīng)理）提出經(jīng)營建議及整改措施，落實董事會財務相關決議。第七條 公司可以向二級子公司推薦財務負責人，負責具體財務管理工作，推薦人員按公司治理規(guī)則履行程序后聘任。第八條 公司實行統(tǒng)一財務管理，執(zhí)行統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計核算體系，實行資金統(tǒng)一集中管理。會計政策第九條 公司執(zhí)行中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準則及其相關規(guī)定。第十條 公司以公歷年為一個會計年度。第十一條公司以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務收支以外幣為主的境外子公司，可以選定某種外國貨幣作為記賬本位幣，但是上報的財務會計報告要折算為人民幣反映。第十二條公司的會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎，資產以歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值為計價原則。預算管理第十三條公司實行預算管理，各公司經(jīng)營班子負責組織和協(xié)調本公司預算管理制度建設以及預算的編制、執(zhí)行、調整、監(jiān)督和考評。第十四條預算管理工作由各公司總裁（總經(jīng)理）總負責，由相關部門具體負責組織協(xié)調、匯總編制、上報下達等工作，跟蹤和監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，提出改進措施和建議。第十五條預算內容包括業(yè)務預算、投資預算、籌資預算等和財務預算，預算編制要按照“先業(yè)務預算、投資預算、籌資預算，后財務預算”的流程進行。業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)各項生產經(jīng)營活動的預算，主要包括產銷量預算（包括產品和工程量）、收入成本預算等。投資預算是企業(yè)預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、股權投資預算和其它投資預算等?；I資預算是企業(yè)預算期內籌集資金情況的預算，主要包括權益性籌資預算、債務性籌資預算等。財務預算是企業(yè)各項預算的綜合反映，主要包括預算資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及主要財務評價指標等。第十六條預算的編制要按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則進行，各會計核算單位結合實際情況組織相關部門編制上報。第十七條預算目標要層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各子公司、各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。除因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化致使預算基礎不成立和執(zhí)行結果產生重大偏差情況外，預算一般不予調整。第十八條各公司要建立預算執(zhí)行報告制度，形成預算執(zhí)行情況分析報告，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的新情況和重大偏差要查找原因，提出改進措施。第十九條各公司要建立健全成本費用控制管理體系，嚴格執(zhí)行年度預算，原則上一切支出必須控制在經(jīng)批復的預算內。確因客觀原因超預算或無預算的支出，需報公司經(jīng)批準后進行調整。投資管理第二十條公司投資應嚴格按照公司法人治理及上級單位相關規(guī)定履行審批程序，嚴控投資風險。第二十一條 按投資期限劃分，公司投資包括應收款項、存貨、短期有價證券等短期投資，及固定資產、無形資產、長期股權投資等長期投資。按投資方向劃分，公司投資分為對內投資與對外投資。對內投資包括固定資產、無形資產等投資；對外投資包括對子公司及參股公司的股權投資、提供借款等債權投資、購買股票或債券等有價證券及委托理財?shù)?。第二十二條 公司綜合考慮資產的流動性、風險性與收益性，合理配置長短期投資，在保證公司流動性前提下將流動資產投資規(guī)?？刂圃诤侠硭剑岣哔Y產效率及效益。第二十三條 公司固定資產投資、股權投資等投資項目，實行項目立項、可研論證、投資決策、運營管理、投資后評價五位一體的投資管理體制。第二十四條在投資過程中，按照國有資產評估管理有關辦法，需對資產或股權進行評估的，應對相關資產、股權進行評估并報集團備案，以經(jīng)集團備案批復的價值確定相關交易價格。第二十五條 公司嚴禁給控股子公司以外的公司、個人或組織提供借款或擔保。第二十六條 公司應加強應收款項管理，對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，經(jīng)公司規(guī)定程序批準后確認壞賬準予核銷。壞賬核銷權限如下：單個客戶損失低于公司上年度經(jīng)審計資產總額1‰的，由總裁辦公會審議批準后，方可實施；單個客戶損失高于公司上年度經(jīng)審計資產總額1‰、低于公司上年度經(jīng)審計資產總額1%的，經(jīng)董事會審議批準后，方可實施；單個客戶損失高于公司上年度經(jīng)審計資產總額1%的，公司在提交董事會審議通過后，還應當提交股東大會審議批準后，方可實施。第二十七條 公司應加強存貨管理，對存貨實行定期不定期的清查，在年度終了前必須進行一次全面盤點清查，盤盈、盤虧存貨按公司規(guī)定程序報批處理。存貨報廢、毀損、盤虧的權限如下：單批次報廢、毀損、盤虧凈損失低于公司上年度經(jīng)審計資產總額1‰的，由總裁辦公會審議批準后，方可實施；高于公司上年度經(jīng)審計資產總額1‰、低于公司上年度經(jīng)審計資產總額1%的，經(jīng)董事會審議批準后，方可實施；高于公司上年度經(jīng)審計資產總額1%的，公司在提交董事會審議通過后，還應當提交股東大會審議批準后，方可實施。第二十八條 公司應加強固定資產管理，固定資產的轉讓、處置按公司規(guī)定程序辦理，固定資產報廢權限如下：已達到使用年限的固定資產報廢審批權限為總裁辦公會。未達使用到年限的固定資產報廢審批權限為：單批次凈損失低于公司上年度經(jīng)審計資產總額1‰的，由總裁辦公會審議批準后，方可實施；高于公司上年度經(jīng)審計資產總額1‰、低于公司上年度經(jīng)審計資產總額1%的，經(jīng)董事會審議批準后，方可實施；高于公司上年度經(jīng)審計資產總額1%的，公司在提交董事會審議通過后，還應當提交股東大會審議批準后，方可實施?；I資管理第二十九條公司籌資活動應符合中長期發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧長遠利益與當前利益，充分發(fā)揮籌資優(yōu)勢，提高籌資效率，降低籌資成本，控制財務風險，合理確定資本結構。第三十條籌資包括債務性籌資、權益性籌資及混合籌資。債務性籌資是指以負債方式借入并到期償還的資金，包括并不限于：發(fā)行債券（不包括可轉換債券）、直接借款、融資租賃、開立匯票和信用證等。權益性籌資指通過吸收投資者或發(fā)行股票等方式進行增資擴股籌集資金。混合籌資指通過發(fā)行可轉換債券、認股權證等衍生工具籌集資金。第三十一條 債務性籌資要納入年度預算，按公司治理程序經(jīng)批準后方可實施。第三十二條 權益性籌資和混合籌資要符合國有資產管理及證券市場監(jiān)管規(guī)定，按公司治理程序經(jīng)批準后方可實施。第三十三條 對外籌資要符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，吸收的權益投資為非貨幣性資產時，要進行盡職調查和審計評估，以經(jīng)集團備案批復的審計評估結果作為定價的參考依據(jù)。第三十四條 各公司應做好籌資管理評價，對資金籌措的方案制定、決策程序、使用效果和效率等進行評價和監(jiān)督。利潤分配第三十五條為保證對公司股東的投資回報和自身業(yè)務的發(fā)展，各級子公司要形成持續(xù)的利潤分配機制，向股東分配股利要按國家法律法規(guī)和公司有關規(guī)定履行相關程序。第三十六條 各二級子公司利潤分配應采取現(xiàn)金分紅方式。第三十七條 各二級子公司利潤分配比例原則上不低于當年合并報表形成的可供股東分配利潤的60%。第三十八條 各二級子公司利潤分配方案經(jīng)年度董事會、股東會審批后一個月內實施完畢。財務報告與財務分析第三十九條 財務報告是反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的總結性書面文件，包括會計報表及附注、財務情況說明書等。第四十條 財務報告分為年報、半年報、季報、月報，公司及各級子公司應及時、準確編制財務報告并逐級上報上一級公司。第四十一條 各公司要建立財務報告分析機制，通過對各種核算資料綜合分析或專題分析，總結經(jīng)驗、挖掘潛力、改善管理、提高效益。第四十二條各公司年度財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量以中介機構審計報告為準并作為考核評價的主要依據(jù)。會計檔案管理第四十三條會計檔案是指在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。第四十四條 下列會計資料應當進行歸檔：會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿；財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告；其他會計資料，包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。第四十五條 公司會計檔案一般以紙質形式保存，滿足一定條件的電子會計資料可僅以電子形式保存，形成電子會計檔案。第四十六條公司財務部門按照歸檔范圍和歸檔要求，負責定期將應當歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。會計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關規(guī)定，且出納人員不得兼管會計檔案。第四十七條公司財務部門在辦理會計檔案移交時，應當編制會計檔案移交清冊，并按照國家檔