《征稅和納稅》同步測試

《征稅和納稅》同步測試課時演練·促提升一、選擇題1.所謂稅收法定原則,是指由立法者決定全部稅收問題的稅法基本原則,即如果沒有相應法律作前提,國家則不能征稅,公民也沒有納稅的義務?！岸愂辗ǘā痹瓌t體現(xiàn)了()A.稅法是稅收的法律依據(jù)和保障B.稅收具有固定性的特點C.稅收是國家存在和發(fā)展的物質保障D.稅收具有強制性的特點解析:“稅收法定”即依法征稅,說明稅法是稅收的法律依據(jù)和保障,A項符合題意。答案:A2.唐代詩人白居易在《重賦》中寫道:“厥初妨其淫(加稅),明敕內外臣:稅外加一物,皆以枉法論?！椊佄闯善?繅絲未盈斤;里胥迫我納,不許暫逡巡(猶豫)。”這首詩主要強調的是稅收的()①無償性②強制性③固定性④法制性A.①② B.①④C.②③ D.③④解析:“里胥迫我納,不許暫逡巡(猶豫)”,體現(xiàn)稅收具有強制性,②符合題意。“稅外加一物,皆以枉法論”,體現(xiàn)稅收具有固定性,③符合題意。①體現(xiàn)不出。④不是稅收的特征。答案:C3.“所謂稅收就是不付任何報酬而向居民取得的東西。”這句話表明稅收具有()A.無償性 B.強制性C.固定性 D.掠奪性解析:“不付任何報酬而向居民取得”,說明稅收是無償獲得的,故答案選A項。答案:A年10月11日,財政部、國稅總局發(fā)布《關于調整原油、天然氣資源稅有關政策的通知》,在全國范圍內統(tǒng)一將煤炭、原油、天然氣礦產資源補償費費率降為零,原油、天然氣礦產資源稅適用稅率由5%提高至6%。上述規(guī)定是基于()A.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征B.稅收是國家依法取得財政收入的重要形式C.稅收具有促進資源節(jié)約、保護環(huán)境的作用D.我國稅收具有取之于民、用之于民的性質解析:稅收具有強制性、無償性和固定性的特征,在征稅之前相關部門規(guī)定納稅對象和相應稅率,才能保證公民依法納稅,稅務機關依法征稅,故答案選A項。答案:A5.財政部、國家稅務總局決定自2022年1月1日至2022年12月31日,對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得額按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。財政部、國家稅務總局這一新政體現(xiàn)了()①國家財政具有促進資源合理配置的作用②國家通過調整分配政策促進生產的發(fā)展③國家減少財政收入支持經濟的健康發(fā)展④我國稅務的征收有固定性的基本特征A.①② B.①③C.②③ D.②④解析:材料中對小微企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定,表明國家在征稅之前就以法律的形式,預先規(guī)定征稅對象和稅率,體現(xiàn)稅收具有固定性特征,同時也可以看出此政策有利于減輕小型微利企業(yè)的稅收負擔,促進小型微利企業(yè)的健康發(fā)展,②④符合題意。①在材料中體現(xiàn)不出。增強企業(yè)發(fā)展后勁有利于國家財政收入穩(wěn)步增長,③表述不科學。答案:D6.稅收分為不同種類,每個稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計稅標準。以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種是()A.流轉稅 B.所得稅C.財產稅 D.行為稅解析:流轉稅,是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種;所得稅,是以各種所得額為征稅對象的稅種;財產稅,是以納稅人擁有或支配的財產為征稅對象的稅種;行為稅,是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。答案:A增值稅作為一種“優(yōu)良稅種”,目前已被世界近200個國家廣泛采用,營業(yè)稅改征增值稅是國務院確定的“十二五”必須完成的稅改目標。據(jù)此完成第7~8題。7.營業(yè)稅改征增值稅,體現(xiàn)了稅收的()A.稅率的調整B.納稅人的改變C.征稅對象的變化D.征稅主體的變更解析:增值稅以生產經營中的增值額為征稅對象,營業(yè)稅以營業(yè)額為征稅對象,因此,營業(yè)稅改征增值稅,體現(xiàn)了稅收的征稅對象的變化,C項符合題意。答案:C年1月26日,國務院總理李克強表示,作為稅制改革的重點,按照既定要求,營改增在今年將基本實現(xiàn)全覆蓋。營改增基本實現(xiàn)全覆蓋()①意味著對生產經營活動中的經營額征稅②可以防止前一個生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為③能避免對一個經營額重復征稅④能直接減少國家稅收收入,增強企業(yè)發(fā)展動力A.①② B.②③C.②④ D.③④解析:增值稅只對增值額征稅,這樣可以避免對一個經營額重復征稅,也可以防止前一生產環(huán)節(jié)的企業(yè)偷稅漏稅行為,因此可以減輕相關企業(yè)的稅收負擔,②③說法正確,①④說法錯誤。答案:B9.隨著國際市場油價震蕩下行,國內汽、柴油價格也不斷下跌。財政部決定自2022年11月29日起提高汽、柴油以及潤滑油、航空煤油等成品油消費稅。這一調整有利于()①引導消費需求②擴大征稅對象③促進節(jié)能環(huán)保④調節(jié)初次分配A.①③ B.②④C.③④ D.①②解析:消費稅以稅法規(guī)定的特定產品為征稅對象。即國家可以根據(jù)宏觀產業(yè)政策和消費政策的要求,有目的地、有重點地選擇一些消費品征收消費稅,以適當?shù)叵拗颇承┨厥庀M品的消費需求。故財政部提高成品油消費稅,有利于引導居民消費需求,促進節(jié)能環(huán)保,①③符合題意。此次調整屬于消費稅稅率調整,②說法錯誤。國家征稅屬于國民收入再分配,④說法錯誤。答案:A10.新修訂的《個人所得稅法》實施后,月收入低于3500元(扣除“三險一金”后)的工薪族不再繳納個稅,體現(xiàn)了“高收入者多納稅,中等收入者少納稅,低收入者不納稅”的原則。這表明,新稅法實施()①將大大降低我國的財政收入②旨在調節(jié)個人收入分配③有利于實現(xiàn)社會公平④可以防止納稅人偷稅漏稅A.①② B.①④C.②③ D.③④解析:個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段,②③符合題意。目前個稅在我國財政收入中所占比例較低,①言過其實。④屬于增值稅的作用。答案:C11.以下是個人所得稅稅率(工資、薪金所得稅適用)級數(shù)全月應納稅所得額稅率(%)1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分25按照現(xiàn)行的個人所得稅(起征點3500元)征收標準,太原市某白領扣除“五險一金”后的月薪為10000元,每月繳納的個人所得稅是()495元 元元 500元解析:10000-3500=6500元,1500×3%+3000×10%+2000×20%=45+300+400=745元。答案:C12.“你有情,我有情,依法誠信納稅獻真情;你出力,我出力,促進民生發(fā)展齊努力;你受益,我受益,共享和諧社會最美麗。”這條稅收宣傳短信告訴我們()①我國稅收取之于民、用之于民②稅務機關依法征稅,納稅人依法納稅③公民要自覺履行依法納稅的基本義務④公民要積極關注國家對稅收的征管和使用A.①② B.①③C.②④ D.③④解析:“你出力,我出力,促進民生發(fā)展齊努力;你受益,我受益,共享和諧社會最美麗”,體現(xiàn)我國稅收取之于民、用之于民,①符合題意?！澳阌星?我有情,依法誠信納稅獻真情”,表明公民要自覺履行依法納稅的基本義務,③符合題意。②④與題意不符。答案:B13.近年來,隨著經濟社會發(fā)展和全民法律意識的提高,“依法納稅是每個公民應盡的義務”這一理念不僅僅在普通民眾心中生根發(fā)芽,更在企業(yè)中發(fā)揚光大,并逐漸成為全社會的共識。普通民眾能夠形成這一社會共識,是因為()①我國公民權利與義務是統(tǒng)一的②稅收是國家財政支出的基礎③國家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無償性和固定性A.①② B.①③C.②④ D.③④解析:稅收是國家財政支出的基礎,要發(fā)揮財政支出的作用,公民必須自覺依法納稅;我國公民權利與義務是統(tǒng)一的,公民享受權利必須自覺履行義務,故①②符合題意,應入選。在我國,稅收取之于民、用之于民,③說法不準確。④與題干構不成因果關系。答案:A14.右面漫畫中兩面人的行為屬于()兩面人A.騙稅B.欠稅C.偷稅D.抗稅解析:漫畫中的兩面人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款,這屬于偷稅行為,故答案選C項。答案:C年1月5日國務院法制辦公布的《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》指出,稅務機關應當依照法定稅率計算稅額,依法征收稅款或者退付稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征或者少退、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。上述規(guī)定()①表明稅收具有法制性②表明稅收具有強制性③要求公民增強對公共權力的監(jiān)督④會減少稅收收入影響國家財政A.①② B.①④C.②③ D.③④解析:稅收的強制性,是指國家憑借政治權力強制征稅,納稅人必須依法納稅,納稅機關必須依法征稅,《意見稿》要求稅務機關依照法定稅率計算稅額,依法征收稅款或者退付稅款,體現(xiàn)了稅收的強制性,①說法錯誤,②說法正確。而要使稅務機關做到依法征稅,就要求公民增強對公共權力的監(jiān)督意識,積極關注國家對稅收的征管和使用,③說法正確。加強稅收征管有利于增加財政收入,④說法錯誤。答案:C二、非選擇題16.近年來,面對復雜的國際經濟環(huán)境,為促進我國經濟的平穩(wěn)較快發(fā)展,我國繼續(xù)實行積極的財政政策,不斷深化稅制改革,相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時,為保證國家稅收的收繳,稅務機關也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度,震懾了違法行為,保證了稅收任務的順利完成。(1)結合材料,說明我國實施上述減稅政策的重要意義。(2)運用稅收的知識,分析加大對四種違反稅法行為的懲處力度的經濟學依據(jù)。答案:(1)①提高個人所得稅起征點,有利于調節(jié)個人收入分配,縮小收入差距,實現(xiàn)社會公平。②營業(yè)稅改征增值稅,可以避免對一個經營額重復征稅;同時也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對小微企業(yè)減稅,有利于減輕企業(yè)稅收負擔,促進社會經濟發(fā)展。(2)①稅收具有強制性、無償性、固定性的基本特征。加大對四種違反稅法行為的懲處力度,體現(xiàn)了稅收的強制性。②稅收是國家財政收入的主要來源。加大對四種違反稅法行為的懲處力度,有利于加強對稅收的征管,防止稅收流失,保證國家財政收入。③我國稅收的性質是取之于民、用之于民,依法納稅是每個納稅人應盡的義務。加大對四種違反稅法行為的懲處力度,有利于體現(xiàn)稅法尊嚴,維護人民利益。17.隨著新年鐘聲的敲響,2022年度年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報工作已經開始。2022年度取得的各項所得合并計算超過12萬元的市民,要在2022年3月底以前到地方稅務機關或在網上辦理自行申報手續(xù)。(1)地方稅務局為什么要開展2022年度年所得12萬元以上個人所得稅的申報工作?(2)公民應如何增強納稅人意識,自覺做到誠信納稅?答案:(1)①稅收是國家組織財