出口押匯現(xiàn)場檢查方法及技巧

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程表內(nèi)授信──企業(yè)貸款表內(nèi)授信──企業(yè)貸款454455出口押匯的出口押匯、信用證項下有不符點的出口押匯和托收項下的出口押匯。信用證項下無不符點出口押匯業(yè)務(wù)說明信用證項下無不符點出口押匯是指銀行機構(gòu)依據(jù)客戶〔出口商、信用證受益人〕款前，向客戶供給的一種融通資金。具有如下特點：使出口商獲得短期資金，加快出口資金的周轉(zhuǎn)；辦理手續(xù)簡便，正常狀況下，以信用證項下收匯作為第一還款來源。如非銀行機構(gòu)緣由導(dǎo)致開證行拒不付款，銀行機構(gòu)有權(quán)向受益人追索；押匯金額一般不超過銀行機構(gòu)規(guī)定索匯金額的肯定比例；屬于低風(fēng)險業(yè)務(wù)，利隨本清。業(yè)務(wù)操作流程受理申請應(yīng)資料。資料包括但不限于：申請人經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、企業(yè)機構(gòu)代碼證副本復(fù)印件、國稅地稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表〔三資企業(yè)不需要；法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)托付書〔如需要；貸款卡復(fù)印件〔正反面及密碼；董事會決議〔股東大會決議或會議記錄〕等。業(yè)務(wù)調(diào)查營銷部門客戶經(jīng)理負責(zé)對押匯業(yè)務(wù)進展調(diào)查，重點了解申請人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，歷史結(jié)算記錄，資信狀況，核實申請人商品交易行為是否真實，提出初審意見報相關(guān)部門審核。業(yè)務(wù)審批審核同意后，依據(jù)信貸政策履行審批程序，交最終有權(quán)審批人審批。最終有權(quán)審批人審批同意后，由客戶經(jīng)理持全套出賬審批資料至出賬審核部門辦理出賬劃款手續(xù)。檔案整理及后期治理登記業(yè)務(wù)臺賬?？蛻艚?jīng)理應(yīng)酌情檢查融資申請人經(jīng)營狀況，并跟蹤了解押匯業(yè)務(wù)款項回收狀況，檢查內(nèi)容主要包括：申請人是否按申請用途使用資金，開證行〔償付行〕是否已于到期日付款或承兌等；覺察問題時，要馬上向上級報告，實行措施，化解風(fēng)險。押匯業(yè)務(wù)回款時，會計部門扣除押匯本金及利息后余額直接記入融資申請人賬戶。息。信用證項下有不符點出口押匯業(yè)務(wù)說明〔信用證受益人交來的單據(jù)存在據(jù)〔必需含物權(quán)單據(jù)〕做質(zhì)押，賜予出口商肯定比例的短期融資。具有如下特點：使出口商獲得短期資金，加快出口資金的周轉(zhuǎn)；辦理手續(xù)簡便，正常狀況下，以信用證項下收匯作為第一還款來源。如非銀行機構(gòu)緣由導(dǎo)致開證行拒不付款，銀行機構(gòu)有權(quán)向受益人追索；由于單據(jù)有不符點，貨款正?；厥盏目赡苄暂^信用證項下無不符點出口押匯〔抵押、質(zhì)押、保證；押匯金額一般不超過銀行機構(gòu)規(guī)定索匯金額的肯定比例。業(yè)務(wù)操作流程受理申請料。資料包括但不限于：申請人經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、企業(yè)機構(gòu)代碼證副本復(fù)印件、國稅地稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表〔三資企業(yè)不需要；法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)托付書〔如需要，公司介紹；〔正反面及密碼〔2/3以上有權(quán)人簽字等。業(yè)務(wù)調(diào)查申請人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況，核實抵〔質(zhì)〕押或保證人的狀況、資信狀況和支付力量，核實申請人貿(mào)易背景是否真實，并撰寫調(diào)查報告，提出初審意見。業(yè)務(wù)審批得批準(zhǔn)后，簽訂相應(yīng)的貿(mào)易融資合同及擔(dān)保合同，落實抵〔質(zhì)〕押擔(dān)保，辦理出賬手續(xù)。出賬時一般要向?qū)徟鷻C構(gòu)提交〔包括但不限于〕以下資料：授信業(yè)務(wù)出賬申請書暨審核表；出口融資申請書；借款借據(jù)；授信業(yè)務(wù)批復(fù)；貸款卡〔當(dāng)日打印有效頁面；企業(yè)辦理押匯的單據(jù)復(fù)印件〔發(fā)票、提單、寄單面函；授信額度占用余額證明等。檔案整理及后期治理登記業(yè)務(wù)臺賬。客戶經(jīng)理應(yīng)酌情檢查融資申請人經(jīng)營狀況，并跟蹤了解押匯業(yè)務(wù)款項回收狀況，檢查內(nèi)容主要包括：申請人是否按申請用途使用資金，開證行〔償付行〕是否已于到〔質(zhì)實行措施，化解風(fēng)險。押匯業(yè)務(wù)回款時，會計部門扣除押匯本金及利息后余額直接記入融資申請人賬戶。息，必要時，可依法行使抵〔質(zhì)〕押權(quán)。托收項下出口押匯業(yè)務(wù)說明托收業(yè)務(wù)后，銀行機構(gòu)在審核認為單據(jù)的收匯較有保障的前提下，以全套單據(jù)〔必需含物權(quán)單據(jù)〕做質(zhì)押，賜予出口商肯定比例的短期融資。保證，付款與否取決于付款人，屬于商業(yè)信用。而后者有開證行的付款保證，屬于銀行信用。所以，為掌握業(yè)務(wù)風(fēng)險，銀行機構(gòu)通常對出口商核定相應(yīng)額度，只在額度內(nèi)敘做出口托收押匯。業(yè)務(wù)操作流程出口商向銀行機構(gòu)提出辦理出口押匯的要求，一般要經(jīng)過受理申請、調(diào)查審批、操作流程?，F(xiàn)場檢查流程內(nèi)部掌握制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部掌握制度檢查方法：①查閱有關(guān)出口押匯貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、治理方法；②查閱崗位責(zé)任制，崗位分工狀況；和監(jiān)管當(dāng)局的要求進展比較。風(fēng)險提示：①未建立相關(guān)出口押匯貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、治理方法；②未建立崗位責(zé)任制；法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；④未準(zhǔn)時完善、修改相關(guān)出口押匯貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、治理方法。授權(quán)治理檢查方法：①查閱各級授權(quán)書、轉(zhuǎn)授權(quán)書；②查閱出口押匯貸款清單，與授權(quán)書比照。風(fēng)險提示：①未對分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進展授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)；②對分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進展授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)不全面、不完整；③超授權(quán)辦理貸款；④未準(zhǔn)時調(diào)整授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)限。根底工作檢查方法：查閱出口押匯貸款檔案資料。風(fēng)險提示：①檔案資料不齊全；②貸款合同要素不全；③貸款臺賬與會計賬數(shù)據(jù)不符。風(fēng)險治理風(fēng)險識別檢查方法：查閱臨時貸款檔案資料。風(fēng)險提示：①開證行、償付行或付款行所在地、貨物目的地的政局不穩(wěn)；②開證行、償付行或付款行所在地外匯進出不自由；③開證行、償付行或付款行所在地銀行信譽不好、付款不正常；容有軟條款；⑤沒有客戶董事會或股東會同意抵質(zhì)押、擔(dān)保的書面決議；⑥供給單據(jù)與信用證條款不符、沒有包括代表貨權(quán)的全套運輸單據(jù)；⑦貸款超過規(guī)定的出口押匯期限。風(fēng)險掌握檢查方法：①查閱有關(guān)出口押匯貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、治理方法；②查閱崗位責(zé)任制，崗位分工狀況；③查閱貸款批復(fù)；④查閱貸款調(diào)查報告；⑤查閱貸后檢查資料；⑥查閱出口押匯檔案資料。風(fēng)險提示：①對重要崗位人員未實行定期不定期輪換和強制休假制度；②在辦理出口押匯手續(xù)之前發(fā)放貸款；③出口押匯金額超過規(guī)定比例；④出口押匯單據(jù)治理不標(biāo)準(zhǔn)；⑤貸前調(diào)查局部內(nèi)容分析不充分〔出口經(jīng)營權(quán)、資信、用途、出口押匯單據(jù)、可行性分析等；⑥貸款時有關(guān)內(nèi)容審查不細致〔合同要素及有效性、貸款有關(guān)資料齊全真實性、出口押匯手續(xù)合法有效等；⑦貸后檢查不全面，不能準(zhǔn)時準(zhǔn)確地反映貸后實際狀況〔用途、經(jīng)營等；⑧貸款五級分類不準(zhǔn)確。風(fēng)險評估檢查方法：查閱出口押匯貸款資料，了解實際風(fēng)險及損失狀況。風(fēng)險提示：①未對不良貸款進展提前推測、預(yù)警；②未對不良貸款制定準(zhǔn)時有效的催收打算及措施；③未對損失進展推測；④未對不良貸款責(zé)任人進展責(zé)任追究。合規(guī)性對借款人的資格審查檢查方法：調(diào)閱信貸檔案資料，審查企業(yè)申請資料和評級資料。風(fēng)險提示：①為嚴峻虧損企業(yè)發(fā)放貸款；②為信用等級不符合要求的企業(yè)發(fā)放貸款；③借款企業(yè)無出口經(jīng)營權(quán)。貸款投向檢查方法：調(diào)閱貸款明細賬、貸款檔案、會計傳票，必要時，可到企業(yè)延長檢查等。風(fēng)險提示：①直接或間接通過向與自己業(yè)務(wù)往來親熱的企業(yè)發(fā)放貸款，挪作他用；②將貸款投資于非自用不動產(chǎn)；③將貸款投資于股票買賣業(yè)務(wù)。關(guān)系人貸款檢查方法：調(diào)閱貸款檔案，查看高級治理人員名單及檔案資料。風(fēng)險提示：向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。監(jiān)視檢查檢查方法：調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報告及整改報告。風(fēng)險提示：①業(yè)務(wù)治理部門未建立定期檢查制度；②業(yè)務(wù)治理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分；③業(yè)務(wù)治理部門對查出問題沒有適當(dāng)處理；④業(yè)務(wù)部門對稽核提出的問題、建議沒有樂觀整改。檢查依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例〔600號出版物UCP600〕《關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)〔國際商會第645號出版物ISBP〕《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)視治理法〔2023年修正〕《中華人民共和國商業(yè)銀行法〔2023年修正〕《中華人民共和國擔(dān)保法〔中華人民共和國主席令〔1995〕50號〕《中華人民共和國外匯治理條例〔1997年修正〕〔人民銀行令〔2023〕4號〕〔人民銀行令〔1996〕2號〕〔財政部令〔2023〕33號〕《金融企業(yè)會計制度〔財會〔2023〕49號〕〔銀發(fā)〔1997〕393號〕《商業(yè)銀行內(nèi)部掌握指引〔銀監(jiān)會令〔2023〕6號〕《貸款風(fēng)險分類指引〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕54號〕《商業(yè)銀行授權(quán)、授信治理暫行方法〔銀發(fā)〔1996〕403號〕《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引〔銀發(fā)〔1999〕31號〕《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險治理指引〔銀監(jiān)會令〔2023〕12號〕《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易治理方法〔銀監(jiān)會令〔2023〕3號〕《境外進展工程融資治理暫行方法〔計外資〔1997〕612號〕《商業(yè)銀行信息披露方法〔銀監(jiān)會令〔2023〕7號〕《商業(yè)銀行授信工作盡職指引〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕51號〕《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引〔試行〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕69號〕《商業(yè)銀行操作風(fēng)險治理指引〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕42號〕《商業(yè)銀行市場風(fēng)險治理指引〔銀監(jiān)會令〔2023〕10號〕《關(guān)于進一步加強外匯風(fēng)險治理的通知〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕43號〕《中國銀行業(yè)監(jiān)視治理委員會行政懲罰方法〔銀監(jiān)會令〔2023〕5號〕其他外匯政策文件及銀行機構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度。業(yè)務(wù)操作流程圖〔信用證項下無不符點出口押匯〕出口商出口商申請材料國際業(yè)務(wù)部門可行性爭論客戶經(jīng)理受理、調(diào)查對進口商銀行機構(gòu)審查不予辦理出口押匯出口商授信審批程序有權(quán)審批人審批簽訂出口押匯協(xié)議供給信用證項下全套單據(jù)等出賬審核出口商辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)外幣資金劃付手續(xù)費入賬全套貨運單據(jù)入庫保管向出口商追索利息收入計當(dāng)期損益記入逾期貸款科目寄單索匯會計部門銷賬拒付 付款不良貸款治理余額劃給出口商業(yè)務(wù)操作流程圖〔信用證項下有不符點出口押匯〕出口商出口商查詢不符點性質(zhì)申請材料對進口商銀行機構(gòu)審查客戶經(jīng)理受理、調(diào)查拒對進口商銀行機構(gòu)審查絕出口押匯業(yè)務(wù)出口商授信審批程序有權(quán)審批人審批落實擔(dān)保簽訂出口押匯協(xié)議供給信用證項下全套單據(jù)等出賬審核出口商辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)外幣資金劃付手續(xù)費入賬全套貨運單據(jù)入庫保管向出口商追索利息收入計當(dāng)期損益記入逾期貸款科目寄單索匯會計部門銷賬拒付 付款不良貸款治理余額劃給出口商業(yè)務(wù)操作流程圖〔托收項下出口押匯〕出口商出口商申請材料國際結(jié)算部門可行性爭論客戶經(jīng)理受理、調(diào)查授信審批程序不予辦理出口托收押匯出口商有權(quán)審批人審批落實擔(dān)保簽訂出口押匯協(xié)議供給托收全套單據(jù)等出賬審核出口商辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)外幣資金劃付手續(xù)費入賬托收單據(jù)入庫保管向出口商追索利息收入計當(dāng)期損益記入逾期貸款科目寄單索匯會計部門銷賬拒付 付款不良貸款治理余額劃給出口商性否 規(guī)性 是 合〕效 理位 與貸有 管到 理信控 貸 管〔內(nèi) 信 險風(fēng)

否 理 理是 管 管景實 險 款背真 風(fēng) 貸易 率 良貿(mào) 匯 不等入據(jù)等入據(jù)卡計款單關(guān)否貸套報是良全付不拒、健 理 理 理系否 管 管 管體是 權(quán) 信 礎(chǔ)控度 授 授 基內(nèi)工 賬分 度 件 臺 位 制 文 務(wù) 崗 理 策 業(yè) 與 管 政 匯 置 匯 匯 押 設(shè) 押 外 口 構(gòu) 口