資金管理系統(tǒng)詳細方案

..XX集團資金管理中心設立方案〔試行索引一、設立主體二、設立目標三、管理模式及主要職能四、機構及人員設置五、參與集團資金統(tǒng)管的公司及納入監(jiān)管的銀行賬戶六、資金流轉(zhuǎn)方案七、網(wǎng)銀權限設置八、內(nèi)部賬戶及賬號設置九、內(nèi)部存貸款利率設置十、會計核算科目設置十一、業(yè)務操作內(nèi)容、流程及會計核算辦法十二、現(xiàn)有銀行貸款事項及內(nèi)部往來的后續(xù)處理十三、注意事項十四、附件根據(jù)XX集團管理現(xiàn)狀及未來發(fā)展要求,設立集團資金管理中心。設立方案如下：一、設立主體資金管理中心設立在XX集團。資金管理中心作為XX集團公司的一個職能部門〔利潤中心,其所有業(yè)務受到XX集團董事長、總經(jīng)理及財務總監(jiān)的安排與指導。其所有經(jīng)濟業(yè)務設立獨立賬套核算,同時其涉及到XX集團公司、各下屬企業(yè)的業(yè)務也納入XX集團賬套、下屬企業(yè)賬套進行核算。并且各賬套之間有對應關系。辦公地點設立在XX集團辦公室。二、設立目標1、實施高度集中控制的資金管理體系,加強集團資金管理與控制2、資金實現(xiàn)事前計劃、實時控制與分析,加快資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效益3、降低集團財務風險三、管理模式及主要職能將銀行機制引入企業(yè)內(nèi)部,建立集財務管理、金融管理和企業(yè)管理三位一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。身兼銀行和財會兩種職能,承擔企業(yè)外部資金結(jié)算、資金內(nèi)部調(diào)劑、對外融資等業(yè)務。資金管理中心實時掌握集團資金的流量、流向、存量,隨時監(jiān)控子公司的資金使用,同時可以靈活調(diào)配"沉淀"存量資金,提高資金利用效率。賬戶分散、資金集中的管理模式集團的資金管理采取賬戶分散、資金集中管理的模式。即各下屬企業(yè)在外部商業(yè)銀行的現(xiàn)有賬戶不變,保持現(xiàn)有的資金業(yè)務處理及會計核算流程不變；資金管理中心將各下屬企業(yè)的外部銀行賬戶加以記錄,資金管理中心開立內(nèi)部賬戶對應各下屬企業(yè)的外部銀行賬戶；同時將下屬企業(yè)的閑散資金每日歸集到資金管理中心,作為下屬企業(yè)的"內(nèi)部存款",資金管理中心會計、出納按照資金計劃進行支付單據(jù)的審批、撥付；各下屬企業(yè)依據(jù)集團的審批處理資金業(yè)務。資金管理中心設立資金歸集賬戶〔在中行及工行設立,詳見"五、參與集團資金統(tǒng)管的公司及納入監(jiān)管的銀行賬戶",所有超過下屬企業(yè)結(jié)算賬戶核定金額的資金會歸集到上述賬戶,以減少下屬企業(yè)銀行賬戶上的沉淀資金。集團對資金統(tǒng)管后,可以減少資金沉淀、降低財務費用,提高資金使用效率。下屬企業(yè)根據(jù)資金計劃向資金管理中心提出付款申請,資金管理中心審核后予以支付。只有納入集團監(jiān)管的賬戶〔見"五、參與集團資金統(tǒng)管的公司及納入監(jiān)管的銀行賬戶"才納入資金管理中心的管理。2、資金管理中心對資金的監(jiān)控方式資金管理中心從兩個層面來執(zhí)行對下屬企業(yè)資金的監(jiān)控：〔1利用金蝶系統(tǒng)的支持,對下屬企業(yè)所有監(jiān)管結(jié)算賬戶的每一筆資金往來及結(jié)余進行監(jiān)控和記錄。資金管理中心設置獨立的賬套來完整反映所有監(jiān)管賬戶發(fā)生的資金收支?！?集團所有付款出納實行統(tǒng)一管理,集中在資金管理中心辦公。統(tǒng)管后,所有下屬企業(yè)的銀行賬戶〔包括未納入資金管理中心核算的銀行賬戶都由資金管理中心負責管理,銀行印鑒全部收歸資金管理中心管理,資金支付只能由資金管理中心出納負責,下屬企業(yè)僅保留收款業(yè)務。通過上述兩種方式,資金管理中心實現(xiàn)對集團資金的高度控制。3、所有款項支付通過網(wǎng)銀操作。各監(jiān)管賬戶與銀行協(xié)議后,款項通過網(wǎng)銀支付〔包括支付給供應商、員工的款項或集團內(nèi)資金劃撥；下屬企業(yè)付款時由資金管理中心歸集賬戶轉(zhuǎn)款至下屬企業(yè)銀行賬戶后,再由下屬企業(yè)銀行賬戶通過網(wǎng)銀支付?！?工資發(fā)放。所有員工提供其所在公司的基本賬戶所在銀行的個人開戶賬號,用于發(fā)放工資。賬戶需開通網(wǎng)銀代發(fā)工資功能?！?費用報銷及預支借款。同工資發(fā)放,賬戶需開通相關報銷支付功能?！?其他款項支付①支付給對公賬戶的,由收款單位提供銀行賬號〔不限銀行,通過網(wǎng)銀支付。②支付給對私賬戶的,由收款方提供我方要求的開戶行的個人賬戶,通過網(wǎng)銀付款。應要求客戶提供銀行賬號以便長期業(yè)務合作。如只發(fā)生一次業(yè)務的供應商,則可以特別考慮給予現(xiàn)金。4、集團下屬企業(yè)資金實現(xiàn)有償使用延續(xù)XX集團與XX集團一貫的資金管理原則,集團下屬各企業(yè)間資金借貸實行有償使用。通過資金管理中心的貸款及計息系統(tǒng),變原來的各下屬企業(yè)間各自計息為統(tǒng)一由資金管理中心放貸、計息,自動化、規(guī)范化管理。四、機構及人員設置1、集團資金管理中心管理架構董事長/總經(jīng)理：董事長/總經(jīng)理：XXXX資金管理中心XX副主任XX資金管理中心主管VVXXCCTT2、資金管理中心工作人員職責陳潔：〔1負責資金管理中心的流程設計、人員安排、業(yè)務指導及全面管理,〔2資金管理中心用戶相關權限的確定。朱偉榮：〔1XX集團及下屬子公司超過2級權限人〔出納權限的網(wǎng)銀審批支付；〔2對資金管理中心日常業(yè)務進行指導及管理。姜曉蘭：〔1指導資金管理中心各財務人員的日常工作,確保資金管理中心的正常運作；〔2XX集團下屬子公司〔XX集團除外超過2級權限人〔出納權限的網(wǎng)銀審批支付；〔3協(xié)助主管做好資金理財業(yè)務。張冰珪：資金管理中心會計〔1負責資金管理中心的會計核算及XX集團公司涉及到資金管理中心賬戶收支、內(nèi)部結(jié)算的會計核算；〔2資金管理中心與下屬企業(yè)的對賬工作；〔3編制及提交相關資金管理報表。歐麗麗：資金管理中心出納〔1負責將下屬企業(yè)的資金劃回資金管理中心的歸集賬戶；〔2根據(jù)資金計劃將歸集賬戶的資金劃撥至下屬企業(yè)銀行賬戶；〔3匯總下屬企業(yè)的周資金計劃,報主管審核審批；〔4負責編制每日資金收支匯總表。曾紅嫣：資金管理中心銀行出納負責廣晟投資公司、工業(yè)園、沙石土、修理廠、租賃公司等5家公司的資金支出業(yè)務〔包括網(wǎng)銀支出和柜臺辦理銀行轉(zhuǎn)賬,柜臺轉(zhuǎn)賬會逐步取消；負責上述企業(yè)監(jiān)管銀行賬戶在金蝶系統(tǒng)的業(yè)務處理；〔3所負責的公司的非監(jiān)管賬戶的銀行業(yè)務處理。黃碧英：資金管理中心銀行出納〔1負責XX集團、擔保公司、物業(yè)公司、鴻瑞公司、學府公司、集團房地產(chǎn)等6家公司資金的支出業(yè)務〔包括網(wǎng)銀支出和柜臺辦理銀行轉(zhuǎn)賬,柜臺轉(zhuǎn)賬會逐步取消；〔2負責上述企業(yè)監(jiān)管銀行賬戶在金蝶系統(tǒng)的業(yè)務處理；〔3所負責的公司的非監(jiān)管賬戶的銀行業(yè)務處理。張春艷：資金管理中心銀行出納〔1負責百貨公司、農(nóng)業(yè)公司、酒店、出租公司等4家公司的資金支出〔包括網(wǎng)銀支出和柜臺辦理銀行轉(zhuǎn)賬,柜臺轉(zhuǎn)賬會逐步取消；〔2負責上述企業(yè)監(jiān)管銀行賬戶在金蝶系統(tǒng)的業(yè)務處理；〔3所負責的公司的非監(jiān)管賬戶的銀行業(yè)務處理。陳碧云：資金管理中心現(xiàn)金出納〔1負責資金管理中心的現(xiàn)金收支業(yè)務及相關日記賬的登記。根據(jù)要求,下屬企業(yè)收取的現(xiàn)金,可以直接存入指定的銀行賬戶,也可以交到資金管理中心。而付款業(yè)務,一般要求通過網(wǎng)銀直接支付到收款人賬戶,但如特殊情況下〔如百貨需要零錢,也可以以現(xiàn)金方式支付?！?負責所有公司監(jiān)管銀行賬戶在金蝶系統(tǒng)內(nèi)的現(xiàn)金業(yè)務處理。陳玉美：資金管理中心會計,主要協(xié)助張冰珪進行資金管理中心的會計核算〔1負責資金管理中心的會計核算及XX集團公司涉及到資金管理中心賬戶收支、內(nèi)部結(jié)算的會計核算；〔2資金管理中心與下屬企業(yè)的對賬工作；〔3編制及提交相關資金管理報表。上述人員如遇到不在崗位的情況〔如出差、休假,應根據(jù)主管安排將其工作暫時移交給其他人員代為完成。五、參與集團資金統(tǒng)管的公司及納入監(jiān)管的銀行賬戶共有17家下屬企業(yè),43個結(jié)算賬戶納入集團資金管理中心的監(jiān)管。詳細如下：〔1XX市XX集團中行XX分行龍崗支行〔資金歸集賬戶中行XX分行廣晟支行〔資金歸集賬戶802760765308093001工行XX分行福強支行〔資金歸集賬戶工行XX分行營業(yè)部〔資金歸集賬戶根據(jù)集團業(yè)務的發(fā)展需求,其他下屬企業(yè)或單位〔可以是下屬企業(yè)下設的利潤中心或費用中心也可以根據(jù)實際需要申請內(nèi)部賬戶。上述所有銀行賬戶的收支業(yè)務都將在資金管理中心的賬套中反映。六、資金流轉(zhuǎn)方案1、資金的歸集各下屬企業(yè)銀行賬戶的資金可經(jīng)過下列方式歸集到資金管理中心：〔1各下屬企業(yè)先按照股權關系分別匯集到XX集團及廣晟投資公司的銀行賬戶后,再歸集到資金管理中心的資金歸集賬戶；〔2各下屬企業(yè)直接轉(zhuǎn)入資金管理中心的歸集賬戶?！苍趯嶋H操作中,多以此為主具體調(diào)撥方式可根據(jù)集團資金管理狀況靈活安排。資金的下?lián)苜Y金的下?lián)芸梢酝ㄟ^如下兩種方式進行：〔1先由資金管理中心的歸集賬戶下?lián)苤罼X集團或廣晟投資公司的結(jié)算賬戶,然后再由此兩家公司向下屬企業(yè)劃撥；〔2由資金管理中心的歸集賬戶直接下?lián)苤粮飨聦倨髽I(yè)的結(jié)算賬戶?！矊嶋H操作中,多以此為主資金流向圖見下〔箭頭代表資金流向,僅供參考,實際操作需根據(jù)具體情況：備注：在實際操作中,為了簡化資金調(diào)撥,提高效率,可以直接由下屬企業(yè)劃款到資金管理中心在XX開設的資金歸集賬戶,在有資金結(jié)余的情況下,可以將資金管理中心的資金劃撥至XX集團、廣晟投資公司,以提高這兩個公司的資金流量。七、網(wǎng)銀權限設置網(wǎng)銀操作權限設定為3級：第1級為各公司會計人員〔或出納人員,主要負責錄入付款信息〔收款人、開戶銀行及賬號第2級為資金管理中心出納人員〔在權限內(nèi)進行審批支付第3級為資金管理中心主管〔權限人一般為朱偉榮與姜曉蘭,僅對超過權限以上的資金進行審批支付網(wǎng)銀權限人設置詳見附表1《中行集團網(wǎng)銀權限設置表》和附件2《工行集團網(wǎng)銀權限設置表》。各公司網(wǎng)銀審批權限額度見下表：金額單位：人民幣元八、內(nèi)部賬戶及賬號設置資金管理中心的下設賬戶有6種,其中存款賬戶有4種——活期不計息存款賬戶、活期計息存款賬戶、普通定期存款賬戶、特別定期存款賬戶,貸款賬戶有2種——短期貸款賬戶、長期貸款賬戶?；钇诓挥嬒⒋婵钯~戶是指各下屬企業(yè)在資金管理中心開立的企業(yè)活期存款的賬號,企業(yè)活期存款賬號的余額與下屬企業(yè)的銀行存款相對應。本賬戶余額不計付利息。企業(yè)活期存款賬號在"2242.01企業(yè)存款—活期不計息"科目下進行設置?；钇谟嬒⒋婵钯~戶也是各下屬企業(yè)在資金管理中心開立的企業(yè)活期存款賬號。內(nèi)部活期存款賬號的資金往來主要是基于資金劃撥及內(nèi)部結(jié)算業(yè)務。內(nèi)部活期存款賬號的余額與XX本部、下屬企業(yè)的賬套中內(nèi)部往來余額分別相對應。計息存款與不計息存款的區(qū)別在于前者是下屬企業(yè)與資金管理中心發(fā)生的內(nèi)部往來,后者是資金管理中心為了監(jiān)控下屬企業(yè)而設定的"虛擬"存款。計息存款可以隨意存取、支用〔實際操作中根據(jù)資金計劃支用,資金管理中心對計息存款計付存款利息,本賬戶可以透支,透支需要支付利息?；钇诖婵钯~號在"2242.02企業(yè)存款—活期計息"科目下進行設置。2、企業(yè)定期存款賬戶企業(yè)定期存款賬戶與活期計息存款類似,實質(zhì)都是內(nèi)部往來的余額。是指各下屬企業(yè)在資金管理中心開立的內(nèi)部定期存款的賬戶,內(nèi)部定期存款分為兩類——普通定期存款和特別定期存款。普通定期存款主要針對各下屬企業(yè)自有的閑置資金,特別定期存款主要針對各下屬企業(yè)通過銀行借款取得的非自用〔提供給其他公司的資金。定期存款賬戶平時不能隨意發(fā)生存取業(yè)務,存款到期可以續(xù)存。定期存款賬號在"2242.03企業(yè)存款——普通定期存款"、"2242.04企業(yè)存款——特別定期存款"等科目下進行設置。3、貸款賬戶這里所指的貸款賬戶是指下屬企業(yè)在資金管理中心取得的內(nèi)部貸款的賬戶?！?資金管理中心的內(nèi)部貸款分為長期貸款〔期限大于1年和短期貸款〔期限在1年及1年以內(nèi)。一般貸款可以轉(zhuǎn)逾期貸款,轉(zhuǎn)逾期后的貸款按逾期利率計算；〔2貸款賬號分別在"1013內(nèi)部短期貸款"及"1533內(nèi)部長期貸款"科目下設置。各類賬戶對應的賬號分為2種：賬號和結(jié)算賬號。其中賬號與科目代碼相關,構成科目代碼的一部分,結(jié)算代碼是下屬企業(yè)在資金管理中心的"開戶"賬號。賬號代碼及結(jié)算賬號見下表：九、內(nèi)部存貸款利率設置各項利率執(zhí)行標準下表,如有變更,另行通知。1、普通定期存款如果提前支取,則按照活期利率計息；2、特別定期存款因是針對通過銀行貸款取得的"閑置"資金以支持其他關聯(lián)公司資金需求的公司而設置的存款項目,其定期存款資金與銀行貸款相對應,故其存款期限可參考銀行貸款期限、資金使用單位的內(nèi)部貸款期限兩個因素來確定。存款利率采用與其相關的貸款利率。項目日利率月利率年利率利息計算方法活期存款利率0.6‰0.72%按月計算并支付3個月普通定期存款2.88‰3.33‰按月計算并支付6個月普通定期存款3.42‰3.78%按月計算并支付特別定期存款相關銀行貸款利率相關銀行貸款利率按月計算并支付短期貸款利率〔3個月以內(nèi),含3個月8‰9.6%按月計算并收取短期貸款利率〔3個月至1年,含1年9‰10.8%按月計算并收取長期貸款利率〔1年以上1%12%按月計算并收取逾期貸款利息0.4‰1.2%14.4%按逾期天數(shù)計算復利,賬戶有資金即收取銀行透支罰息率0.5‰1.5%18%按透支天數(shù)計算復利,賬戶有資金即收取十、會計核算科目設置一級科目明細科目核算內(nèi)容資產(chǎn)類1002銀行存款按照開戶行及賬號設置。用來核算資金管理中心監(jiān)控的所有外部銀行存款賬戶的收支及結(jié)余。1132應收利息1132.04內(nèi)部貸款用來核算當下屬企業(yè)內(nèi)部存款不足時,應收未收的掛賬利息〔確定利息可以收回時使用本科目1013內(nèi)部短期貸款結(jié)合賬號代碼核算明細用來核算資金管理中心向下屬企業(yè)發(fā)放的期限在1年以內(nèi)〔含1年的內(nèi)部貸款1533內(nèi)部長期貸款結(jié)合賬號代碼核算明細用來核算資金管理中心向下屬企業(yè)發(fā)放的期限在1年以上的內(nèi)部貸款負債類2242企業(yè)存款2242.01活期不計息用來核算資金管理中心納入監(jiān)控的下屬企業(yè)活期銀行賬戶信息,與下屬企業(yè)銀行賬戶金額對應2242.02活期計息用來核算下屬企業(yè)由于資金劃撥或內(nèi)部結(jié)算產(chǎn)生的與資金管理中心的往來,與下屬企業(yè)、XX集團公司的內(nèi)部往來金額對應2242.03普通定期存款用來核算下屬企業(yè)在資金管理中心辦理的內(nèi)部定期存款〔普通定期存款,與下屬企業(yè)、XX集團公司的內(nèi)部往來金額對應2242.04特別定期存款用來核算下屬企業(yè)在資金管理中心辦理的內(nèi)部定期存款〔特別定期存款,與下屬企業(yè)、XX集團公司的內(nèi)部往來金額對應損益類6011利息收入6011.04內(nèi)部貸款利息收入用來核算資金管理中心收到下屬企業(yè)的內(nèi)部貸款利息收入6411利息支出6411.04內(nèi)部存款利息支出用來核算資金管理中心向下屬企業(yè)支付的內(nèi)部存款的利息支出表外項目應收利息表外用來核算當下屬企業(yè)內(nèi)部存款不足時,應收未收的掛賬利息〔不確定利息可以收回時使用本科目,一般不用此科目備注：本表只列出資金管理中心專用會計核算科目,其他資金管理中心可以用到但通用的會計核算科目略。十一、業(yè)務操作內(nèi)容、流程及會計核算辦法1、主要業(yè)務流程如下：〔1資金計劃流程。各下屬企業(yè)按周上報資金管理中心資金計劃,經(jīng)批準后,按照資金計劃申請支付資金。此流程不通過金蝶系統(tǒng)控制,為系統(tǒng)外管理流程?！?收款流程,包括①下屬企業(yè)發(fā)起的收款業(yè)務流程,即下屬企業(yè)先行在系統(tǒng)內(nèi)確認銀行賬戶收款信息的流程；②資金管理中心發(fā)起的收款業(yè)務流程,即資金管理中心先行在系統(tǒng)內(nèi)確認銀行賬戶收款信息的流程。為避免重復錄入,集團內(nèi)統(tǒng)一規(guī)定收款流程執(zhí)行下屬企業(yè)發(fā)起的收款業(yè)務流程。資金管理中心代下屬企業(yè)收取現(xiàn)金亦執(zhí)行本流程?！?付款流程,包括①下屬企業(yè)自行付款的流程,即下屬企業(yè)先行銀行付款的業(yè)務流程；②資金管理中心直接付款的流程,即資金管理中心資金歸集賬戶代付款的業(yè)務流程。根據(jù)集團資金管理模式,集團規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行下屬企業(yè)自行付款的流程。資金管理中心代下屬企業(yè)支付現(xiàn)金亦執(zhí)行本流程?！?內(nèi)部結(jié)算流程,指集團內(nèi)資金信息的流動,不涉及外部銀行賬號的資金流動。即在資金管理中心開戶的各下屬企業(yè)活期賬戶之間的資金信息的轉(zhuǎn)移。包括①收款方發(fā)起的流程；②付款方發(fā)起的流程。為避免重復,內(nèi)部結(jié)算業(yè)務只能由收款方提出申請?！?資金劃撥流程,用于將下屬企業(yè)賬戶資金歸集到資金管理中心的歸集賬戶,或從歸集賬戶回撥資金到下屬企業(yè)銀行賬戶。即資金管理中心監(jiān)管銀行賬戶之間資金轉(zhuǎn)移的業(yè)務處理流程。〔6為需要資金的下屬企業(yè)辦理內(nèi)部貸款的流程及貸款到期歸還的流程〔7為有資金結(jié)余的下屬企業(yè)辦理內(nèi)部定期存款的流程及定期解活流程〔8計息、支付利息及收取利息流程。包括每月計算存款利息、貸款利息、逾期貸款利息、透支罰息的系統(tǒng)處理流程；向有貸款或透支的下屬企業(yè)收取貸款利息或罰息的流程；每月向下屬企業(yè)支付存款利息流程?！?其他資金管理中心業(yè)務處理。2、各項業(yè)務流程及會計核算辦法：〔1審批資金計劃流程資金計劃內(nèi)容主要處理按組織機構編制資金計劃,按資金計劃控制資金支付,和按組織機構統(tǒng)計資金的收支,實現(xiàn)資金計劃的匯總和分析。步驟流程說明1每周三下屬企業(yè)會計將本單位周資金計劃,報總經(jīng)理審批后上報資金管理中心2資金管理中心主管審核已編制或調(diào)整的資金計劃3集團財務總監(jiān)審批已編制或調(diào)整的資金計劃,并報董事長備案4資金管理中心會計根據(jù)下屬企業(yè)報表調(diào)整資金計劃5資金管理中心會計按審批后的資金計劃,處理結(jié)算中心新增的或者網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)傳來的結(jié)算單據(jù)6資金管理中心會計查詢資金計劃編制及執(zhí)行信息,得出資金計劃匯總表及執(zhí)行分析表〔2下屬企業(yè)發(fā)起的收款業(yè)務流程流程下屬企業(yè)發(fā)起的收款業(yè)務內(nèi)容主要處理下屬企業(yè)自行收款,將收款信息通知資金管理中心,資金管理中心加以記錄,下屬企業(yè)確認交易,進行賬務核算的過程。步驟流程說明系統(tǒng)支持1下屬企業(yè)會計處理生成網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)收款通知單E-網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)2資金管理中心會計處理下屬企業(yè)傳遞的收款通知單,生成收款單結(jié)算中心3資金管理中心主管審核經(jīng)過處理的收款單結(jié)算中心4資金管理中心會計根據(jù)審核后的收款單生成會計憑證結(jié)算中心5下屬企業(yè)會計根據(jù)網(wǎng)上結(jié)算查詢到的收、付款單錄入對應憑證子賬套總賬備注：可以逐筆業(yè)務錄入一筆通知單,也可以按照不同業(yè)務類型匯總一筆錄入通知單。會計核算辦法〔本會計核算辦法包括資金管理中心賬套、XXXX集團賬套、下屬企業(yè)賬套分別的會計核算,下同：資金管理中心——根據(jù)收款單記賬,借：銀行存款——A企業(yè)賬戶或現(xiàn)金貸：企業(yè)存款——活期不計息——A企業(yè)XX集團公司——如果收款賬號是XX的賬戶或收到現(xiàn)金,則XX需要記賬,借：銀行存款——XXXX賬戶或現(xiàn)金貸：其他應付款〔或其他應收款——A企業(yè)如果收款賬號不是XX的賬號,則不需要進行會計處理。下屬企業(yè)——如果收款賬號是下屬企業(yè)或XX集團公司,借：銀行存款或其他應收款〔或其他應付款——XX集團公司貸：應收賬款等相關科目上述會計處理后,資金管理中心的"銀行存款——A企業(yè)"科目、"企業(yè)存款——活期不計息"科目余額與下屬企業(yè)"銀行存款"余額相等,并且總是保持相等；XX集團公司的"其他應付款〔或其他應收款——A企業(yè)"與下屬企業(yè)的"其他應收款〔或其他應付款——XX集團公司"余額相等,并且總是保持一致。下同,不再贅述?！?下屬企業(yè)自行付款的流程流程下屬企業(yè)自行付款的流程內(nèi)容主要處理下屬企業(yè)提交付款申請,資金管理中心按資金計劃審批,下屬企業(yè)自行付款,進行后續(xù)處理的過程步驟流程說明系統(tǒng)支持1下屬企業(yè)會計處理生成付款通知單E-網(wǎng)上結(jié)算2下屬企業(yè)財務經(jīng)理審核付款通知單〔本流程只針對百貨公司、酒店E-網(wǎng)上結(jié)算3下屬企業(yè)總經(jīng)理審批付款通知單E-網(wǎng)上結(jié)算4資金管理中心會計處理付款申請信息,生成付款單結(jié)算中心5資金管理中心主管審批付款單結(jié)算中心6下屬企業(yè)會計根據(jù)網(wǎng)上結(jié)算查詢到的收、付款單錄入對應憑證子賬套總賬備注：本流程第3步應根據(jù)集團設定的職能審批權限由各被授權人在系統(tǒng)內(nèi)完成。目前系統(tǒng)內(nèi)審批權限只設定為1級,實際操作中的多級授權要結(jié)合系統(tǒng)外部審批來實現(xiàn)。會計核算辦法:資金管理中心——根據(jù)付款單記賬,借：企業(yè)存款——活期不計息——A企業(yè)貸：銀行存款——A企業(yè)賬戶XX集團公司——如果付款賬號是XX的賬戶,借：其他應付款〔或其他應收款——A企業(yè)貸：銀行存款如果付款賬號是下屬企業(yè)的賬戶,則不需要進行會計核算下屬企業(yè)——如果付款賬號是下屬企業(yè)自己或XX集團公司賬戶,借：管理費用等相關科目貸：銀行存款或其他應收款〔或其他應付款——XX集團公司〔4收款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務的流程流程收款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務的流程內(nèi)容主要處理由內(nèi)部結(jié)算中的應收方下屬企業(yè)提交申請,資金管理中心按資金計劃審批,下屬企業(yè)按集團審批后的信息進行后續(xù)處理的過程。主要用于清理內(nèi)部往來款項步驟流程說明系統(tǒng)支持1下屬企業(yè)會計登陸網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)錄入并審核內(nèi)部結(jié)算通知單E-網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)2下屬企業(yè)會計在網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)審核內(nèi)部結(jié)算通知單信息E-網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)3資金管理中心出納處理下屬企業(yè)傳遞的內(nèi)部結(jié)算通知單,生成內(nèi)部結(jié)算單結(jié)算中心4資金管理中心主管審核經(jīng)過處理的內(nèi)部結(jié)算單結(jié)算中心5資金管理中心會計根據(jù)審核后的內(nèi)部結(jié)算單生成憑證結(jié)算中心6下屬企業(yè)會計根據(jù)網(wǎng)上結(jié)算查詢到的收、付款單錄入對應憑證子賬套總賬會計核算辦法：資金管理中心——根據(jù)內(nèi)部結(jié)算單付款單記賬,借：企業(yè)存款——活期計息——A企業(yè)貸：企業(yè)存款——活期計息——B企業(yè)XX集團公司——根據(jù)內(nèi)部結(jié)算付款單記賬,借：其他應付款〔或其他應收款——A企業(yè)貸：其他應付款〔或其他應收款——B企業(yè)下屬企業(yè)〔收款方,B企業(yè)——根據(jù)內(nèi)部結(jié)算付款單記賬,借：其他應收款——XX集團公司貸：其他應收款——A企業(yè)下屬企業(yè)〔付款方,A企業(yè)——根據(jù)內(nèi)部結(jié)算付款單記賬,借：其他應付款——B企業(yè)貸：其他應收款——XX集團公司〔5資金劃撥流程流程資金劃撥業(yè)務的流程內(nèi)容主要處理集團將下屬企業(yè)賬戶資金歸集到集團賬戶,或從集團賬戶回撥資金到下屬企業(yè)賬戶的過程。主要用于日常資金歸集及下劃。步驟流程說明系統(tǒng)支持1資金管理中心出納根據(jù)預設的賬號信息,在劃撥單序時簿通過"中心歸集"功能,系統(tǒng)自動生成劃撥單結(jié)算中心2資金管理中心會計根據(jù)劃撥業(yè)務要求,手工錄入劃撥單結(jié)算中心3資金管理中心主管審核審批劃撥單信息結(jié)算中心4資金管理中心會計如果確認劃撥業(yè)務需通過系統(tǒng)外流程實現(xiàn),則直接根據(jù)劃撥單生成憑證結(jié)算中心會計核算辦法：資金管理中心——根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)生成的劃撥單記賬。由下屬企業(yè)賬戶向資金管理中心歸集賬戶劃撥款項時,借：銀行存款——歸集賬戶貸：銀行存款——A企業(yè)同時手工錄憑證,借：企業(yè)存款——活期不計息——A企業(yè)貸：企業(yè)存款——活期計息——A企業(yè)由資金管理中心歸集賬戶向下屬企業(yè)賬戶劃撥款項時,借：銀行存款——A企業(yè)貸：銀行存款——歸集賬戶同時,手工錄入憑證,借：企業(yè)存款——活期計息——A企業(yè)貸：企業(yè)存款——活期不計息——A企業(yè)XX集團公司——由資金管理中心歸集賬戶向下屬企業(yè)賬戶劃撥款項時,借：其他應付款〔或其他應收款——A企業(yè)貸：銀行存款由下屬企業(yè)賬戶向資金管理中心歸集賬戶劃撥款項時,借：銀行存款貸：其他應付款〔或其他應收款——A企業(yè)下屬企業(yè)——由資金管理中心歸集賬戶向下屬企業(yè)賬戶劃撥款項時,借：銀行存款貸：其他應收款〔或其他應付款——XX集團公司由下屬企業(yè)賬戶向資金管理中心歸集賬戶劃撥款項時,借：其他應收款〔或其他應付款——XX集團公司貸：銀行存款〔6為需要資金的下屬企業(yè)辦理貸款的流程,指資金管理中心為下屬企業(yè)辦理內(nèi)部貸款的業(yè)務。流程貸款流程內(nèi)容主要處理下屬企業(yè)賬戶向資金管理中心的貸款步驟流程說明系統(tǒng)支持1資金管理中心出納根據(jù)系統(tǒng)外董事長審批后的貸款憑單錄入企業(yè)信托貸款憑單結(jié)算中心2資金管理中心負責人審核貸款憑單結(jié)算中心3資金管理中心會計根據(jù)貸款憑單生成憑證結(jié)算中心備注：下屬企業(yè)內(nèi)部貸款可以部分提前歸還,但需以10萬的整數(shù)倍進行歸還。會計核算辦法資金管理中心——根據(jù)已經(jīng)批準的貸款申請表及貸款憑單記賬：借：內(nèi)部長期貸款或內(nèi)部短期貸款——A企業(yè)貸：企業(yè)存款——活期計息——A企業(yè)XX集團公司——借：其他應收款——定期應收款——A企業(yè)貸：其他應付款〔或其他應收款——活期計息——A企業(yè)下屬企業(yè)——借：其他應收款〔或其他應付款——XX集團公司貸：其他應付款——定期應付款——XX集團公司〔7到期收回內(nèi)部長短期貸款流程資金管理中心提前5個工作日發(fā)出催款通知,發(fā)給下屬企業(yè)確認是否展期。如展期,則經(jīng)董事長確認后變更系統(tǒng)內(nèi)參數(shù)設置；如不展期,則在"催款通知單"上確認,資金管理中心到期收回貸款本息。在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行貸款還款管理功能完成上述流程。會計核算辦法資金管理中心——根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)生成的貸款還款憑單記賬：借：企業(yè)存款——活期計息——A企業(yè)貸：內(nèi)部長期貸款〔或內(nèi)部短期貸款——A企業(yè)XX集團公司——借：其他應收款——定期應收款——A企業(yè)貸：其他應付款〔或其他應收款——活期計息——A企業(yè)下屬企業(yè)——借：其他應收款〔或其他應付款——XX集團公司貸：其他應付款——定期應付款——XX集團公司〔8為有資金結(jié)余的下屬企業(yè)辦理內(nèi)部定期存款的流程流程定期存款流程內(nèi)容主要處理集團下屬企業(yè)辦理內(nèi)部定期存款步驟流程說明系統(tǒng)支持1資金管理中心出納錄入企業(yè)定期存款憑單結(jié)算中心2資金管理中心負責人審核定期存款憑單結(jié)算中心3資金管理中心會計根據(jù)定期存款憑單生成憑證結(jié)算中心會計核算辦法資金管理中心——活期存款轉(zhuǎn)定期存款時,根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)生成的定期存款單記賬：借：企業(yè)存款—活期計息——A企業(yè)貸：企業(yè)存款——普通定期存款〔或特別定期存款——A企業(yè)XX集團公司——根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)生成的定期存款單記賬：借：其他應付款〔或其他應收款——A企業(yè)貸：其他應付款〔或其他應收款——普通定期應付款〔或特別定期應付款——A企業(yè)下屬企業(yè)——根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)生成的定期存款單記賬：借：其他應收款〔或其他應付款——普通定期應收款〔或特別定期應收款XX集團公司貸：其他應收款〔或其他應付款——XX集團公司〔9定期存款到期解活流程 錄入企業(yè)定期解活憑單,定期存款轉(zhuǎn)活期的會計核算辦法與流程〔8相反?！?0計息、支付利息及收取利息流程。包括每月計算存款利息、貸款利息、逾期貸款利息、透支罰息的系統(tǒng)處理流程；向有貸款或透支的下屬企業(yè)收取貸款利息或罰息的流程；每月向下屬企業(yè)支付存款利息流程。資金管理中心工作人員根據(jù)確定的各項利率,月末最后一天或貸款到期當日下午4：00計算當月應收取的和支付的各項利息。主要流程為打印利息單,收取或支出利息直接入賬。會計核算辦法：資金管理中心——計算貸款利息并預提時,借：應收利息——A企業(yè) 貸：利息收入——內(nèi)部貸款利息收入收取貸款利息時,借：企業(yè)存款——活期計息——A企業(yè)貸：應收利息——A企業(yè)計算存款利息并支付