公司財(cái)務(wù)收支審批報(bào)銷(xiāo)制度

公司財(cái)務(wù)收支審批報(bào)銷(xiāo)制度一、財(cái)務(wù)收支審批的范圍（一）本制度所稱(chēng)財(cái)務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減改變。（二）未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項(xiàng)，或報(bào)銷(xiāo)不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。㈢收入主要包括：1、商品銷(xiāo)售收入；卜2、項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓收入；3、租金收入；4、投資收益；5、政府補(bǔ)貼收入；6、利息收入；7、其他收入；8、收入的削減，主要指銷(xiāo)售折扣及實(shí)惠等。（四）支出主要包括以下項(xiàng)目：1、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出；2、工程物資選購(gòu)支出；3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；4、各項(xiàng)費(fèi)用支出，如：工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、展覽及廣告費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)款待第1頁(yè)共11頁(yè)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通信費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、稅金、利息等5、償還債務(wù)；6、繳納稅費(fèi)；7、其他支出，如罰款及捐贈(zèng)支出等。二、財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷(xiāo)程序1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，剛好取得或填制合法的原始憑證并簽名確認(rèn)；用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單；選購(gòu)設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗(yàn)收人員或運(yùn)用保管人員的簽收看法或開(kāi)具入庫(kù)單（驗(yàn)收單）；已簽訂合同的款項(xiàng)支付，還應(yīng)填寫(xiě)付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報(bào)銷(xiāo)憑證附件。2、由該業(yè)務(wù)人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行預(yù)審并簽名確認(rèn)；3、報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核（工程類(lèi)還應(yīng)先報(bào)工程會(huì)計(jì)審核），再報(bào)總經(jīng)理審批和董事長(zhǎng)審批；4、出納人員依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證剛好進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。5、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級(jí)審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證；若出現(xiàn)失誤給公司帶來(lái)?yè)p失的，責(zé)任人均應(yīng)擔(dān)當(dāng)肯定的責(zé)任及損失。三、財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限：（一）收入的審批權(quán)限：第2頁(yè)共11頁(yè)1、須要開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時(shí)，必需由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部開(kāi)據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。2、不需開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項(xiàng)或支票，交由財(cái)務(wù)時(shí)向經(jīng)辦人開(kāi)收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)要?jiǎng)偤萌胭~，并在當(dāng)天的日?qǐng)?bào)表中登記，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。（二）工程材料選購(gòu)的審批權(quán)限：另作規(guī)定㈢一般費(fèi)用的審批權(quán)限：）全部的費(fèi)用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)四、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間1、一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每個(gè)（星期二）和（星期四）的下午進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)；2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時(shí)間報(bào)銷(xiāo)。3、如無(wú)特別狀況，報(bào)銷(xiāo)人員不得要求財(cái)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間以外辦理報(bào)銷(xiāo)；財(cái)務(wù)人員也不得無(wú)故拖延。五、關(guān)于借款1、員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人根據(jù)規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報(bào)銷(xiāo)的借支款項(xiàng)，簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。2、借支后，借支人員應(yīng)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或應(yīng)當(dāng)完成后的（兩個(gè)工作日）內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)；但最遲應(yīng)在借支日后的（10日內(nèi)）進(jìn)第3頁(yè)共11頁(yè)行報(bào)銷(xiāo)；否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。3、一般狀況下，員工不得因?yàn)樗绞孪蚬窘杩睢?、試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個(gè)人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必需由董事長(zhǎng)簽字后方能支出，借款時(shí)必需注明歸還日期。六、差旅費(fèi)1、審批：?jiǎn)T工因公出差，需提出書(shū)面申請(qǐng)，列明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、日程支配、費(fèi)用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)人員報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可出差。2、借支：?jiǎn)T工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)到財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。3、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，可按機(jī)票及車(chē)船票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約的費(fèi)用可按50%獎(jiǎng)給個(gè)人；住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、話費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行定額包干制度，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)如下：費(fèi)用項(xiàng)目副總經(jīng)理以上部門(mén)經(jīng)理及副經(jīng)理其他人員車(chē)船費(fèi)飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)、輪船第4頁(yè)共11頁(yè)飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)、輪船飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)、輪船住宿費(fèi)省內(nèi)80元/天50元/天30元/天省外120元/天70元/天40元/天特別地區(qū)150元/天100元/天50元/天市內(nèi)交通費(fèi)省內(nèi)10元/天10元/天10元/天省外25元/天第5頁(yè)共11頁(yè)20元/天15元/天特別地區(qū)30元/天25元/天20元/天誤餐費(fèi)省內(nèi)40元/天30元/天20元/天省外50元/天40元/天30元/天特別地區(qū)60元/天50元/天40元/天話費(fèi)補(bǔ)貼省內(nèi)第6頁(yè)共11頁(yè)10元/天5元/天5元/天省外20元/天15元/天10元/天 .說(shuō)明：1、以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特別狀況需提高的由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。2、兩人共同出差，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)就高不就低；超過(guò)兩人的分別按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。3、不屬會(huì)務(wù)組支配的單個(gè)出差人員，住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。4、公司已派出車(chē)輛的，不再報(bào)銷(xiāo)車(chē)船費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)。5、如公司統(tǒng)一支配食宿或所報(bào)會(huì)務(wù)費(fèi)等已包括食宿費(fèi)的，不再單獨(dú)報(bào)住宿費(fèi)和誤餐費(fèi)；如已另行報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)款待費(fèi)的，應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費(fèi)。6、本規(guī)定中的特別地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門(mén)、海南等高消費(fèi)城市。7、出差人員返回公司當(dāng)天只報(bào)誤餐費(fèi)；以上誤餐按2餐/天計(jì)，不足一天的，按半天的誤餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。七、業(yè)務(wù)款待費(fèi)業(yè)務(wù)款待費(fèi)的開(kāi)支必需從嚴(yán)駕馭，非不得已，一般不出外就餐，第7頁(yè)共11頁(yè)確需出外就餐時(shí)，公司的陪伴人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別開(kāi)支金額備注董事長(zhǎng)、總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo) .部門(mén)經(jīng)理或副經(jīng)理按實(shí)際用餐人均按（30元/餐）以內(nèi)報(bào)銷(xiāo)報(bào)請(qǐng) ）其他人員事前報(bào)請(qǐng)八、值易耗品及辦公用品低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，XX元以下，運(yùn)用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。1、每月初，各運(yùn)用部門(mén)必需上報(bào)其領(lǐng)用安排經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。超安排領(lǐng)用的，應(yīng)由運(yùn)用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面緣由，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。2、除一次性用品外，必需實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非運(yùn)用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損第8頁(yè)共11頁(yè)壞不能運(yùn)用的才能換新。3、員工領(lǐng)用物品應(yīng)在《物品領(lǐng)用臺(tái)帳》上登記，工作離退，個(gè)人必需辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能賜予結(jié)算工資。4、對(duì)報(bào)廢低值易耗品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢緣由，具體列出清單。對(duì)管理不善和人為奢侈及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究運(yùn)用人和部門(mén)干脆負(fù)責(zé)人責(zé)任。5、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月選購(gòu)安排和領(lǐng)用安排報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由選購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行選購(gòu)。7九、宣揚(yáng)廣告費(fèi)1、宣揚(yáng)廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣揚(yáng)、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。2、宣揚(yáng)廣告要注意效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透亮度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必需參加詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參加時(shí)，可托付或授權(quán)其他部門(mén)人員參加，任何狀況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。3、宣揚(yáng)廣告費(fèi)的總量限制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內(nèi)。十、其他費(fèi)用第9頁(yè)共11頁(yè)1、其他費(fèi)用包括電話費(fèi)、水電費(fèi)、小車(chē)費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工主動(dòng)厲行節(jié)約。2、電話費(fèi)：公司員工應(yīng)做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。原則上不配置手機(jī)，因工作須要配置手機(jī)的，話費(fèi)限額包干，超支自付。3、水電費(fèi)：必需加強(qiáng)管理，防止奢侈，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約嘉獎(jiǎng)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺(jué)性。4、車(chē)輛費(fèi)：小車(chē)費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車(chē)輛必需嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支。5、報(bào)刊費(fèi)：公司訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購(gòu)時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，消遣性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增加企業(yè)文化，提高企業(yè)凝合力。6、培訓(xùn)費(fèi)：如因工作須要確需參與付費(fèi)培訓(xùn)的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理審批同意后方可參與，否則費(fèi)用自理。十一、食堂費(fèi)用1、食堂費(fèi)用包括公司食堂購(gòu)買(mǎi)材