第7章 轉(zhuǎn)移性支出

第7章 轉(zhuǎn)移性支出2財政補貼3財政補貼的概念一、財政補貼是國家為了某種特定需要而向企業(yè)或居民個人提供的無償補助.二、以財政支出或沖減收入的形式表現(xiàn).三、是轉(zhuǎn)移性支出的一種.

4財政補貼的特征1.政策性。根據(jù)一定時期政策目標(biāo)確定補貼的對象、數(shù)額及期限等。2.可控性。財政部門可以靈活掌握對象、方式、數(shù)量。3.靈活性。隨形勢變化進(jìn)行及時的調(diào)整和修正，是一種靈活的經(jīng)濟杠桿。4.時效性。國家政策具有時效性所決定。5財政補貼的分類按照財政補貼的政策目的分類：1.價格補貼。2.企業(yè)虧損補貼。3.出口補貼。4.財政貼息。5.稅收支出。按照財政補貼的用途分類：生產(chǎn)補貼、生活補貼、其他補貼按照財政的環(huán)節(jié)分類：生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼、流通環(huán)節(jié)補貼、消費環(huán)節(jié)補貼6財政補貼的分類按照財政補貼最終受益者分類：對生產(chǎn)者的財政補貼、對消費者的財政補貼按照財政補貼的方式不同：明補、暗補。7財政補貼的積極效應(yīng)有效的貫徹國家的經(jīng)濟政策以財政資金帶動社會資金加大技術(shù)改造力量消除排擠效應(yīng)對社會經(jīng)濟發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)8財政補貼存在的問題項目偏多，規(guī)模偏大。長期補貼會使受補單位產(chǎn)生依賴思想長期過多過廣補貼補貼不當(dāng)監(jiān)督透明9中國財政補貼的現(xiàn)狀財政補貼的數(shù)額大，成為國家財政的主要包袱。財政補貼的項目過多，妨礙了社會主義市場經(jīng)濟的有效運行。財政補貼制度的不規(guī)范，不利于企業(yè)改善經(jīng)營管理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。財政補貼方式運用的不當(dāng)，造成了財政補貼支出效益低下，而且不利于公平。中央和地方在財政補貼領(lǐng)域中事權(quán)及支出范圍的劃分尚不十分明確，不利于分稅制預(yù)算管理體制的有效運行。10

農(nóng)業(yè)補貼農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)。 農(nóng)業(yè)是弱勢產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)的自然風(fēng)險和市場風(fēng)險相互交織。中國財政補貼傾向11我國財政補貼支農(nóng)政策演變

第一階段(1978-1994)是現(xiàn)行財政補貼支農(nóng)政策的形成時期。第二階段(1994-2002),財政補貼支農(nóng)政策發(fā)展時期。財政補貼支農(nóng)逐步增加,加大了對生態(tài)建設(shè)的支持,加大了對農(nóng)村改革特別是農(nóng)村稅費改革的支持。第三階段(2003-現(xiàn)在)是財政補貼支農(nóng)政策的創(chuàng)新時期。12我國財政補貼支農(nóng)存在的問題財政補貼支農(nóng)總量偏小,穩(wěn)定增長機制尚未形成。財政支農(nóng)補貼錯位,農(nóng)民直接受益少。補貼方式及結(jié)構(gòu)不盡合理。我國綠箱補貼量較多但結(jié)構(gòu)不盡合理。13財政補貼政策的實施，有望促使農(nóng)村汽車市場的興旺繁榮，也將可能掀起微客和輕型貨車的新一輪發(fā)展高潮。潛在市場規(guī)模巨大農(nóng)村市場前景廣闊微車面臨歷史性機遇微客、輕貨在農(nóng)村市場優(yōu)勢明顯汽車下鄉(xiāng)財政補貼財政補貼使農(nóng)村汽車市場進(jìn)入黃金發(fā)展期

142009年財政補貼1億只高效照明產(chǎn)品推廣工程日前啟動。根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的節(jié)能減排綜合性工作方案，通過財政補貼方式推廣高效照明產(chǎn)品1.5億只，逐步取代白熾燈和其他低效照明產(chǎn)品。這項計劃全部實施后，全國一年可累計節(jié)電290億千瓦時，少排放二氧化碳2900萬噸，二氧化硫29萬噸15財政政策的完善從制度創(chuàng)新入手改變農(nóng)業(yè)補貼政策取下絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補貼改革公用事業(yè)補貼增加財政對科研費用的補貼運用財政補貼加強環(huán)境保護(hù)運用財政補貼政策促進(jìn)中小企業(yè)的加速發(fā)展16學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解中國當(dāng)前社會救助項目2.社會救助支出的經(jīng)濟效應(yīng)3.了解社會保險支出的基本內(nèi)容17引言轉(zhuǎn)移性支出項目養(yǎng)老金各種補貼失業(yè)救濟金家庭津貼食品補助等捐贈支出債務(wù)利息支出181.社會救助計劃1.1中國貧困人口的規(guī)模1.2中國當(dāng)前的社會救助項目1.3農(nóng)村反貧困計劃1.4城市反貧困計劃1.5救濟救災(zāi)計劃191.1中國貧困人口的規(guī)模貧困的衡量貧困線(povertyline)一般以收入或消費支出為標(biāo)準(zhǔn)確定，那些收入水平低于收入標(biāo)準(zhǔn)，或者消費水平低于消費支出標(biāo)準(zhǔn)的人被界定為“窮人”。每年根據(jù)價格水平的變動調(diào)整，且取決于家庭規(guī)模。貧困率（povertyrate）指家庭收入低于貧困線的人口數(shù)量占總?cè)丝诘陌俜直瘸１挥靡院饬恳粐杖敕峙錉顩r。20中國農(nóng)村的貧困狀況狀況：表7-1中國標(biāo)準(zhǔn)(約0.66美元/天)國際標(biāo)準(zhǔn)(1美元/天)21表7-11978年以來中國農(nóng)村貧困狀況年

份

中國政府估計

國際標(biāo)準(zhǔn)（1美元/天）

貧困線（元/年·人）

農(nóng)村貧困人口（萬人）

貧困率

鄉(xiāng)村貧困人口（萬人）

貧困率

1978

100

25000

30.7%

—

—

1985

200

12500

14.8%

—

—

1990

300

8500

9.5%

28000

31.3%

1995

530

6500

7.1%

20000

21.8%

1998

635

4210

4.6%

10600

11.5%

2000

625

3412

3.7%

—

—

2002

627

2820

3.0%

—

—

22中國城鎮(zhèn)貧困人口規(guī)模按亞行專家組(2001)估計采用人均收入貧困指標(biāo)，1998年城鎮(zhèn)貧困人口1470萬，貧困率為4.73%；采用人均支出貧困指標(biāo)，1998年城鎮(zhèn)貧困人口3707萬，貧困率為11.87%。按納入城市最低生活保障制度的貧困人口估計截至2003年3月31日，為2140.3萬。23中國貧困人口規(guī)模按國際貧困線標(biāo)準(zhǔn)——1美元/天·人，貧困人口總量約為15000-21000萬人；貧困率約在11%-17%之間。241.2中國當(dāng)前的社會救助項目農(nóng)村扶貧資金其中：扶貧貸款發(fā)展資金

以工代賑264.50148.5069.0047.00

城鎮(zhèn)最低生活保障支出34.50

傳統(tǒng)社會救濟支出59.71

自然災(zāi)害救濟支出47.50

累計額406.21

占當(dāng)年全國財政支出的比重2.56%

251.3農(nóng)村反貧困計劃中國反貧困進(jìn)程1978-1985年間，主要借助經(jīng)濟增長推進(jìn)；1986年開始，中國政府實施農(nóng)村反貧困計劃26中國農(nóng)村扶貧支出計劃：表7-3扶貧貸款發(fā)展資金以工代賑27農(nóng)村扶貧支出計劃（1986-2000年）單位：億元

年份總計扶貧貸款以工代賑發(fā)展資金198642239101987422391019883929010198941301101990463061019916335181019926741161028續(xù)表1993763530111994974540121995984540131996108554013199715385402819981831005033199925815065432000264.5148.56947合計131372636422329扶貧貸款最大的農(nóng)村扶貧項目；資金投向種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)以當(dāng)?shù)剞r(nóng)副產(chǎn)品為原材料的加工業(yè)；發(fā)展進(jìn)程早期：信貸到戶1990年代初期，支持縣辦企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)；農(nóng)戶小額信貸：指是由金融機構(gòu)實施的、以農(nóng)戶的信用為基礎(chǔ)、在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需抵押、擔(dān)保的貸款。30發(fā)展資金(財政扶貧資金)資金投向貧困縣的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)；改變貧困農(nóng)戶基本生活條件項目。資金使用狀況缺乏系統(tǒng)評估；可能存在一系列問題。31以工代賑資金投向貧困地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；具體項目逐漸多樣化。在反貧困行動中發(fā)揮了較重要作用為經(jīng)濟增長創(chuàng)造了物質(zhì)基礎(chǔ)；為貧困人口提供短期就業(yè)和獲得收入的機會；緩解貧困人口的食物短缺問題。321.4城市反貧困計劃城市貧困問題的大量出現(xiàn)直到1990年代初期，城鎮(zhèn)貧困的嚴(yán)重性都遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于農(nóng)村；1994年以后，國有部門的大幅縮減，導(dǎo)致大規(guī)模的城鎮(zhèn)失業(yè)問題。33城市居民最低生活保障制度的確立1993年6月1日，上海市率先實施城鎮(zhèn)居民最低生活保障制度；1997年8月，經(jīng)試點推廣之后，城市居民生活保障制度正式確立；34城市最低生活保障的運作以收入調(diào)查(means-tested)為基礎(chǔ)；采取補差機制給付方式一般采取現(xiàn)金救助方式；有些地區(qū)實行現(xiàn)金救助和實物救助相結(jié)合的方式。35表7-4中國城市最低生活保障資金支出

（1997-2002）單位：億元

年份199719981999200020012002城市最低生活保障支出11.51219.729.654.2112.6361.5救濟救災(zāi)計劃項目傳統(tǒng)救濟項目既覆蓋城鎮(zhèn)也覆蓋農(nóng)村面向真正的窮人“三無人員”：無依無靠、無家可歸、無生活來源的居民“五保戶”：保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬或保教自然災(zāi)害救濟371986-2000年間中國政府用于社會救濟和救災(zāi)的財政支出

382.社會救助支出的經(jīng)濟效應(yīng)2.1概述2.2最低生活保障的經(jīng)濟效應(yīng)2.3負(fù)所得稅的經(jīng)濟效應(yīng)2.4實物轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟效應(yīng)392.1概述社會救助計劃的途徑市場途徑在農(nóng)村實施的以項目開發(fā)為基礎(chǔ)的各種扶貧計劃；一般被認(rèn)為具有“造血”功能，而不只是“輸血”功能。轉(zhuǎn)移支付主要是最低生活保障和救災(zāi)救濟項目；除現(xiàn)金補助外，還提供實物救助方式。402.2最低生活保障的經(jīng)濟效應(yīng)最低生活保障的補差機制等同于對受助者增加的收入以100%稅率課稅。經(jīng)濟效應(yīng)分析張三的工作決策獲得救助后張三的工作決策41舉例—獲得補助前張三的工作決策

張三在這有限的時間長度T內(nèi)，工作時間用l表示，閑暇時間用L表示，小時工資用w表示，則張三每個月得到的收入m滿足等式：

假定：張三的效用最大化公式：42圖形表示

圖7-2效用最大化時的閑暇和收入選擇

結(jié)論：張三在E1點實現(xiàn)效用最大化。此時，張三的閑暇時間是OF，收入是OG，工作時間是FT。43獲得救助后張三的工作決策：選擇不工作

假定當(dāng)?shù)氐淖畹蜕畋Ｕ暇€是每月人均200元則張三的預(yù)算約束線的變化為DRP，如右圖，但他有兩種反映：工作或不工作圖7-3在救助制度下選擇不工作

不工作時，張三在P點實現(xiàn)效用最大化。44獲得救助后張三的工作決策：選擇工作

在救助制度下選擇工作

工作時，張三的效用最大化可能在E2點。

比較張三在救助制度的反映，工作或不工作兩種情況，可以得出結(jié)論：救助制度可能對工作激勵產(chǎn)生負(fù)面影響

45證據(jù)表明：救助制度對工作產(chǎn)生負(fù)激勵。福利依賴問題指社會救助改變某些人的行為習(xí)慣，使之養(yǎng)成以獲得補助為生。462.3負(fù)所得稅的經(jīng)濟效應(yīng)負(fù)所得稅為所有人提供最低收入保障的現(xiàn)金補助計劃。基本設(shè)想：低于貧困線的人可獲得現(xiàn)金補助，收入水平高于貧困線的人須繳稅。47負(fù)所得稅的基本原理在收入達(dá)到B元之前，個人收入是免稅的，此后以稅率t對個人收入課稅，即B為起征點。圖7-548負(fù)所得稅方案圖7-5負(fù)所得稅方案

負(fù)所得稅方案的實質(zhì)：首先給予個人一次性轉(zhuǎn)移支付或基本補助金，然后對個人的其他所有收入課稅。而從凈稅額看，可以為正，也可以為負(fù)。49有關(guān)負(fù)所得稅方案的爭議贊成的聲音與實物補助相比，現(xiàn)金補助能夠給予低收入者以自由選擇購物的空間；該方案將所有人一視同仁地處在一個保護(hù)傘下，保證所有人都獲得基本的收入保障。不贊成的聲音實施該方案的成本高昂：它意味著稅率的大幅提高，對勞動供給產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)激勵。502.4實物轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟效應(yīng)食品券（foodstamp）一種憑證，獲得該憑證的低收入者有權(quán)借助該憑證每月購買一定數(shù)量的食物。一種實物轉(zhuǎn)移形式。51實物轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟效應(yīng)與現(xiàn)金補助產(chǎn)生的效用水平相同比現(xiàn)金補助產(chǎn)生的效用水平低523、社會保障支出一、社會保障支出和社會保障制度（一）社會保障支出的性質(zhì)（二）市場經(jīng)濟體制下社會保障制度的經(jīng)濟意義（三）世界各國社會保障制度的建立和發(fā)展（四）我國社會保障制度的建立和發(fā)展53各國的社會保障制度有如下幾種類型（1）社會保險型（2）社會救濟型（3）普遍津貼型（4）節(jié)儉基金型54若干國家社會保障稅和

社會保障支出占中央財政收支的比重美國英國日本巴西韓國馬來西亞社會保障稅占中央財政收入的比重社會保障支出占中央財政支出的比重31.928.817.231.126.536.826.530.49.310.81.27.2表7-4若干國家社會保障稅和社會保障支出占中央財政收支的比重（％）55我國社會保險基金收支及累計結(jié)余情況項目年份合計基本養(yǎng)老保險失業(yè)保險醫(yī)療保險工傷保險生育保險基金收入1996199719981999200020012002基金支出1996199719981999200020012002累計結(jié)余1996199719981999200020012002125243.041145815.563162308.911221184.755264450.367310196.060404870.000108237.836133915.280163688.649210811.617238559.930274826.010347160.00069610.27683162.59979111.90310078.047132750.547162308.180242340117176.39133790.51145897.37196511.51227812.85248896.06317150103186.89125132.80151162.67192485.43211548.33232126.0128429057856.0468284.8258783.3273354.1694711.65105408.181608004524.9114693.9237261.11112523.95516044.35718700215602728.9663632.9405607.3099164.45712343.24015700186608638.0269699.00913344.57315985.54719593.32822600253801900.845230.006059.248986.6016999.8438400607801623.364050.005329.706907.3512454.112440040940644.031660.001999.715755.4310983.1125300450701089.171356.772115.182087.812477.7828003200369.97608.65904.351541.641379.73160019901974.922766.773953.444492.165785.4269008110551.73744.36976.011074.881115.5414002180328.65490.89684.62712.74834.5210001280497.26752.001030.861390.751677.0421002970表7-5我國社會保險基金收支及累計結(jié)余情況（百萬元）56二、我國的基本社會保障制度（一）養(yǎng)老保險（二）失業(yè)保險（三）醫(yī)療保險57現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容分述：1．保險覆蓋范圍2．保險費用籌集3．運行模式4．養(yǎng)老金待遇5．養(yǎng)老基金管理58現(xiàn)行失業(yè)制度的主要內(nèi)容分述：1．失業(yè)保險覆蓋范圍2．保險費用籌集3．失業(yè)保險金的發(fā)放59醫(yī)療保險制度的主要內(nèi)容分述如下：1．醫(yī)療保險覆蓋范圍2．保險費用籌集3．運行模式60三、我國的輔助社會保險項目（一）工傷保險（二）生育保險（三）社會救濟和社會福利項目61工傷保險1．工傷保險覆蓋范圍2．費用籌集3．基金管理4．工傷保險待遇62生育保險1．保險覆蓋范圍2．費用籌集3．保險待遇63四．我國社會保障制度進(jìn)一步改革方向和有待完善的問題（一）進(jìn)一步改革的方向（二）養(yǎng)老社會保險的籌資模式問題（三）開征社會保險稅問題（四）廣大農(nóng)村人口的社會保障問題64中國的社會保險計劃商業(yè)保險和社會保險商業(yè)保險由個人向保險公司支付保險費，在受到某些損失時得到補償。社會保險由國家依法強制實施，運用保險方式，對勞動者遭遇年老、疾病、失業(yè)、工傷等特定社會風(fēng)險而暫時或永久失去工資收入的，提供一定程度的經(jīng)濟補償，使他們?nèi)阅鼙ＷC基本生活一種制度。

65中國的社會保險項目農(nóng)村居民尚未納入社會保險體系中；城鎮(zhèn)社會保險體系覆蓋多數(shù)城鎮(zhèn)勞動者。我國城鎮(zhèn)社會保險項目：表7-666表7-6我國城鎮(zhèn)社會保險項目（2002年）

項目

基金支出（億元）

養(yǎng)老保險

2842.9

醫(yī)療保險

409.4

失業(yè)保險

186.6

工傷保險

19.9

生育保險

12.8

累計占全國財政支出的比重

15.8%

資料來源：勞動和保障部和國家統(tǒng)計局(2003)；項懷誠(2003)

67不同社會保險項目的共同特征參加的強制性；它是通過國家立法形式，強制實施的保險制度。凡在法律規(guī)定范圍內(nèi)的勞動者，都必須參加。受益資格和受益水平部分取決于職工以往的繳款；只有在某些可確認(rèn)的事件，如失業(yè)、疾病和退休等發(fā)生時才能獲得給付。領(lǐng)取福利時無須接受收入狀況調(diào)查。68政府介入社會保險的依據(jù)保險具有私人產(chǎn)品特征可分性：保險面向個人提供；排他性：先盡交費義務(wù)，并在符合一定條件的基礎(chǔ)上才能享受該服務(wù)；競爭性：增加一個人的保險會帶來額外的成本。69政府介入社會保險領(lǐng)域的原因彌補保險市場的市場殘缺問題因信息不對稱問題導(dǎo)致貧困保險不存在；彌補收入分配上的市場缺陷特別長壽者工作期間的積累可能不足以維持晚年生活；因意外事故而導(dǎo)致的提前退休問題令個人福利狀況大大下降社會保險是優(yōu)值品個人缺乏遠(yuǎn)見，政府介入體現(xiàn)父愛主義(paternalism)觀念相對于商業(yè)保險的其他優(yōu)勢節(jié)約交易成本更有利于分散風(fēng)險可以實行指數(shù)化，以抵御物價上漲風(fēng)險70養(yǎng)老保險的含義及其籌資模式養(yǎng)老保險的含義按照法律規(guī)定，勞動者達(dá)到一定年齡，即認(rèn)定其進(jìn)入老年，解除其勞動義務(wù)。而在勞動者進(jìn)入老年后由社會給予工資補償?shù)闹贫?。社會保險中最重要的項目。71養(yǎng)老保險的籌資模式現(xiàn)收現(xiàn)付制完全積累制部分積累制72現(xiàn)收現(xiàn)付制

原理

現(xiàn)收現(xiàn)付制(pay-as-you-go)以近期橫向收付平衡原則為指導(dǎo)，用一個時期正在工作的一代人的繳費來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金。具體做法如圖：圖7-8現(xiàn)收現(xiàn)付制73完全積累制

原理

完全積累制(fullyfunded)是一種以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則為指導(dǎo)的籌資方式，其特征是建立個人賬戶，使退休金直接來源于社會成員本身的儲蓄積累。具體做法如圖：圖7-9完全積累制74部分積累制

原理

部分積累制（partiallyfunded）在通過現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付需要的前提下，留出一定的儲備以適應(yīng)未來的支出需求。是一種結(jié)合了近期橫向收付平衡原則與遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則的籌資方式。75養(yǎng)老金的籌集形式社會統(tǒng)籌政府通過工薪稅或社會保險稅籌集資金，記入專門的社會統(tǒng)籌賬戶，作為公共養(yǎng)老基金，并由政府將這些資金用于退休職工的養(yǎng)老開支。在這一形式下，養(yǎng)老金的給付水平通常事先確定。現(xiàn)收現(xiàn)付制一般采取社會統(tǒng)籌形式。個人賬戶由政府推行的職工在職期間強制儲蓄，賬戶基金屬個人所有。完全積累制一般采用個人賬戶形式。76養(yǎng)老金的給付主要涉及三方面內(nèi)容給付水平給付條件指數(shù)調(diào)節(jié)機制77給付水平影響因素依不同的養(yǎng)老保險模式確定；具體保障目標(biāo)；其他保障形式的發(fā)展程度等因素。衡量指標(biāo)之一：總替代率78給付條件參加養(yǎng)老保險計劃達(dá)到法定退休年齡79指數(shù)調(diào)節(jié)機制旨在應(yīng)對通貨膨脹和收入波動；較為松動的指數(shù)調(diào)節(jié)，會使保險費用急劇膨脹。80現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度及其問題現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系第一層次：基本養(yǎng)老保險國家強制實施實行部分積累制第二層次：企業(yè)年金國家政策扶持用人單位自行實施第三層次：個人儲蓄養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠自愿性81基本養(yǎng)老保險費的籌集在職職工的繳費率為8％，企業(yè)繳費率為20％，合計繳費率為28％。納入個人賬戶的比例為職工本人繳費工資的11%，個人繳費全部記入個人賬戶，其余的3%從企業(yè)繳費中劃入。82基本養(yǎng)老保險費的給付分基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金兩個部分；基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為上年度社會月平均工資的20%；個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶累計額除以120。83亟需解決的問題隱性債務(wù)：關(guān)鍵問題“空賬”資金來源國有股減持或土地批租收入從財政收入中劃出一定比例開征社會保障稅或提高稅率發(fā)行債券養(yǎng)老保險體系的完善可行的養(yǎng)老基金管理模式84養(yǎng)老保險的經(jīng)濟效應(yīng)對儲蓄的影響負(fù)效應(yīng)：財產(chǎn)替代效應(yīng)正效應(yīng)退休效應(yīng)遺產(chǎn)效應(yīng)由于三種效應(yīng)作用方向不同，僅靠理論無法弄清養(yǎng)老保險如何影響儲蓄，這有賴于經(jīng)驗分析。85對勞動供給的影響影響途徑負(fù)效應(yīng)：征稅(或繳費)→收入減少→降低當(dāng)期消費→抑制勞動供給正效應(yīng)：征稅(或繳費)→收入減少→增加勞動供給，以使生活水平不至于下降影響程度與籌資模式和給付結(jié)構(gòu)密切相關(guān)86對收入再分配的影響個人收入再分配完全積累制：效應(yīng)明顯現(xiàn)收現(xiàn)付制：效應(yīng)較間接代際間收入再分配現(xiàn)收現(xiàn)付制同代間收入再分配體現(xiàn)為高收入者向低收入者的轉(zhuǎn)移87醫(yī)療保險及其經(jīng)濟效應(yīng)醫(yī)療保險的含義指勞動者在患病后，由政府給予假期和收入補償，提供醫(yī)療服務(wù)的制度。

88醫(yī)療保險引致的效率損失產(chǎn)生原因：道德風(fēng)險問題道德風(fēng)險導(dǎo)致效率損失圖7-10道德風(fēng)險導(dǎo)致人們對醫(yī)療服務(wù)的需求過量89道德風(fēng)險問題導(dǎo)致的后果

圖7-10醫(yī)療保險引致的效率損失

結(jié)論：醫(yī)療保險的引入導(dǎo)致了效率損失，其數(shù)量可以用左圖的三角形EAE'的面積來衡量90失業(yè)保險及其經(jīng)濟效應(yīng)失業(yè)保險的含義指政府和社會對那些由于非本人原因而暫時失去工作的勞動者給予物質(zhì)補償?shù)闹贫取?1失業(yè)保險的經(jīng)濟效應(yīng)道德風(fēng)險問題使失業(yè)者比在沒有保險時花更多的時間找工作；使部分失業(yè)者傾向于在失業(yè)概率很大的行業(yè)中就業(yè)。

失業(yè)保險增加失業(yè)持續(xù)期未必是壞事失業(yè)者花更多時間找工作，可能有利于找到適合發(fā)揮自己專長的工作。924、稅收支出一、稅收支出的概念與分類二、稅收支出的形式三、稅收支出的預(yù)算控制93一、稅收支出的概念與分類（一）稅收支出的概念（二）稅收支出分類941．稅收豁免2．納稅扣除

3．稅收抵免4．優(yōu)惠稅率

5．延期納稅6．盈虧相抵

7．加速折舊8.退稅二、稅收支出的形式三、稅收支出的預(yù)算控制95《案例一》新加坡養(yǎng)老保險模式——儲蓄基金制

20世紀(jì)60年代中期，新加坡結(jié)合本國國情，選擇儲蓄基金制作為保障國民晚年生活的養(yǎng)老模式。該模式的理論依據(jù)主要是弗·莫迪利安尼的“儲蓄生命周期理論”。該理論認(rèn)為：在消費者的生命周期中，其收入軌跡呈拋物線；消費軌跡則為遞增直線。

消費軌跡收入曲線

青年

中年

老年

年齡96從圖中可見消費者青年時是凈負(fù)債者，中年時是儲蓄者，晚年是儲蓄使用者，因而勞動者為使在退休后維持一定的消費水平，必須在勞動期間積累足夠儲蓄。

儲蓄基金制的主要運作方式是：（1）保險基金來源于雇員和雇主的繳費，費用全部進(jìn)入個人帳戶，政府不負(fù)擔(dān)任何費用。（2）保險基金由政府直接經(jīng)營，民主管理。養(yǎng)老保險基金由國家法定機構(gòu)——中央公積金局直接經(jīng)營，由董事會制定決策，董事會由政府代表、雇主代表、雇員代表，專家代表等社會各屆人士組成。（3）保險基金實行一次給付制。雇員到55歲時，除保留政府規(guī)定的法定存款（數(shù)量較少）外，可連本帶息取走養(yǎng)老保險費用。97簡要分析：儲蓄基金制取得了較好的運行效果：（1）能培養(yǎng)良好的民族精神。在儲蓄基金制下，個人退休后的保障水平取決于工作時存款數(shù)額的大小，因而新加坡人生活節(jié)儉、自強自立、積極進(jìn)取。（2）促進(jìn)國家經(jīng)濟的發(fā)展。中央公積金制使政府能籌集到雄厚的資金，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟快速增長；（3）實現(xiàn)“居者有其屋”的目標(biāo)。政府允許投保人提前支取保險金用于購買住房，解決了居民住房問題。然而，儲蓄基金制過于強調(diào)個人儲蓄，缺乏互助互濟功能，不是完全的社會保障制度。98《案例二》社會保險費的征收模式

目前，社會保險費用的征收模式主要有兩種：

1、社會保險機構(gòu)統(tǒng)一征收。雇主將本身應(yīng)繳納的保險費和代收雇員的保險費統(tǒng)一交由所在地的社會保險機構(gòu)集中。世界上多數(shù)國家采用這種模式，如中國、新加坡、智利、法國。

2、稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征收。由雇主將本身應(yīng)繳納的保險費和代收的雇員的保險費統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)繳納，構(gòu)成國庫的特別基金，由有關(guān)部門管理使用。這實際上是將社會保險費改為社會保障稅。如美國、英國、加拿大。99簡要分析：兩種征收模式各有利弊，社會保險費由社會保險機構(gòu)統(tǒng)一征收，其利是對應(yīng)性強，調(diào)動被保險人工作積極性，但其弊是剛性不足，欠繳、漏繳率高，挪用現(xiàn)象