中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策環(huán)境 2800字

中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策環(huán)境2800字摘要：如何促進我國中小企業(yè)的開展，是當前我國經濟開展中的一個熱點問題。本文從稅收政策角度，就如何提高中小企業(yè)競爭力、促進其開展提出了思路和對策。

關鍵詞：稅收政策；中小企業(yè)；開展；競爭力

中小企業(yè)在世界各國的經濟中都占有舉足輕重的地位，我國也不例外。據統(tǒng)計，全國中小企業(yè)的數量超過800萬家，占全國企業(yè)總數的99%；工業(yè)總產值、實現利稅和出口總額分別占全國總量的60%、40%和60%；提供的就業(yè)崗位占全國城鎮(zhèn)就業(yè)總數的75%.中小企業(yè)不僅為解決社會就業(yè)問題發(fā)揮著巨大作用，而且以其靈活的經營機制和旺盛的創(chuàng)新活動，為經濟增長提供了最根本的原動力。那些小而精、小而專、小而優(yōu)、小而特的中小企業(yè)，是現代化大生產的重要根底之一。各國經濟開展的歷史說明，一個國家中小企業(yè)能否健康開展，不僅僅是個微觀問題，而是直接關系到宏觀經濟質量的重大問題。因此，我們必須針對中小企業(yè)開展中面臨的問題和矛盾，采取有效措施，大力營造中上企業(yè)健康開展的空間。

一、我國中小企業(yè)現狀簡析

我國中小企業(yè)雖然數量眾多，但隨著市場取向的經濟改革的深化，在同大企業(yè)的劇烈競爭中，中小企業(yè)卻暴露出明顯的弱勢地位，突出表現在：

1.虧損嚴重。過去的企業(yè)改革，一直是以搞活大中型企業(yè)為中心展開的，可以說從某種程度上無視了中小企業(yè)在開展進程中的問題和需要。我國中小企業(yè)由于規(guī)模小，技術、產品和管理比擬落后，加之政策扶持少，故市場競爭能力普遍較差，經濟效益參差不齊，在國際競爭國內化的環(huán)境下，中小企業(yè)很難快速開展。

2.融資困難。資金是企業(yè)生存和開展不可或缺的資源，但融資難卻是中小企業(yè)開展中的先天性問題。在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，由于中小企業(yè)有天生的劣勢，即一方面，中小企業(yè)盡管有些資產總額較大，但負債率高，因此企業(yè)擁有處置權利的自有資產少；另一方面，企業(yè)擁有的資產往往不合乎銀行對變現能力、保值能力的偏好，抵押率不高，這樣一經折扣，企業(yè)抵押能力大大減少，所以銀行從自身利益出發(fā)，通常不愿發(fā)展小企業(yè)信貸業(yè)務

3.財務管理能力不強。由于中小企業(yè)建帳建制不完善。影響了其對內的控制管理和對外的經營及銷售。這些企業(yè)在原料采購上，很難獲得大量購入時的價格折扣，采購本錢較高。在產品銷售上，無力撐持市場競爭所必須的市場營銷費用，在銷售方面處于劣勢。

4.負擔慘重。在正常的稅收負擔之外，中小企業(yè)的“費負〞過重已成影響其開展的重要因素。一些政府部門常把其作為各種費用攤派的對象。有些地方財政在難以收支平衡的情況下，也把增設各自繁多的費用作為解決財政困難的伎倆，這無疑增添了企業(yè)開展的困難。

5.社會效勞體系的不完善。一些政府或部門對中小企業(yè)在社會經濟中的作用認識不夠，把人、財、物集中于大中企業(yè)，在資金、政策、工程上向大型企業(yè)傾斜。中小企業(yè)的開展離不開社會的全方位效勞，具體包括政府政策引導、資金融通、技術效勞、信息支持、人才交流、市場運作、管理指導、國際交往等，而這些方面目前市場還不夠完善，有些也只是零散的、無組織的，因此社會效勞功能還很脆弱，不能適應現代市場經濟的需要，從而也影響了中小企業(yè)的健康開展。

以上中小企業(yè)開展中的主要問題，遠非自身努力所能解決，任憑市場的自發(fā)調節(jié)只能使中小企業(yè)的劣勢地位更加不利。鑒于中小企業(yè)在中國走向市場經濟過程中的發(fā)揮的重要作用，在未來社會經濟開展中的戰(zhàn)略地位，以及在就業(yè)、創(chuàng)新和結構轉換中所具有的不可替代的功能，亟需建立和健全支持、促進中小企業(yè)開展的各項政策，尤其是各項稅收政策、制度。

二、開展中小企業(yè)的稅收政策選擇

對中小企業(yè)給予稅收上的減免優(yōu)惠是世界各國扶持和愛護其開展的通常做法。我國目前雖然有一些對中小企業(yè)優(yōu)惠的稅收政策，但扶持力度缺乏，范圍較窄，也不夠標準化和系統(tǒng)化。因此，借鑒國外先進經驗，建立我國中小企業(yè)的稅收支持體系乃是當務之急。我國當前對中小企業(yè)的稅收政策應做下列改革和完善：

1.繼續(xù)完善中小企業(yè)愛護法規(guī)、政策制度。中小企業(yè)在國民經濟中與大企業(yè)相比的弱者地位需要國家的愛護和扶植。立法愛護是一種重要形式。經過不懈努力，2022年6月29日?中華人民共和國中小企業(yè)促進法》由全國人大通過，為開展中小企業(yè)提供了法律依據。當前還應加快相關稅收法律制度的改革步伐。比方現行企業(yè)所得稅法仍是內外有別，占內資企業(yè)絕大多數的中小企業(yè)處在同外資企業(yè)不平等的地位，加大了自身稅收本錢，長此以往勢必限制我國民族工業(yè)的開展。又如“生產型〞增值稅使中小企業(yè)支付的稅收本錢相對于國外“消費型〞增值稅過高，既不利于我國產品參與國際競爭，也不利于中小企業(yè)開展。2.繼續(xù)大幅降低中小企業(yè)所得稅稅率。在當前中小企業(yè)外部融資困難的條件下，主要應依賴其內部融資，而提高內部融資能力的重要途徑就是增強內部積累。為此，我國應大幅度降低中小企業(yè)所得稅率。加拿大等興旺國家中小企業(yè)的所得稅率一般不及大企業(yè)的一半，而我國對中小企業(yè)的減免力度及遠小于這一水平。根據我國國情，對中小企業(yè)，尤其是高科技型中小企業(yè)，利潤沒有到達一定額度的，可考慮只實行7.5%或15%的優(yōu)惠稅率。

3.完善科技開發(fā)稅收優(yōu)惠政策。技術創(chuàng)新是企業(yè)開展的撐持。對極富創(chuàng)新精神而又不足資金的中小企業(yè)給予一定的稅收優(yōu)惠，無疑能極大地激發(fā)中小企業(yè)進行技術更新和技術改造的積極性。政府應從政策上予以引導，為中小企業(yè)，尤其是高新企業(yè)發(fā)明一個寬松的稅收環(huán)境。在稅收優(yōu)惠政策鼓勵下，中小企業(yè)對科技的投入能夠帶動其迅速開展壯大，所以說中小企業(yè)，因為科技進步而成為經濟中最有活力的局部。為激勵中小企業(yè)科技開發(fā)，近期內可制定對企業(yè)稅后利潤用于再投資的局部予以退稅的政策。也可參照加拿大的做法，對于特別小的企業(yè)的科技投入，給予更深層次的優(yōu)惠措施。此外，對于中小企業(yè)在技術開發(fā)經費方面的支出，引進科技人才方面的支出也可適當給予稅收優(yōu)惠。

4.加強稅收管理，增強效勞功能。為了加強稅收管理，法國等成立了專門的中小企業(yè)稅務委托管理中心，統(tǒng)一管理中小企業(yè)這一特殊群體。鑒于我國國情和財政狀況，很難成立專門的類似機構，但可以利用現有的4000多個稅務代理機構及7000名稅務代理人員。如幫忙中小企業(yè)建帳建制，加強財務和會計核算管理，實施財務、會計、稅法培訓，辦理各項納稅事宜等，這些必將大大推進目前正在實施的中小企業(yè)建帳建制、查帳征收這一舉措的進程。同時，也可借鑒國外成功經驗，對委托代理的并已建帳建制