增值稅一般納稅人申報表及文化事業(yè)建設(shè)費 申報表填寫說明

增值稅一般納稅人（營改增）申報表及文化事業(yè)建設(shè)費

申報表填寫說明一,簡介概述：SB101最新增值稅一般納稅人（營改增）申報表包含一張主表及八張附表?增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）（主表）；?增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）；?增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）；?增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）；?增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額遞減情況表）；?增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）；?固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表；?本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表；?增值稅減免稅申報明細表；另新增“營改增”稅負分析測算明細表必填報表：?申報表?附列資料一（本期銷售情況明細）、附列資料二（本期進項稅額明細）?本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表其他報表根據(jù)認定情況自動帶出，根據(jù)實際情況填寫。報表填寫原則：?先填附表，后填主表?白色格子可填，灰色不可填

《增值稅一般納稅人申報表填寫》指引填寫順序（僅供參考）1、銷項情況的填寫：第一步：銷售情況的填寫〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）〃第1至11列。:搦眥廓】稅堀fShl且二KiJ6-O5^J13]JM5-3]=遷.榻==牘:砂.蘭史=.|hr■■:rV怡￥EEargmsitJ23q56TBW+J+5+TLK1+WEH刊|]第二步：有差額扣除項目的納稅人填寫〃增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細廣。做蛹啪夜申報衣約列制A〈三J| TiiFTOSffK產(chǎn)加f!廈目IW2*刈&.名麻:上闈nnfll。會■司 s組Miiiw如斗;■餉隼Tt日期-前招TWT& 戒網(wǎng)叫同-Mie-iE^i￡xn6-flE-Si 金m色:元至晴砰tufld.a.不割產(chǎn)用無芯野Qffl觀筮tlffq免s?m.as 無任.笙產(chǎn)扣院蜀日瞰嗦解彌蜩塹嫌上#3期村解L4=21355?eifisvti■1=1-517SBlTO5J5.fiiiainviB研獨軍的m目I ）白御軍的甕峪百品籍止羽日nif收左的E!目3i證喂及咐日^Ki&VlKPJiSs.SHttnB電子箜*iii第三步：有差額扣除項目的納稅人填寫〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）”第12至14列。服會r不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣隆項目本期實際扣除金顫扣除后含稅使稅）銷售額鎧項?）稅轍1213=11-1214

有減免稅業(yè)務(wù)的納稅人填寫〃增值稅減免稅申報明細表“。噌值稅減免稅申報明細表M3期來主衩5■:對笑證4＜M3期來主衩5■:對笑證4＜遍*目

伯卸驚三.WW3目jtnwEft蹣目OJOQ軍L-K打侄由茵現(xiàn)膈I:t□仙2、進項稅額的填寫：第五步：有不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫〃增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）“。增伯晚現(xiàn)1我申報袁附列登科（A）CT劉產(chǎn)部需尚一芝云）i%.?:二與市劇d-三 iJLHU-.lzf:l培聲日期:；nirt-r 科打印序Eta：門伯寫一.老；m「，f~ 節(jié)汨三懷：北羊第分期韌待抵扣不動產(chǎn)進本期不動產(chǎn)進項農(nóng)^項智額玉期用于不:毒抵2噸項脫噩項目的不司產(chǎn)進項粗胴本可為出箕得抵扣不小.未若代匕丁旦產(chǎn)遂項覦L23《農(nóng)+445￡肋*i+m-5rtJTSS申第六步:有固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫〃固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表“。

固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）通嗔稅劇am情況案寶頸單位:無至角分'期稅人訴別號:310110123456180 誑四人名再"※堂）上悔市很很心司寶頸單位:無至角分'項目當排中報拒力由回定渣產(chǎn)由項稅當期申報孜汨的固定姿產(chǎn)進些稅棘旻計增直稅專用拔禁狗天訪口堵恒稅專用耿款柘臺 計電子簽.占申埴志E期：ZD1E■年D5月25日莊：：：才忌一壬二.分，一隋乖我人留存,一尚主管稅房機式留存：2：玄壽所禰'海關(guān)講匚增循和專用納款書:AiiF耗苻，忐指葬粕夸由關(guān)秘陽市相符。第七步：填寫〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）“。第八步：填寫〃本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表二幸期抵和進項瞬騷結(jié)構(gòu)朋緝表谷歟所可"萬:2C1CCHC1^Z31535上*高\君稈；「哲市Hflh/.-l 釜禎史任：73全吊分3、稅額遞減的填寫：第九步：有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫'增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額遞減情況表）咱值授朗稅申報擊附劑符料＜P'J）（螂抵丁官漢去）垂如9」期叨圭帶本極邸E席郵^123=HE,也:5=3-11增值毒瞄涂i專用世:藩費.夏技松81白費2始苴舫預(yù)即納誠:3世生中當藺L：世門擔*4曜?'妒：化部沌枳二5-in.、的產(chǎn)』書內(nèi)狠:JITV..E；：-?砥中115”掃州?'：■''■!'■無#沉Eii：F：!"ir■ :H："1--I祁胡??.:dJi-J...：1：.：!"：.

4、主表的填寫：第十步：主表”，根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表?！ㄔ鲋刀惣{稅申報表（一般納稅人適用）主表”，根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表。增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）（主表）填寫說明：H 即征即退項目本月數(shù)| 本年累計即征即退項目列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅〃即征即退”政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征退稅數(shù)據(jù)。一般項目 |豐月數(shù)|豐―計|一般項目列：填寫除享受增值稅〃即征即退”政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征免稅數(shù)據(jù)。^3欄次TH：!即征即退項目本月數(shù)4.甲新-?ij??軍王七;十L5,100.01q.100.01乓中:Ei&ksmse額ZM100.02q.icaoe匠住石奇的專E3M100.03q.100.03汨4苴互犬芟的市巴襤45,100.041100.04K二）按阻易H收力法征稅咱營割？55.100.051100.05且中：納說檢萱理的銷售眼65.10D.Q6q.iDo.re『三】免、務(wù).退捫茂出口捎菖弘75.10D.Q7i四】免稅能菖皿85.10D.QS苴中:95,100.09ID5「1OD.10115,10D.1L黑IDO.LI其中第1至11欄數(shù)據(jù)來源于〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細廣相應(yīng)單元格或根據(jù)公式計算而成。125,100124,100125,100124,100第12欄，兩個本月數(shù)合計等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）”第12欄〃稅額”甜懼&您懷：上淘沙司 別w331DL］OL23^S=|T8Q址京BMA2 凱在片ifflyrJl詞2201*0—01望即1時|?5-31 :SJP!牛位；無至啊?—,5湖加的g知布］桂江f?Viilfl（―＞認迎*8符的■夜稅*用柴事3-H+3片中；宰MUliE帕布且半網(wǎng)中捆推扣2nr昭認遷*日符且有部中報技扣3t—>K+thJPWKIE4=546+7+8其中；尊老進口埔Eft*用鼻舊書5口代十版HMfe收峨M鴕UETB匚三，于構(gòu)■不w序mi俱蛇近口（a：i本an不部產(chǎn)亢許嫵扣iftiBEtn?L口t五■斗墓:￡亞進9珥晾&1口1正黑L1當期中捆抵［口進*: ?耆訐L2=L+<l-^+LCi+LL

損獨灘 |二L」 I”皿14第14欄，兩個本月數(shù)合計等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）”第13欄〃稅額”增佰稅期稅申報親附列星料（-）C本明逐項稅31明S5鼬人名依：上譯市礎(chǔ)?會司 蜿1A詛別導(dǎo)；3101]DLZ34ffiTM：2DL6-D5-26 IP就所屈W1司:頌6?05"譏至30MP5-31 金^單位:春甫始f申發(fā)抵川的遇晚郵5〔一）認證相苻的塔值稅專用會票LW埒苴:':琢U征相振且秘fl申報抵如2而用L?■!+『：.mF用rff、汨3I二）苴也扣盤竟遷■q-5+fi+T+a耳中：海關(guān)迸口埼佰機專用噂布5我產(chǎn)品收哄念￡者韜售盅擔B代礎(chǔ)iUi硼猊垢GETB（=.＞的IH于構(gòu)蓬不動產(chǎn)的*電施t正g＜01〉車期不動產(chǎn)允許痢口進攻S1眼IDr五》外蜀企IBS酬已抵抽t明11當期中報我扣進頊程.割言汁L8l+4-9+】CIH】.、逃不L枕腕轉(zhuǎn)出腕*1沖本明進項用轉(zhuǎn)出朗掃=E至西之和19=11-185,100.194,100.1920=17-183?1OD.D15LD/00.13簡易計助g的應(yīng)舶翩215,100.204jra.2L用吏-魂也計期泌耘查回1卻的￡25,100.21235,100.22■ijra.23第23欄＜=第19欄+第21欄之和時，按實際情況填寫；第23欄〉第19欄+第21欄之和時，按第19欄+第21欄之和填寫。-3,100.0=第34欄，藍色粗體顯示納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額?！对鲋刀惣{稅申報表附列資料一》（本期銷售情況明細）本表填寫銷售情況開具增值稅專用發(fā)票鎧售期銷項應(yīng)剿稅轍12第1~2列填寫本期開具增值稅專用發(fā)票，含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的情況。

開具耳他發(fā)票銷售額銷項應(yīng)到）稅額34第3~4列填寫除增值稅專用發(fā)票以外開具的其他發(fā)票情況。納稅檢查調(diào)整銷售額銷項應(yīng)納）稅額T0第7~8列填寫經(jīng)稅務(wù)、財政、審計部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。R1W瞰瓠暢245-181$：營業(yè)稅改增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，第1~11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（因納）稅額和價稅合計額。服答、不動產(chǎn)和元形資產(chǎn)扣隙項目本即|實際扣除金顫|第12列，適用于營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫，其他納稅人不填寫。其中服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按'增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細廣第五列對應(yīng)各行次填寫。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項目的，本列請?zhí)顚?。

服募、不動產(chǎn)

和無形資產(chǎn)

扣除項目本期

實際打除金額12礦土其a飛弋于二=山其服募、不動產(chǎn)

和無形資產(chǎn)

扣除項目本期

實際打除金額12礦土其a飛弋于二=山其TZ：--：-現(xiàn)K淫123:::■： 1件5..y云呻二￥:九空藉％：：尸孩=定悴-屹:fiW?目娜刷明：凱LL0121聊Ww二二m順網(wǎng)p：址礎(chǔ)蚣司七泌一一其中第5欄等于〃增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）”第五列第3行與第4行之和。、般稅法稅二計轎計眨%稅率的貨物股加工修理修配芬芬1司免稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)、般稅法稅二計轎計眨%稅率的貨物股加工修理修配芬芬1司免稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)21部稅率31偵稅率46嫩率5即任即退貨物反加工修理修配勞務(wù)6即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)7全部征稅項目耳中：即征即退項目本表第1~7行按不同稅率和項目分別填寫，按“一般計稅方法“計算增值稅全部征稅項目。其中按照稅法規(guī)定不享受〃即征即退〃政策的納稅人，不填寫第6~7行。、易稅法稅二簡計矛計全都征稅項目日用征收率85雄收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)弱5建收率的服備、不動產(chǎn)和無形貧產(chǎn)9b4%征收率10弗征收率的貨物及加工修理修配勞第113新I收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)1Z預(yù)征率%1跪預(yù)征率%13L預(yù)征率%13c:即目中征攻一其她限即征即退貸物及加工修理修配若務(wù)14即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)15

第8~15行按不同征收率和項目分別填寫，按“簡易計稅方法“計算增值稅全部征稅項目。其中按照稅法規(guī)定不享受〃即征即退〃政策的納稅人，不填寫第14~15行。第13a~13c行，反映營業(yè)稅改增值稅納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)預(yù)增增值稅銷售額、預(yù)增增值稅應(yīng)納稅額。其中第13a行，適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)試點納稅人；第13b、13c行，適用于部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人。1&it1&itSt服務(wù)'不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)第16~17行填寫適用免、抵、退政策的銷售額，一般由生產(chǎn)企業(yè)填寫。四、免稅貨物及加工修理僚配勞第18服務(wù)-不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)19第18~19行填寫適用免征增值稅政策的銷售額和適用零稅率的銷售額，其中零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額，一般由外貿(mào)企業(yè)填寫。五、增值稅納稅申報顧列資料（二）（本期進項稅額明細）本表填寫進項稅額第1~12第1~12欄分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅r些甜額孝期認畫昉的增畫靖用發(fā)票35第35欄填寫本期認證相符的增值稅專用發(fā)票的情況，所填數(shù)據(jù)會自動讀入本表第2欄。三中:?3?且糊申踹。1

額。其中第3欄由輔導(dǎo)期一般納稅人依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄，其他一般納稅人不得填寫。第5欄填寫本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的情況，納稅人依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關(guān)進口增值稅專用繳款書填寫本欄。2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的，可抵扣進項稅額，填入第8欄其他。第9欄填寫按規(guī)定本期用于構(gòu)建不動產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額。構(gòu)建不動產(chǎn)是指納稅人2016年5月1日后取得，并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程。取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目?？┎惷鞫愔袌笾靖搅刑美ˋ）HK皂產(chǎn)打即抵關(guān)計莒擊）納盤人輸:上海市醐會司咯伯稅明稅中報志附列堂利（A）HK皂產(chǎn)打即抵關(guān)計莒擊）納盤人輸:上海市醐會司號她人識別號:310110123*156730境古H*：31-T*稅納稅申報表附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）〃第三列。怫報扣的進甌稅額國目攔次金8P枷［一］認證相符的增值稅專用發(fā)素1=243衛(wèi)中：違明認證相祥且布朗申捐時口2腳認證，符且樹申報抵扣C-1耳二扣S!憑證4=5怵+"E；且：悟，講口堵專三附.*曲5胡％曰幻獨.京云序京6和瞬稅收密款嫁謎7真?他aC三）玄期用于首建不動產(chǎn)的扣甜垢證gC口）本期不虱產(chǎn)允許抵扣誑項洋領(lǐng)]D1C五）外IS企業(yè)匿攻稅神;扣il明坊鑰七斥低七:卅而四,;計12=1+4-9+10^1]期初待抵扣不動產(chǎn)進K躬工丈產(chǎn)說可:依堀幸產(chǎn)進神用于進進醐物本期轉(zhuǎn)出的椅抵扣不還產(chǎn)左寸說鯉鑰土號在拍下進項堿L2"?IW4"11￡B=W3心1電產(chǎn)，?審后一=[]:n-n-f

第11欄填寫本期申報抵扣的稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明，列明允許抵扣的進項稅額。二、劇碩箱■傳出翻項目欄茂稅80，咒進母說林二步13=14^23^^耳中：免岫目用1415-Li；卯JIBM擋.1稅才S遷苗與』用IT屯低退《1辦$環(huán).抵扣的跑I稅團W河核K豆周是生叫上罰j19紅一專用吱票信息-注明的證叫鼠服?021E2耳地匝作進項芯1網(wǎng)詩出敢r胃形￡3第13~23欄分別填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額明細情況。ln.|=孩-ln.|=孩-金額1一】認證相苻副曲fi脫夸用發(fā)票24SW初已認iiEt日符舊未申報抵扣25本期：，.〕日日芒匚本期主申報折扣26那末巳認衽相借但不申報技扣27H中：報畦苗停言瓦-K□汗舟，廣281二）其衡1稅憑證囂=扣至3屹初H中:海關(guān)進口埋值稅專用熨或節(jié)30修.產(chǎn)是吃iJE.WW.吉禮性撰.3L代FDK姍收的款堆證酩HPJ3?：34第24~34欄分別填寫納稅人已經(jīng)取得但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況，一般由輔導(dǎo)期一般納稅人和外貿(mào)企業(yè)填寫。六、增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫，其他納稅人不填寫。項目騷攔彼本期服努、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額＜免稅銷售額）1本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫，其他納稅人不填寫。項目騷攔彼本期服努、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額＜免稅銷售額）11T煙率的項目11煙率的項目E■瀚率的項目C不舍金融商品轉(zhuǎn)讓）E■煙率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目5蜿J收率的項目3蜿J收率的項目免抵退稅的項目免稅的項目第1列各行次等于〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）”第11列對應(yīng)行次，數(shù)據(jù)自動讀取而來。但由于本表中6%稅率的項目拆分成兩項，所以需要手動填寫，并滿足第3行與第4行之和等于〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細廣中第11列第5欄。第3列填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目金額。第5列填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除的金額，本列各行次應(yīng)小于等于第4列對應(yīng)各行次，且小于等于第1列對應(yīng)各行次。

七、增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額遞減情況表）聘值程的脫申報去用夕憤捐＜uqj珈頃目$期發(fā)生頓審期;忒頑榻3晾麟屈醐]2攵1控5=2-11關(guān)立血滂沼專=I/普±政梅腌2」亍卜-卡尹：甘切*5a注沁L拼摘踵納稅Kq很匪r 瀏E；W：5出租袍產(chǎn)；7任朝畿<5.ul-|[s時im:工1?:07 03CL土拍i.njr.S.M：?"'.]1■■-J,新HK，；F=Zn』成z：二缶：茂;.云出麥二丁：:：01■:3-￥本表第1行填寫納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費按規(guī)定遞減增值稅應(yīng)納稅額的情況，如果填寫本行，需同時填寫〃增值稅減免稅申報明細表”。本表第2行由營業(yè)稅改增值稅，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)填寫。反應(yīng)其分支機構(gòu)預(yù)增繳納稅款遞減總機構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。本表第3~5行分別由銷售建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫。填寫其預(yù)增繳納稅款遞減應(yīng)納增值稅稅額的情況。未發(fā)生上述業(yè)務(wù)的納稅人不填寫本表。增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）易值舲的I噬柵眇峻科（11）低廿+苴北；孫而L,浚：|■苗H即坦三| 洲"I”與：:lUL]UL.Jl:bf:U:靠去口畦：「?7 確屬-fR： n-ni3?r：。卜f 竺恂甲=：4皇佃壬即|竹訝_-1.功小』臼稅奇期不胡產(chǎn)迥〕整戢項稅額TKfl=J丁朝扣遂If!稅項偵昌由不動產(chǎn)土01怡二（T?時畛LJ.&動湖頃螂期未待髭船不劫養(yǎng)避LZ■15<1+4E=LH2-3+4-5電T蚤堆增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）為本次新增報表。適用于取得不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程，分期抵扣不動產(chǎn)進項稅額的增值稅一般納稅人填寫。納稅人取得不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程的進項稅額，需分2年從銷項稅額中抵扣，第1年抵扣進項稅額的60%第2年抵扣進項稅額的40%。納稅人新建不動產(chǎn)，

或者改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的，其進項稅額依照新辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。一、申IGfltIO的講喚畫維一、申IGfltIO的講喚畫維如欄E蛇凱（）認舊目融埒值我專用我票1=2田口中：不句口上以勺甘本叫中捉抵工2葡一*證相祥且V期甫1醯扣3< ）其他0^證4二5相卜7研2小：馮升E二史E源令E鈕ST5農(nóng)產(chǎn)品收瞄票或者E肖生發(fā)票6代,代擻稅收贛憑證7其他a1三千虹用十構(gòu)建不詢產(chǎn)的扣說憑證日1.dJH.mm：!扣1卯幣譚10<5）蚣止迅爵兄額癇迥n當期申［港DW頂布戢白計t2=l>4-&+ti]4-ld第2列填寫本期取得的符合稅法規(guī)定的不動產(chǎn)進項稅額。本列等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細廣第9行稅額。本期可抵扣不動產(chǎn)進

項稅額3<1+2+4由曜略捫伯舛質(zhì)秘餐Ju口，-*鋼<:廿由了門均省既上用士粟1=213其中:柚認證相符且檔申據(jù)抵扣Z前期認證相存且"即由根蝴［3<=）M擔順證4二5+6町圮垃中:海關(guān)進diSifi稅專用糙書56代扣■-我―款憑證T8（三）本期用于F建不動產(chǎn)的:L奔戶汀9<0）枷不動產(chǎn)兄許抵扣迎醺額101苧:，』洞、滬捫國伶日網(wǎng)11當期申才喝口進項那S舍計1W二IMT'ltHll第3列填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動產(chǎn)進項稅額。本列等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細廣第10行稅額。

?避項彼葆格出f：i-_ux--K垃中：飆頁目用14豐―日用.堡佑福利?i出因15豐正堂損典16胃V-I哉.'」次江積項=用17免,,說必法不得樵和的進項18納,檢覲鼬頃料額19江亍專用三宗仔之云土1上的近頃1；，節(jié)20上即留醐額抵推足j{P122垃.由作進砌SS腳出的|￡形的第4列填寫按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額。本列數(shù)應(yīng)小于等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細廣第23欄稅額。第5列填寫按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額。九、定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表九、定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表固定資產(chǎn)（不舍不動產(chǎn)）進項稅楚抵扣情況茬糾成刑M：31D11O1Z3^ST8O 絹權(quán)Z.名棉（叢直，上海市模掀嘗司直表曰期：2016^05月27曰 主割單?。贺Ｈ踚n目蘭據(jù)岸北垢扣的回w資戶近〕頁稅額當據(jù)畢世垢扣的回定黃產(chǎn)沮j頁說額累計蠟恒甫專月及票1海關(guān)進=1厝直窿右用緞翥書I合 計電二簽若呂W：1;本表一可二份，一份約桁人留券，一汾主管櫥務(wù)機矢留存；?=木表所苗“屯蘭￥口增侑說專用渤救書認證相符，是指經(jīng)技答機美.氧瞌比對伺崗。

一、申報必扣的職頃板？S讓*i*＜一1訕正相日的i噩說專用攪熹1=2+3其中:本期認昭■且'期甫牛部口2Iil均耽吐村勺甘亦均申報也無3:二，=111頃.打1=5+&47*B其中:杳值稅戔用繃裁書5I石.=吊叫比號互受桁百左羅&代期硼■代憑證78（三’械|用于構(gòu)里不劫倒岫J筋正9C四J本期不動產(chǎn)如度扣迪頁/囊10:五"魔芷業(yè)進通瓣5色扣證用11當期串lEfi扣詛頂稅額合計當納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)進項稅額抵扣時，需填寫該張報表。按增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書分別填寫，本表所填進項稅額至少應(yīng)小于等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細廣第2欄、第5欄稅額。十、本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表為本次新增報表，用于數(shù)據(jù)采集，幫助了解企業(yè)抵扣進項稅額的結(jié)構(gòu)分布情況?！⑼对很嚮蛘魇招?4集M包H脂注小動產(chǎn)、適h蜜，的迪典1伯稅率的也項2H+：有性寸產(chǎn)租憑的正舊313%稅率的進項411褊而奉的誕項5旦中：i三輛主住也也閂a己ITE空-的并羽7建我4生胴身相1L頃a^5習旺引時白1部頂gH-上土+愣使用ID響率所進項11H+：屯位服矣印也典1Z金袖保隘服努■的進項13三活北夭日勺泡立14取礙無形笑產(chǎn)的進項15二河上隊卻日勺避女IB其中：不動其租落服榆1進I頁17陶甘瘁的逐MIB且中：代判1.￥劉|_1_.營理片電號等「商少用19譏新1PK的并以ZD電倩招專的丑?.亓21ZZ三融閉敏.悟治E頃23們開瀏4行■:■的洲U2425取礙無形笑產(chǎn)的進項26卻擲寸征應(yīng)敝日〕進頃2T29第2~28欄分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件在本期申報抵扣的不同稅率或征收率的進項稅額。

二、月于曲建本訕*U—次性抵掃的進項23通行費前迪喚：03132用于構(gòu)建不動產(chǎn)一次性抵扣的進項和通行費不在上述表格中，單列在外。本期魘扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表瞬所屬時■:2016-05-01^2016-05-31約說&名那5市模曜可 綁年位，云玦S項目 欄次 妄瓢 稅額合i+ 1-24-<+5411416+18+27+2C+3O第1欄稅額應(yīng)等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細廣第12欄-第11欄-第10欄。卜一、增值稅減免稅申報明細表增值稅誠免稅申報明細表耳&月L日5網(wǎng)說甲E月為日yfflRA增值稅誠免稅申報明細表耳&月L日5網(wǎng)說甲E月為日yfflRA客及〔I：上耳不，嚇史5對就腰li其中睥助W-■uHrWa收 L￡ 9=L+￡ 4整二■定阪峽日理（TlW瞻Vl9?■.脾主防0村總屆忙瑪艮翊本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人填寫。第一部分減稅項目，由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減增增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。如果納稅人之前填寫了〃增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額遞減情況表）”第1行數(shù)據(jù)，需在此處選擇減免性質(zhì)代碼及名稱，并填寫第2、第4列。一般納稅人填寫時，第1行第4列合計數(shù)等于〃增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）（主表）”第23行，兩個本月數(shù)合計。第二部分免稅項目，由本期按照稅收法律、法規(guī)和國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。填寫本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅方法出口的銷售額。一般納稅人填寫時，第1列合計等于〃增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）（主表）”第8行一般項目列本月數(shù)。十二、營改增稅負分析測算明細表為全面推開營業(yè)稅改增值稅試點工作，在增值稅納稅申報表其他資料中增加〃營改增稅負分析測算明細表”，由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。表中〃應(yīng)稅項目代碼及名稱”根據(jù)營改增試點應(yīng)稅項目明細表所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應(yīng)分項目填寫。本表第1~7列填寫增值稅的相關(guān)情況。

原巨it稅屹制下用務(wù)、祠］產(chǎn)和元形資產(chǎn)差S妁口保［員目如初三膽本成應(yīng)扣除三額宜花WL領(lǐng)營心脆熟稅領(lǐng),IlkSEIklCi)■^10-n13-3-1-14-1藉im稅率本表第8~14列填寫原營業(yè)稅稅制下的稅收情況。合計行第3列等于〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細廣第11列“價稅合計”，合計行第4列等于〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）”第12列之和。另：SB076文化事業(yè)建設(shè)費申報表（營改增）自2016-6-1起，文化事業(yè)建設(shè)費由附加稅變?yōu)橹鞫?，成為獨立報表。被認定為文化業(yè)、廣告業(yè)、娛樂業(yè)的納稅人可帶出該表。增值稅申報成功，且有稅額可以填寫該