某上市地產(chǎn)集團(tuán)沈陽分公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

***地產(chǎn)集團(tuán)***分公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定總則一、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，特制定本規(guī)定。二、公司財(cái)務(wù)管理工作的總體目標(biāo)是：保持良好的財(cái)務(wù)狀況，實(shí)現(xiàn)安全性、收益性與流動(dòng)性的統(tǒng)一，保障公司持續(xù)、健康地發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。三、公司財(cái)務(wù)工作應(yīng)遵行的基本原則是：成本效益平衡的原則收益風(fēng)險(xiǎn)均衡的原則短期與長(zhǎng)期利益相結(jié)合的原則財(cái)務(wù)目標(biāo)導(dǎo)向與過程管理相結(jié)合的原則四、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定；及時(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄、計(jì)算和反映公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，為公司、集團(tuán)和其它有關(guān)單位提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，為公司決策提供參考；對(duì)公司資金、成本費(fèi)用、利潤(rùn)及分配等財(cái)務(wù)收支活動(dòng)實(shí)行管理和監(jiān)督。第二章資金管理一、資金管理制度1．公司實(shí)行資金集中管理，一切資金的使用按集團(tuán)授權(quán)，由公司總經(jīng)理和集團(tuán)董事局主席調(diào)控，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)具體操作。2．資金實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃管理，公司各部門于每月25日前向公司財(cái)務(wù)部申報(bào)資金使用計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由資金計(jì)劃部匯總后，由公司領(lǐng)導(dǎo)審定，報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部執(zhí)行。各部門應(yīng)認(rèn)真編制和按時(shí)申報(bào)資金使用計(jì)劃，對(duì)無計(jì)劃款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。3．公司嚴(yán)格執(zhí)行使用資金審批制度。任何動(dòng)用資金事項(xiàng)都必須由經(jīng)辦人填寫《申請(qǐng)使用資金審批表》或借款審批單或費(fèi)用報(bào)銷單，按集團(tuán)規(guī)定的管理權(quán)限，依次經(jīng)部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批，超出集團(tuán)授權(quán)權(quán)限報(bào)集團(tuán)審批（下同）。特殊情況的付款（無合同或超出合同、簽字手續(xù)不全等非正常情況）及超出月計(jì)劃的付款，須報(bào)集團(tuán)審批。4．填寫《申請(qǐng)使用資金審批表》等單據(jù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)審批表、單的內(nèi)容逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，不允許省略或簡(jiǎn)寫；填寫時(shí)要用黑色墨水筆填寫，不得使用圓珠筆或其他色彩筆；字跡要工整，大小寫金額要相符；特別用途欄要寫清楚用款項(xiàng)目名稱、合同總金額以及已付款金額。具體規(guī)定如下：（1）工程付款申請(qǐng)支付工程首期款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部提供經(jīng)公司合同管理部審核編號(hào)的有效合同原件。申請(qǐng)支付工程進(jìn)度款，由預(yù)決算部填寫《申請(qǐng)使用資金審批表》，并由現(xiàn)場(chǎng)工程部、監(jiān)理工程公司逐級(jí)審批簽字同意后的《工程進(jìn)度申請(qǐng)表》作為附件。申請(qǐng)支付工程結(jié)算款時(shí)，預(yù)決算部必須向財(cái)務(wù)部提供經(jīng)甲乙雙方簽字蓋章確認(rèn)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批同意的《工程結(jié)算審批表》。（2）采購付款采購付款是指因采購工程材料﹑工程設(shè)備﹑固定資產(chǎn)﹑低值易耗品等對(duì)外支付款項(xiàng)。支付款項(xiàng)時(shí)，采購部門需提供合法﹑完整的付款單據(jù)，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真審核采購程序是否完備，按付款審批流程，核對(duì)購貨合同無誤后，方可辦理付款手續(xù)。（3）對(duì)外付款流程A.1000萬元以內(nèi)計(jì)劃內(nèi)付款：經(jīng)辦人填寫《申請(qǐng)資金審批表》部門經(jīng)理簽署意見主管領(lǐng)導(dǎo)審核會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審核會(huì)計(jì)制作憑證出納付款。B.1000萬元以上及計(jì)劃外付款：經(jīng)辦人填寫《申請(qǐng)資金審批表》部門經(jīng)理簽署意見主管領(lǐng)導(dǎo)審核會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審核集團(tuán)董事局主席審批會(huì)計(jì)制作憑證出納付款。5．公司財(cái)務(wù)部是公司貨幣資金的管理部門，公司的一切現(xiàn)金收支必須由財(cái)務(wù)部辦理。嚴(yán)禁任何部門、個(gè)人私自收取各種款項(xiàng)；嚴(yán)禁部門、個(gè)人截留資金；嚴(yán)禁公款私存。公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)上述行為，給予當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)降兩級(jí)工資處分，情節(jié)嚴(yán)重的，送司法部門處理。6．公司開設(shè)銀行帳戶，須經(jīng)公司總經(jīng)理或按集團(tuán)要求辦理。銀行賬戶僅限本公司使用，嚴(yán)禁借出。銀行印鑒由出納員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理分開保管。未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，任何人不得將銀行印鑒帶出公司。7．公司的庫存現(xiàn)金（指由出納保管，用于日常零星付款、報(bào)銷的現(xiàn)金）實(shí)行限額管理，庫存限額不得超過10000元人民幣?，F(xiàn)金報(bào)銷只適用于：日常費(fèi)用報(bào)銷，包括差旅費(fèi)、交際費(fèi)、汽車費(fèi)用等，對(duì)外付款超過1000元，原則上采用支票結(jié)算。營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，不得座支現(xiàn)金或以“白條”抵充庫存，不準(zhǔn)保留帳外現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)以私人名義開立銀行存折存取公司現(xiàn)金，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，對(duì)外不準(zhǔn)開現(xiàn)金支票。8．借支備用金規(guī)定（1）公司員工若因從事特殊職務(wù)(不包括出差)需長(zhǎng)時(shí)間頻繁地支出費(fèi)用者，可向公司書面申請(qǐng)給予一定金額的備用金。申請(qǐng)備用金的員工須填寫借款單，列明申請(qǐng)理由及金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由公司總經(jīng)理人批準(zhǔn)。一般員工借支備用金不得超過3000元，部門經(jīng)理不得超過7000元，公司領(lǐng)導(dǎo)每次不得超過2萬元。持有備用金的員工，每月最少一次于財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷(如整月無發(fā)生費(fèi)用則除外)，年終須辦理還舊借新手續(xù)。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際工作需要的變化，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可及時(shí)合理地調(diào)整員工所持有備用金的數(shù)額。（2）部門經(jīng)理助理以上領(lǐng)導(dǎo)因工作需要才可借支現(xiàn)金，其他人員一律不得在公司借支現(xiàn)金。（3）所有借款必須在借款后10日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳并結(jié)清欠款，前次借款未清，不得二次借款。逾期未報(bào)帳清還借款的，財(cái)務(wù)部從借款人當(dāng)月工資中扣還其借款。（4）備用金申領(lǐng)流程經(jīng)辦人填寫《借款單》部門負(fù)責(zé)人簽署意見申請(qǐng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批會(huì)計(jì)制作憑證出納付款二、付款時(shí)間考核公司內(nèi)部所有審批在簽署時(shí)須注明年、月、日、時(shí)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批工作，每違反或超時(shí)一次，扣罰相關(guān)責(zé)任人1000元。第三章成本費(fèi)用管理規(guī)定一、成本是項(xiàng)目開發(fā)期間發(fā)生的土地征用及拆遷費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)。公司在項(xiàng)目每期開工前，由預(yù)決算部、財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門制訂成本計(jì)劃指標(biāo)并按責(zé)任部門進(jìn)行分解，由相關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)正確、及時(shí)核算成本，并定期與計(jì)劃比較，考核成本計(jì)劃執(zhí)行情況，分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，對(duì)成本實(shí)施有效控制。二、費(fèi)用是指公司各部門職員因開展工作發(fā)生的辦公費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、汽車費(fèi)、交通費(fèi)等費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用的開支堅(jiān)持計(jì)劃管理的原則，即公司的各項(xiàng)費(fèi)用支出需按月編制預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后做為控制目標(biāo)。各有關(guān)責(zé)任人應(yīng)本著認(rèn)真、負(fù)責(zé)的原則，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合法性、必要性進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格控制。各項(xiàng)費(fèi)用開支規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)：（一）辦公費(fèi)用1、辦公費(fèi)用包括公司各部門辦公用文具、辦公用家俱、電器（單位價(jià)值在1000元以下的低值易耗品）等用品，電腦耗材，名片、印刷等費(fèi)用。2、公司行政部負(fù)責(zé)辦公用品及低值易耗品的配備，每月根據(jù)實(shí)際需要，制定辦公物品采購計(jì)劃，由采購配送中心進(jìn)行統(tǒng)一采購，行政部統(tǒng)一發(fā)放。其他部門除事先獲準(zhǔn)外，一律不得自行采購，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。3、辦公用品的購入，按照以下程序辦理：使用部門申請(qǐng)→行政部匯總編制采購計(jì)劃→采購配送中心比價(jià)并填寫資金使用申請(qǐng)單→財(cái)務(wù)部審核→總經(jīng)理審批→辦理借支或預(yù)領(lǐng)支票→驗(yàn)收→辦理報(bào)銷。4、辦公用品的采購，按照“貨比三家，價(jià)廉物美”的原則，擇優(yōu)選購，所購物品必須有稅務(wù)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，有保修單（卡）使用說明書的物品應(yīng)資料齊全，購回后即時(shí)辦妥物品驗(yàn)收手續(xù)，行政部負(fù)責(zé)發(fā)放使用登記，采購配送中心經(jīng)辦人員憑有效發(fā)票辦理報(bào)銷。5、驗(yàn)收由采購配送中心會(huì)同使用部門聯(lián)合進(jìn)行，并需一致同意方作驗(yàn)收通過。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符或不適用的，由經(jīng)辦人員在一周內(nèi)負(fù)責(zé)索賠或退換。如因經(jīng)辦人失職造成損失的，應(yīng)追究經(jīng)辦人員的責(zé)任，由行政部、采購配送中心、財(cái)務(wù)部提出處理意見，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再辦理報(bào)銷。6、超出請(qǐng)購預(yù)算的物品采購，必須由經(jīng)辦人員書面說明原因，經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方予報(bào)銷。（二）通訊費(fèi)用1、公司提供給各部辦公本地免費(fèi)電話。除總經(jīng)理辦公室和行政部商務(wù)中心外，其他部門開通長(zhǎng)途需經(jīng)過總經(jīng)理特批并嚴(yán)格管理。2、行政部商務(wù)中心配備的長(zhǎng)途電話和傳真機(jī)以及其他部門經(jīng)過特批開通的長(zhǎng)途電話，員工除因公事登記使用外，個(gè)人因私不得使用，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期核對(duì)，未按規(guī)定使用追究管理人責(zé)任。3、個(gè)人手機(jī)費(fèi)用自理。（三）工資費(fèi)用1、公司員工工資計(jì)算與發(fā)放時(shí)間：按本人實(shí)際工作天數(shù)支付（標(biāo)準(zhǔn)工資/22天*出勤天數(shù)，法定節(jié)假日工資支付按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行），支付時(shí)間為次月5日，如遇節(jié)假日則提前發(fā)放。提供員工的考勤情況。3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)工資計(jì)算、發(fā)放，計(jì)算并繳納社會(huì)統(tǒng)籌金、個(gè)人所得稅。4、領(lǐng)取工資應(yīng)由本人簽章。本人不在可由其指定人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。（四）差旅費(fèi)1、公司員工因公出差、工作所發(fā)生的差旅費(fèi)用，按公司制定的差旅費(fèi)用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、員工因公出差，需預(yù)先制定出差計(jì)劃，包括出差任務(wù)、人數(shù)、地點(diǎn)、時(shí)間和費(fèi)用，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意總經(jīng)理批準(zhǔn)后后方可出差。出差人員據(jù)此到財(cái)務(wù)部門辦理借款。3、出差人員返回后，必須及時(shí)提供出差期間的車、船、飛機(jī)、市內(nèi)交通工具、住宿的發(fā)票，5日內(nèi)報(bào)銷沖帳4、差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)往返交通工具住宿費(fèi)/日市內(nèi)交通、伙食補(bǔ)助/日特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)總經(jīng)理乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火火車硬臥、輪輪船三等艙500300100助理總經(jīng)理以上（級(jí)級(jí)）輪車3502008080部門負(fù)責(zé)人2502006060職員火20012060605、報(bào)銷有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定（1）往返交通費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)一律提供所乘座的交通工具發(fā)票（不含出租車發(fā)票）據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分自理。（2）市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助實(shí)行“包干制”，報(bào)銷天數(shù)以實(shí)際住勤天數(shù)為準(zhǔn)。（3）乘座火車從晚上8點(diǎn)至次日凌晨7點(diǎn)之間，在車上過夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)，可購?fù)P鋪票。（4）確因工作需要乘座飛機(jī)或超出以上標(biāo)準(zhǔn)者，須事先報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理簽批同意后方可乘座，報(bào)銷時(shí)必須附批準(zhǔn)后的報(bào)告。（5）員工出差，除總經(jīng)理由于工作需要，可住單人房間，其他人員按兩人一標(biāo)準(zhǔn)間，以房間數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不同級(jí)別人員同行出差同住一房的，報(bào)銷時(shí)以高級(jí)人員住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（6）職員前往家庭所在地出差，除工作需要外，原則上不再報(bào)銷住宿費(fèi)。（7）職員出差之便就近探親的，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，繞道費(fèi)用自理，并不享受住宿、交通、伙食補(bǔ)助。。（8）出差期間經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷招待餐費(fèi)的，發(fā)生一次，扣減當(dāng)天住勤補(bǔ)助的40%。（9）出差期間，由接待單位安排住宿的，不得再報(bào)銷住宿費(fèi)。（10）境外出差執(zhí)行集團(tuán)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（五）業(yè)務(wù)費(fèi)1、公司所有部門或個(gè)人的招待性消費(fèi)（包括：餐飲、娛樂等）和禮品，實(shí)行先個(gè)人申請(qǐng)，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后再接待的簽批制度。2、所有對(duì)外接待的，接待人必須填寫《業(yè)務(wù)接待費(fèi)申請(qǐng)單》，寫明事由、接待人數(shù)、接待日期、接待地點(diǎn)、參陪人員和預(yù)計(jì)接待費(fèi)用，交主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后方可接待。因公送禮禮品費(fèi)和其他費(fèi)用，使用前應(yīng)由經(jīng)辦人填寫申請(qǐng)單，報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)，確定開支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人按標(biāo)準(zhǔn)開支，超標(biāo)準(zhǔn)支出不予報(bào)銷。對(duì)外接待標(biāo)準(zhǔn)為：公司領(lǐng)導(dǎo)接待用餐標(biāo)準(zhǔn)150元/人，娛樂標(biāo)準(zhǔn)100元/人；部門經(jīng)理級(jí)員工用餐標(biāo)準(zhǔn)100元/人，娛樂標(biāo)準(zhǔn)80元/人。3、特殊情況下，不能按正常程序辦理申請(qǐng)的接待，首先電話請(qǐng)示總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)辦人第二天補(bǔ)辦手續(xù)，外地出差返回三天之內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)，超期不補(bǔ)辦手續(xù)，視為接待人個(gè)人消費(fèi)。4、所有需要對(duì)外接待的人員必須是部門經(jīng)理助理以上人員，報(bào)銷時(shí)必須是當(dāng)事人，其他人員不得代為報(bào)銷。5、公司對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。各部門按月申報(bào)業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)集團(tuán)整體批復(fù)情況確定各部門月度預(yù)算額，無特殊情況，不得突破預(yù)算。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和禮品費(fèi)申請(qǐng)程序：申請(qǐng)人提出申請(qǐng)→部門經(jīng)理簽字→公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→總經(jīng)理簽批→接待。（六）汽車費(fèi)用1、屬公司車輛，養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等由公司行政部統(tǒng)一購買并辦理報(bào)銷手續(xù)。油費(fèi)、路橋、停車費(fèi)等使用費(fèi)由經(jīng)手人負(fù)責(zé)辦理報(bào)銷。3、公司車輛維修、保養(yǎng)由公司行政部指定專業(yè)修理廠（選定較好資質(zhì)和技術(shù)力量的維修廠）負(fù)責(zé)。維修保養(yǎng)前，需由行政部填寫申請(qǐng)單，寫明維修保養(yǎng)事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。維修費(fèi)用按公司承擔(dān)60%，責(zé)任人承擔(dān)40%（可在每月使用費(fèi)限額內(nèi)報(bào)銷）。因車輛事故導(dǎo)致的維修費(fèi)用超出保險(xiǎn)公司賠付額，需分清責(zé)任處理。4、公司領(lǐng)導(dǎo)因工作需要經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)配備車輛或個(gè)人自備車輛用于工作需要，除總經(jīng)理使用的車輛外，其他車輛每輛車每月油費(fèi)及車雜費(fèi)憑發(fā)票限額2000元報(bào)銷，超出費(fèi)用自理。其他人員如因特殊需要車輛補(bǔ)貼，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，標(biāo)準(zhǔn)另定。（七）市內(nèi)交通費(fèi)1、職工上下班交通費(fèi)用自理。2、職工因工作需要外出辦事，原則上乘坐市內(nèi)公共交通車輛，特殊情況需公司安排車輛，需填寫用車申請(qǐng)單，部門經(jīng)理簽字，行政部負(fù)責(zé)派車。除特殊情況經(jīng)過事前批準(zhǔn)外，不得報(bào)銷出租車費(fèi)。三、費(fèi)用報(bào)銷流程1、正常費(fèi)用報(bào)銷流程為：經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》部門負(fù)責(zé)人審核公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)付款（或銷帳）。2、特殊費(fèi)用（1）5萬元以內(nèi)特殊費(fèi)用部門經(jīng)理或主持工作的副經(jīng)理填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》主管領(lǐng)導(dǎo)審核公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)付款（或銷帳）。（2）5萬元以上特殊費(fèi)用部門經(jīng)理或主持工作的副經(jīng)理填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》主管領(lǐng)導(dǎo)審核公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批集團(tuán)董事局主席審批財(cái)務(wù)付款（或銷帳）。第四章應(yīng)收款項(xiàng)管理一、應(yīng)收款項(xiàng)管理以預(yù)防為主、積極催收、及時(shí)處理為原則，目的是保證銷售款項(xiàng)及時(shí)回收，避免和減少壞賬的發(fā)生。（一）應(yīng)收賬款催收的責(zé)任與分工：1．應(yīng)收賬款的管理以“誰經(jīng)辦誰追收，誰審批誰負(fù)責(zé)”為原則。銷售部門應(yīng)保證銷售及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款的順利回收，對(duì)所造成的逾期應(yīng)收款負(fù)責(zé)追收，對(duì)引起的壞賬損失承擔(dān)責(zé)任。2．應(yīng)收賬款發(fā)生之后，銷售部門應(yīng)采取各項(xiàng)措施，確保按期收回款項(xiàng)，每次催收的結(jié)果、時(shí)間、聯(lián)系人等均記錄在案。3．應(yīng)收賬款的催收工作由公司主管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排，定期召集銷售部門和財(cái)務(wù)部門舉行應(yīng)收款情況分析會(huì)，發(fā)現(xiàn)問題，立即采取有效措施予以解決。4．具體催收工作由銷售或業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)，經(jīng)辦人在簽署合同時(shí)，即開始對(duì)收回款項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人離職或調(diào)任，銷售或業(yè)務(wù)部門應(yīng)責(zé)令其對(duì)所負(fù)責(zé)的所有應(yīng)收賬款作出詳細(xì)說明，并簽訂責(zé)任承諾書，同時(shí)安排其它人繼續(xù)追收，如發(fā)生壞賬，由銷售部門負(fù)主要責(zé)任。5．公司財(cái)務(wù)部應(yīng)積極協(xié)助銷售或業(yè)務(wù)部門做好應(yīng)收款管理工作，定期將應(yīng)收款項(xiàng)收取的有關(guān)情況及時(shí)通知銷售或業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人。（二）應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督、分析和控制：1.財(cái)務(wù)部門須每月編制客戶應(yīng)收款對(duì)賬單，并在每月寄出給客戶。2.建立應(yīng)收賬款賬齡分析系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部門定期編制出應(yīng)收款賬齡分析表，以及逾期未收款項(xiàng)的賬期明細(xì)表，供銷售部及公司領(lǐng)導(dǎo)了解欠款情況。采取進(jìn)一步追討行動(dòng)。3．公司建立獎(jiǎng)懲制度，把應(yīng)收款的回收列為銷售業(yè)績(jī)考核的一項(xiàng)內(nèi)容。第五章資產(chǎn)管理一、公司資產(chǎn)包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩種。有形資產(chǎn)是具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品等；無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商譽(yù)等。二、凡是為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理需要而購置的，單位價(jià)值在1000元（含1000元）以上，使用年限超過1年的有形資產(chǎn)，都屬于固定資產(chǎn)；單位價(jià)值較低（1000元以下），使用過程中能保持原有形態(tài)、可重復(fù)使用的物品為低值易耗品。三、固定資產(chǎn)和低值易耗品管理實(shí)行“歸口管理、分級(jí)建帳、分級(jí)負(fù)責(zé)”原則。實(shí)物管理由公司資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)，各部門設(shè)置資產(chǎn)保管員管理各部門實(shí)物。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記資產(chǎn)明細(xì)帳和日常會(huì)計(jì)管理。四、固定資產(chǎn)購入后，由使用部門專業(yè)技術(shù)人員和公司資產(chǎn)管理員共同驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后由資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)登記卡登記臺(tái)帳，并通知使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。保修資料由資產(chǎn)管理員交公司公司檔案室存檔保管。五、固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理員會(huì)同財(cái)務(wù)部和使用部門一起組織，每半年盤點(diǎn)一次（特殊情況需臨時(shí)盤點(diǎn)除外），如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，由使用部門寫出書面報(bào)告，監(jiān)察室、財(cái)務(wù)部簽署意見后按集團(tuán)規(guī)定處理。六、固定資產(chǎn)和低值易耗品調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢時(shí)，由使用部門填寫《資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢審批表》，寫明資產(chǎn)目前狀況，調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢原因，由資產(chǎn)管理員簽署意見，財(cái)務(wù)部填寫折舊情況并簽署意見后報(bào)公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)意見進(jìn)行帳務(wù)處理。實(shí)物變賣收入必須交財(cái)務(wù)部入帳，任何人、任何部門均不得截留。七、任何部門、個(gè)人不得以公司名義對(duì)外擔(dān)保、贊助、捐贈(zèng)，任何部門和個(gè)人任何時(shí)候不得將公司有形或無形資產(chǎn)對(duì)外抵押、抵債、變賣、交換、贈(zèng)送等。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有上述行為，一律以侵占公司資產(chǎn)、利益論處，并移交司法部門處理。八、資產(chǎn)申購、驗(yàn)收程序1、固定資產(chǎn)申購程序部門負(fù)責(zé)人申請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見公司資產(chǎn)管理員簽署意見3萬元以下由公司總經(jīng)理審批3萬元以上報(bào)集團(tuán)董事局主席審批。2、非固定資產(chǎn)申購程序部門負(fù)責(zé)人申請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見公司總經(jīng)理審批3、驗(yàn)收程序購入部門會(huì)同資產(chǎn)管理員共同驗(yàn)收驗(yàn)收人員填寫驗(yàn)收記錄第六章銷售收入管理一、銷售業(yè)務(wù)流程（詳見附表）二、銷售業(yè)務(wù)分工1．銷售部門負(fù)責(zé)制訂銷售計(jì)劃及銷售價(jià)格，組織安排銷售工作，負(fù)責(zé)催收與銷售有關(guān)的樓款。2．財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售收入款項(xiàng)的收取、開出收據(jù)或發(fā)票、核對(duì)跟蹤樓款收取情況。3．資金管理部門負(fù)責(zé)安排按揭銀行和涂銷工作。三、非首次推出或有組織的大規(guī)模銷售不得在現(xiàn)場(chǎng)收款（定金除外）。確需在現(xiàn)場(chǎng)收款時(shí)，必須保證現(xiàn)場(chǎng)收款安全，銷售等部門必須組織安排好銷售秩序、現(xiàn)場(chǎng)布置、保安工作等。財(cái)務(wù)部收銀員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)《商品房銷售管理制度》，審核有關(guān)交款單據(jù)及認(rèn)購書等資料，履行有關(guān)收款和銷售監(jiān)控職責(zé)，做好收款工作。第七章內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一、公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、工程付款、采購與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。二、公司對(duì)各崗位職責(zé)權(quán)限進(jìn)行合理劃分，堅(jiān)持不兼容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督內(nèi)部控制，具體原則有：1．權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止差錯(cuò)和弊端。2．合理分管。實(shí)行帳物分管、錢帳分管，印鑒分管、鑰匙分管等。3．審批稽核。任何何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的處理都要有有明確的授權(quán)權(quán)及按集團(tuán)或或公司規(guī)定的的審批流程審審批，審批過過程中要經(jīng)過過財(cái)務(wù)部門的的審核與稽核核。4．責(zé)任明確。各部部門和人員職職責(zé)分明，以以致任何情況況都能聯(lián)系到到個(gè)人責(zé)任，實(shí)實(shí)行“失職問責(zé)制”。5．憑證控制。按公公司規(guī)定的憑憑證制度及嚴(yán)嚴(yán)格傳遞程序序，直到會(huì)計(jì)計(jì)資料歸檔。6．例行核對(duì)。對(duì)每每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記記錄，都要進(jìn)進(jìn)行例行核對(duì)對(duì)，以保證帳帳證、帳帳、帳帳表、帳物、帳帳款核對(duì)一致致。三、公司內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制是約束束公司內(nèi)部涉涉及會(huì)計(jì)工作作的所有人員員和涉及會(huì)計(jì)計(jì)工作的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及及相關(guān)崗位，落落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)執(zhí)行、監(jiān)督、反反饋等各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)。第八章會(huì)計(jì)檔案管管理一、會(huì)計(jì)檔案的種種類（一）會(huì)計(jì)檔案是是指會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)賬簿簿和財(cái)務(wù)報(bào)告告等會(huì)計(jì)核算算專業(yè)資料。是是記錄和反映映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的重要史史料和證據(jù)。具具體包括：1．會(huì)計(jì)憑證類：原原始憑證，記記賬憑證，匯匯總憑證，其其它憑證。2．會(huì)計(jì)賬簿類：總總賬，明細(xì)賬賬，日記賬，固固定資產(chǎn)卡片片，輔助賬部部，其它會(huì)計(jì)計(jì)賬簿。3．財(cái)務(wù)報(bào)告類：月月度、季度、年年度財(cái)務(wù)報(bào)告告，包括會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、附表表、附注及文文字說明，其其它財(cái)務(wù)報(bào)告告。4．其它類：銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表，銀行對(duì)對(duì)賬單，其它它應(yīng)當(dāng)保管的的會(huì)計(jì)核算專專業(yè)資料，會(huì)會(huì)計(jì)檔案移交交清冊(cè)，會(huì)計(jì)計(jì)檔案保管清清冊(cè)。（二）會(huì)計(jì)電算化化及財(cái)務(wù)信息息系統(tǒng)檔案，包包括：1．每年一次的數(shù)據(jù)據(jù)庫備份；2．財(cái)務(wù)軟件升級(jí)前前的數(shù)據(jù)庫備備份；3．打印輸出的經(jīng)過過蓋章簽字的的會(huì)計(jì)憑證和和會(huì)計(jì)報(bào)表；；4．每年一次的經(jīng)系系統(tǒng)管理員簽簽字的系統(tǒng)管管理維護(hù)記錄錄本；5．軟件的開發(fā)文文文件、源程序序；6．其它應(yīng)該存盤的的數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)據(jù)。二、會(huì)計(jì)檔案的保保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期期限從會(huì)計(jì)年年度終了后的的第一天算起起。會(huì)計(jì)檔案案的保管期限限分為永久、定定期兩類。定定期保管期限限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。詳細(xì)見見附