建立工程管理長效機(jī)制

建立工程管理長效機(jī)制，提高竣工決算質(zhì)量一、竣工決算的含義、作用工程竣工決算是綜合反映基本建設(shè)工程的建設(shè)時(shí)間、投資情況、工程概預(yù)算執(zhí)行情況、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定資產(chǎn)價(jià)值的重要依據(jù)。通過竣工決算報(bào)告的編制，對工程的工期、質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)，分析概算執(zhí)行情況，以及資金籌集、使用和財(cái)務(wù)管理情況，對工程建設(shè)管理進(jìn)行全面總結(jié)?？⒐Q算報(bào)告對積累各個(gè)歷史時(shí)期的基本建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，為今后選擇先進(jìn)的設(shè)計(jì)方案和施工方法以及有效控制建設(shè)單位工程管理費(fèi)用，節(jié)約投資具有重要意義，所以各單位要高度重視竣工決算工作。二、目前在竣工決算中還存在一些問題1．對工程竣工決算的重要性、及時(shí)性認(rèn)識(shí)不夠，各部門不能各司其責(zé)。2．竣工決算的責(zé)任部門之間的協(xié)調(diào)性較差，如項(xiàng)目管理部門的工程結(jié)算不能及時(shí)辦理、上報(bào)，物資管理部門的物資不能及時(shí)結(jié)算、入賬等，財(cái)務(wù)部門往往坐等相關(guān)部門提供資料和數(shù)據(jù)，而不能主動(dòng)與各部門函接等。3．其他費(fèi)用不能及時(shí)清理和結(jié)算，待攤費(fèi)用攤銷存在隨意性，交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)與現(xiàn)場安裝的固定資產(chǎn)存在差異。4．基建工程賬戶的設(shè)置未能完全體現(xiàn)工程竣工決算編制的需要，會(huì)計(jì)核算反映的建筑工程、安裝工程、設(shè)備投資有時(shí)與竣工決算報(bào)告的數(shù)字不一致。三、那如何做好竣工決算？本人認(rèn)為只有建立竣工決算管理長效機(jī)制，才能推進(jìn)竣工決算，這方面國網(wǎng)公司的一些做法非常值得借鑒，下面做些介紹：（一）建立完善的工程管理制度體系，為竣工決算提供強(qiáng)有力的保障國網(wǎng)公司出臺(tái)了基建工程財(cái)務(wù)管理辦法、工程結(jié)算管理辦法、工程竣工決算管理辦法、工程其他費(fèi)用財(cái)務(wù)管理辦法等，明確規(guī)定了各部門在工程管理中的職責(zé)和權(quán)限、竣工決算資料的收集以及時(shí)間傳遞要求、竣工決算報(bào)告如何編制等，各電力公司還對工程竣工決算的相關(guān)辦法進(jìn)行了細(xì)化，從而建立起全方位、多層次的管控體系，在制度上保證了竣工決算工作的開展。（二）建立業(yè)績考核體系1．建立內(nèi)部報(bào)表制度，在季報(bào)、年報(bào)中設(shè)立在建工程明細(xì)表、工程項(xiàng)目情況表等，全面反映工程項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)際完成投資、項(xiàng)目進(jìn)度以及工程結(jié)算、決算編審、轉(zhuǎn)增資產(chǎn)情況，以便領(lǐng)導(dǎo)和上級管理部門及時(shí)掌握工程情況。2．將竣工決算完成率納入經(jīng)營責(zé)任制指標(biāo)考核體系，竣工決算完成率=實(shí)際完成竣工決算個(gè)數(shù)+應(yīng)完成竣工決算個(gè)數(shù)X100%。有的單位還將竣工決算完成率指標(biāo)分解為設(shè)備清冊提供及時(shí)率、工程費(fèi)用結(jié)算及時(shí)率、竣工決算編制及時(shí)率和竣工決算審計(jì)及時(shí)率等四項(xiàng)指標(biāo)，分別落實(shí)到物資供應(yīng)部門、基建管理部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門。3．依據(jù)國網(wǎng)公司［《關(guān)于創(chuàng)一流同業(yè)對標(biāo)地市供電企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)的說明》（財(cái)評［2006］22號(hào)）］的規(guī)定，同業(yè)對標(biāo)評價(jià)體系包括指標(biāo)對標(biāo)和管理對標(biāo)兩部分，管理對標(biāo)指標(biāo)突出對資產(chǎn)經(jīng)營過程管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行考評，而在管理對標(biāo)指標(biāo)的項(xiàng)目管理評價(jià)中，竣工決算完成的及時(shí)性與準(zhǔn)確性占1.5分。4．對工程竣工決算情況建立定期通報(bào)制度為了加快工程竣工決算的編制速度，各電力公司對工程竣工決算過程實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對工程竣工決算考核指標(biāo)的完成情況進(jìn)行定期通報(bào)，每個(gè)季度以簡報(bào)的形式向單位領(lǐng)導(dǎo)和各相關(guān)部門、各基層單位通報(bào)各項(xiàng)工程決算進(jìn)展情況，以促進(jìn)各單位及其部門對工程竣工決算的關(guān)注，分析各工程項(xiàng)目竣工決算存在的問題，有針對性地提出解決措施，以加快工程竣工決算速度，保證工程竣工投產(chǎn)后按時(shí)完成決算報(bào)表的編制與上報(bào)。5．加強(qiáng)績效管理，促進(jìn)竣工決算工作的有序開展。從2006年起，國網(wǎng)公司系統(tǒng)逐漸建立起一套完善、科學(xué)的績效管理體系，對部門、員工的工作定期進(jìn)行評價(jià)和考核?？冃гu價(jià)采取打分的形式，員工的績效得分由自評分、領(lǐng)導(dǎo)評分決定；部門得分由自評分、領(lǐng)導(dǎo)評分、各部門互評分決定，得分高低將直接決定該部門、該員工的績效獎(jiǎng)金，所以績效管理形式對竣工決算這種協(xié)同程度較高的工作有較大的促進(jìn)作用。（三）以SAP系統(tǒng)為信息載體，全面提升竣工決算管理水平目前國網(wǎng)公司系統(tǒng)已全面實(shí)施SAP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理與物資管理、項(xiàng)目管理、設(shè)備管理的橫向集成，每一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，可以追溯到最前端、最底層，如工程成本中領(lǐng)用的物資，可以從SAP系統(tǒng)中查到采購訂單、供貨廠家、付款以及入庫和領(lǐng)用情況。工程項(xiàng)目成本采用拷貝WBS標(biāo)準(zhǔn)模板，構(gòu)建每一個(gè)工程的WBS元素，與工程概算的費(fèi)用明細(xì)統(tǒng)一，改變了過去工程成本科目設(shè)置不規(guī)范、不明細(xì)、不能快捷地查詢工程最底層成本，不能一目了然地查詢移交固定資產(chǎn)完整信息的狀況，為財(cái)務(wù)人員獲取工程項(xiàng)目信息，編制竣工決算報(bào)告節(jié)約了時(shí)間。（四）合理配置人力資源，加強(qiáng)對工程財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，不斷提升工程財(cái)務(wù)管理水平再完善、嚴(yán)密的管理體系，都需要人來執(zhí)行，而竣工決算是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工作，需要收集的信息非常廣泛，相關(guān)管理辦法中雖然明確規(guī)定該項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭、各部門密切配合，但實(shí)際工作中各部門往往不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將各項(xiàng)資料完整地移交給財(cái)務(wù)部門，需要工程財(cái)務(wù)管理人員具有較強(qiáng)的責(zé)任感，主動(dòng)和他們聯(lián)系，收集資料。工程項(xiàng)目成本核算、工程完工暫估轉(zhuǎn)資等要求財(cái)務(wù)人員具備一定的項(xiàng)目管理、工程技經(jīng)等專業(yè)知識(shí)，竣工決算中待攤費(fèi)用的分配需要財(cái)務(wù)人員具有較強(qiáng)的職業(yè)判斷能力，因此各單位基建財(cái)務(wù)管理都配備了業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、具有較強(qiáng)的責(zé)任感和工作主動(dòng)性的財(cái)務(wù)人員。最近幾年，國網(wǎng)公司非常重視財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，每年組織一次財(cái)務(wù)人員調(diào)考，考試的內(nèi)容與平時(shí)工作密切相關(guān)，如2010年涉及財(cái)務(wù)集約化管理、工程財(cái)務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理等，2011年又有資金管理、基建工程管理等內(nèi)容。平時(shí)還經(jīng)常組織工程管理方面的專門培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容除了基建工程財(cái)務(wù)知識(shí)與技能之外，還包括工程項(xiàng)目管理、投資決策分析、工程技經(jīng)等方面的專業(yè)知識(shí)和技能。從而在人力資源方面為竣工決算工作的編制提供了強(qiáng)有力的保證。四、以工程決算為導(dǎo)向，推行工程決算工作常態(tài)化管理工程決算是工程建設(shè)管理的最后環(huán)節(jié)，涉及的內(nèi)容主要包括：前期工作及其費(fèi)用的清理，設(shè)備、材料的清理、核對和結(jié)算；工程施工費(fèi)用和其他費(fèi)用的結(jié)算，動(dòng)用預(yù)備費(fèi)審批，工程資料收集整理，竣工決算報(bào)告編制，竣工決算審計(jì)、轉(zhuǎn)增資產(chǎn)審批等。以竣工決算為導(dǎo)向就是在工程管理的各環(huán)節(jié)都要以竣工決算為切入點(diǎn)，一切服務(wù)于竣工決算。（一）工程開工前的準(zhǔn)備階段工程財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)主動(dòng)與工程管理部門聯(lián)系，及時(shí)收集工程項(xiàng)目的可研立項(xiàng)批文、項(xiàng)目投資及資金計(jì)劃文件、初設(shè)及概算批文、批準(zhǔn)概算書等，了解該項(xiàng)目的工作內(nèi)容、資金來源、每項(xiàng)費(fèi)用的概算值，并以此為依據(jù)控制各項(xiàng)費(fèi)用，填制財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告的“項(xiàng)目”和“概算價(jià)值”欄目。（二）工程建設(shè)過程中，工程財(cái)務(wù)管理人員要做好以下工作1．收集資料。主要收集設(shè)計(jì)變更批復(fù)與增減投資批復(fù)、工程物資合同、工程施工合同、工程預(yù)算書等資料。2．做好工程核算，正確反映工程投資。工程財(cái)務(wù)管理人員要根據(jù)工程形象進(jìn)度清單、施工合同、施工方提供的工程價(jià)款結(jié)算賬單，支付工程價(jià)款；同時(shí)還要深入施工現(xiàn)場，通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、基建工作例會(huì)等渠道，及時(shí)了解整個(gè)工程的進(jìn)度，并與工程管理部門上報(bào)的工程實(shí)際形象進(jìn)度、財(cái)務(wù)賬上反映的累計(jì)投資進(jìn)行核對，以督促工程管理部門及時(shí)結(jié)算工程價(jià)款，真實(shí)反映工程投資。3.登記工程設(shè)備臺(tái)帳。在SAP系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)人員可以方便地查詢在安裝設(shè)備的相關(guān)信息，但為了較好地編制竣工決算報(bào)告，還需要登記設(shè)備臺(tái)帳，臺(tái)帳內(nèi)容主要包括：設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、制造廠家、價(jià)值和安裝地點(diǎn)等。這樣把工作做在平時(shí)，可以更快捷地與物資部門提供的物資清單核對，更清楚地了解每一項(xiàng)資產(chǎn)。4．控制工程其他費(fèi)用。根據(jù)國網(wǎng)公司工程其他費(fèi)用財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，工程其他費(fèi)用據(jù)實(shí)列支，按概算數(shù)控制。所以工程財(cái)務(wù)管理人員要及時(shí)匯總各工程項(xiàng)目每一項(xiàng)其他費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)，與項(xiàng)目主管部門核對，審核憑證時(shí)嚴(yán)格把關(guān)，避免出現(xiàn)工程其他費(fèi)用超支的情況。（三）在工程竣工交付使用后工程財(cái)務(wù)管理人員要督促各部門完成結(jié)算、付款和資料整理及上報(bào)，做好竣工決算編制和資產(chǎn)入賬工作。1．工程竣工交付使用后，物資管理部門等應(yīng)清理甲供物資，核對合同采購量、施工圖預(yù)算及其設(shè)計(jì)變更加定額內(nèi)的合理損耗量、實(shí)際耗用量、買價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)等，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)部門提供工程物資移交安裝清冊和結(jié)算清單等資料，財(cái)務(wù)部門根據(jù)平時(shí)登記的設(shè)備臺(tái)帳與工程物資移交安裝清冊進(jìn)行核對，支付價(jià)款。2．工程竣工交付使用后，項(xiàng)目管理部門按招標(biāo)文件的規(guī)定和合同約定，結(jié)算建筑、安裝施工費(fèi)，結(jié)算建設(shè)場地清理、勘察設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理等其他費(fèi)用，完成動(dòng)用預(yù)備費(fèi)的審批和結(jié)算，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按國網(wǎng)公司的要求完成工程竣工結(jié)算書的編制、上報(bào)和審批工作。財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程結(jié)算協(xié)議核對賬務(wù)，支付價(jià)款。3．工程其他費(fèi)用的清理，財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)概算書和審定后的工程竣工結(jié)算數(shù)，核對賬上實(shí)際發(fā)生的其他費(fèi)用，特別要注意核對項(xiàng)目法人管理費(fèi)、生