稅收籌劃財政F11-12復(fù)習(xí)要點

稅收籌劃復(fù)習(xí)范圍第一章稅收籌劃的基本理論一、避稅的特征；避稅、節(jié)稅與稅收籌劃的關(guān)系二、稅收法定主義原則的內(nèi)容；根據(jù)稅收法定主義原則，如何看待避稅行為三、納稅最小化理論及其在實踐中不可行的原因有哪些？四、有效稅收籌劃理論與納稅最小化的不同五、邊際投資者與非邊際投資者的概念第三章稅收籌劃的技術(shù)與方法一、稅收籌劃的最終目標與兩大直接目標二、根據(jù)稅收籌劃的兩大直接目標，稅收籌劃技術(shù)有哪幾種？三、什么是稅基減稅技術(shù)？其實現(xiàn)手段或途徑有哪些？四、什么是稅率減稅技術(shù)？其實現(xiàn)手段或途徑有哪些？五、費用性支出與資本性支出在財務(wù)上的區(qū)別六、利用費用提前扣除節(jié)稅，應(yīng)注意的問題有哪些？七、壞賬損失備抵法核算節(jié)稅問題第四章流轉(zhuǎn)稅的稅收籌劃第一節(jié)：增值稅的稅收籌劃一、增值稅混合銷售二、增值稅增值率節(jié)稅點、抵扣率節(jié)稅點概念、推導(dǎo)、判斷三、對增值稅不同銷售結(jié)算方式的評價四、折扣銷售、銷售折扣的概念、稅收規(guī)定及籌劃方法五、利用進項稅額提前扣除延緩納稅的措施有哪些？六、符合增值稅一般納稅人資格但不辦理申請手續(xù)的征稅規(guī)定第二節(jié)：消費稅的稅收籌劃一、消費稅兼營行為的概念二、消費稅兼營行為的籌劃方法有哪些？三、利用消費稅單一環(huán)節(jié)征稅進行稅收籌劃的稅法中，哪些是正確的，哪些是不正確的？四、消費稅應(yīng)稅消費品自產(chǎn)自用的征稅規(guī)定五、消費稅包裝物的籌劃思路第三節(jié)：營業(yè)稅的稅收籌劃一、稅法對納稅人簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同方式開展經(jīng)營活動時，銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)的納稅義務(wù)規(guī)定及其如何根據(jù)這一規(guī)定進行稅收籌劃？二、關(guān)于對建筑業(yè)工程承包合同的征稅規(guī)定第五章所得稅的稅收籌劃第一節(jié)企業(yè)所得稅的稅收籌劃一、企業(yè)正享受稅收優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，會利用折現(xiàn)現(xiàn)值計算享受免稅期固定資產(chǎn)折舊抵稅現(xiàn)值判斷選擇折舊年限二、固定資產(chǎn)折舊年限選擇的稅收籌劃，會利用折現(xiàn)現(xiàn)值選擇固定資產(chǎn)折舊年限三、運用預(yù)繳稅款延遲納稅的稅收籌劃三、費用分攤的稅收籌劃四、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息的稅收籌劃五、物價持續(xù)上漲時各種存貨計價方法的選擇

第二節(jié)個人所得稅的稅收籌劃一、臨時離境的概念二、除全年一次性獎金外的其他各種名目的個人獎金的征稅規(guī)定三、個人對外公益性捐贈的稅收籌劃第一節(jié)土地增值稅的稅收籌劃一、利息支出節(jié)稅點的稅收籌劃二、土地增值稅中的房產(chǎn)銷售中代收費用的稅收籌劃第二節(jié)資源稅的稅收籌劃一、折算比（綜合回收率、選礦比）選擇的稅收籌劃第六章其他稅種的稅收籌劃第三節(jié)印花稅的稅收籌劃一、加工承攬合同印花稅的籌劃

第一節(jié)企業(yè)設(shè)立的稅收籌劃一、股息所得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的稅收籌劃第四節(jié)企業(yè)財務(wù)成果分配的稅收籌劃一、匯兌損益的稅收籌劃二、外幣調(diào)整業(yè)務(wù)的稅收籌劃三、利用匯率差進行稅收籌劃第七章企業(yè)經(jīng)濟活動中的稅收籌劃稅收籌劃試題類型一