FICO 成本分析專題溝通 V1.0 20151117

東凌糧油ERP項目成本分析專題討論成本分析概覽成本數(shù)據(jù)流業(yè)務(wù)需求下一步行動成本分析專題討論

目錄以標(biāo)準(zhǔn)成本為成本管理的基石，實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的對比，成為成本分析的基本理念。bca

標(biāo)準(zhǔn)成本

計劃成本

實際成本a.標(biāo)準(zhǔn)成本：相對穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)成本，是成本對比的標(biāo)桿，也是財務(wù)入賬的基礎(chǔ)；b.計劃成本：當(dāng)訂單保存或釋放時系統(tǒng)自動計算的，基于最新時間點(diǎn)的數(shù)量、價格結(jié)構(gòu)的成本；c.實際成本：月末經(jīng)過結(jié)算后，訂單的實際成本。目前應(yīng)用狀態(tài)：1.標(biāo)準(zhǔn)成本體系已建立。2.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)有待進(jìn)一步確認(rèn)，比如作業(yè)價格。標(biāo)準(zhǔn)成本：必要時更新計劃成本：當(dāng)發(fā)生BOM變更和工藝變更時更新實際成本月末結(jié)算后的結(jié)果計劃差異（版本2）生產(chǎn)差異(版本1）總差異（版本0)差異版本：將差異原因進(jìn)行了分解：差異類型：解釋了差異形成的原因輸入方差異價格差異數(shù)量差異資源使用率差異

(不同物料的使用…)其他輸入方差異輸出方差異生產(chǎn)批量差異輸出價格差異剩余差異1.由于上線初期數(shù)據(jù)不穩(wěn)定，標(biāo)準(zhǔn)成本制定基礎(chǔ)等問題，成本的差異分析目前系統(tǒng)中未進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗及測試，計劃作為下期項目需求考慮實現(xiàn)。成本結(jié)構(gòu)是成本數(shù)據(jù)的載體，也是成本分析的基本要素，不同于成本明細(xì)。直接材料成本制造費(fèi)用合理劃分成本結(jié)構(gòu)，是成本管理的前提與重要基礎(chǔ)。物料的標(biāo)準(zhǔn)成本，實際成本都可以按成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行對比分析按成本結(jié)構(gòu)對比，是成本的逐層上卷的結(jié)果，而不是單層的結(jié)果。多維度的成本管理分析：系統(tǒng)功能及實施應(yīng)用現(xiàn)狀生產(chǎn)訂單作為成本對象，即以訂單進(jìn)行同步成本歸集。在獲利分析COPA部分，先按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)轉(zhuǎn)，月末調(diào)為實際成本。按物料進(jìn)行實際成本分析。同一個物料的所有訂單成本、差異都在物料賬進(jìn)行匯總，物料賬才是真正的實際成本訂單級物料級市場分析間接費(fèi)用歸集并按受益性原則分配部門績效部門、產(chǎn)線實際與預(yù)算對比產(chǎn)出效率：作業(yè)價格同比，環(huán)比分配費(fèi)用結(jié)構(gòu)分配成本差異類型：價差量差等。同步成本與目標(biāo)成本對比物料的實際價格標(biāo)準(zhǔn)成本+-差異差包括本層差異及下級差異按成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本與實際成本對比將銷售成本調(diào)整為實際成本，并按成本結(jié)構(gòu)?；竟δ軕?yīng)用結(jié)合沒有預(yù)算數(shù)據(jù)成本收集核算功能實現(xiàn)。差異版本，差異類別計劃下期實施ZFIR008已做了開發(fā)差異版本，差異類別計劃下期實施成本結(jié)構(gòu)已集成COPA未來計劃通過BW實現(xiàn)多維分析管理對象實施狀態(tài)系統(tǒng)工具SAP成本核算特點(diǎn)小結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本架構(gòu)：注重成本管理而不是集中在成本核算實時成本：實際成本=標(biāo)準(zhǔn)成本+-差異，所謂的實際成本概念受到影響。與業(yè)務(wù)集成并同步：不為收集成本而動作，成本受業(yè)務(wù)方案影響，成本是公司業(yè)務(wù)管理水平的體現(xiàn)，而非成本會計的業(yè)務(wù)績效。成本分析概覽成本數(shù)據(jù)流業(yè)務(wù)需求下一步行動成本分析專題討論

目錄10RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價格結(jié)構(gòu)價格-按材料-按作業(yè)類型間接費(fèi)用單成本估算標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費(fèi)用物料加工費(fèi)用間接費(fèi)用合計$$$$$在制品計算

廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細(xì)帳結(jié)算

實際成本實際成本核算

作業(yè)流程材料移動物料明細(xì)帳實際作業(yè)成本重估成本管理模型：成本從核算走向管理版本3版本2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)成本計算結(jié)果集成數(shù)量結(jié)構(gòu)BOMRouting價值結(jié)構(gòu)物料價格成本中心作業(yè)價格間接費(fèi)用追加成本估算成本變式估算策略可選BOMLotsizes版本存貨價值重估贏利性分析控制分析比較版本1產(chǎn)品制造成本成本要素逐行分解成本對象錯誤日志+++PPCOCO產(chǎn)品成本計劃流程MM標(biāo)準(zhǔn)成本按成本明細(xì)顯示：按成本明細(xì)即按照本級的配方結(jié)構(gòu)，工藝路線，計算并顯示本級所耗用的資源及成本明細(xì)按成本明細(xì)項目顯示成本不上卷。成本核算批量1000，是為了避免金額較小的項目，成本顯示為0標(biāo)準(zhǔn)成本按成本結(jié)構(gòu)顯示：按成本項目顯示會按照產(chǎn)品的配方結(jié)構(gòu)，逐層結(jié)算到上一級，最后按成本結(jié)構(gòu)匯總。按成本項目展示可以便于分析成本的價值增加過程，便于成本的透明度實際成本也可以按類似邏輯，按成本項目顯示?？梢詫崿F(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本與實際成本的按成本項目的對比分析。標(biāo)準(zhǔn)成本-聯(lián)產(chǎn)品成本按比例分配聯(lián)產(chǎn)品指按產(chǎn)品制造工藝過程，同一生產(chǎn)工藝，穩(wěn)定生產(chǎn)出固定比較的多個產(chǎn)品，一個被定義為主產(chǎn)品，而其他視為聯(lián)產(chǎn)品。聯(lián)產(chǎn)品在成本項目中，是按物料主數(shù)據(jù)中定義的固定比例分配成本的，在定單的成本分配過程中，也是按這個比例分配的。大豆磷脂由于按業(yè)務(wù)需求，采用固定成本的方式，進(jìn)行了特別處理。多重的成本評估，滿足多種成本評估需求標(biāo)準(zhǔn)成本評估用于標(biāo)準(zhǔn)成本計價及賬務(wù)處理采用標(biāo)準(zhǔn)價采用月計劃作業(yè)價格兩種成本評估實時成本評估用于實時動態(tài)評估產(chǎn)品的成本，為市場活動提供成本基礎(chǔ)。采用現(xiàn)行市場價或評估價（計劃價格）可采用上期的實際或累計的平均價格.用途/目的大豆等原材料價格策略制造費(fèi)用分配率等暫定標(biāo)準(zhǔn)成本評估實時成本評估成本核算模型：同步成本收集與外部發(fā)生業(yè)務(wù)制造費(fèi)用-鍋爐制造費(fèi)用-車間制造費(fèi)用-電燃?xì)猱a(chǎn)品訂單1產(chǎn)品訂單2庫存-A產(chǎn)品庫存-B產(chǎn)品銷售成本-A銷售成本-B產(chǎn)品訂單3部門(成本中心)生產(chǎn)訂單庫存商品材料直接記入材料直接記入材料直接記入按蒸汽量分?jǐn)偵a(chǎn)入庫生產(chǎn)入庫、生產(chǎn)入庫制造費(fèi)用-共用按實際用量分?jǐn)偘醇庸ち糠謹(jǐn)偵a(chǎn)報工作業(yè)價格重估訂單結(jié)算訂單結(jié)算訂單結(jié)算物料賬運(yùn)行物料賬運(yùn)行銷售出庫銷售出庫銷售訂單(獲利段)生產(chǎn)訂單的數(shù)據(jù)模型生產(chǎn)訂單（包裝線訂單為例）直接人工電費(fèi)蒸汽天燃汽其他制費(fèi)制費(fèi)合計：1直接材料消耗：一級豆油各種包裝材料。。。

直接材料合計：1000003000020000150000

1.20.673.00.800.50100005000600120020000計劃價格報工數(shù)量報工金額12000335018009601000028110訂單結(jié)算前方余額：-5006重重估調(diào)整金額實際價格1.000.63.330.830.45-2000-35019836-1000-3116訂單結(jié)算：將差異結(jié)轉(zhuǎn)到物料賬：5006結(jié)算后訂單余額必須為0：直接材料成本制造費(fèi)用貸方訂單實際成本合計：直接材料+制造費(fèi)用：174994訂單貸方：成品入庫數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)成本：180000材料消耗按生產(chǎn)領(lǐng)料的方式不同，操作方式不同，按材料消耗數(shù)量*當(dāng)時的價格（標(biāo)準(zhǔn)價或移動平均價）。制造費(fèi)用在報工時自動從成本中心轉(zhuǎn)入月末重估調(diào)整訂單貸方按成品的標(biāo)準(zhǔn)價*入庫數(shù)量計算月末差異結(jié)轉(zhuǎn)到物料賬，在物料賬進(jìn)行差異分配。訂單中的成本分析：同步成本12345訂單是具體的成本對象，與后勤業(yè)務(wù)集成，同步收集系統(tǒng)成本。訂單成本會影響物料成本，但訂單上不是真正的實際成本，而是同步成本。對比目標(biāo)成本與實際成本，目標(biāo)成本=標(biāo)準(zhǔn)成本*實際數(shù)量總差異分為輸入方及輸出方，輸入方就是成本發(fā)生額，輸出方就是入庫時的標(biāo)準(zhǔn)價格變動。輸入方進(jìn)一步分解為物料消耗差異及制造費(fèi)用差異按差異類型分別為價格差異、數(shù)量差異等。這個訂單的差異主要是輸入方的制費(fèi)價格差異。13254物料實際成本分析1物料賬記錄了物料的實際成本，任何與物料相關(guān)的價值變動都會影響物料賬。多個生產(chǎn)訂單標(biāo)準(zhǔn)成本、差異都會記錄到物賬。同時，生產(chǎn)所消耗的下級物料的差異，也會更新到這個物料，從而得到這個物料的實際成本。月末通過物料賬結(jié)算，得到實際成本，實際成本可以按成本結(jié)構(gòu)顯示（見下頁）14322341物料實際成本分析2在物料賬層級，選“CV組件”視圖?？梢詫嶋H成本按成本結(jié)構(gòu)展開，但必須在物料賬結(jié)賬完成后。1212實際成本結(jié)構(gòu)可以傳送到CO-PA報表：便于利潤及成本的分析COPA中的實際成本：1標(biāo)準(zhǔn)成本，在開票時同步傳入標(biāo)準(zhǔn)成本及其成本明細(xì)結(jié)構(gòu)到COPA，可以即時