2022年中小企業(yè)內部會計控制問題淺談

中小企業(yè)內部會計控制問題淺談摘要：如今,我國中小企業(yè)的進展特別不注意內部會計掌握管理工作，在市場競爭環(huán)境如此激烈的狀況下中小企業(yè)基本沒有很大的優(yōu)勢，所以中小企業(yè)想要改善這一問題，就必需要不斷挖掘企業(yè)內部管控工作存在的問題，并找出緣由樂觀性分析，基于此,本文通過分析我國中小企業(yè)內部會計掌握存在的問題和不足,討論這些問題的緣由,并提出了相應的解決方法,以此給中小企業(yè)的管理者供應肯定的理論意義。

關鍵詞：內部掌握；內部掌握制度；內控會計掌握

一、內部會計掌握概述

（一）內部會計掌握定義

企業(yè)內部會計掌握指的是,企業(yè)為了確保相關政策方針、法律法規(guī)得到有效落實，以財產物資和財務會計信息得到平安愛護，通過制定管理機制來全面把握企業(yè)財務的全部的工作，從而有效降低企業(yè)的財務風險，促進企業(yè)整體進展水平不斷提高。并且企業(yè)內部會計掌握，可以對企業(yè)全部人員的工作行為進行約束和規(guī)范。所以,企業(yè)內部會計掌握可以對全部資金和財產進行有效維護,是對實施全部制度、方法、程序的一種總稱。是一種自我檢查、自我監(jiān)督的有效手段。

（二）內部會計掌握的主要內容

1.不相容職務分別制度

不相容職務分別指的就是,由于兩種工作崗位之間存在監(jiān)督與管理，就需要業(yè)務中的授權人與執(zhí)行人進行分別，不能由一人來擔當，同時在企業(yè)財務部門中執(zhí)行人與記錄人員要分別,資產保管人和使用人相分別。不相容職務分別,也就是實行企業(yè)內部牽制手段,在處理每項事物時都要有兩個人或兩人以上的人員部門來進行管理。假如只靠一人來處理全部事項則會使企業(yè)內部會計掌握在管理上消失不公正。所以企業(yè)各個內部部門的管理要相互融合,相互監(jiān)督和制約。

2.授權批準制度

所謂的授權批準制度是指,企業(yè)管理者在處理經濟方面業(yè)務時,實行授權批準方式對業(yè)務流程、內容進行全面管控。例如在股權制度的企業(yè)中來看，企業(yè)授權一般都是由企業(yè)股東進行全面掌控，他們會把權力授予董事會，在董事會把握大部分權力時則會把一部分的權力授予經理管理層人員，然后再由高管人員將授權一級一級的分下去。由此可見,企業(yè)的授權批準則是由最高領導層實行層層授權,層層掌握的方式，全面管控企業(yè)的內部經營活動。

3.資產管理制度

資產管理制度就是對企業(yè)全部資產進行管理,并制定相關制度對管理工作進行全面監(jiān)督,且資產管理制度所包含的內容有：庫存現金管理制度,銀行存款管理制度,實物資產管理制度等。

4.會計系統(tǒng)掌握制度

會計系統(tǒng)掌握制度就是對企業(yè)的會計工作制定合適的掌握、管理工作,通過健全崗位職責制度,對會計的全部工作流程和內容進一步完善，并對會計人員的工作職責進行全面監(jiān)督。會計系統(tǒng)掌握制度包含的內容有:崗位責任制、企業(yè)會計核算流程等。

二、我國中小企業(yè)內部會計掌握存在的問題

（一）內部會計掌握制度不健全

當前,企業(yè)想要良好健康的進展,就離不開制度的管理與約束,特殊是企業(yè)的財務核算和管理工作是需要依靠制度對其作保障。在我國中小企業(yè)進展中,內部會計掌握制度存在很大的問題,很企業(yè)內部會計掌握制度的內容不夠全面、具體，許多企業(yè)管理者和會計人員對內部會計掌握的概念沒有一個清楚的熟悉，從而導致在管理財務時消失混亂現象,對企業(yè)的經濟效益、進展都是特別不利。

（二）內部會計掌握風險意識薄弱

只要企業(yè)具備財務活動,則必定會引起財務風險的發(fā)生,而企業(yè)財務部門在決策上消失失誤,或管理工作消失混亂現象,必定會導致財務風險的發(fā)生。這是由于企業(yè)的財務人員沒有劇烈的內部會計掌握風險意識,同時這也是引發(fā)企業(yè)陷入財務風險的最根本緣由。因此,我國中小企業(yè)極度欠缺內部會計掌握制度，且企業(yè)的管理者意識到內部會計掌握風險的重要性，對內部管控工作特別不重視,也不知道內部會計掌握工作的作用和目的,進而在財務管理工作中經常引發(fā)出許多不同類型的財務風險發(fā)生,使企業(yè)無法正常的經營和生產。

（三）管理權利過于集中

我國中小企業(yè)內部安排的崗位職權結構單一化，企業(yè)的全部者和管理者都是由一人來擔當，如遇到任何重大決策問題時都是由老板說了算，簡單在作決策和管理工作上消失專制現象。一旦涉及到財務方面的詳細問題時，由于財務管理的權利基本集中在一個人手中，在對項目投入資金和籌集融資時，其財務收支的狀況都是由老板一人說了算，沒有任何的監(jiān)督管理工作，進而公司就簡單消失會計管理方面的嚴峻問題。

（四）貨幣資金管理不完善

當前，在我國眾多中小企業(yè)進展中，其在銀行的存款內部會計掌握特別不正規(guī)，為了便利使用，中小企業(yè)經常會把基本存款的賬戶款項直接轉存入到他人的賬戶之中，從而就使整個企業(yè)的賬目收支狀況特別困難。而對于現金方面的管理工作來看，相關的業(yè)務人員總是隨便收取現金，長期以來，沒有對現金的收支狀況進行結算，甚至有時候在收取現金或支消失金時，沒有進入到公司的賬目之中。這就很簡單導致業(yè)務人員在日常的工作中無法清楚、明確把握現金的支出與收入狀況，一旦消失私自挪用現金現象時則無法進行查詢，從而使公司資金管理工作存在很大的風險隱患。

三、中小企業(yè)內部會計掌握問題產生的緣由

（一）對內部會計掌握的重要性熟悉不足

企業(yè)內部的管理掌握工作對企業(yè)的經濟效益并沒有直接的影響作用，且間接效益也是需要企業(yè)經過長期進展而形成的，需要針對不同的工作內容來多設置人員崗位,將企業(yè)內部會計掌握工作進行擴大,使規(guī)章制度針對辦事的詳細環(huán)節(jié)、內容、程序來設置更加具體化,這樣可以幫助企業(yè)管理者提升管理工作的質量與效率,將更多的時間與精力投入到企業(yè)的生產經營活動之中。另外,有部分企業(yè)的工作人員對內部會計掌握存在一些偏見，他們認為其會降低辦事的效率,影響自己的工作進展,同時也會制造出一些不必要的沖突消失。

（二）沒有形成良好的掌握環(huán)境

對于內部會計掌握而言,全國的相關學者沒有形成一個統(tǒng)一概念,如過制定過多的管理機制和政策則不利于企業(yè)的內部掌握的建設工作。而且大部分中小企業(yè)沒有形成良好的企業(yè)文化,無法將內部會計掌握制度有效的實施,甚至有的企業(yè)沒有設立內控部門或機構,而有的企業(yè)內部掌握部門經常被掌握于企業(yè)領導層之下,無法發(fā)揮出自身的實效作用，這就導致企業(yè)內部掌握制度無法深化到企業(yè)內部結構中進行有效管理。

四、加強中小企業(yè)內部會計掌握對策

（一）建立健全內部會計掌握制度

在不斷加強建立健全中小企業(yè)的內部會計掌握制度時，需要做到以下三點:第一，對于職務不相容的問題，中小企業(yè)應當實行崗位制度進行崗位分別，不同的工作崗位要制定出相應的工作職責，進而完善企業(yè)內部組織結構，避開消失由一人擔當多種職位的現象；其次，加強提高管理者的管理安排力量，嚴格執(zhí)行內部會計制度，如有發(fā)覺企業(yè)的日常經營活動中消失任何不足與弊端，則實行有效方法降低管理風險；第三，企業(yè)要加強完善內部監(jiān)督制度，把每一項財務工作的環(huán)節(jié)都要經過審批、經辦等一系列流程，從而可以使各個崗位可以相互監(jiān)督，同時也可以實行一些獎懲制度來激發(fā)員工的樂觀性，使每一項工作都是公開透亮?????。

（二）提高內部會計掌握風險意識

首先，實行崗位培訓的方式，加強提升中小企業(yè)管理人員和財務人員的專業(yè)學問和相關法律法規(guī)學問，關心他們意識到內部會計掌握的重要性，避開因內部會計掌握執(zhí)行的不當而增加企業(yè)的財務風險。其次，公司的全部員工都應當參加到內部會計掌握教育活動，從根本上來削減企業(yè)財務風險的發(fā)生率。

（三）明確責任實行分權管理

所謂分權管理，就是企業(yè)賜予各個不同部門的管理權利，以部門為中心來合理支配員工的工作職責，同時還要以公司的財務進展模式為基礎來制定適合公司實際進展需求的管理與責任制度，將工作職責和權利再次進行具體化。因此，企業(yè)的高管人員在做出重大決策時，財務部門人員應當也要參加到執(zhí)行決策當中，針對性的處理各項業(yè)務，有效降低公司財務風險，使財務管理工作質量和效率得到有效提高。

（四）加強貨幣資金管理

貨幣資金的管理是整個資產管理工作中難度最大、流淌性最強的一個管理工作。為了有效管理企業(yè)的貨幣資金，避開有心人私自挪用、濫用資金的現象發(fā)生，企業(yè)應當不斷加強貨幣資金的管理，可從以下幾個方面來看：第一，要全面把握企業(yè)的賬戶用途，不同的資金來源進入相應的賬戶，例如，一般存款賬戶的作用就是對借款和轉存的資金業(yè)務進行記賬，而基本賬戶就