高中政治第八課財政與稅收課件新人教版必修1

第八課財政與稅收第三單元

收入與分配關(guān)于財政回答以下問題：1在現(xiàn)實(shí)生活中你感受到政府為你提供了哪些服務(wù)？2什么是財政？它的本質(zhì)是什么？3財政通過什么方式實(shí)現(xiàn)的？4財政收入的來源有哪些？5影響財政收入的因素有哪些？6是不是財政收入越多越好？7財政支出有哪些方面？１、財政的基本含義（１）含義：國家的收入和支出（２）特點(diǎn)：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會產(chǎn)品分配（具有社會性）（３）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國家履行對內(nèi)對外職能一、財政收入及其構(gòu)成國家預(yù)算和國家決算（１）國家預(yù)算——財政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃。一般包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。（２）國家決算上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告?？键c(diǎn)一、財政收入及其構(gòu)成２、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構(gòu)成：考點(diǎn)一、財政收入及其構(gòu)成【特別提示】稅收與財政的關(guān)系（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式考點(diǎn)二、影響財政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把蛋糕切好【特別提示】財政收入是否越多越好（1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用。（2）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）財政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。１、財政支出含義２、財政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務(wù)支出考點(diǎn)三、財政支出及其構(gòu)成財政支出是國家對籌集起來的財政資金進(jìn)行分配和使用的過程。財政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１、財政收支的三種情況：考點(diǎn)四、財政收支平衡財政盈余是指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。赤字意味著要靠借債過日子，有可能導(dǎo)致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進(jìn)社會總供求平衡。財政收支平衡是指當(dāng)年的財政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字?？键c(diǎn)四、財政收支平衡財政的作用國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用1國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國家財政支持改善資源配置（國家財政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)）投資風(fēng)險大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高行業(yè)特點(diǎn)：2財政促進(jìn)資源合理配置的作用３、國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用經(jīng)濟(jì)形勢財政政策具體措施經(jīng)濟(jì)增長滯緩擴(kuò)張性財政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收經(jīng)濟(jì)過熱緊縮性財政政策減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收【特別提示】擴(kuò)張性財政政策與緊縮性財政政策比較擴(kuò)張性財政政策緊縮性財政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收目的刺激社會總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)總量平衡。財政的作用【特別提示】擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策(積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策）擴(kuò)張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況財政的作用【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等。與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等。政策制定者不同國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過。中央銀行直接制定。聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性財政的作用關(guān)于稅收回答以下問題：1稅收與財政是什么關(guān)系？2有國就有稅嗎？征稅的主體是誰？3根據(jù)什么征稅？4生活中你是納稅人嗎？5稅收有哪些特征？6我國有哪些稅種？二稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。【特別提示】稅收含義的理解A、稅收的主體：國家B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國家職能C、憑借的手段：政治權(quán)力D、稅收的依據(jù)：法律E、稅收的地位：財政收入的基本形式（2）有國就有稅，有稅就有法稅收的強(qiáng)制性是指，國家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收及其基本特征２、稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。決定決定固定性無償性強(qiáng)制性稅收的三個基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障考點(diǎn)六、稅收及其基本特征【特別提示】稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。稅收及其基本特征開一家小食店要交什么稅

以10000元定額發(fā)票為例：

1、營業(yè)稅：10000*5%=500元；

2、城市維護(hù)建設(shè)稅：500*7%=35元；

3、教育費(fèi)附加：500*3%=15元；

4、所得稅：10000*2%=200元

以上合計：750元

增值稅和個人所得稅１、稅收種類根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。24增值稅增值稅所屬稅種征稅對象納稅人基本稅率計算方法征收意義流轉(zhuǎn)稅增值額……單位或個人17％本企業(yè)商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金避免重復(fù)征稅，防止偷稅漏稅征收增值稅的意義：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額增值稅和個人所得稅（1）增值稅特點(diǎn)26紡織廠服裝廠價格80萬元價格1３0萬元服裝廠繳稅：1３0萬×17%－１３.６萬＝２２.１萬－1３．６萬＝８．5萬元紡織廠繳稅：80萬×17%＝1３.６萬元增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金增值額為130萬元—80萬元=50萬元，服裝廠需繳這個增值額稅，即50×17%=8.5萬元，但計算稅款的方法是按銷售額計算，然后減去上一環(huán)節(jié)已繳納的增值稅，即130×17%—13.6=8.5萬元。如果服裝廠購買原料未得到增值稅發(fā)票，說明上一環(huán)節(jié)未納增值稅，就不能扣除這13.6萬元。所以，用這種方法計算，將促使買方要求賣方出具增值稅發(fā)票，從而防止進(jìn)貨商品的偷漏稅。（2）個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對象：個人所得額④個人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。

B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應(yīng)等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。⑤征收個人所得稅的意義個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。（2）個人所得稅特點(diǎn)工資、薪金所得適用個人所得稅累進(jìn)稅率表(工薪所得扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元)

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%

速算扣除數(shù)（元）一不超過1500元的

30二超過1500元至4500元的部分10105三超過4500元至9000元的部分20555四超過9000元至35000元的部分251005五超過35000元至55000元的部分302755六超過55000元至80000元的部分355505七超過80000元的部分4513505例《快樂大本營》著名主持人何炅，2012年3月的個人收入為100000元，問其3月應(yīng)交的個人所得稅？應(yīng)納稅額=100000-3500=96500=1500×3%+3000×10%+4500×20%+26000×25%+20000×30%+25000×35%+16500×45%=299201、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源②從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國稅收的作用看：稅收是國家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)１、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅。（２）怎樣更好地依法納稅

①從國家方面講：國家要完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。

②從公民方面講：公民要增強(qiáng)納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)，增強(qiáng)自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)國家和人民利益。【特別提示】增強(qiáng)公民“納稅人”意識

（兩個方面的意識）①“義務(wù)”意識－－自覺依法誠信納稅

②“權(quán)利”意識－－要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益．考點(diǎn)八、依法納稅1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司19