商貿(mào)型企業(yè)的授信審查要點

商貿(mào)企業(yè)的授信審查要點

2006年3月審查依據(jù)的主要文件《深圳發(fā)展銀行貨押業(yè)務(wù)操作暫行規(guī)定》（深發(fā)銀【2005】66號）《自償性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)授信管理暫行辦法》（深發(fā)銀【2005】387號）《自償性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)信用評級暫行辦法》（深發(fā)銀【2005】386號）《深圳發(fā)展銀行保理業(yè)務(wù)管理辦法（2006年版）》（深發(fā)銀【2006】47號）《深圳發(fā)展銀行未來貨權(quán)質(zhì)押開證業(yè)務(wù)管理規(guī)定》（深發(fā)銀【2005】431號）商貿(mào)企業(yè)特點和主要融資類型背景：全行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的需要特點資產(chǎn)規(guī)模小、自有資金少高負債經(jīng)營貿(mào)易鏈條穩(wěn)固、貿(mào)易具有自償性（關(guān)鍵是自償）主要融資類型根據(jù)借款人在不同貿(mào)易環(huán)節(jié)的融資需求風(fēng)險點的差異，自償性貿(mào)易融資分為：預(yù)付類融資、存貨類融資和應(yīng)收帳款類融資預(yù)付帳款類自償性貿(mào)易融資：以賣方與買方簽訂真實貿(mào)易合同產(chǎn)生的預(yù)付帳款為基礎(chǔ)，為買方提供的，并以合同項下的商品及其產(chǎn)生的收入作為第一還款來源的自償性貿(mào)易融資。存貨類自償性貿(mào)易融資：受信人以其存貨作為抵押或質(zhì)押，并以該存貨及其產(chǎn)生的收入作為第一還款來源的自償性貿(mào)易融資。應(yīng)收帳款類自償性貿(mào)易融資：以賣方與買方簽訂真實貿(mào)易合同產(chǎn)生的應(yīng)收帳款為基礎(chǔ)，為賣方提供的，并以合同項下的應(yīng)收帳款作為第一還款來源的自償性貿(mào)易融資。商貿(mào)型企業(yè)的授信審查要點主營業(yè)務(wù)和市場概況經(jīng)營循環(huán)分析財務(wù)數(shù)據(jù)分析風(fēng)險控制方案設(shè)計主要業(yè)務(wù)品種的審查要點主營業(yè)務(wù)和市場概況主營業(yè)務(wù)：

（一）主要業(yè)務(wù)范圍，主營產(chǎn)品以及企業(yè)的行業(yè)經(jīng)營經(jīng)驗（或主要負責(zé)人的行業(yè)經(jīng)驗）等（二）歷年銷售規(guī)模、銷售對象以及各產(chǎn)品、銷售對象在主營收入中的占比情況

（三）反映主要的上下游客戶情況（合作年限、貿(mào)易鏈的穩(wěn)定性）以及結(jié)算方式（額度計算、分析企業(yè)產(chǎn)生資金需求的原因），對上游客戶的供貨能力和退款能力以及下游企業(yè)的付款能力進行了解分析，分析企業(yè)對上下游企業(yè)的議價能力市場概況：（一）企業(yè)在行業(yè)中的地位或其主營產(chǎn)品在市場中的競爭能力和市場占有率（二）產(chǎn)品的價格走勢、周邊地區(qū)主要的下游企業(yè)、產(chǎn)品變現(xiàn)渠道以及行業(yè)政策情況備注：對企業(yè)的股東信息進行披露，反映企業(yè)的經(jīng)營對股東的依賴程度或股東對企業(yè)的支持力度以及是否存在關(guān)聯(lián)交易及其結(jié)算方式，此外對企業(yè)是否存在偷逃稅、訴訟以及其他不良資信情況進行披露。舉例說明——A公司的主營業(yè)務(wù)和市場概況A公司主營業(yè)務(wù)為自營和代理各類商品及技術(shù)的進出口業(yè)務(wù)，但國家限定經(jīng)營或禁止進出口的商品及技術(shù)除外。公司目前經(jīng)營的進口產(chǎn)品主要是自營的進口配額項下的糖（公司進口量最大的主要經(jīng)營品種，占總銷售收入的50％以上）、大米、棕櫚油、豆油等配額產(chǎn)品。公司作為國有獨資企業(yè)某企業(yè)集團公司的子公司，在經(jīng)營進口配額產(chǎn)品方面具備一定的優(yōu)勢，在產(chǎn)品市場上占據(jù)一定的主導(dǎo)地位。目前我國對于糧食、棉花、植物油（豆油、棕櫚油、菜子油）、食糖、羊毛和化肥等實行進口關(guān)稅配額管理，在上述商品中，A公司獲得商務(wù)部批準(zhǔn)代理糧食（主要是大米）、植物油（主要是棕櫚油、豆油）、食糖、少量羊毛等配額產(chǎn)品的進口業(yè)務(wù)。目前商務(wù)部批準(zhǔn)可以經(jīng)營糖產(chǎn)品進口的公司共有三家，分別是中國糖業(yè)總公司、中國糧油食品（集團）有限公司、A公司。該公司2004年度進口糖產(chǎn)品7萬噸，進口總額約1500萬美元。2005年商務(wù)部給予該公司糖產(chǎn)品的進口配額額度加大到20萬噸，棕櫚油增至2萬噸，以及大豆、豆油等產(chǎn)品，上述商品的進口量占公司總進口量的90%以上。2005年A公司計劃進口糖產(chǎn)品10萬噸，進口豆油1萬噸，進口棕櫚油3000噸，另外加上大米、羊毛等其他配額產(chǎn)品以及部分常年經(jīng)營的非配額產(chǎn)品的進口量，公司全年的進口量合計約為4200萬美元（按04年度的平均價格計算）。該公司進口主要采取開證和T/T付款方式，對下游客戶主要采取企業(yè)先行繳納20%-30%的保證金，貨到后付足全部貨款才得到貨權(quán)的結(jié)算方式，無賒銷。

舉例說明——A公司的主營業(yè)務(wù)和市場概況05年上半年，我國累計進口食糖57.93萬噸，專家預(yù)計年內(nèi)進口食糖將超過100萬噸。中國食糖消費量逐年增加與國內(nèi)糖料種植面積的相對有限性，將使國內(nèi)食糖市場持續(xù)供不應(yīng)求的局面。國民經(jīng)濟快速增長、食品加工業(yè)飛速發(fā)展、居民消費結(jié)構(gòu)急劇變化是加速中國食糖消費的三大主導(dǎo)因素。（

）從中國食糖網(wǎng)上紐約NO.11號原糖期貨價格走勢來看，國際原糖價格04年以及05年1-9月份呈整體上升趨勢，1-9月份間最高漲跌幅不到3%。某企業(yè)集團的背景和情況是：1988年成立，注冊資本為2390萬元人民幣。公司原系商業(yè)部直屬，現(xiàn)隸屬國資委管理的大型國有綜合性外貿(mào)企業(yè)。1992年、1994年、1995年、1996年、1997年名列國家外經(jīng)貿(mào)部中國進出口總額最大500家企業(yè)之一，2001年年底被國家指定為國營貿(mào)易企業(yè)，2002年全年完成進出口總額31595萬美元（海關(guān)公布數(shù)字），全國排名第178位。公司在國內(nèi)外（美國、匈牙利、羅馬尼亞、香港等國家或地區(qū)）擁有23家全資子公司（工廠），4家控股企業(yè)，26個辦事處，并在澳大利亞、俄羅斯等國家設(shè)有分支機構(gòu)。公司主要從事自營和代理糧油、飼料、食品、咖啡、可可、香調(diào)料等商品；以及需要特許進出口經(jīng)營權(quán)的商品：糖、鋼材、膠合板、羊毛、腈綸、天然橡膠、汽車等；以及經(jīng)營進料加工和“三來一補”業(yè)務(wù)；經(jīng)營對銷貿(mào)易和轉(zhuǎn)口貿(mào)易；設(shè)備租賃；經(jīng)濟技術(shù)信息咨詢；技術(shù)服務(wù)。經(jīng)營循環(huán)分析貿(mào)易循環(huán)分析分析從采購、倉儲到銷售各環(huán)節(jié)的客戶對象、占比、主要優(yōu)惠條件、結(jié)算方式（包括一般的結(jié)算時間長短）、與申請人關(guān)聯(lián)與否等資金循環(huán)分析資金循環(huán)的平均時間：主要反映的是從采購到銷售整個貿(mào)易流程中所需的周轉(zhuǎn)時間的長短（每年周轉(zhuǎn)次數(shù)）循環(huán)周期資金量：考慮的是企業(yè)在整個經(jīng)營循環(huán)周期中所需的資金量

經(jīng)營循環(huán)周期的資金需求：融資需求天數(shù)=預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)融資需求金額=預(yù)付帳款+應(yīng)收帳款+存貨-應(yīng)付帳款-預(yù)收帳款我行授信限額＝融資需求金額-他行授信-貨幣資金（他行授信和貨幣資金中應(yīng)扣除保證金）該授信限額為我行對該客戶的流動資金最高授信限額（考慮到某些因素，我行通常不會給予其最高授信限額的額度，如他行授信規(guī)模、初次合作、對未來銷售增長預(yù)測、一般不做最大授信行、所有者權(quán)益以及其他因素）經(jīng)營循環(huán)周期資金周轉(zhuǎn)量為負，表明企業(yè)有較強的自發(fā)性融資能力。經(jīng)營循環(huán)分析財務(wù)數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險控制方案設(shè)計財務(wù)數(shù)據(jù)分析：略（主要采用生產(chǎn)型企業(yè)審查要點分析材料）主要突出流動資產(chǎn)和流動負債、盈利和營運能力的分析，計算經(jīng)營循環(huán)周期資金需求量流動資產(chǎn)中各主要科目的構(gòu)成，資產(chǎn)運用是否合理流動負債中銀行負債的比重，對下游企業(yè)的議價能力（應(yīng)付、預(yù)收）盈利能力分析企業(yè)主營利潤率的變動情況，總體盈利狀況營運能力分析企業(yè)營運周期的變動趨勢，季節(jié)性因素、主要變化的原因以及對企業(yè)整體經(jīng)營循環(huán)周期的影響所有者權(quán)益風(fēng)險控制方案設(shè)計：針對不同的融資類型設(shè)計不同的授信風(fēng)險控制方案，通過案例說明信用證項下貨權(quán)質(zhì)押模式的審查要點1、法律手續(xù)是否完備：進口批文等開證資料是否齊全、符合外匯政策，我行代理收貨、報關(guān)的法律委托手續(xù)是否齊全，貿(mào)易價格是否合理。2、信用證條款能否保證我行控制貨權(quán)：在信用證條款中約定受益人需憑全套清潔的海運議付，物權(quán)憑證抬頭為我行或空白抬頭，在提單的“通知方”欄上加注“深圳發(fā)展銀行xx分行”，以便我行及時掌握貨運情況。條款中對質(zhì)量條款的約定，如質(zhì)量檢驗機構(gòu)如SGS（鐵礦石）3、注意操作風(fēng)險：根據(jù)操作模式選擇正確的格式文本：a、簽訂綜合授信額度合同；b、在需要處置質(zhì)押物時與出質(zhì)人簽訂一份《委托變賣協(xié)議》，簽訂時間為處置質(zhì)押物的時間；c、貨物到港后轉(zhuǎn)為現(xiàn)貨質(zhì)押物時與借款人、監(jiān)管方簽訂監(jiān)管協(xié)議；d、遠期證或押匯簽訂質(zhì)押合同（但此時質(zhì)押物尚不明確，質(zhì)押未生效）?，F(xiàn)貨質(zhì)押—倉單質(zhì)押模式的審查要點1、核實倉單及倉單項下貨物的真實性，倉單是否有瑕疵、是否被凍結(jié)、質(zhì)押，落實質(zhì)押確認手續(xù)。2、選擇正確的合同文本，填寫完整、簽字真實，落實合法有效性。在需要處置質(zhì)押物時與出質(zhì)人簽訂一份《委托變賣協(xié)議》，簽訂時間為處置質(zhì)押物的時間3、核實質(zhì)物價格。4、操作中需注意：a、出帳前法律手續(xù)完備；b、換貨或提貨時，保證金或倉單質(zhì)押手續(xù)是否完善，換貨或提貨后質(zhì)押物是否足值?，F(xiàn)貨質(zhì)押—動產(chǎn)質(zhì)押模式的審查要點1、核實質(zhì)押貨物的真實性（申請人委托進口時要注意質(zhì)押貨物權(quán)屬問題）、質(zhì)押貨物是否處于監(jiān)管方的有效占有之下、落實質(zhì)押確認手續(xù)、監(jiān)管倉庫是否為我行認可。2、選擇正確的合同文本，填寫完整、簽字真實，落實合法有效性。靜態(tài)質(zhì)押（贖貨模式）簽訂單筆質(zhì)押合同、如需附質(zhì)押物清單，應(yīng)加蓋合同雙方騎縫章；動態(tài)質(zhì)押（核定庫存）簽訂最高額質(zhì)押合同，在特別約定部分注明更新后的質(zhì)物清單以及進倉單（有質(zhì)押合同號碼）為該質(zhì)押合同不可分割部分，構(gòu)成對質(zhì)押標(biāo)的的變更；在需要處置質(zhì)押物時與出質(zhì)人簽訂一份《委托變賣協(xié)議》，簽訂時間為處置質(zhì)押物的時間；汽車貨押業(yè)務(wù)與廠商簽訂合作協(xié)議，約定車廠承諾合格證的唯一性。3、核實質(zhì)物價格。4、操作中需注意：a、出帳前法律手續(xù)完備；b、贖貨模式項下?lián)Q貨或提貨時，保證金或倉單質(zhì)押手續(xù)是否完善，換貨或提貨后質(zhì)押是否足值；c、核定庫存要求監(jiān)管方按照協(xié)議要求辦理以貨易貨手續(xù)，核實質(zhì)押貨物的真實性、質(zhì)押手續(xù)的有效性。先票后貨—標(biāo)準(zhǔn)模式的審查要點1、協(xié)議流程能否保證我行控制貨權(quán)，供應(yīng)商是否承擔(dān)發(fā)貨到指定地點前的連帶保證或退款責(zé)任（買方授權(quán)我行為代理收貨人，確保運輸合同中收貨人為我行）。2、貿(mào)易合同要素是否齊全，能否保證我行控制貨權(quán)，貿(mào)易價格是否合理。3、選擇正確的合同文本，填寫完整、簽字真實，落實合法有效性。在需要處置質(zhì)押物時與出質(zhì)人簽訂一份《委托變賣協(xié)議》，簽訂時間為處置質(zhì)押物的時間；貨物到港后轉(zhuǎn)為現(xiàn)貨質(zhì)押物時與借款人、監(jiān)管方簽訂監(jiān)管協(xié)議。3、核實質(zhì)物價格。4、操作中需注意：a、出帳前法律手續(xù)完備；b、票據(jù)送達與簽收要注意票據(jù)丟失或滅損帶來的債務(wù)糾紛；c、到港贖單我行能否控制貨權(quán)，贖貨保證金是否補足；d、貨到指定地點后轉(zhuǎn)為現(xiàn)貨質(zhì)押，我行能否控制貨權(quán)。先票后貨—擔(dān)保提貨模式的審查要點1、此種模式我行實際不控制貨權(quán)，關(guān)鍵是協(xié)議中約定供應(yīng)商承擔(dān)連帶保證責(zé)任。2、選擇正確的合同文本，填寫完整、簽字真實，落實合法有效性。3、操作中需注意：a、保證金是否到帳，是否付款至指定供應(yīng)商；b、票據(jù)送達與簽收要注意票據(jù)丟失或滅損帶來的債務(wù)糾紛；c、借款人繳付保證金，我行出具《提貨通知書》，辦理提貨手續(xù)，防止超額提貨。舉例說明——B公司預(yù)付類融資審查要點B公司申請綜合授信額度壹億元，敞口7000萬元，三方協(xié)議/鋼材質(zhì)押方式基本情況：該公司主要從事鋼材貿(mào)易，成立于2004年，注冊資金1000萬元，為9名個人出資，主要貿(mào)易品種：熱軋卷板、冷軋卷板、鋼坯、中厚板等；主要供應(yīng)商包括：山西太鋼不銹、秦皇島板材、廣州鋼鐵、天鋼集團等國內(nèi)鋼廠，與上游供應(yīng)商中的山西太鋼不銹的合作規(guī)模較大，05年協(xié)議總量為28萬噸/年，該公司采購方式主要為預(yù)付款，包括銀票和現(xiàn)金。主要銷售商包括：靜海東方平板廠、唐山唐豐公司、寧波寶磊等公司，銷售商較為分散，最大單一客戶銷售/總銷量不超過3％，銷售方式以現(xiàn)款現(xiàn)貨為主，也有部分預(yù)付款，年末無賒銷余額。截至04年末，該公司總資產(chǎn)34502萬元、總負債24144萬元，所有者權(quán)益10357萬元，實現(xiàn)銷售收入243293萬元，利潤總額1578萬元。流動資產(chǎn)33337流動負債24077貨幣資金752短期借款4800應(yīng)收帳款0應(yīng)付票據(jù)16768預(yù)付帳款18987應(yīng)付帳款0存貨13598預(yù)收帳款4086另：該公司原是“某貿(mào)易公司”由集體所有制改制而來的新企業(yè)，原企業(yè)成立于1987年，是太原鋼鐵集團的第四大銷售商，新企業(yè)承繼了原來的資產(chǎn)、購銷渠道，但未提供有關(guān)改制協(xié)議等。操作模式：三方協(xié)議/鋼材質(zhì)押方式舉例說明——B公司預(yù)付類融資審查要點具體操作流程：1、我行、申請人和山西太鋼簽訂我行格式的“三方協(xié)議”，約定太鋼的發(fā)貨和差額退款責(zé)任；2、申請人繳納30％保證金，我行開出收款人為太鋼的銀承；3、我行將銀承交給太鋼，并取得“收到銀承確認函”；4、申請人向我行繳納保證金，我行向太鋼發(fā)出提貨通知書，太鋼給予相應(yīng)金額的發(fā)貨，如此循環(huán)，直至保證金補足，貨物發(fā)齊；5、同時要求開出銀承60天后，經(jīng)銷商需要將全部敞口保證金補足；6、合同到期時如果太鋼未能將貨發(fā)齊，太鋼將差額款項直接退到我行指定帳戶。舉例說明——B公司預(yù)付類融資審查要點

經(jīng)營循環(huán)項目采購倉儲銷售貿(mào)易循環(huán)列明主要企業(yè)名稱山西太鋼不銹、廣鋼、天鋼等某儲運公司二級經(jīng)銷商，唐山唐豐等主要優(yōu)惠或返利條件每年按照一級經(jīng)銷商的政策給予優(yōu)惠/無結(jié)算方式月底預(yù)付，下月開始陸續(xù)發(fā)貨，承兌匯票根據(jù)資金成本貼息按時結(jié)清倉儲費月底預(yù)收款或款到發(fā)貨與借款人是否關(guān)聯(lián)否否否資金循環(huán)循環(huán)周期的需求量（萬元）根據(jù)目前企業(yè)的銷售量，企業(yè)的每個循環(huán)周期約需要資金2.8億元。循環(huán)周期的平均時間（天數(shù)）在月底向鋼廠預(yù)付帳款，下月開始陸續(xù)發(fā)貨，一般45天到60天內(nèi)將貨物發(fā)齊，銷售時隨著到貨隨著銷售，一般一個循環(huán)周期在60天以內(nèi)。舉例說明——B公司預(yù)付類融資審查要點

審查要點：申請人的經(jīng)營財務(wù)狀況（自有資金、年銷售規(guī)模，盈利能力和營運能力等）主要上下游企業(yè)及結(jié)算方式：上游企業(yè)的供貨能力和差額付款能力，申請人的代理級別，有無跌價保護政策，主要結(jié)算方式（銀票、現(xiàn)款或商票，期限）等；對單個下游客戶的依賴程度及對下游企業(yè)的議價能力，銷售范圍、主要結(jié)算方式等主營產(chǎn)品的價格走勢以及貿(mào)易合同中交易價格的合理性等操作流程的合理性，三方協(xié)議約定各方責(zé)任和義務(wù)，打款贖貨逐日盯市、跌價補償措施經(jīng)營循環(huán)資金需求量和授信額度控制經(jīng)營循環(huán)資金需求量測算：18987＋13598－4086＝28499我行授信限額：28499－752－4800－16768＝6179風(fēng)險控制方案簽妥三方合作協(xié)議（我行格式文本，約定上游供應(yīng)商的供貨和差額退款責(zé)任）打款贖貨，贖貨期不超過三個月逐日盯市、跌價補償措施追加個人股東或?qū)嶋H控制人擔(dān)保舉例說明——C公司

信用證項下未來貨權(quán)質(zhì)押貿(mào)易融資業(yè)務(wù)審查要點基本情況：借款人成立于1998年，主要從事各類木紙漿的貿(mào)易，03年11月獲得自營進出口權(quán)，實際經(jīng)營中，借款人主要通過安徽安糧國際、安徽進出口股份等外貿(mào)公司代理其進口木紙漿，再銷售給下游紙加工企業(yè)或貿(mào)易企業(yè)，據(jù)分行提供的數(shù)據(jù)，其年進口各類紙漿15萬噸，占全省紙漿進口總量的10-15%。借款原因：該司向我行申請3000萬元開證額度（敞口），不少于30％保證金，專用于該公司向國外木漿供貨商進口木漿。從企業(yè)的經(jīng)營情況分析，由于該公司以前基本采取由其他進出口商代理進口的方式進口貨物，這種方式下企業(yè)可以使用這些代理公司在銀行的額度，資金壓力相對較小，但需要付出較高的成本。03年11月該司獲得自營進出口權(quán)后，04年陸續(xù)做了一些自營進口業(yè)務(wù)（已提供相關(guān)的合同），因此在資金上的要求較高，同時企業(yè)的經(jīng)營收入有較大幅度的增長，從而產(chǎn)生了向銀行融資的需求。主要財務(wù)指標(biāo)及額度測算：截至04年10月，該公司總資產(chǎn)7001萬元、總負債3115萬元，所有者權(quán)益3886萬元，實現(xiàn)銷售收入47347萬元，利潤總額1312萬元。流動資產(chǎn)6887流動負債3115貨幣資金1617短期借款0應(yīng)收帳款1514應(yīng)付票據(jù)0預(yù)付帳款1078應(yīng)付帳款1998存貨2376預(yù)收帳款505經(jīng)營循環(huán)資金需求量為2465萬元，平均循環(huán)周期為11天。操作模式：信用證項下控貨方式，貨到后轉(zhuǎn)成現(xiàn)貨質(zhì)押，由中外運某省分公司監(jiān)管。

信用證項下貨權(quán)質(zhì)押模式的審查要點1、申請人與上游企業(yè)的過往合作記錄，主要的下游企業(yè)，申請人的行業(yè)經(jīng)驗、與上下游企業(yè)的合作年限、履約記錄、結(jié)算方式、貿(mào)易鏈條的穩(wěn)固性等，分析變現(xiàn)渠道2、法律手續(xù)是否完備：進口批文等開證資料是否齊全、符合外匯政策，我行代理收貨、報關(guān)的法律委托手續(xù)是否齊全，貿(mào)易價格是否合理。3、信用證條款能否保證我行控制貨權(quán)：在信用證條款中約定受益人需憑全套清潔的海運議付，物權(quán)憑證抬頭為我行或空白抬頭，在提單的“通知方”欄上加注“深圳發(fā)展銀行xx分行”，以便我行及時掌握貨運情況。同時關(guān)注質(zhì)押物的質(zhì)檢認證機構(gòu)的確定（國際知名機構(gòu)）4、注意操作風(fēng)險：根據(jù)操作模式選擇正確的格式文本：a、簽訂綜合授信額度合同；b、在需要處置質(zhì)押物時與出質(zhì)人簽訂一份《委托變賣協(xié)議》，簽訂時間為處置質(zhì)押物的時間；c、貨物到港后轉(zhuǎn)為現(xiàn)貨質(zhì)押物時與借款人、監(jiān)管方簽訂監(jiān)管協(xié)議；d、遠期證或押匯簽訂質(zhì)押合同（但此時質(zhì)押物尚不明確，質(zhì)押未生效）。對監(jiān)管倉庫的監(jiān)管能力和賠償能力進行確定（目前主要由分行按照我行相關(guān)管理辦法進行認定）操作流程的合理性（分行應(yīng)提供詳細的操作流程和各環(huán)節(jié)的控制措施）舉例說明——D公司應(yīng)收帳款類融資審查要點公司申請應(yīng)收帳款融資額度壹仟萬元，期限壹年基本情況：該公司主要從事IT產(chǎn)品的貿(mào)易、信息技術(shù)開發(fā)應(yīng)用、系統(tǒng)集成，2004年實現(xiàn)銷售收入5.4億元,凈利潤510萬元，上游客戶主要為深圳聯(lián)想、佳杰科技、神州數(shù)碼等，下游客戶主要為珠三角地區(qū)的二級經(jīng)銷商。公司2002年起從事政府采購業(yè)務(wù),2004年政府采購業(yè)務(wù)規(guī)模超過5000萬元。該公司在某省或某市政府的招標(biāo)中獲得中標(biāo)后，根據(jù)標(biāo)的內(nèi)容向深圳聯(lián)想等單位采購相應(yīng)的物資并將物資送往相應(yīng)的采購單位，采購單位驗收通過后出具驗收報告，回款期一般為出具驗收報告后2個月內(nèi)。操作模式：應(yīng)收帳款融資操作流程：1、企業(yè)參加政府采購中心招標(biāo)，中標(biāo)后簽署合同，合同中明確企業(yè)在我行的賬號為唯一收款賬號；2、企業(yè)按合同要求向上游采購貨物并發(fā)送到政府相關(guān)采購單位；3、采購單位驗收貨物，驗收合格后出具驗收報告；4、我行根據(jù)驗收報告上確認的應(yīng)付帳款金額,與《中標(biāo)通知書》、《采購合同》、《購銷合同》、增值稅發(fā)票核對一致后，向企業(yè)發(fā)放貸款，并直接將款項支付給指定的上游企業(yè)；5、我行以明保理明示方式書面通知采購單位應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓事宜；6、政府機關(guān)支付貨款到企業(yè)在我行開立的指定賬號后，歸還我行貸款。舉例說明——D公司應(yīng)收帳款融資審查要點

存在瑕疵補救措施企業(yè)先采購貨物，后獲得銀行授信，采購貨物采取賒銷的方式，我行授信資金發(fā)放后存在被挪用至其他貿(mào)易項目的可能。指定上游為深圳聯(lián)想和神州數(shù)碼公司，并限定交易內(nèi)容為IT硬件產(chǎn)品，授信資金定向支付給指定的上游企業(yè)。我行授信資金與應(yīng)收賬款資金可能存在不一致的情況。核實與上游采購企業(yè)的采購合同、與政府采購單位的購銷合同、中標(biāo)通知書以及采購單位出具的驗收報告，以確認應(yīng)收賬款的真實金額應(yīng)收賬款可能沒有回籠到企業(yè)在我行的賬號。在合同中約定唯一付款帳號，并通過明保理明示方式書面通知應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事宜。舉例說明——D公司應(yīng)收帳款融資審查要點審查要點申請人經(jīng)營財務(wù)狀況、經(jīng)營本業(yè)務(wù)的時間和經(jīng)驗主要上下游企業(yè)，結(jié)算方式，與下游客戶的往來關(guān)系、履約記錄，下游客戶的付款能力收貨、質(zhì)檢驗收、確認環(huán)節(jié)：能否提供有效的驗貨收貨證明、出具部門等審核中標(biāo)通知、采購合同、銷售合同和驗貨報告，應(yīng)收帳款的真實性，確認方式，確定授信額度（應(yīng)