用友ERP沙盤模擬課件

ERP沙盤模擬經(jīng)濟與管理實驗教學中心2企業(yè)資源：

廠房、設備、物料、資金、人員、供應商，客戶等等。沙盤：清晰模擬真實的地形地貌，讓決策者可以對所關注的位置了然于胸、運籌帷幄，而不必親臨現(xiàn)場。ERP（EnterpriseResourcePlanning）沙盤ERP沙盤具備了真實的企業(yè)對象所擁有的主要特征的模擬沙盤。經(jīng)濟與管理實驗教學中心3課程內(nèi)容安排

感性認識時代123456

理性思考時代

科學管理時代

全面預算時代

平衡計分時代

信息管理時代1234年度會議訂單爭取企業(yè)運營財務關賬業(yè)績分析知識點評56準備工作六年主題運營模擬組織準備工作基本情況描述企業(yè)運營規(guī)則初始狀態(tài)設定5432企業(yè)運營練習6沙盤結(jié)構(gòu)介紹1經(jīng)濟與管理實驗教學中心4供應商一、沙盤結(jié)構(gòu)介紹轉(zhuǎn)產(chǎn)費經(jīng)濟與管理實驗教學中心5總經(jīng)理財務/會計主管市場/銷售主管生產(chǎn)/研發(fā)主管供應主管市場調(diào)查分析市場進入策略品種發(fā)展策略廣告宣傳策略制定銷售計劃爭取定單與談判簽訂合同與過程控制按時發(fā)貨應收款管理銷售績效分析日常財務記賬和登賬向稅務部門報稅提供財務報表日?，F(xiàn)金管理企業(yè)融資策略制定成本費用控制資金調(diào)度與風險管理財務制度與風險管理財務分析與協(xié)助決策制定發(fā)展戰(zhàn)略競爭格局分析經(jīng)營指標確定業(yè)務策略制定全面預算管理管理團隊協(xié)同企業(yè)績效分析業(yè)績考評管理管理授權與總結(jié)編制采購計劃供應商談判簽訂采購合同監(jiān)控采購過程到貨驗收倉儲管理采購支付決擇與財務部協(xié)調(diào)與生產(chǎn)部協(xié)同

產(chǎn)品研發(fā)管理管理體系認證固定資產(chǎn)投資編制生產(chǎn)計劃平衡生產(chǎn)能力生產(chǎn)車間管理產(chǎn)品質(zhì)量保證成品庫存管理產(chǎn)品外協(xié)管理心態(tài)開放親歷親為團隊協(xié)作換位思考信息主管人力資源主管二、組織準備工作——人員分組與職能定位經(jīng)濟與管理實驗教學中心6二、組織準備工作——課程訓練目的與意義拓展知識體系，提升管理技能全面提高綜合素質(zhì)

1、樹立共贏觀念。激烈的市場競爭不可避免，但尋求與合作伙伴之間的雙贏、共贏才是企業(yè)發(fā)展的長久之道；

2、全局觀念與團隊合作；

3、保持誠信。在課程中的體現(xiàn)——對游戲規(guī)則的遵守；

4、個性與職業(yè)定位；

5、感悟人生。實現(xiàn)從感悟到理性的飛躍經(jīng)濟與管理實驗教學中心7通過本課程你應該——

1、清晰了解企業(yè)戰(zhàn)略和關鍵成功因素；

2、用戰(zhàn)略的眼光看待業(yè)務的決策和運營；

3、用策略方法改進公司創(chuàng)造價值的能力；

4、找到跟蹤企業(yè)運行狀況的“儀表盤”，把握適時調(diào)整企業(yè)方向的“駕駛技能”

。找到以下問題的答案——

1、如何作出正確而有效的決策？

2、怎樣保證業(yè)務與戰(zhàn)略的一致？

3、如何構(gòu)建好自己的管理系統(tǒng)？

4、怎樣全面提升組織的競爭力？問題思考：為何存在？因何而興？為何而衰？如何成功？如何持續(xù)？二、組織準備工作——課程訓練目的與意義經(jīng)濟與管理實驗教學中心8二、組織準備工作——成績評定總成績＝所有者權益×（1+企業(yè)綜合發(fā)展?jié)摿?100）

經(jīng)濟與管理實驗教學中心9

本企業(yè)長期以來一直專注于某行業(yè)P產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營，目前生產(chǎn)的P1產(chǎn)品在本地市場知名度很高，客戶也很滿意。同時企業(yè)擁有自己的廠房,生產(chǎn)設施齊備,狀態(tài)良好。

最近，一家權威機構(gòu)對該行業(yè)的發(fā)展前景進行了預測，認為P產(chǎn)品將會從目前的相對低水平發(fā)展成一個高技術產(chǎn)品。本企業(yè)可能會面臨產(chǎn)品、市場單一，盈利能力減弱，增長放緩的挑戰(zhàn)。

為此，公司董事會及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層——投資新產(chǎn)品的開發(fā)，使公司的市場地位得到進一步提升；開發(fā)本地市場以外的其他新市場，進一步拓展市場領域；擴大生產(chǎn)規(guī)模,采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段,獲取更多的利潤。三、基本情況描述——模擬企業(yè)概況經(jīng)濟與管理實驗教學中心10

本地市場將會持續(xù)發(fā)展，客戶對低端產(chǎn)品的需求可能要下滑。伴隨著需求的減少，低端產(chǎn)品的價格很有可能會逐步走低。后幾年，隨著高端產(chǎn)品的成熟，市場對P3、P4產(chǎn)品的需求將會逐漸增大。同時隨著時間的推移，客戶的質(zhì)量意識將不斷提高，后幾年可能會對廠商是否通過了ISO9000認證和ISO14000認證有更多的要求。三、基本情況描述——產(chǎn)品與市場的需求預測經(jīng)濟與管理實驗教學中心11（一）市場規(guī)則——市場劃分與市場準入（二）市場規(guī)則——銷售會議與訂單爭?。ㄈ┢髽I(yè)運營規(guī)則——廠房購買、出售與租賃（四）企業(yè)運營規(guī)則——生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)、維修與出售（五）企業(yè)運營規(guī)則——產(chǎn)品生產(chǎn)（六）企業(yè)運營規(guī)則——原材料的采購與支付（七）企業(yè)運營規(guī)則——產(chǎn)品研發(fā)與國際認證體系（八）企業(yè)運營規(guī)則——融資貸款與資金貼現(xiàn)（九）企業(yè)運營規(guī)則——綜合費用與稅金四、運營規(guī)則企業(yè)經(jīng)營所處的內(nèi)外部環(huán)境的抽象

經(jīng)濟與管理實驗教學中心12國際本地區(qū)域亞洲國內(nèi)

企業(yè)目前在本地市場經(jīng)營，新市場包括區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場。不同的市場需要投入的費用及時間不同；各市場可同時開發(fā)。

不能加速投資，資金短缺時可隨時終止，但中斷后必須重新開發(fā)。市場投入全部完成后，持全部投資換取市場準入證，方可在該市場接單。已進入市場，每年需至少投入1M廣告費維持，否則被視為放棄，市場需重新開發(fā)。4.1市場規(guī)則——市場劃分與市場準入經(jīng)濟與管理實驗教學中心13

每年年初，召開客戶訂貨會，各企業(yè)派營銷總監(jiān)參加。

根據(jù)各企業(yè)的市場地位、廣告投入、市場需求及各企業(yè)間的競爭態(tài)勢等因素，按程序領取訂單。

訂單程序：市場：本地-區(qū)域-國內(nèi)-亞洲-國際

產(chǎn)品：P1--P2--P3--P4

1、市場領導者。市場地位根據(jù)上一年度各企業(yè)的銷售額排列。

2、每一市場單一產(chǎn)品廣告投入量；

3、若單一產(chǎn)品廣告投入量相同者，則比較相關各方在該市場的廣告總投入量；

4、若該市場廣告總投入也相同，則根據(jù)上一年市場地位決定選單次序；

5、若上一年的市場地位也相同，則采用非公開招標或其他方式。4.2市場規(guī)則——銷售會議與訂單爭取經(jīng)濟與管理實驗教學中心14

訂單下端一般標注客戶對企業(yè)的資質(zhì)要求及特殊交貨期。

普通訂單可在當年任一季度交貨，加急訂單必須在第一季度交貨。3P4

ISO9000亞洲市場加急!!!第5年IP4-3/3

產(chǎn)品數(shù)量：

產(chǎn)品單價：12M/個

總金額：36M

應收賬期：

4Q4.2市場規(guī)則——銷售會議與訂單爭取

競單表中的ISO9000和ISO14000，投入的是取得認證后的宣傳費用，對整個市場所有產(chǎn)品都有效。若希望獲得標有相關認證的訂單時，必須在相應欄目中投入１Ｍ的廣告費。

延期交貨處罰：

1、市場地位下降一級。若市場領導者延期交貨，則本年該市場沒有市場領導者。

2、下一年，該訂單可以作廢；若不作廢，必須最先交貨。

3、交貨時，扣除該訂單總金額的25%（取整），作為罰款。

無論投入多少廣告費，每次只能選擇1張訂單，然后等待下一次選單機會。各市場的產(chǎn)品數(shù)量是有限的，并非打廣告就一定能得到訂單。

廣告分市場、分產(chǎn)品進行投放，投入1M，獲得一次選取訂單的機會，以后每多投2M增加一次選單機會。經(jīng)濟與管理實驗教學中心154P38M/個=32M帳期：2Q

ISO9000本地市場2P38.5M/個=17M帳期：4Q

本地市場3P37.6M/個=23M帳期：4Q

本地市場2P39M/個=18M帳期：1Q

ISO14000本地市場產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P33P4產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P33P4產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P31P41第四年--C組（本地）1第四年--A組（本地）1第四年--B組（本地）市場競單實際操作（以P3為例）32+17231834+224.2市場規(guī)則——銷售會議與訂單爭取21經(jīng)濟與管理實驗教學中心16

年底決定廠房是購買還是租賃，購買后將購買價放在廠房價值處，或者每年末支付租金；廠房不提折舊，可隨時出售，賣價計入應收款。4.3企業(yè)運營規(guī)則——廠房購買、出售與租賃經(jīng)濟與管理實驗教學中心17

所有生產(chǎn)線都能生產(chǎn)所有產(chǎn)品，但各線不能同時生產(chǎn)兩個產(chǎn)品。生產(chǎn)線建成后，不得在各廠房間隨意移動。

購買：投資新生產(chǎn)線時按安裝周期平均支付投資，全部投資到位的下一個季度領取產(chǎn)品標識，開始生產(chǎn)；投資可以中斷。

轉(zhuǎn)產(chǎn)：現(xiàn)有生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時可能需要一定轉(zhuǎn)產(chǎn)周期并支付一定轉(zhuǎn)產(chǎn)費用，支付完成后一季度方可更換產(chǎn)品標識。

維護：當年在建的生產(chǎn)線和出售的生產(chǎn)線不用交維護費。

出售：出售生產(chǎn)線時，如果生產(chǎn)線凈值小于或等于殘值，將凈值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金；如果生產(chǎn)線凈值大于殘值，將相當于殘值的部分轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，將差額部分作為費用處理（綜合費用-其他）。柔性線1Q全自動1Q半自動1Q2Q手工線1Q2Q3Q4.4企業(yè)運營規(guī)則——生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)、維修與出售P2P3P4P1經(jīng)濟與管理實驗教學中心18生產(chǎn)線的折舊計算

設備按平均年限法（設定設備折舊年限為4年）和加速折舊法計提折舊；按每條生產(chǎn)線個別計提。

折舊額=（原值-殘值）/折舊年限

當年建成的生產(chǎn)線不提取折舊。4.4企業(yè)運營規(guī)則——生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)、維修與出售手工線1Q2Q3Q半自動1Q2Q全自動1Q柔性線1Q19P1R1P2R1R2P32R2R3P4R2R32R4P1P2P3P4R1R2R3R4所需支付的加工費是相同的：1M/產(chǎn)品。4.5企業(yè)運營規(guī)則——產(chǎn)品生產(chǎn)P系列產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)經(jīng)濟與管理實驗教學中心20

原料采購需提前下達采購訂單，其中R1、R2采購提前期為1個季度，R3、R4采購提前期為2個季度。一個空桶表示1M的原料訂單。每種原料的價格均為1M，原料到達企業(yè)，必須照單全收，按規(guī)定支付原料款或計入應付賬款，原料入庫。4.6企業(yè)運營規(guī)則——原材料的采購與支付經(jīng)濟與管理實驗教學中心21

新產(chǎn)品研發(fā)投資按季度平均支付，資金短缺時可延期，各產(chǎn)品可同步研發(fā)，研發(fā)投入完成后換取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證。

ISO的兩項認證投資也可同時進行，按年平均支付，資金短缺時可延期，投資建設完成后換取相應資格證。產(chǎn)品研發(fā)投資與ISO認證投資的費用計入當年綜合費用。4.7企業(yè)運營規(guī)則——產(chǎn)品研發(fā)與國際認證體系經(jīng)濟與管理實驗教學中心22

長期貸款最長期限為5年，最短期限為2年；短期貸款及高利貸期限為1年，不足1年的按1年計息。

貸款只能按20Ｍ的倍數(shù)進行，貸款到期后方可返還。資金貼現(xiàn)在有應收款時隨時可以進行，金額是7的倍數(shù),不論應收賬款的期限長短,每貼現(xiàn)7M應收賬款需交1M的貼現(xiàn)費。4.8企業(yè)運營規(guī)則——融資貸款與資金貼現(xiàn)轉(zhuǎn)產(chǎn)費經(jīng)濟與管理實驗教學中心23

管理費、廣告費、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)費、設備維護、廠房租金、市場開拓、ISO認證、產(chǎn)品研發(fā)、其它等計入綜合費用。

每年所得稅計入應付稅金，在下一年初交納。所得稅按照彌補以前年度虧損后的余額為基數(shù)計算。

稅金=(上年權益＋本年稅前利潤－第0年末權益66）×33％（取整）

——上年權益小于66時

=本年稅前利潤×33%（取整）

——上年權益大于66時4.9企業(yè)運營規(guī)則——綜合費用與稅金轉(zhuǎn)產(chǎn)費經(jīng)濟與管理實驗教學中心24P1M資金產(chǎn)品/在制品P2R1R2R3R4原料(供應商)P3P4原料訂單貸款五、初始狀態(tài)設定——要素經(jīng)濟與管理實驗教學中心25利潤表資產(chǎn)負債表單位：百萬單位：百萬五、初始狀態(tài)設定——會計報表經(jīng)濟與管理實驗教學中心26

20M20M長期貸款40M現(xiàn)金20M應收賬款15M五、初始狀態(tài)設定——財務中心經(jīng)濟與管理實驗教學中心27P1成品6M(3個)R1原料3M(3個)R1訂單2M(2個)五、初始狀態(tài)設定——物流中心經(jīng)濟與管理實驗教學中心28廠房設備價值13MP1在制品8M(4個)P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品3Q2Q1Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2Q3M3M3M4M五、初始狀態(tài)設定——生產(chǎn)中心40M經(jīng)濟與管理實驗教學中心29

已取得P1生產(chǎn)資格已擁有本地市場五、初始狀態(tài)設定——營銷與規(guī)劃中心經(jīng)濟與管理實驗教學中心303半自動手工線手工線手工線2020廠房區(qū)：大廠房價值40M生產(chǎn)線：4條價值13M成品庫：3P1價值6M生產(chǎn)線：4P1價值8M應收款：3Q價值15M長債：4Y20M；5Y20M15P1P1P1P1222222220111原料庫：3R1價值3M現(xiàn)金區(qū)：價值20M334五、初始狀態(tài)設定經(jīng)濟與管理實驗教學中心31做好準備，開始經(jīng)營六、企業(yè)運營練習經(jīng)濟與管理實驗教學中心32教學年客戶訂單6P1本地市場第0年LP1-1/6

產(chǎn)品數(shù)量：

產(chǎn)品單價：5.3M/個

總金額：32M

應收賬期：

2Q六、企業(yè)運營練習經(jīng)濟與管理實驗教學中心33銷售會議完成后，請將市場訂單登記在訂單登記表中交貨時填寫六、企業(yè)運營練習經(jīng)濟與管理實驗教學中心34起始年說明

1、不進行任何貸款

2、不投資新的生產(chǎn)線

3、不進行產(chǎn)品研發(fā)

4、不購買新廠房

5、不開拓新市場

6、不進行ISO認證

7、每季度下1個R1原料的采購訂單

8、生產(chǎn)持續(xù)進行★

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六、企業(yè)運營練習經(jīng)濟與管理實驗教學中心35

廠房區(qū)：大廠房價值40M生產(chǎn)線：4條價值7M成品庫：3P1價值6M生產(chǎn)線：4P1價值8M原料庫：2R1價值2M現(xiàn)金區(qū)：價值42M應收款：長債：3Y20M4Y20M220半自動P1手工線手工線手工線P1P1P12222202221120202223六、企業(yè)運營練習經(jīng)濟與管理實驗教學中心36六、企業(yè)運營練習綜合管理費用明細表經(jīng)濟與管理實驗教學中心37利潤表資產(chǎn)負債表單位：百萬單位：百萬六、企業(yè)運營練習經(jīng)濟與管理實驗教學中心38請做好準備現(xiàn)在由你們經(jīng)營1、年度經(jīng)營規(guī)劃及營銷方案---15分鐘2、各組按競單規(guī)則選擇訂單---10分鐘3、組織企業(yè)運營及財務關賬---45分鐘4、教師進行業(yè)績分析并點評---40分鐘時間要求經(jīng)濟與管理實驗教學中心39生存——以收抵支，到期還債如果企業(yè)所取得的收入不足以彌補其支出，導致所有者權益為負時，企業(yè)破產(chǎn)；如果企業(yè)的負債到期、無力償還時，企業(yè)破產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)目標：生存、發(fā)展，盈利

1、如果盤面能讓股東或債權人看到一絲希望，股東增資，或債權人債轉(zhuǎn)股；

2、企業(yè)聯(lián)合或兼并；

3、破產(chǎn)清算。模擬經(jīng)營中，一旦破產(chǎn)條件成立，由指導老師進行裁奪：經(jīng)濟與管理實驗教學中心40開源

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努力擴大銷售開拓市場

擴大市場范圍合理廣告投入進行資格認證

研制新的產(chǎn)品研究競爭對手盈虧平衡分析增加品種

改進生產(chǎn)裝置增加新生產(chǎn)線研究生產(chǎn)組織擴大產(chǎn)能凈利潤稅金利息折舊費用直接成本銷售凈利潤稅金利息折舊費用直接成本銷售企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)經(jīng)濟與管理實驗教學中心41節(jié)流

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盡力降低成本

廣告開拓費用租金維護費用行政管理費用分攤利息貼現(xiàn)可變成本

收益大的市場贏利大的產(chǎn)品競爭對手分析增加毛利

原材料費用加工費用生產(chǎn)組織（轉(zhuǎn)產(chǎn)費、其它費用等）直接成本企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)折舊費用直接成本凈利潤稅金利息銷售凈利潤稅金利息折舊費用直接成本銷售經(jīng)濟與管理實驗教學中心42假設其他條件不變，息稅前利潤在現(xiàn)有基礎上增加20%，情況如何？假設其他條件不變，息稅前利潤在現(xiàn)有基礎上減少30%，情況又如何？用他人的錢去賺錢負債經(jīng)營經(jīng)濟與管理實驗教學中心43采購庫存生產(chǎn)運輸制造委外研發(fā)銷售信息系統(tǒng)預測預算決策管理規(guī)劃計劃應收應付稅務利息資金貸款配稱均衡

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經(jīng)營規(guī)劃的功能所謂規(guī)劃，就是在企業(yè)的各項運作活動之間建立一種配稱。

——

哈佛商學院邁克爾·波特企業(yè)經(jīng)營的規(guī)劃資金系統(tǒng)物流系統(tǒng)經(jīng)濟與管理實驗教學中心44成本太高?銷售不足?利潤不足!

市場細分?

競爭能力?

行業(yè)空間?

內(nèi)部改進?

對外合作?加大市場投入快速改進確定合作伙伴重新定位行業(yè)調(diào)整成本降低控制成本

生產(chǎn)效率最優(yōu)嗎？資金成本合理嗎？市場投入合理嗎？收入增加不充分不夠大不夠強沒可能沒可能有可能

成功有可能成功不成功充分夠大夠強是是系統(tǒng)思考

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經(jīng)營規(guī)劃的調(diào)整企業(yè)經(jīng)營的規(guī)劃否不成功經(jīng)濟與管理實驗教學中心45市場細分

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目標市場的選擇細分市場目標市場選擇M1M2M3P1P2P3選擇性專業(yè)化M1M2M3P1P2P3市場專業(yè)化M1M2M3P1P2P3產(chǎn)品專業(yè)化M1M2M3P1P2P3全面進入M1M2M3P1P2P3單一產(chǎn)品集中化目的工具

機會與實力的匹配進入與退出的依據(jù)市場優(yōu)先級的選擇描述競爭對手條件企業(yè)規(guī)劃

確定4P策略的依據(jù)指引銷售隊伍的方向分配資源的參考標準把握市場趨勢的關鍵市場營銷市場分析與定位經(jīng)濟與管理實驗教學中心46產(chǎn)銷排程

—銷售驅(qū)動生產(chǎn)與采購計劃

體現(xiàn)銷售計劃的指導確定物料需求時間/數(shù)量/品種生產(chǎn)計劃/引導采購的制定

控制采購/生產(chǎn)訂單的下達控制供應商的按時到貨控制庫存物料的入庫和出庫控制制造業(yè)的通用公式ERP解決方案產(chǎn)能計算A、生產(chǎn)什么？B、用到什么？C、已有什么？D、還缺什么？訂單、預測主生產(chǎn)計劃MPS采購計劃生產(chǎn)計劃物料需求計劃MRP產(chǎn)品信息BOM庫存信息（可用量）1、手工線2、半自動線3、全自動線4、柔性線市場要什么？賣什么？買什么？做什么？生產(chǎn)與運營管理經(jīng)濟與管理實驗教學中心47物料需求

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制造業(yè)供需鏈管理：MRPMPSMRPMRPR1R2U1U2U32*U4P2銷售生產(chǎn)采購獨立需求相關需求客戶銷售生產(chǎn)庫存供應商供產(chǎn)銷部門物料信息的集成既不出現(xiàn)短缺，又不存在積壓101010300010101010101010101020202020201010101010020生產(chǎn)與運營管理經(jīng)濟與管理實驗教學中心48生產(chǎn)與運營管理生產(chǎn)計劃及采購計劃編制（1-3年）P1P1P1P1P1P1P2P2P2P2P2P2P1P1P1P1P1P1P1P1P1P3P3P3P3P3P3全自動P12P1P1P1P1P2+P32P1+P2+P32P1+P2+P32P1+P2+P3P1+P2+P3R1R1R1R1R1+R2R1+R2R1+R2R1+R2R1+R2R1+R2R1+R2R1R1R1R1R1R1R1R1R12R2+R32R2+R32R2+R32R2+R32R2+R32R2+R32R2+R3R1R1R1+R32R1+3R2+R3R1+3R2+R34R1+3R2+R32R1+3R2+R33R1+3R2+R33R1+3R2+R33R1+3R2+R3全自動半自動全自動R1+R2R12R2+R3R32R1+3R2+R3R1P1+P2+P3經(jīng)濟與管理實驗教學中心49全面預算

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作用與內(nèi)容為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖為企業(yè)高層領導提供快速的、可靠的和科學的輔助決策依據(jù)實現(xiàn)對內(nèi)部業(yè)務的快速溝通、處理和對外部市場的快速反應有效提高工作效率和質(zhì)量，增強企業(yè)經(jīng)營的計劃性和監(jiān)管性理順業(yè)務關系，統(tǒng)一數(shù)據(jù)源頭，使業(yè)務流程化、規(guī)范化管理激勵全面預算功能協(xié)調(diào)控制溝通規(guī)劃多層次——戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務計劃、財務預算多部門——銷售部、生產(chǎn)部、采購部、行政多類型——收入預算、費用預算、利潤預算全過程——預算編制、預算控制、預算分析目標下達預算編制匯總審批執(zhí)行核算分析調(diào)整考核評價預算編制資源配置預算控制過程管理預算分析結(jié)果管理初創(chuàng)期—資本投資成熟期—成本預算成長期—銷售預算衰退期—現(xiàn)金流量全面預算管理經(jīng)濟與管理實驗教學中心50預算執(zhí)行

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控制分析

以預算為基準，對照實際執(zhí)行的結(jié)果，考察預算差異和預算執(zhí)行進度；在進行分析的過程中，考慮到異常因素，剔除異常因素后進行分析。

經(jīng)過批準并發(fā)布的預算，進入預算執(zhí)行的流程。在預算執(zhí)行中，預算不僅起到指導和協(xié)調(diào)作用，而且還起到控制作用，尤其是對費用和資金的控制。企業(yè)管理工具

協(xié)助管理層提高管理效率與經(jīng)營效益依賴于各級管理層的重視與有效執(zhí)行制定嚴格高效的執(zhí)行控制流程與制度預算管理保障預算管理效果全面預算管理經(jīng)濟與管理實驗教學中心51本年廣告宣傳計劃本年計劃訂單上年未銷訂單本年銷售計劃本年應收賬款計劃上年應收賬款情況年末應收賬款計劃本年應收賬款到期計劃銷售系統(tǒng)市場開拓計劃ISO認證計劃愿景、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、競爭格局、機會威脅、優(yōu)勢劣勢、業(yè)務策略、經(jīng)營目標生產(chǎn)系統(tǒng)本年期初庫存本年出產(chǎn)計劃年初在制品情況本年上線計劃年末在制品計劃年末產(chǎn)品庫存計劃設備購置計劃設備維護計劃設備轉(zhuǎn)產(chǎn)計劃廠房購置計劃廠房租賃計劃加工費支付計劃產(chǎn)品研發(fā)計劃本年原料采購計劃年初原料庫存情況年末原料庫存計劃供應系統(tǒng)原料費支付計劃長期融資計劃短期融資計劃資金貼現(xiàn)計劃利息支付計劃折舊計提計劃稅金交納計劃現(xiàn)金流量預算財務系統(tǒng)行政費支付計劃收入預算成本費用預算利潤預算資本預算固定資產(chǎn)預算流動資產(chǎn)預算全面預算管理——沙盤企業(yè)預算流程經(jīng)濟與管理實驗教學中心52主要是：全面的業(yè)績評價系統(tǒng)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)的基石戰(zhàn)略性人力資源管理體系WhatisTheBalancedScorecard跨國企業(yè)：

很強的戰(zhàn)略規(guī)劃能力，有戰(zhàn)略執(zhí)行能力差（90%以上的好戰(zhàn)略沒有被很好地實施）中國企業(yè)：

使命/愿景/核心價值/長期目標？戰(zhàn)略管理意識？戰(zhàn)略？清晰的戰(zhàn)略？戰(zhàn)略管理的流程？企業(yè)績效與員工績效的關系？戰(zhàn)略性人力資源管理體系？平衡計分卡（BSC）管理沒有衡量就不能管理業(yè)績衡量1992199620002004整合溝通戰(zhàn)略管理“TheBalancedScorecard–MeasuresthatDrivePerformance”,Jan-Feb1992經(jīng)濟與管理實驗教學中心53公司業(yè)績衡量平衡計分卡管理傳統(tǒng)上：財務指標是唯一去衡量公司業(yè)績/表現(xiàn)的方法常用指標:ROI/ROA，利潤率，銷售額……五力分析經(jīng)濟與管理實驗教學中心54僅對財務，評估存在的主要問題——后視鏡駕駛

財務指標是滯后指標，存在滯后指標的一些缺點。平衡計分卡管理利潤貢獻率=（某類產(chǎn)品的銷售收入-直接成本-