2020版中級會計師《經(jīng)濟法》試題A卷 含答案

2020版中級會計師《經(jīng)濟法》試題A卷含答案考試須知:1、考試時間：150分鐘，滿分為100分。2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。姓名:考號:一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為（）。50%100%150%200%2、下列選項中，屬于調(diào)控主體和規(guī)制主體基本職責的是（）。A、貫徹法定原則B、依法調(diào)控和規(guī)制C、不得濫用調(diào)制權(quán)和和超越規(guī)制權(quán)D、不得放棄調(diào)制權(quán)3、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售范圍的是（）。將外購的貨物分配給股東第1頁共19頁第第頁共19頁2、XTOC\o"1-5"\h\z3、J4、X5、X6、X7、X8、X9、V10、X四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、1?該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬不正確。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣，抵扣了的，要進行進項稅轉(zhuǎn)出。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。2?該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業(yè)務(wù)收入的處理不正確。根據(jù)規(guī)定，該公司處理下腳料需要按規(guī)定計算繳納增值稅，然后將不含稅的銷售額確認為其他業(yè)務(wù)收入。3?外購的鋼材被盜，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=6.8萬元。銷售下腳料，確認的銷項稅額為：3.51F（1+17%）X17%=0.51（萬元）。應(yīng)補繳的增值稅=6.8+0.51+0.11=7.42（萬元）2、（1）甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，視同銷售貨物,繳納增值稅。銷項稅額=58.5^（1+17%）X17%=8.5（萬元）。（2）甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售（相關(guān)機構(gòu)在同一縣市的除外），視同銷售貨物，繳納增值稅。甲公司位于珠海，分支機構(gòu)位于上海、深圳，不在同一縣市，所以繳納增值稅。銷項稅額=250X17%+300X17%=93.5（萬元）。（3）甲公司負擔的進項稅額不可以抵扣。因為將外購的貨物用于集體福利不作視同銷售處理，因此進項稅不可以抵扣。3、（1）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人（甲）不得以自己與出票人（乙）之間的抗辯事由對抗持票人（丙）。（2）甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，匯票上未記載付款日期的，視為見票即付。五、綜合題（共1大題，共計12分）1、（1）銷項稅額=177.62（1+11%）xll%=17.60（萬元）（2）銷項稅額=（70+6）x6%=4.56（萬元）（3）應(yīng)繳納增值稅=24.722（1+3%）x2%=0.48（萬元）（4）應(yīng)繳納增值稅=（50+50x200/o）x17%=10.20（萬元）（5）可抵扣的進項稅額=10.88+0.4