2020版中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》試題A卷 含答案

2020版中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》試題A卷含答案考試須知:1、考試時(shí)間：150分鐘，滿(mǎn)分為100分。2、請(qǐng)首先按要求在試卷的指定位置填寫(xiě)您的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)和所在單位的名稱(chēng)。3、本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡(jiǎn)答題、綜合題。4、不要在試卷上亂寫(xiě)亂畫(huà)，不要在標(biāo)封區(qū)填寫(xiě)無(wú)關(guān)的內(nèi)容。姓名:考號(hào):一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除，該比例為（）。50%100%150%200%2、下列選項(xiàng)中，屬于調(diào)控主體和規(guī)制主體基本職責(zé)的是（）。A、貫徹法定原則B、依法調(diào)控和規(guī)制C、不得濫用調(diào)制權(quán)和和超越規(guī)制權(quán)D、不得放棄調(diào)制權(quán)3、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售范圍的是（）。將外購(gòu)的貨物分配給股東第1頁(yè)共19頁(yè)第第頁(yè)共19頁(yè)2、XTOC\o"1-5"\h\z3、J4、X5、X6、X7、X8、X9、V10、X四、簡(jiǎn)答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、1?該公司將被盜鋼材40萬(wàn)元成本作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢入賬不正確。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，抵扣了的，要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。2?該公司將下腳料含稅銷(xiāo)售額全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理不正確。根據(jù)規(guī)定，該公司處理下腳料需要按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，然后將不含稅的銷(xiāo)售額確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。3?外購(gòu)的鋼材被盜，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8萬(wàn)元。銷(xiāo)售下腳料，確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：3.51F（1+17%）X17%=0.51（萬(wàn)元）。應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=6.8+0.51+0.11=7.42（萬(wàn)元）2、（1）甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷(xiāo)售貨物,繳納增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=58.5^（1+17%）X17%=8.5（萬(wàn)元）。（2）甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售（相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣市的除外），視同銷(xiāo)售貨物，繳納增值稅。甲公司位于珠海，分支機(jī)構(gòu)位于上海、深圳，不在同一縣市，所以繳納增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=250X17%+300X17%=93.5（萬(wàn)元）。（3）甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。因?yàn)閷⑼赓?gòu)的貨物用于集體福利不作視同銷(xiāo)售處理，因此進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。3、（1）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人（甲）不得以自己與出票人（乙）之間的抗辯事由對(duì)抗持票人（丙）。（2）甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，匯票上未記載付款日期的，視為見(jiàn)票即付。五、綜合題（共1大題，共計(jì)12分）1、（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=177.62（1+11%）xll%=17.60（萬(wàn)元）（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（70+6）x6%=4.56（萬(wàn)元）（3）應(yīng)繳納增值稅=24.722（1+3%）x2%=0.48（萬(wàn)元）（4）應(yīng)繳納增值稅=（50+50x200/o）x17%=10.20（萬(wàn)元）（5）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.88+0.4