對賬管理制度

對賬管理制度財(cái)務(wù)管理必定要做好對賬工作，不然誰也沒法保證當(dāng)期損益完整正確、賬務(wù)辦理完整正確、財(cái)產(chǎn)資本存貨完整安全、應(yīng)收對付完整無誤。公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理要常常過問或檢核對賬工作，以保證對賬工作落到實(shí)處。第一章總則第一條為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提升賬務(wù)數(shù)據(jù)真切水平，躲避和實(shí)時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題隱患，保證賬賬符合和賬實(shí)符合，擬訂本制度。第二條對賬工作包含會計(jì)賬核對、監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、對付款對賬。對賬工作由財(cái)務(wù)部主持，由有關(guān)部門或人員支持配合。第三條對賬工作應(yīng)該在規(guī)定的時間內(nèi)達(dá)成；對賬工作波及到的公司內(nèi)部人員應(yīng)該踴躍配合，優(yōu)先達(dá)成。對賬工作常常波及各部門，甚至可能波及個人的利益，因此對賬工作不單需要制度化、以及財(cái)務(wù)經(jīng)理的協(xié)調(diào)交流，更需要總經(jīng)理的絕對支持。什么叫“絕對支持”簡單地講就是要要求有關(guān)人員“優(yōu)先達(dá)成”對賬工作，把其余客觀的要素和工作放后，優(yōu)先配合做好對賬工作。第四條對賬工作波及到的人員應(yīng)該在對賬前，達(dá)成本員工作范圍內(nèi)的賬務(wù)辦理、賬務(wù)登記，以成立真切靠譜的對賬平臺。對賬平臺的基本要求，就是每日要在第一時間內(nèi)達(dá)成各自的工作。如何才能在第一時間內(nèi)完成各自的工作這需要優(yōu)化各樣單據(jù)的報(bào)送流程，一般來講，單據(jù)必定要每日送到到所需部門特別是財(cái)務(wù)部門，以利于進(jìn)行賬務(wù)辦理。假如單據(jù)不可以實(shí)時送到所需部門，公司的信息化管理就會斷層，便可能不會真切，就會嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)管理工作。第五條監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、對付款對賬應(yīng)該兩方署名或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險；署名或蓋印確認(rèn)的資料應(yīng)該妥當(dāng)保留和規(guī)檔。第六條對賬責(zé)任人在對賬過程中，能夠以公司的利益為重，主動、踴躍、熱忱的與對方單位或個人友善配合和交流，建立優(yōu)秀的部門形象和公司形象。第七條應(yīng)收對付款對賬應(yīng)該以賬面余額數(shù)據(jù)作為兩方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。關(guān)于影響兩方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般在“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”里進(jìn)行描繪，同時兩方應(yīng)該踴躍配合，共同對“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”進(jìn)行核查究竟。為何對賬要以賬面余額數(shù)據(jù)作為兩方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一是能夠保持對賬確認(rèn)表的數(shù)據(jù)與會計(jì)賬面的數(shù)據(jù)一致，便于過后核查；二是假如會計(jì)賬上沒有的數(shù)據(jù)也賜予確認(rèn)，過后可能再次核對時會給工作帶來復(fù)雜和繁瑣；三是對會計(jì)賬沒有的資料獨(dú)立出來，更能夠反對付賬中問題的焦點(diǎn)，以便于解決。第二章會計(jì)賬核對第八條會計(jì)賬核對，是指每位會計(jì)人員在月度終了，要對各自負(fù)責(zé)的賬務(wù)進(jìn)行核對，要點(diǎn)核對擁有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)能否符合和協(xié)助項(xiàng)目核算能否串戶。第九條核對流程：、每位會計(jì)人員平時做好賬務(wù)辦理，并按期（如：每禮拜一）經(jīng)過“查問功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查擁有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)能否符合和協(xié)助項(xiàng)目核算能否串戶，但最遲在次月5日前應(yīng)該檢查完成。為何每位會計(jì)各自的會計(jì)賬核對最遲次月5日前要檢查完成假如每位會計(jì)各自的會計(jì)賬核關(guān)于次月5日前沒有檢查完成，會影響到其余會計(jì)人員的工作，如：成本核算和差錯賬務(wù)的調(diào)整，同時也會影響到8日出報(bào)表。2、次月7日下午主辦會計(jì)應(yīng)該對會計(jì)賬進(jìn)行全面核對，對存在的差錯應(yīng)該實(shí)時要求修正。3、次月8日在出報(bào)表前，主辦會計(jì)要對會計(jì)賬再次核對一遍，以防止結(jié)賬后返工。第十條會計(jì)賬賬核對主要包含：、損益科目方向檢查：檢查一級損益科目能否記錯方向。、收入成本數(shù)目檢查：檢查每個品種的收入數(shù)目與對應(yīng)的成本數(shù)目能否一致。有的會計(jì)人員在結(jié)轉(zhuǎn)成本時，不是將各品種的收入數(shù)目先導(dǎo)出來，在去找尋“存貨科目”對應(yīng)各品種的挪動均勻價錢來計(jì)算各品鐘的成本，而是采納“粗拙”的作法，即以收入總數(shù)目乘以一個的價錢作為成本，或依據(jù)各品種的收入乘以（1-認(rèn)定的毛利率）作為成本，使的每個品種的收入數(shù)目和成本數(shù)目不可以配比，使得存貨嚴(yán)重串戶、賬實(shí)不符，使得存貨管理失控。、明細(xì)科目檢查：檢查末級科目在歸屬二級三級科目時能否有串戶。明細(xì)科目串戶是常常的事情，比方應(yīng)收對付款項(xiàng)，假如設(shè)置多層分類，簡單造成一個單位有幾個來往，會影響與客戶或供給商的對賬工作。因此，應(yīng)該常常檢查。、存貨挪動加權(quán)均勻價檢查：經(jīng)過平時掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個品種的挪動加權(quán)均勻價能否合理，特別是不同意存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。、待攤預(yù)提項(xiàng)目檢查：檢查每個月待攤預(yù)提項(xiàng)目能否待攤預(yù)提。、科目協(xié)助項(xiàng)目檢查：檢查科目協(xié)助項(xiàng)目（末級科目）能否重復(fù)設(shè)置，特別是新增的末級科目必定要謹(jǐn)慎檢查能否重復(fù)才能新增。第三章監(jiān)控賬對賬第十一條監(jiān)控賬對賬，是指會計(jì)責(zé)任人應(yīng)該按期（如：每禮拜一）與庫房、車間、銷售會計(jì)（內(nèi)勤人員或開票員）、出納、行政部及各部門核對存貨賬、車間領(lǐng)料臺賬、銷售臺賬、貨幣資本賬（出納賬）、固定財(cái)產(chǎn)臺賬和各部門花費(fèi)臺賬，以保證賬賬符合。為何叫監(jiān)控賬監(jiān)控賬是特別重要的賬，是財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成部分。之因此叫監(jiān)控賬，就是會計(jì)人員必定要對這些賬執(zhí)行監(jiān)察和控制，并對存在的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)解反應(yīng)，保證賬賬符合，同時以監(jiān)控賬去管理實(shí)物。第十二條監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求，以及平時的數(shù)據(jù)改動管理，由財(cái)務(wù)部一致擬訂和執(zhí)行，以便于對賬工作順利展開。第十三條監(jiān)控賬對賬時間：1、銷售臺賬：銷售會計(jì)與臺賬會計(jì)每禮拜對賬一次，次月2日前對上月的銷售臺賬全面核對確認(rèn)。2、存貨賬：會計(jì)與倉管員每旬對賬一次，次月4日前對上月的存貨賬全面核對確認(rèn)。3、車間領(lǐng)料臺賬：會計(jì)、倉管員與車間統(tǒng)計(jì)員每旬對賬一次，次月4日前對上月車間的領(lǐng)料數(shù)目、耗費(fèi)數(shù)目和在產(chǎn)品數(shù)目全面核對確認(rèn)。4、錢幣資本賬：財(cái)務(wù)經(jīng)理主假如主辦會計(jì)每個月起碼4次不按期突發(fā)清點(diǎn)出納員管理的錢幣資金賬，并兩方署名確認(rèn)；同時在月終后6天內(nèi)依據(jù)銀行對賬清單，經(jīng)過編制銀行余額改動情況表進(jìn)行對賬確認(rèn)。5、固定財(cái)產(chǎn)臺賬：報(bào)表編制完成后5天內(nèi)，由會計(jì)與行政部財(cái)產(chǎn)管理員署名確認(rèn)“固定財(cái)產(chǎn)臺賬”，并追蹤、反應(yīng)行政部對財(cái)產(chǎn)實(shí)物管理的狀況。6、各部門花費(fèi)臺賬：次月9日向各部門供給花費(fèi)明細(xì)賬，并進(jìn)行核對確認(rèn)。第十四條對賬流程：、由會計(jì)主動供給資料給對方確認(rèn)。、會計(jì)對存在的差別或問題提出辦理建議，或向上司領(lǐng)導(dǎo)請示辦理建議。、兩方署名確認(rèn)。第四章應(yīng)收款對賬第十五條應(yīng)收款對賬，是指會計(jì)人員于報(bào)表達(dá)成后主動與客戶或經(jīng)過有關(guān)部門或人員核對來往賬，并兩方署名或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)收款對賬包含應(yīng)收賬款對賬和其余應(yīng)收賬款對賬。為何應(yīng)收款對賬要在報(bào)表達(dá)成后展開一般來講，應(yīng)收款和對付款對賬要在報(bào)表達(dá)成后展開。原由是，防止會計(jì)賬核對未達(dá)成而造成差錯，或增添對賬工作量。有的公司總經(jīng)理睬責(zé)備會計(jì)為何不可以實(shí)時對賬，實(shí)質(zhì)上公司總經(jīng)理應(yīng)該理解財(cái)務(wù)管理的基來源理。假如賬務(wù)還沒有辦理完成，而采納統(tǒng)計(jì)方式加加減減后進(jìn)行對賬，簡單產(chǎn)生數(shù)據(jù)差錯。第十六條應(yīng)收賬款對賬流程：1、由銷售會計(jì)于報(bào)表達(dá)成后2天內(nèi)負(fù)責(zé)編制“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”，交由銷售部負(fù)責(zé)安排與客戶對賬。、銷售部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)達(dá)成對賬確認(rèn)工作：傳統(tǒng)通路的客戶在次月月尾前對賬完成，現(xiàn)代通路的客戶每季度確認(rèn)一次于每季度的第一個月月尾前對賬完成。、負(fù)責(zé)與客戶對賬的人員，在對賬過程中如碰到不清楚的來往等狀況，直接向臺賬會計(jì)咨詢；臺賬會計(jì)應(yīng)該踴躍配合或會同銷售會計(jì)主動配合對賬工作。、銷售會計(jì)負(fù)責(zé)追蹤對賬管理，并負(fù)責(zé)回收“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”。、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由銷售會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)察、辦理和反應(yīng)。第十七條其余應(yīng)收款對賬流程：1、由主辦會計(jì)或要求其余會計(jì)于報(bào)表達(dá)成后2天內(nèi)，主動與有關(guān)單位或個人對賬確認(rèn)。、其余應(yīng)收款對賬確認(rèn)后，主辦會計(jì)或其余會計(jì)應(yīng)該將其余應(yīng)收款資料提交給有關(guān)部門負(fù)責(zé)催款。、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由主辦會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)察、辦理和反應(yīng)。第十八條每位銷售經(jīng)辦人是對賬責(zé)任人，應(yīng)該設(shè)置賬簿，實(shí)時登記客戶來往明細(xì)賬，并經(jīng)常、主動地與客戶、臺賬會計(jì)對賬，以深入來往對賬管理，建立公司優(yōu)秀形象。業(yè)務(wù)員是銷售管理的“橋梁”，務(wù)必做好客戶來往賬，不然要向客戶收款是相當(dāng)被動的，同時，一定常常的與臺賬會計(jì)對賬，確認(rèn)符合后才能與客戶對賬。賬做好了，不單有益于提升業(yè)務(wù)員的素質(zhì)形象，也有益于提升公司的管理形象。第五章對付款對賬第十九條對付款對賬，是指會計(jì)人員于報(bào)表達(dá)成后配合或主動與供給商或經(jīng)過有關(guān)部門或人員核對來往賬，并兩方署名或蓋賬確認(rèn)。對付款對賬包含對付賬款對賬、預(yù)收賬款對賬和其余對付賬款對賬。第二十條對付款對賬一般對付方要求而展開對賬工作，會計(jì)人員應(yīng)該仔細(xì)踴躍對付；同時，在對付款單位或個人沒有要求對賬的狀況下，會計(jì)人員每個月應(yīng)該自我檢查，要點(diǎn)檢核對付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項(xiàng)目和大額對付款的項(xiàng)目。第二十一條未對賬確認(rèn)的對付款在付款時，不得超出未確認(rèn)額度的50%。未對賬確認(rèn)的對付款，其賬面金額未必完整正確，有可能存在價錢差別，更可能存在單位串戶，因此，在未對賬確認(rèn)以前，財(cái)務(wù)經(jīng)理一般要控制付款的額度。假如是合同要求應(yīng)該付款的，應(yīng)該妥當(dāng)解決此關(guān)系。第二十二條假如對付款單位或個人已達(dá)三個月沒有主動與公司對賬，會計(jì)人員應(yīng)該主動或經(jīng)過采買部門與對付款單位或個人對賬確認(rèn)。為何要主動與對付款單位或個人對賬一是能夠認(rèn)識對付款項(xiàng)目能否持續(xù)存在；二是能夠?qū)崟r發(fā)現(xiàn)對付款項(xiàng)目能否串戶；三是能夠?qū)崟r清理不良的對付款項(xiàng)目。第二十三條對付賬款對賬流程：1、每季度報(bào)表達(dá)成后2天內(nèi)由采買會計(jì)或經(jīng)過采買員通知供給商供給對賬明細(xì)資料。、采買會計(jì)依據(jù)供給商供給的明細(xì)資料逐筆賜予核對，并保留好明細(xì)資料，同時依據(jù)供給商供給的對賬確認(rèn)表進(jìn)行兩方署名確認(rèn)。假如供給商未能供給對賬確認(rèn)表，公司能夠設(shè)置“對付賬款對賬確認(rèn)表”進(jìn)行兩方確認(rèn)，并與供給商供給的明細(xì)資料一并存檔。、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由采買會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)察、辦理和反應(yīng)。為何要編制“對付賬款對賬確認(rèn)表”很多公司的對賬特別不規(guī)范，財(cái)務(wù)人員也不懂得規(guī)范化對賬，常常采