對(duì)賬管理制度

對(duì)賬管理制度財(cái)務(wù)管理必定要做好對(duì)賬工作，不然誰(shuí)也沒(méi)法保證當(dāng)期損益完整正確、賬務(wù)辦理完整正確、財(cái)產(chǎn)資本存貨完整安全、應(yīng)收對(duì)付完整無(wú)誤。公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理要常常過(guò)問(wèn)或檢核對(duì)賬工作，以保證對(duì)賬工作落到實(shí)處。第一章總則第一條為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提升賬務(wù)數(shù)據(jù)真切水平，躲避和實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問(wèn)題隱患，保證賬賬符合和賬實(shí)符合，擬訂本制度。第二條對(duì)賬工作包含會(huì)計(jì)賬核對(duì)、監(jiān)控賬對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、對(duì)付款對(duì)賬。對(duì)賬工作由財(cái)務(wù)部主持，由有關(guān)部門(mén)或人員支持配合。第三條對(duì)賬工作應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)達(dá)成；對(duì)賬工作波及到的公司內(nèi)部人員應(yīng)該踴躍配合，優(yōu)先達(dá)成。對(duì)賬工作常常波及各部門(mén)，甚至可能波及個(gè)人的利益，因此對(duì)賬工作不單需要制度化、以及財(cái)務(wù)經(jīng)理的協(xié)調(diào)交流，更需要總經(jīng)理的絕對(duì)支持。什么叫“絕對(duì)支持”簡(jiǎn)單地講就是要要求有關(guān)人員“優(yōu)先達(dá)成”對(duì)賬工作，把其余客觀(guān)的要素和工作放后，優(yōu)先配合做好對(duì)賬工作。第四條對(duì)賬工作波及到的人員應(yīng)該在對(duì)賬前，達(dá)成本員工作范圍內(nèi)的賬務(wù)辦理、賬務(wù)登記，以成立真切靠譜的對(duì)賬平臺(tái)。對(duì)賬平臺(tái)的基本要求，就是每日要在第一時(shí)間內(nèi)達(dá)成各自的工作。如何才能在第一時(shí)間內(nèi)完成各自的工作這需要優(yōu)化各樣單據(jù)的報(bào)送流程，一般來(lái)講，單據(jù)必定要每日送到到所需部門(mén)特別是財(cái)務(wù)部門(mén)，以利于進(jìn)行賬務(wù)辦理。假如單據(jù)不可以實(shí)時(shí)送到所需部門(mén)，公司的信息化管理就會(huì)斷層，便可能不會(huì)真切，就會(huì)嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)管理工作。第五條監(jiān)控賬對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、對(duì)付款對(duì)賬應(yīng)該兩方署名或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)；署名或蓋印確認(rèn)的資料應(yīng)該妥當(dāng)保留和規(guī)檔。第六條對(duì)賬責(zé)任人在對(duì)賬過(guò)程中，能夠以公司的利益為重，主動(dòng)、踴躍、熱忱的與對(duì)方單位或個(gè)人友善配合和交流，建立優(yōu)秀的部門(mén)形象和公司形象。第七條應(yīng)收對(duì)付款對(duì)賬應(yīng)該以賬面余額數(shù)據(jù)作為兩方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。關(guān)于影響兩方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般在“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”里進(jìn)行描繪，同時(shí)兩方應(yīng)該踴躍配合，共同對(duì)“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”進(jìn)行核查究竟。為何對(duì)賬要以賬面余額數(shù)據(jù)作為兩方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一是能夠保持對(duì)賬確認(rèn)表的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬面的數(shù)據(jù)一致，便于過(guò)后核查；二是假如會(huì)計(jì)賬上沒(méi)有的數(shù)據(jù)也賜予確認(rèn)，過(guò)后可能再次核對(duì)時(shí)會(huì)給工作帶來(lái)復(fù)雜和繁瑣；三是對(duì)會(huì)計(jì)賬沒(méi)有的資料獨(dú)立出來(lái)，更能夠反對(duì)付賬中問(wèn)題的焦點(diǎn)，以便于解決。第二章會(huì)計(jì)賬核對(duì)第八條會(huì)計(jì)賬核對(duì)，是指每位會(huì)計(jì)人員在月度終了，要對(duì)各自負(fù)責(zé)的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，要點(diǎn)核對(duì)擁有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)能否符合和協(xié)助項(xiàng)目核算能否串戶(hù)。第九條核對(duì)流程：、每位會(huì)計(jì)人員平時(shí)做好賬務(wù)辦理，并按期（如：每禮拜一）經(jīng)過(guò)“查問(wèn)功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查擁有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)能否符合和協(xié)助項(xiàng)目核算能否串戶(hù)，但最遲在次月5日前應(yīng)該檢查完成。為何每位會(huì)計(jì)各自的會(huì)計(jì)賬核對(duì)最遲次月5日前要檢查完成假如每位會(huì)計(jì)各自的會(huì)計(jì)賬核關(guān)于次月5日前沒(méi)有檢查完成，會(huì)影響到其余會(huì)計(jì)人員的工作，如：成本核算和差錯(cuò)賬務(wù)的調(diào)整，同時(shí)也會(huì)影響到8日出報(bào)表。2、次月7日下午主辦會(huì)計(jì)應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)賬進(jìn)行全面核對(duì)，對(duì)存在的差錯(cuò)應(yīng)該實(shí)時(shí)要求修正。3、次月8日在出報(bào)表前，主辦會(huì)計(jì)要對(duì)會(huì)計(jì)賬再次核對(duì)一遍，以防止結(jié)賬后返工。第十條會(huì)計(jì)賬賬核對(duì)主要包含：、損益科目方向檢查：檢查一級(jí)損益科目能否記錯(cuò)方向。、收入成本數(shù)目檢查：檢查每個(gè)品種的收入數(shù)目與對(duì)應(yīng)的成本數(shù)目能否一致。有的會(huì)計(jì)人員在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，不是將各品種的收入數(shù)目先導(dǎo)出來(lái)，在去找尋“存貨科目”對(duì)應(yīng)各品種的挪動(dòng)均勻價(jià)錢(qián)來(lái)計(jì)算各品鐘的成本，而是采納“粗拙”的作法，即以收入總數(shù)目乘以一個(gè)的價(jià)錢(qián)作為成本，或依據(jù)各品種的收入乘以（1-認(rèn)定的毛利率）作為成本，使的每個(gè)品種的收入數(shù)目和成本數(shù)目不可以配比，使得存貨嚴(yán)重串戶(hù)、賬實(shí)不符，使得存貨管理失控。、明細(xì)科目檢查：檢查末級(jí)科目在歸屬二級(jí)三級(jí)科目時(shí)能否有串戶(hù)。明細(xì)科目串戶(hù)是常常的事情，比方應(yīng)收對(duì)付款項(xiàng)，假如設(shè)置多層分類(lèi)，簡(jiǎn)單造成一個(gè)單位有幾個(gè)來(lái)往，會(huì)影響與客戶(hù)或供給商的對(duì)賬工作。因此，應(yīng)該常常檢查。、存貨挪動(dòng)加權(quán)均勻價(jià)檢查：經(jīng)過(guò)平時(shí)掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個(gè)品種的挪動(dòng)加權(quán)均勻價(jià)能否合理，特別是不同意存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。、待攤預(yù)提項(xiàng)目檢查：檢查每個(gè)月待攤預(yù)提項(xiàng)目能否待攤預(yù)提。、科目協(xié)助項(xiàng)目檢查：檢查科目協(xié)助項(xiàng)目（末級(jí)科目）能否重復(fù)設(shè)置，特別是新增的末級(jí)科目必定要謹(jǐn)慎檢查能否重復(fù)才能新增。第三章監(jiān)控賬對(duì)賬第十一條監(jiān)控賬對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)責(zé)任人應(yīng)該按期（如：每禮拜一）與庫(kù)房、車(chē)間、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)（內(nèi)勤人員或開(kāi)票員）、出納、行政部及各部門(mén)核對(duì)存貨賬、車(chē)間領(lǐng)料臺(tái)賬、銷(xiāo)售臺(tái)賬、貨幣資本賬（出納賬）、固定財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬和各部門(mén)花費(fèi)臺(tái)賬，以保證賬賬符合。為何叫監(jiān)控賬監(jiān)控賬是特別重要的賬，是財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成部分。之因此叫監(jiān)控賬，就是會(huì)計(jì)人員必定要對(duì)這些賬執(zhí)行監(jiān)察和控制，并對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)解反應(yīng)，保證賬賬符合，同時(shí)以監(jiān)控賬去管理實(shí)物。第十二條監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求，以及平時(shí)的數(shù)據(jù)改動(dòng)管理，由財(cái)務(wù)部一致擬訂和執(zhí)行，以便于對(duì)賬工作順利展開(kāi)。第十三條監(jiān)控賬對(duì)賬時(shí)間：1、銷(xiāo)售臺(tái)賬：銷(xiāo)售會(huì)計(jì)與臺(tái)賬會(huì)計(jì)每禮拜對(duì)賬一次，次月2日前對(duì)上月的銷(xiāo)售臺(tái)賬全面核對(duì)確認(rèn)。2、存貨賬：會(huì)計(jì)與倉(cāng)管員每旬對(duì)賬一次，次月4日前對(duì)上月的存貨賬全面核對(duì)確認(rèn)。3、車(chē)間領(lǐng)料臺(tái)賬：會(huì)計(jì)、倉(cāng)管員與車(chē)間統(tǒng)計(jì)員每旬對(duì)賬一次，次月4日前對(duì)上月車(chē)間的領(lǐng)料數(shù)目、耗費(fèi)數(shù)目和在產(chǎn)品數(shù)目全面核對(duì)確認(rèn)。4、錢(qián)幣資本賬：財(cái)務(wù)經(jīng)理主假如主辦會(huì)計(jì)每個(gè)月起碼4次不按期突發(fā)清點(diǎn)出納員管理的錢(qián)幣資金賬，并兩方署名確認(rèn)；同時(shí)在月終后6天內(nèi)依據(jù)銀行對(duì)賬清單，經(jīng)過(guò)編制銀行余額改動(dòng)情況表進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)。5、固定財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬：報(bào)表編制完成后5天內(nèi)，由會(huì)計(jì)與行政部財(cái)產(chǎn)管理員署名確認(rèn)“固定財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬”，并追蹤、反應(yīng)行政部對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物管理的狀況。6、各部門(mén)花費(fèi)臺(tái)賬：次月9日向各部門(mén)供給花費(fèi)明細(xì)賬，并進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。第十四條對(duì)賬流程：、由會(huì)計(jì)主動(dòng)供給資料給對(duì)方確認(rèn)。、會(huì)計(jì)對(duì)存在的差別或問(wèn)題提出辦理建議，或向上司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示辦理建議。、兩方署名確認(rèn)。第四章應(yīng)收款對(duì)賬第十五條應(yīng)收款對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表達(dá)成后主動(dòng)與客戶(hù)或經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)來(lái)往賬，并兩方署名或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)收款對(duì)賬包含應(yīng)收賬款對(duì)賬和其余應(yīng)收賬款對(duì)賬。為何應(yīng)收款對(duì)賬要在報(bào)表達(dá)成后展開(kāi)一般來(lái)講，應(yīng)收款和對(duì)付款對(duì)賬要在報(bào)表達(dá)成后展開(kāi)。原由是，防止會(huì)計(jì)賬核對(duì)未達(dá)成而造成差錯(cuò)，或增添對(duì)賬工作量。有的公司總經(jīng)理睬責(zé)備會(huì)計(jì)為何不可以實(shí)時(shí)對(duì)賬，實(shí)質(zhì)上公司總經(jīng)理應(yīng)該理解財(cái)務(wù)管理的基來(lái)源理。假如賬務(wù)還沒(méi)有辦理完成，而采納統(tǒng)計(jì)方式加加減減后進(jìn)行對(duì)賬，簡(jiǎn)單產(chǎn)生數(shù)據(jù)差錯(cuò)。第十六條應(yīng)收賬款對(duì)賬流程：1、由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)于報(bào)表達(dá)成后2天內(nèi)負(fù)責(zé)編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”，交由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)安排與客戶(hù)對(duì)賬。、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)達(dá)成對(duì)賬確認(rèn)工作：傳統(tǒng)通路的客戶(hù)在次月月尾前對(duì)賬完成，現(xiàn)代通路的客戶(hù)每季度確認(rèn)一次于每季度的第一個(gè)月月尾前對(duì)賬完成。、負(fù)責(zé)與客戶(hù)對(duì)賬的人員，在對(duì)賬過(guò)程中如碰到不清楚的來(lái)往等狀況，直接向臺(tái)賬會(huì)計(jì)咨詢(xún)；臺(tái)賬會(huì)計(jì)應(yīng)該踴躍配合或會(huì)同銷(xiāo)售會(huì)計(jì)主動(dòng)配合對(duì)賬工作。、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)追蹤對(duì)賬管理，并負(fù)責(zé)回收“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”。、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)察、辦理和反應(yīng)。第十七條其余應(yīng)收款對(duì)賬流程：1、由主辦會(huì)計(jì)或要求其余會(huì)計(jì)于報(bào)表達(dá)成后2天內(nèi)，主動(dòng)與有關(guān)單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。、其余應(yīng)收款對(duì)賬確認(rèn)后，主辦會(huì)計(jì)或其余會(huì)計(jì)應(yīng)該將其余應(yīng)收款資料提交給有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)催款。、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)察、辦理和反應(yīng)。第十八條每位銷(xiāo)售經(jīng)辦人是對(duì)賬責(zé)任人，應(yīng)該設(shè)置賬簿，實(shí)時(shí)登記客戶(hù)來(lái)往明細(xì)賬，并經(jīng)常、主動(dòng)地與客戶(hù)、臺(tái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬，以深入來(lái)往對(duì)賬管理，建立公司優(yōu)秀形象。業(yè)務(wù)員是銷(xiāo)售管理的“橋梁”，務(wù)必做好客戶(hù)來(lái)往賬，不然要向客戶(hù)收款是相當(dāng)被動(dòng)的，同時(shí)，一定常常的與臺(tái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬，確認(rèn)符合后才能與客戶(hù)對(duì)賬。賬做好了，不單有益于提升業(yè)務(wù)員的素質(zhì)形象，也有益于提升公司的管理形象。第五章對(duì)付款對(duì)賬第十九條對(duì)付款對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表達(dá)成后配合或主動(dòng)與供給商或經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)來(lái)往賬，并兩方署名或蓋賬確認(rèn)。對(duì)付款對(duì)賬包含對(duì)付賬款對(duì)賬、預(yù)收賬款對(duì)賬和其余對(duì)付賬款對(duì)賬。第二十條對(duì)付款對(duì)賬一般對(duì)付方要求而展開(kāi)對(duì)賬工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該仔細(xì)踴躍對(duì)付；同時(shí)，在對(duì)付款單位或個(gè)人沒(méi)有要求對(duì)賬的狀況下，會(huì)計(jì)人員每個(gè)月應(yīng)該自我檢查，要點(diǎn)檢核對(duì)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項(xiàng)目和大額對(duì)付款的項(xiàng)目。第二十一條未對(duì)賬確認(rèn)的對(duì)付款在付款時(shí)，不得超出未確認(rèn)額度的50%。未對(duì)賬確認(rèn)的對(duì)付款，其賬面金額未必完整正確，有可能存在價(jià)錢(qián)差別，更可能存在單位串戶(hù)，因此，在未對(duì)賬確認(rèn)以前，財(cái)務(wù)經(jīng)理一般要控制付款的額度。假如是合同要求應(yīng)該付款的，應(yīng)該妥當(dāng)解決此關(guān)系。第二十二條假如對(duì)付款單位或個(gè)人已達(dá)三個(gè)月沒(méi)有主動(dòng)與公司對(duì)賬，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該主動(dòng)或經(jīng)過(guò)采買(mǎi)部門(mén)與對(duì)付款單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。為何要主動(dòng)與對(duì)付款單位或個(gè)人對(duì)賬一是能夠認(rèn)識(shí)對(duì)付款項(xiàng)目能否持續(xù)存在；二是能夠?qū)崟r(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)付款項(xiàng)目能否串戶(hù)；三是能夠?qū)崟r(shí)清理不良的對(duì)付款項(xiàng)目。第二十三條對(duì)付賬款對(duì)賬流程：1、每季度報(bào)表達(dá)成后2天內(nèi)由采買(mǎi)會(huì)計(jì)或經(jīng)過(guò)采買(mǎi)員通知供給商供給對(duì)賬明細(xì)資料。、采買(mǎi)會(huì)計(jì)依據(jù)供給商供給的明細(xì)資料逐筆賜予核對(duì)，并保留好明細(xì)資料，同時(shí)依據(jù)供給商供給的對(duì)賬確認(rèn)表進(jìn)行兩方署名確認(rèn)。假如供給商未能供給對(duì)賬確認(rèn)表，公司能夠設(shè)置“對(duì)付賬款對(duì)賬確認(rèn)表”進(jìn)行兩方確認(rèn)，并與供給商供給的明細(xì)資料一并存檔。、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由采買(mǎi)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)察、辦理和反應(yīng)。為何要編制“對(duì)付賬款對(duì)賬確認(rèn)表”很多公司的對(duì)賬特別不規(guī)范，財(cái)務(wù)人員也不懂得規(guī)范化對(duì)賬，常常采