《商業(yè)銀行經營管理》課程實驗指導書

商業(yè)銀行經營管理實驗指導書《商業(yè)銀行經營管理》課程實驗指導書目錄《商業(yè)銀行經營管理》課程實驗指導書 1前言 1實驗教學任務和目的 1實驗目的 1實驗基本要求 2實驗驗收 2實驗準備及實驗指導 31.商業(yè)銀行系統(tǒng)注冊、登錄 32.創(chuàng)建班級 33.交易部門及交易柜員 3實驗一商業(yè)銀行儲蓄業(yè)務 51.1實驗準備階段： 51.2實驗目的 51.3實驗要求 51.4實驗內容與步驟 5實驗報告 12實驗二商業(yè)銀行信貸業(yè)務 132.1實驗準備階段： 132.2實驗目的 132.3實驗要求 132.4實驗內容與步驟 132.5實驗報告 22實驗項目三：商業(yè)銀行貸款風險管理 233.1實驗準備階段： 233.2實驗目的： 233.3實驗要求： 233.4實驗內容與步驟： 23實驗報告 31實驗項目四：商業(yè)銀行資本管理 324.1實驗準備階段： 324.2實驗目的 324.3實驗要求 324.4實驗內容與步驟 324.5實驗報告 37實驗五商業(yè)銀行結算業(yè)務 385.1實驗準備階段： 385.2實驗目的 385.3實驗要求 385.4實驗內容與步驟 385.5實驗報告 43實驗六商業(yè)銀行績效評估 446.1實驗準備階段： 446.2實驗目的 446.3實驗要求 446.4實驗內容與步驟 446.5實驗報告 51實驗七網絡銀行 527.1實驗目的 527.2實驗內容要求 527.3實驗內容 527.4實驗報告 55前言實驗教學任務和目的《商業(yè)銀行經營管理學》是一門實務性很強的課程，如何將理論與實踐有機結合起來，是完善商業(yè)銀行經營管理學科建設的一項重要課題。要達到理想的教學效果，培養(yǎng)高素質人才，必須在教學內容、教學體系、教學模式諸方面不斷改革與創(chuàng)新。因此加強試驗教學對于學生掌握和理解課程教學過程中的基本理論和業(yè)務介紹有著非常重要的作用。在實驗中，一方面，使學生在課程學習的同時，提高學生對銀行包括商業(yè)銀行和中央銀行基本業(yè)務的感性認識和動手操作能力，提高學生對中央銀行和商業(yè)銀行職能的認識，更好理解其地位和作用，從而縮短學時畢業(yè)后在銀行管理崗位上的就業(yè)適應期；另一方面學生可以把專業(yè)理論課中所學的知識運用到實踐中，為金融決策和金融業(yè)務程序的安排提供理論依據，提高其理論聯系實踐的能力。也可使學生分析問題和處理問題的能力得到鍛煉，促使學生的從業(yè)能力和專業(yè)素質進一步強化，讓學生能正確認識理論聯系實際的重要性?？傊?，通過實驗讓學生加深了解和更好地掌握《商業(yè)銀行經營與管理》和《中央銀行學》課程教學大綱要求的內容。通過《商業(yè)銀行經營管理實驗教學指導書》可以使教學與實踐相結合，培養(yǎng)出具有功底扎實、掌握現代化銀行經營管理技術、適應現代金融事業(yè)負債要求，能夠從事金融業(yè)（特別是銀行業(yè)）經營管理的高級應用型人才，培養(yǎng)出具有一流水平的高素質的本科生和研究生。實驗目的具體教學目標歸結如下：熟悉商業(yè)銀行經營管理實驗教學軟件；通過實驗教學，引導學生對銀行資本金業(yè)務、負債業(yè)務、現金資產、貸款業(yè)務、投資業(yè)務、租賃信托業(yè)務、表外業(yè)務、風險管理等有更具體更直觀的了解和認識；進行實際的模擬制作，對商業(yè)銀行的業(yè)務流程充分了解，熟練掌握商業(yè)銀行柜臺的相關操作；通過實驗教學，讓學生從枯燥的課堂教學中走出來，增強他們的動手能力，充分發(fā)揮學生們的思維空間，開拓學生的視野，提高教學質量實驗基本要求在做《商業(yè)銀行經營與管理》的實驗過程中，要求學生做到：（1）預習實驗指導書有關部分，認真做好實驗內容的準備，就實驗可能出現的情況提前作出思考和分析。（2）仔細觀察上機和上網操作時出現的各種現象，記錄主要情況，作出必要說明和分析。（3）認真書寫實驗報告。實驗報告包括實驗目的和要求，實驗情況及其分析。實驗報告的基本要求：注明實驗時間、實驗地點、實驗課程、實驗班級、姓名、學號；擴展要求：寫明詳細的操作步驟、實驗記錄、實驗結論（4）遵守機房紀律，服從輔導教師指揮，愛護實驗設備。（5）實驗課程不遲到。如有事不能出席，所缺實驗一般不補。實驗驗收實驗的驗收將分為兩個部分。第一部分是銀行的基本業(yè)務操作，包括存款業(yè)務、信貸業(yè)務和存款準備金業(yè)務。第二部分是提交書面的實驗報告。此外，針對以前教學中出現的問題，商業(yè)銀行經營與管理實驗將采用階段檢查方式，每個實驗都將應當在規(guī)定的時間內完成并檢查通過，過期視為未完成該實驗，不計成績。以避免期末集中檢查方式產生的諸多不良問題，希望同學們抓緊時間，合理安排，認真完成。實驗準備及實驗指導1.商業(yè)銀行系統(tǒng)注冊、登錄2.創(chuàng)建班級3.交易部門及交易柜員實驗一商業(yè)銀行儲蓄業(yè)務1.1實驗準備階段：書目：《商業(yè)銀行經營管理》第三章：負債業(yè)務的經營管理預備內容：商業(yè)銀行作為信用中介，負債是最基本、最主要的業(yè)務。在商業(yè)銀行的全部來源中，90%來自于負債，負債結構和成本的變化，決定著銀行資金轉移價格的高低，從而極大地影響銀行的盈利水平和風險狀況。負債是商業(yè)銀行吸收資金的主要來源，是保持銀行流動性的手段，是社會經濟發(fā)展的強大推動力，構成社會流通中的貨幣量。商業(yè)銀行的負債結構主要由存款、借入款項、負債三個方面的內容所組成。由于各國金融體制的差異和金融市場的發(fā)達程度不同，各國銀行的負債結構不盡相同；即使在一個國家的同一家銀行，由于經濟發(fā)展和金融環(huán)境的變化，其負債結構也處于不斷變化的過程中。不管是在哪一個國家，存款始終是商業(yè)銀行的主要負債，也是銀行經常性資金的來源。1.2實驗目的通過商業(yè)銀行存款業(yè)務經營管理了解商業(yè)銀行負債業(yè)務的流程和經營管理。1.3實驗要求了解商業(yè)銀行負債結構的組成熟悉商業(yè)銀行存款業(yè)務的流程，熟悉開戶、銷戶、續(xù)存、取款業(yè)務操作商業(yè)銀行存款的經營管理——掌握計算存款穩(wěn)定性指標的方法認識商業(yè)銀行存款成本構成1.4實驗內容與步驟第一步：商業(yè)銀行存款業(yè)務傳統(tǒng)的商業(yè)銀行存款業(yè)務包括：活期存款是指可由客戶隨時支取和轉讓的存款，它沒有確切的期限規(guī)定，銀行也無權要求客戶取款時做事先的書面通知。對于活期儲蓄業(yè)務，我們進行的模擬業(yè)務有：活期開戶、活期續(xù)存、活期賬戶對轉、活期存款賬戶支取、結清、銷戶等?；钇趦π畹姆N類有：活期一折通，儲蓄卡（借記卡），一卡通注意：在辦理此業(yè)務時，一定要看清客戶的要求，當然，對客戶的每一項信息都必須全神貫注地仔細核對。然后根據程序的步驟進行操作，要注意系統(tǒng)給予的提示。定期存款是客戶和銀行預先約定存款期限的存款。定期存款一般要到期才能提取，如果持有到期存單的客戶要求續(xù)存時，銀行通常要另外簽發(fā)新的存單。定期存款的種類有：定期一折通定期存單儲蓄卡(借記卡)儲蓄存款指居民個人在銀行的存款，政府機關、企業(yè)單位的所有存款都不能稱之為儲蓄存款，是個人存款業(yè)務。第二步，活期儲蓄業(yè)務具體流程在中國，對公的有活期存款和定期存款，對私的只有儲蓄存款，因此在商業(yè)銀行儲蓄實驗中我們以儲蓄存款的操作流程作為實驗內容，而儲蓄存款又包括了活期和定期。以下以活期儲蓄為例：1.商業(yè)銀行活期儲蓄具體規(guī)定：1）“活期儲蓄”系無固定存期，可隨時存取，存取金額不限的儲蓄方式，人民幣活期存款的起存金額是1元（開卡10元起存），多存不限；

2）活期儲蓄存款在存入期間如遇利率調整，按結息日掛牌公告的活期存款利率計付利息。未到結息日銷戶，按銷戶日掛牌公告的活期存款利率計付利息。存期計算，從存入日開始計息至支取日的前一天為止息日；利息=存款累計計息積數×支取日掛牌公告的活期存款日利率；

3）活期儲蓄存款應按季預提應付利息;4）本儲種可辦理人民幣和外幣業(yè)務.2.實驗流程（1）儲蓄日初處理憑證領用：領用“一本通存折”“一卡通”“大額雙整存單”“整存整取”“出入庫憑證”“普通存折”“普通支票”“定活兩便存單”“信用卡”。重要空白憑證出庫：領用了多少張憑證就出庫多少張憑證，一張憑證為1元。現金出庫：尾箱軋帳：查看柜員個人錢箱中現金及憑證情況。尾箱軋帳的目的就是可以讓柜員實時查看柜員個人錢箱中各種憑證的使用情況。2）普通活期開戶結束結束客戶填寫儲蓄存款憑條遞交儲蓄存款憑條身份證件現金柜員審核儲蓄存款憑條、身份證清點現金并核對金額結束相符？打印儲蓄存款憑條存款回單儲蓄存折/存單交存款回單儲蓄存折/存單身份證件給客戶留存進入業(yè)務系統(tǒng)新客戶？開客戶號重要空白憑證付出儲蓄存款憑條和存單回單蓋現金收訖章和柜員名章儲蓄存折/存單蓋業(yè)務專用章現金分票入尾箱開賬戶柜外密碼器，輸入交易密碼主管柜員授權 是否，要求重填是否是主管柜員授權主管柜員授權支取憑密？是 是 金融超授權？否否步驟：（1）柜員簽到（2）現金出庫（3）憑證出庫（普通活期存折）（4）審核儲蓄存款憑條，身份證，清點現金并核對金額（5）開客戶號（6）重要空白憑證付出（7）開賬號（8）打印儲蓄存款憑條，存款回單，儲蓄存折3）普通活期存款柜員客戶柜員客戶免填單情況下，口述存款金額，遞交存折/卡免填單情況下，口述存款金額，遞交存折/卡清點現金并核對金額清點現金并核對金額現金超授權？現金超授權？是，提交身份證進入業(yè)務系統(tǒng)否進入業(yè)務系統(tǒng)現金分票入尾箱現金分票入尾箱主管柜員授權活期儲蓄取款錄入主管柜員授權活期儲蓄取款錄入現金超授權儲蓄存款憑條和存單回單蓋現金收訖章和柜員名章打印儲蓄存款憑條存款回單儲蓄存折儲蓄存款憑條和存單回單蓋現金收訖章和柜員名章打印儲蓄存款憑條存款回單儲蓄存折交存款回單儲蓄存折/存單身份證件給客戶留存結束結束步驟：（1）清點現金并核對金額（2）現金超授權需授權（3）進入業(yè)務系統(tǒng)（4）活期儲蓄存款錄入（5）打印儲蓄存款憑條，存款回單，儲蓄存折4）普通活期取款客戶柜員客戶柜員免填單情況下，口述取款金額，遞交存折/卡免填單情況下，口述取款金額，遞交存折/卡接收存折/卡接收存折/卡是，提交身份證現金超授權/支取憑身份證？否進入業(yè)務系統(tǒng)現金分票入尾箱進入業(yè)務系統(tǒng)現金分票入尾箱主管柜員授權柜外密碼器，輸入交易密碼活期出去取款錄入是主管柜員授權柜外密碼器，輸入交易密碼活期出去取款錄入支取憑密？金額超授權？是 否 否交取款回單儲蓄存折/存單身份證件給客戶留存儲蓄取款憑條和存單回單蓋現金付訖章和柜員名章交取款回單儲蓄存折/存單身份證件給客戶留存儲蓄取款憑條和存單回單蓋現金付訖章和柜員名章請點現鈔出尾箱打印儲蓄取款憑條存款回單儲蓄存折結束結束步驟：（1）接收存折（2）現金超授權需授權，判斷支取是否憑身份證（3）進入業(yè)務系統(tǒng)（4）活期儲蓄取款錄入（5）打印儲蓄取款憑條，取款回單，儲蓄存折5）普通活期銷戶客戶柜員客戶柜員遞交存單/卡，身份證件遞交存單/卡，身份證件接收儲蓄存單/卡，身份證件接收儲蓄存單/卡，身份證件進入業(yè)務系統(tǒng)進入業(yè)務系統(tǒng)主管柜員授權儲蓄銷戶錄入柜外密碼器，輸入交易密碼是主管柜員授權儲蓄銷戶錄入柜外密碼器，輸入交易密碼支取憑密？金額超授權？是 否 否交取款回單利息清單現金身份證件給客戶留存交取款回單利息清單現金身份證件給客戶留存儲蓄取款憑條和取款，利息清單蓋現金付訖章和柜員名章儲蓄存單/折蓋結清章清點現鈔出尾箱打印儲蓄存款憑條取款回單利息清單結束結束步驟：（1）接收存折身份證件（2）進入業(yè)務系統(tǒng)（3）儲蓄銷戶錄入（4）打印儲蓄取款憑條，存款回單，儲蓄存折6）儲蓄日終處理重要空白憑證入庫：在商業(yè)銀行實際業(yè)務處理中，每天日終處理時，柜員必須將柜員個人錢箱中未使用的重要空白憑證進行“憑證入庫”。在教學實驗時，學生應學會并理解了此項操作，但不必每天將未使用的憑證進行憑證入庫操作。現金入庫：查詢柜員個人錢箱中的現金余額，將其全部入庫到部門錢箱中，并查詢部門錢箱中現金余額的變化情況。也可以留一部份現金，以備下一個交易日對客戶作取款操作。尾箱軋帳：查看柜員個人錢箱當日憑證及現金借貸情況；第三步，銀行存款的經營管理——積極經營提高銀行存款穩(wěn)定性策略積極經營，即在存款經營中，被被動負債為主動負債，實現預期目標。存款穩(wěn)定性，也成存款沉淀率，它形成銀行中長期和高盈利資產的主要資金來源。從商業(yè)銀行經營管理角度看，它比存款總額更具現實意義。衡量存款穩(wěn)定性的主要目標有：活期存款穩(wěn)定率=（活期存款最低余額/活期存款平均余額）*100%活期存款平均占用天數=（活期存款平均余額*計算期天數）/存款支付總額第四步，存款成本存款成本構成：利息成本、營業(yè)成本、資金成本、可用資金成本、相關成本、加權平均成本、邊際存款成本資金成本率=【（利息成本+營業(yè)成本）】/吸收的全部存款資金】*100%加權平均成本=每種存款資金來源的量第五步，實際運用1）運用商業(yè)銀行綜合管理軟件所提供的各種功能和數據，熟悉儲蓄業(yè)務開戶、續(xù)存、取款和銷戶業(yè)務，下表為商業(yè)銀行綜合管理軟件登錄進入系統(tǒng)后，出現的默認界面，即為客戶端儲蓄業(yè)務的操作界面：2）并計算銀行的存款穩(wěn)定性指標、存款的資本成本率和加權平均成本。實驗報告學生須根據實驗內容填寫實驗報告報告內容：談談對商業(yè)銀行儲蓄存款業(yè)務操作的認識；運用計算的存款指標比較不同商業(yè)銀行的存款策略；談談對商業(yè)銀行存款成本控制的想法。實驗二商業(yè)銀行信貸業(yè)務2.1實驗準備階段：參考書目：《商業(yè)銀行經營管理》第五章貸款業(yè)務預備內容：貸款是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務，也是商業(yè)銀行最主要的盈利資產，是商業(yè)銀行實現利潤最大化目標的主要手段。然而貸款又是商業(yè)銀行經營管理的重點。貸款種類按貸款的期限分類：活期貸款、定期貸款和透支按貸款的保障條件分類：信用貸款、擔保貸款和票據貼現按貸款的用途分類：按照貸款對象的部門劃分分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農業(yè)貸款、科技貸款和消費貸款；按照貸款的具體用途來劃分，一般分為流動資金貸款和固定資產貸款。按貸款的償還方式分類：一次性償還和分期償還按貸款的質量（或風險程度）分類：正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。2.2實驗目的了解商業(yè)銀行信貸業(yè)務管理的基本思路、基本流程；貸款人資質審查的5C原則；宏觀分析、行業(yè)分析、企業(yè)分析的基本方法和原理。2.3實驗要求了解已經或即將與銀行建立信貸關系的客戶，銀行需要搜集哪些信息用于信貸決策；掌握對申請貸款客戶進行定性、定量分析的基本方法；了解各種貸款業(yè)務管理的工作流程。熟悉貸款客戶信用等級評定的流程及必須考察的償債能力、盈利能力、資產管理能力等財務指標以及相關的背景材料；2.4實驗內容與步驟第一步，貸款程序為了保證貸款安全，對于任何一筆貸款，都必須遵循以下工作程序：貸款申請，凡符合借款條件的借款人，在銀行開立結算賬戶、與銀行建立信貸關系之后，如果出現資金需要，都可以向銀行申請貸款；貸款調查，銀行在接到借款人的借款申請后，應指派專人進行調查。包括，借款申請書內容的調查和貸款可行性的調查；對借款人的信用評估，銀行在對借款人的貸款申請進行深入細致的調查研究的基礎上，還要利用掌握的資料，對債款人進行信用評估，劃分信用等級；貸款審批，對經過審查評估符合貸款條件的借款申請，銀行應當及時進行審批；借款合同的簽訂和擔保，借款申請經審查批準后，必須按有關法律法規(guī)由銀行與借款人簽訂借款合同；貸款發(fā)放，借款合同生效后，銀行就應按合同規(guī)定的條款發(fā)放貸款；貸款檢查，貸款發(fā)放以后，銀行要對借款人執(zhí)行貸款合同的情況，即借款人的資信狀況進行跟蹤調查和檢查；貸款收回，貸款到期后，借款人應主動及時歸還貸款本息，一般可由借款人開出結算憑證歸還本息，也可由銀行直接從借款人賬戶中扣除貸款本息。商業(yè)銀行貸款業(yè)務操作流程退客戶客戶申請退客戶客戶申請資格審查客戶提交材料初步審查 不合格受理 合格按權限審批初步調查按權限審批初步調查是否需要貸款意 不同意向書 NO 同意貸款意向書調查評價調貸款意向書調查評價查調查評價報告調查評價報告按權限申報按權限申報 不合規(guī)申請/要求復議合規(guī)審查申請/要求復議合規(guī)審查 合規(guī) 上級行審批 續(xù)議 不同意 是否復議 No審批審 批 不同意報批是否在審批 No報批權限內Yes貸款承諾有無簽訂貸款承諾合同條件NoYes申請變更條件落實條件 申請變更條件落實條件是否變更條件YESNo落實用款條件簽合同發(fā)是否有用款Yes落實用款條件簽合同放條件No登記支款登記支款 信貸資產檢查不良資產經營管理展期核銷信貸資產檢查不良資產經營管理展期核銷貸款回收為不良貸款YesNo貸后到期能否回收Yes管理Yes是否展期 No能否收回yesNo第二步，信用分析信用分析是對債務人的道德品格、資本實力、還款能力、擔保及環(huán)境條件等進行系統(tǒng)分析，以確定是否給予貸款及相應的貸款條件。對客戶進行信用分析師銀行管理信貸信用風險的主要方法。通過對客戶進行信用分析，銀行可以了解該客戶履約還款的可靠性程度，從而為有針對性的加強貸款管理，防范信用風險提供依據。許多商業(yè)銀行對客戶的信用分析就集中在五個方面，即所謂的“5C”原則：借款人的品格(Character)，借款人的能力(Capacity)，借款人的資本(Capital)，借款人貸款的擔保(Collateral)，借款人經營的環(huán)境條件(Condition)。對借款人進行信用分析，既要靜態(tài)分析，又要進行動態(tài)分析；既要注重定性分析，更要主動定量分析。因此，在實際的信用分析過程中，銀行急需要針對借款人過去的信用狀況作全面的了解和分析，也需要根據借款人生產經營發(fā)展趨勢變化，對借款人未來的經營狀況和還款能力做出科學的預測，同時，要在定性分析的基礎上，運用財務比率分析和現金流量分析等定量分析方法對借款人的財務狀況和還本付息能力做出準確的估計。第三步，信用分析技術。包括財務報表分析，財務比率分析，現金流量分析。在實驗中，我們主要通過財務比率分析來了解企業(yè)的經營狀況、債務負擔、盈利能力，對企業(yè)財務狀況從做進一步的量化分析，從而判斷企業(yè)的償債比率。商業(yè)銀行用來進行信用分析的財務比率通常有以下四類：流動性比率，反應企業(yè)短期償債能力的比率。主要包括：流動比率，反映企業(yè)流動資產償付流動負債的能力，計算公式：流動比率=流動資產/流動負債；速動比率，反映企業(yè)即刻償債能力，計算公式：速動比率=速動資產/流動負債現金比率，反映企業(yè)用貨幣資金償還流動負債的能力，計算公式：貨幣資金/流動負債盈利能力比率，銷售利潤率=凈利潤/銷售收入，資產利潤率=凈利潤/總資產，權益凈利率=凈利潤/股東權益結構性比率，從不同方面分析、評估企業(yè)償債能力：負債比率，反映了負債程度，=負債總額/資產總額；流動負債率，反映一個公司依賴短期債權人的程度，＝流動負債總額/總負債流動資產率，反應企業(yè)以流動資產償還債務的能力，=流動資產/總資產，或=流動資產/總負債；股東權益比率，反映企業(yè)資產中有多少是所有者投入，=股東權益總額/資產總額；經營能力比率，經營能力比率，通過對各種周轉率的分析，來評估企業(yè)在各種業(yè)務活動中的效率及經營管理水平；資產周轉率=銷售凈額/資產總額；固定資產周轉率，衡量企業(yè)固定資產利用效率，=銷售凈額/平均固定資產凈值；存貨周轉率，衡量企業(yè)銷售能力和存貨是否過多的指標，銷貨成本/平均存貨余額應收賬款周轉率，反映企業(yè)應收賬款變現速度和收回賒銷賬款能力，=銷售凈額/應收賬款平均余額。下表為信貸業(yè)務及風險管理模擬系統(tǒng)——信貸業(yè)務首次檢查報告單的客戶財務指標分析第四步，個人助學貸款申請操作流程填寫助學消費貸款申請書 下圖為國家助學貸款申請表：提交相關材料借款人身份證復印件、學生證（或入學通知書）復印件借款學生父母（或法定監(jiān)護人）身份證復印件國家助學貸款見證人身份證復印件借款學生家庭經濟困難證明原件（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、街道以上政府出具）借款人學習成績單翻譯件（新生為高中成績單加高考成績單）國家助學貸款見證人承諾書（新生可準備家長見證人承諾書）學校學費證明（由所在學?；蛟合党鼍撸┵J款銀行信用卡或活期儲蓄存折復印件。辦理程序借款人提交申請銀行受理調查核查審批辦理手續(xù)發(fā)放貸款國家助學貸款審批程序第五步，實際運用（1）根據信貸業(yè)務及風險管理模擬系統(tǒng)的功能，了解將客戶信息錄入系統(tǒng)的業(yè)務操作；（2）運用信貸業(yè)務及風險管理模擬系統(tǒng)所提供的各種功能和數據，熟悉銀行貸款業(yè)務申請、調查、審批、發(fā)放等具體業(yè)務流程；（3）根據系統(tǒng)已有客戶資料或由老師提供貸款企業(yè)的相關信息，由學生錄入該系統(tǒng)，對客戶的信用情況作定性、定量分析；（4）根據系統(tǒng)已有客戶企業(yè)數據資料，掌握計算貸款企業(yè)償債能力、盈利能力、資產管理能力等財務指標的計算方法，在此基礎上分析財務指標并撰寫企業(yè)信用分析報告。某企業(yè)資產負債表單位：萬元（4）了解助學貸款業(yè)務流程：助學貸款單位合同錄入，助學貸款提前全部還貸等等2.5實驗報告學生須根據實驗內容填寫實驗報告報告內容：貸款程序貸款信用分析：企業(yè)信用分析的定性、定量分析方法。了解國家助學貸款的相應流程實驗項目三：商業(yè)銀行貸款風險管理3.1實驗準備階段：書目：《商業(yè)銀行經營管理》第五章：貸款業(yè)務預備內容：1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業(yè)銀行依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。貸款分類結果是商業(yè)銀行信貸資產質量的直接反映，貸款分類過程和結果的正確性不僅成為商業(yè)銀行內部信貸管理的重要手段，也是評價商業(yè)銀行信貸經營管理水平高低和客觀反映銀行經營成果的重要依據。因此，無論是銀行監(jiān)管部門、商業(yè)銀行自身還是投資者都高度關注商業(yè)銀行的貸款分類過程和結果。預習要求：貸款五級分類；貸款預警信號；問題貸款的發(fā)現和處理。3.2實驗目的：（1）了解根據貸款償還可能性確認的五級分類標準：正常、關注、次級、可疑、損失；（2）了解貸款分類程序，以及每一程序所考慮的因素；（3）了解貸后調查涵蓋的內容；（4）貸款人黑名單的審批和確認，呆賬的認定與核銷。3.3實驗要求：（1）熟悉貸款五級分類業(yè)務的啟動，了解貸款客戶基本信息、貸款基本信息、分類保證人信息、債務人背景材料對五級分類的影響；（2）了解黑名單業(yè)務的啟動、審批與總行認定流程；（3）熟悉貸后調查所涉及的基本內容，包括客戶基本情況及變化、經營管理情況及變化等；（4）熟悉呆賬認定、抵質押物變更、呆賬核銷的操作流程。3.4實驗內容與步驟：第一步，貸款五級分類的標準：正常貸款，借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。關注貸款，盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。次級貸款，借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執(zhí)行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。[可疑貸款，借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。損失貸款，指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。下表是工商銀行2011年年報公布的工商銀行貸款五級分類情況：下圖一二為信貸業(yè)務及風險管理模擬系統(tǒng)——貸款客戶五級分類操作界面：第二步，不良貸款發(fā)生的表象隨著各種因素的發(fā)展變化，借款人的財務狀況和還款能力也會發(fā)生變化，從而給貸款帶來風險。信貸管理人員應該密切監(jiān)測借款人的各方面情況變化，給貸款提供預警信號，以備即使采取措施，防患于未然：銀行的賬戶上反映的預警信號企業(yè)財務報表上反映的預警信號企業(yè)人事管理及與銀行關系方面的預警信號企業(yè)經營管理方面的預警信號第三步，貸款風險預測貸款風險預測是指運用定性和定量的分析方法，對貸款的各種風險因素、風險性質及風險程度進行識別和測定。貸款風險預測是貸前調查、審查的重要內容。風險預測結果，是貸款是否發(fā)放、貸款期限確定、發(fā)放額度控制、貸款方式選擇的基本依據。政策風險預測。主要以國家和地方政府相關政策、政策性資金來源的落實與承諾保證情況、貸款利息補貼和掛賬貸款本金消化資金的到位情況為依據，對貸款的政策風險進行預測。經營風險預測。應根據不同的風險因素，分別按照定性和定量的分析方法，對風險性質及程度進行識別和預測。分為：（一）定性分析預測。主要是通過對借款人內部各有關因素以及與借款人貸款償還密切相關的外部環(huán)境和現象的不確定性分析，預測貸款風險。定性分析預測主要包括對借款人法人代表素質、經營管理水平、內部控制能力、信譽程度和發(fā)展前景分析;宏觀經濟政策的變化所產生的影響;特定行業(yè)或地區(qū)的經濟政策、經濟環(huán)境、市場供求變化、價格震蕩等情況；各種災害等不可抗力的外部因素或訴訟、疫情等突發(fā)事件影響的分析。客戶的基本情況借款企業(yè)的行業(yè)風險分析借款人經營管理風險分析自然社會因素分析借款人還款意愿分析銀行貸款管理水平分析下表為信貸業(yè)務及風險管理模擬軟件——客戶非財務因素分析報告操作界面：（二）定量分析預測。主要是依據借款人的財務指標和經營指標，對借款人的信用風險進行分析和預測。預測借款人經營風險主要采用借款人信用等級評定、貸款項目評估、貸款風險度計量以及貸款風險敏感性分析等方法。借款人信用等級評定主要是根據借款人財務指標設置評價指標，將評價指標劃為不同分值，根據分值劃分信用等級，根據信用等級識別貸款風險程度。貸款項目評估主要是通過對借款人財務指標和投資估算、籌資成本、項目效益測算和不確定性分析等量化指標評估，綜合評價項目貸款風險。貸款風險度計量主要是通過設置貸款風險權重，計量貸款風險程度，量化貸款風險。貸款風險敏感性分析是指對貸款風險的主要或關鍵影響因素的變化進行量化分析，測定和判斷其對貸款風險的影響程度。操作風險預測。主要依據貸款行是否具有較強的風險決策能力；員工是否具備所承擔職責的業(yè)務水平和綜合素質;執(zhí)行信貸管理制度和內部控制制度能力；風險管理是否覆蓋貸款操作的各個環(huán)節(jié)；是否具有完善的信息管理手段等。第四步，貸款風險預警貸款風險預警是指在貸款操作和監(jiān)管過程中，根據事前設置的風險控制指標變化所發(fā)出的警示性信號，分析預報貸款風險發(fā)生和變化情況，提示貸款行要及時采取風險防范和控制措施。貸款風險預警包括微觀預警和宏觀預警。微觀預警是根據各種風險預警信號，及時判斷單個借款人或單筆貸款的風險程度和風險性質。宏觀預警是在微觀預警的基礎上，通過對貸款風險分類監(jiān)測，依據貸款組合風險分析，綜合評價貸款質量狀況，判斷全行或地區(qū)或行業(yè)的貸款風險程度。政策風險預警。主要通過政策風險信號反映。政策風險信號一般包括國家或地區(qū)宏觀經濟政策、財政金融政策、農業(yè)政策、其他特定行業(yè)政策、信貸政策、匯率和利率政策等的調整、變動。其中，國家和地方政府與農發(fā)行貸款密切相關政策調整、政策性資金來源的落實和承諾保證變動、貸款利息補貼和掛賬貸款本金消化資金的到位異動，應當作為當前政策風險預警的主要信號和監(jiān)測的重點。通過對各種政策風險信號進行識別、分析，及時發(fā)現危及貸款本息按期償還的風險苗頭，提前對政策風險預警做出反映。經營風險預警。主要通過財務預警信號、市場預警信號、行為預警信號和其他預警信號反映。經營風險預警可以分為：（一）財務預警信號。財務預警信號一般包括借款人各項財務指標如流動性比率、資產負債率、存貨周轉率、應收賬款收回率、現金流量等指標低于行業(yè)平均水平或有較大變動。（二）市場預警信號。主要通過市場供求和價格波動信號進行綜合反映。市場預警信號一般包括借款人所處行業(yè)或地區(qū)的宏觀政策、特定行業(yè)政策、財政金融政策等發(fā)生改變，可能對行業(yè)經濟周期和市場發(fā)展前景產生不利變化;市場供求關系、產品價格發(fā)生持續(xù)性或大幅度的波動;貸款上限和貸款支持價格上限面臨挑戰(zhàn);地區(qū)和行業(yè)信用環(huán)境以及整體經濟環(huán)境惡化等。（三）行為預警信號。行為預警信號一般包括借款人在其他金融機構存在違約記錄，提供虛假資料套取貸款，在他行違規(guī)開立存款賬戶，未按規(guī)定用途使用貸款，借款人貸款展期次數增加，借款人法人代表的變動，法人代表及其財務、會計人員發(fā)生違規(guī)違紀行為，主要股東或關聯企業(yè)發(fā)生較大調整，改制改組不規(guī)范，擔保物品價值下降或擔保撤銷，借款人未經銀行同意對外提供擔保等。（四）其他預警信號。主要是可能發(fā)生各種影響借款人經營水平的重大災害或突發(fā)事件等。操作風險預警。主要通過銀行內部操作風險信號反映。操作風險信號一般包括貸款管理規(guī)章制度不健全、信貸崗位責任不明確、信貸檔案不規(guī)范、客戶信息資料不全面以及信貸管理內控機制不完善等；對不符合貸款基本條件的借款人發(fā)放貸款、不按規(guī)定辦理貸款擔保、不按規(guī)定用途或超權限發(fā)放貸款；貸款“三查”或審貸分離操作不規(guī)范、信貸監(jiān)管制度不落實、信貸信息資料缺乏、借款合同要素不全、信貸文本遺失或失效、數據統(tǒng)計失真、風險預測失誤以及其他違反貸款管理制度的各種違規(guī)操作行為和工作失誤等。建立和健全貸款風險預警系統(tǒng)。要建立微觀風險預警與宏觀風險預警相一致的預警體系。各級行要運用信貸登記咨詢系統(tǒng)、客戶信息系統(tǒng)、行業(yè)或行情信息分析系統(tǒng)、信貸監(jiān)管系統(tǒng)，特別是糧棉庫存監(jiān)管系統(tǒng)等信息，對貸款運營各環(huán)節(jié)和各種狀態(tài)下的風險信息進行收集、整理、識別、反饋，對影響貸款安全的主要風險信號進行前瞻性判斷，并制訂處置方案，落實各環(huán)節(jié)的責任，提出防范和控制風險的預防性和補救性措施。第五步，貸款風險控制貸款風險防范針對可能發(fā)生的各種風險，在貸款發(fā)放前所采取的預防措施以及在貸款發(fā)放后、收回前應當采取的風險控制措施，控制貸款風險的發(fā)生、擴大和惡化。應對不同性質的貸款風險采取不同的防范措施，也可以對同一種類貸款風險同時采取多種風險防范和控制措施。1）實行借款人貸款資格認定制度。應當對借款人的經營狀況、經營效益、資信情況定期進行綜合評價，根據有關政策規(guī)定及貸款風險程度進行貸款資格認定。2）實行有效的貸款管理方法。貸款風險防范與控制按照區(qū)別對待、分類管理的原則，根據借款人的實際情況和貸款性質、種類，分別實行授信管理、逐筆核貸管理和項目管理的方法。授信管理。通過核定借款人一定時期內的授信額度，集中統(tǒng)一控制借款人信用風險。根據借款人的不同信用狀況分別實行內部授信和公開授信。結合農發(fā)行貸款業(yè)務的性質和貸款的特殊要求，確定借款人的基本授信和特別授信。逐筆核貸管理。根據借款人資信狀況和貸款的風險性質及程度，對不符合授信管理條件的，繼續(xù)實行逐筆審貸、錢糧掛鉤、購貸銷還的貸款管理辦法。項目管理。對各種專項貸款，要按照項目管理程序，對貸款項目進行立項、評估、審批、實施、驗收、評價的管理過程，以確保貸款項目的成功。3）選擇有效的貸款方式。應根據借款人的實際情況和貸款性質、種類，分別選擇擔保貸款和信用貸款方式。選擇信用貸款方式的借款人，除總行另有規(guī)定外，原則要有相應的風險補償金和一定比例的自有流動資金，并分別采取貸款風險補償金管理和自有流動資金比例管理的方式。貸款擔保。對不確定性風險因素較多的貸款，可以按照有關管理辦法，分別采取貸款保證、抵押、質押擔保方式。貸款風險補償金管理。對借款人自主經營糧棉油的貸款需求，但又不具備發(fā)放擔保貸款的相應條件，可以采取貸款補償金方式，作為貸款風險補償。借款人在貸款前，提供符合有關自籌要求的一定比例的補償金，存入指定的貸款補償金存款賬戶。補償金在貸款本息未結清前，不參與借款人的購銷經營活動，專項用于彌補風險。借款人還清貸款本息后，開戶行全額退還補償金。自有流動資金比例管理。可以根據貸款種類和性質，確定借款人自有流動資金比例最低限額。4）嚴格執(zhí)行貸款操作規(guī)程。實行貸款審貸分離和貸款審批授權制度，按照貸款“三查”程序規(guī)范操作，簽訂借款合同，確保要素完整，合法有效，規(guī)避操作風險。5）完善庫存監(jiān)管辦法。根據收購資金貸款的特點，制定庫存監(jiān)管辦法，對借款人庫存實施有效監(jiān)管，控制貸款風險。堅持實行糧棉油收購報賬制度、庫存檢查制度和貨款回籠制度。定期檢查或抽查責任人的管戶情況，發(fā)現問題及時處理。6）加強對貸款管理制度辦法執(zhí)行情況的檢查和稽核。信貸管理部門和管理人員要定期或不定期對信貸員落實貸款管理制度辦法和操作規(guī)程情況進行檢查?；瞬块T要及時組織對信貸員貸款操作規(guī)范情況的稽核，以促進各項管理制度辦法的落實，做到規(guī)范和及時操作。7）鼓勵借款人投保。鼓勵借款人對庫存商品和其他符合保險規(guī)定條件的財產辦理保險，轉移貸款風險。貸款風險化解貸款風險化解是指對已發(fā)生的貸款風險，應根據風險的種類、特征，運用行政、經濟、法律等手段，采取財政補償、補償金抵償、抵（質）押物變現補償、以資抵債、保險理賠、依法訴訟、呆賬核銷等措施，避免或減少貸款損失。1）用風險補償金抵償貸款本息。當借款人發(fā)生價差虧損、貸款本息不能全額償還時，要將借款人風險補償金作為貸款的償還來源，及時收回貸款本息。2）向保證人追索。借款人不能按期償還貸款本息，采取貸款保證擔保方式的，應依法向保證人追索，督促其以貨幣方式或資產抵債方式償還借款人所欠貸款本息。3）處置抵（質）押資產。借款人不能按期歸還貸款本息，采取貸款抵（質）押擔保方式的，應依法對抵（質）押物品進行處置，處置價款優(yōu)先用于償還所欠貸款本息。4）辦理以資抵債。借款人確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，應對借款人事先抵押或質押財產辦理以資抵債，通過處置抵債資產收回貸款本息。5）辦理保險理賠。借款人因遭受災害不能按期歸還貸款本息，借款人已經辦理財產保險的，應督促其及時向保險公司索賠。保險理賠款應優(yōu)先用于歸還所欠貸款本息。6）依法訴訟。對不按期歸還貸款本息或故意逃廢銀行債務的借款人，應通過訴訟手段依法清收。7）辦理呆賬核銷。對已形成的貸款風險，采取一切化解補償措施后仍無法收回的，按照呆賬認定與核銷程序報批核銷。對表外利息，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后實行減免。下表為信貸業(yè)務及風險管理模擬系統(tǒng)的呆賬認定業(yè)務處理界面：第六步，貸款質量監(jiān)測考核指標體系圍繞貸款風險五級分類，設置若干貸款質量評價指標，監(jiān)測貸款質量靜態(tài)分布和動態(tài)變化情況、貸款質量的量比及其變動情況，貸款質量布局和地區(qū)、行業(yè)、種類等結構情況，評價貸款質量穩(wěn)定性和不良貸款風險程度。貸款質量的監(jiān)測考核標準可以分為貸款安全指標、流動性指標和貸款盈利性指標。貸款安全性指標是監(jiān)測考核的重點，它包括不良貸款比率、貸款集中程度和抵押貸款比率。貸款流動性指標主要包括中長期貸款比率、短期貸款比率等。貸款盈利性比率包括貸款收益率、貸款收息率、貸款利差率等。對貸款質量進行考核，既要進行縱向比較，也要進行橫向比較，以全面準確反映貸款的質量和貸款管理水平。通過建立自下而上逐級定期監(jiān)測分析制度，真實、動態(tài)地反映貸款質量狀況。根據貸款風險的高危品種、高危地區(qū)、高危行業(yè)的分布情況，強化貸款風險的宏觀預警功能。根據貸款風險監(jiān)測結果，上級行及時完善信貸政策，調整授權管理，采取各種有效的風險管理措施。下表是工商銀行2011年年報公布的工商銀行貸款監(jiān)管指標情況：實驗報告學生須根據實驗內容填寫實驗報告報告內容：理解商業(yè)銀行貸款五級分類的含義和標準。貸款風險預警信號。貸款風險控制的措施談談對貸款質量監(jiān)測考核指標體系的了解。實驗項目四：商業(yè)銀行資本管理4.1實驗準備階段：書目：《商業(yè)銀行經營管理》第二章商業(yè)銀行資本預備內容：商業(yè)銀行資本是銀行從事經營活動必須注入的資金。銀行面臨的未來風險越大，資產增長越快，則銀行所需的資本量就越多。銀行的資本與其資產和負債之間存在等式關系。資本與資產呈正相關關系，而資本與負債則呈負相關關系。因此，資本實力雄厚，則商業(yè)銀行資產規(guī)模也越大；同時，資產因資本比例的增加而使其安全性得以提高。從管理的角度而言，銀行資本管理是銀行總體性的資產管理與負債管理的延伸。在某一目標利潤下，銀行的資產和負債會被適時調整以適應目標利潤對資產和負債結構的要求，銀行資本也會在數量、資本供給方式等方面做出相應調整。但是，這些系列的調整可能以降低安全性目標為代價。如何兼顧銀行盈利性和安全性是銀行系統(tǒng)有效管理的主要目標。因此，商業(yè)銀行資本管理的內容包括資本的數量要求、資本的供給方式及配置。商業(yè)銀行具有雙重資本的特點，所有者權益通常被稱為以及資本或核心資本，而長期債務稱為二級資本或附屬資本。4.2實驗目的通過商業(yè)銀行資本充足率的相關實驗，了解商業(yè)銀行資本的管理。4.3實驗要求了解商業(yè)銀行資本的構成掌握銀行資本充足性及其測定認識提高銀行充足性的對策了解并購中的銀行股價4.4實驗內容與步驟第一步，銀行資本金的構成1）股本：銀行通過發(fā)放普通股和優(yōu)先股所形成的的資本是最基本、最穩(wěn)定的銀行資本，它屬于商業(yè)銀行的外源資本。普通股，銀行普通股構成銀行資本的核心部分，它不僅代表對銀行的所有權，而且具有永久性質。優(yōu)先股，兼有普通股與債券的特點。固定股息率優(yōu)先股、可調整股息的優(yōu)先股和可轉換優(yōu)先股。2）盈余：盈余也是銀行資本的重要組成部分，這些資本并非為單一的外源資本，還包括了內源資本。由外源資本渠道形成的盈余稱為資本盈余，而由內源資本渠道形成的盈余稱為留存收益。資本盈余，資本盈余主要由投資者超繳資本所為，還反映銀行資本的增值部分及接受捐贈所增加的資本等。其實調節(jié)銀行資本金，制定股息政策的一個重要項目。留存盈余，是尚未動用的銀行累計稅后利潤部分，與資本盈余一樣，留存收益同樣具有調節(jié)資本金、影響股息政策的作用，此外，還影響銀行對內對外投資的規(guī)模。4）債務資本：銀行補充資本，用來防止銀行兌現危機，保證銀行存款人的利益，這類資本屬于、銀行資產負債表中的長期債務項目。此外，因其所有者的求償權排在銀行各類存款所有這之后，也成為次級債務。資本票據，是一種以固定利率計息的小面額后期償付證券，該證券的期限為7-15年不等。它可以在金融市場上出售，也可向銀行的客戶推銷。債券，可轉換后期償付債券、浮動利率后期償付債券、選擇性利率后期償付債券等5）其他來源：儲備金儲備金，是為了應付未來回購、贖回資本債務或防止意外損失而建立的基金。包括放款與證券損失準備金和償債基金等。其在應付貸款壞賬損失等資產損失方面起到重要作用。第二步，銀行資本充足性及測定銀行資本充足性是指銀行資本數量必須超過金融管理當局所規(guī)定的能保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度；同時，銀行現有資本或新增資本的構成，應該符合銀行總體經營目標或所需新增資本的具體目的。因此銀行資本充足性有數量和結構兩個層面的內容：銀行資本數量必須超過金融管理當局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度；同時，銀行現有資本或新增資本的構成，應該符合銀行總體經營目標或所需增資本的具體目的。1）測定指標資本與存款比率，傳統(tǒng)的用來衡量銀行資本的指標，他表示銀行資本對存款的耐力程度，衡量銀行的流動性風險；但是其對貸款和投資的變現能力不足欠缺考慮。資本與總資產比率資本，將銀行資本量與全部資產掛鉤，在一定程度上反應銀行抵御資產意外損失的能力，一般要求在8%左右，但該指標未能顧及資產結構對資本需要量的影響。風險資產比率，該比率至少要達到15%以上，將不必用資產給予保障的資產排除在外，更科學性。下表為中國工商銀行2011年資本充足率指標：2）測定方法分類比率法，根據商業(yè)銀行資產風險程度的差異，將銀行資產分作六類，并分別對每類資產規(guī)定了各自的資本要求比率。第一組為實際無風險資產；第二組為稍有風險資產，權數為5%；第三組資產的風險權數規(guī)定為12%；第四組為較高風險資產，權數為20%；第五組為“有問題資產”，權數為50%；第六組為虧損了的資產或固定資產，權數為100%。這樣把每一級資產金額乘以相應的權數，然后再相加，便得出相應的資本數量?！栋腿麪枀f(xié)議》方法，其重新界定了資本，將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，對各類資本按照各自不同的特點進行明確地界定；其次根據資產類別、\o"性質"性質以及債務主體的不同，將銀行資產負債表的表內和表外項目劃分為0%、20%、50%和100%四個風險檔次；將銀行負債表意外的資產納入監(jiān)督范圍，規(guī)定了不同的信用轉換系數，據此折算成表內風險資產；規(guī)定了資本對風險資產8%（其中核心資本對風險資產的比重不低于4%）的標準目標比率。全部資本充足率=(資本總額/風險資產總額)*100％

核心資本充足率=(核心資本/風險資產總額)*100％

其中：資本總額=核心資本＋附屬資本，風險資產總額=表內風險資產總額＋表外風險資產總額=∑表內資產*風險權重＋∑表外項目*信用轉換系數*相應表內資產的風險權重。下表為中國工商銀行根據按此法所計算的資本充足率情況表：第三步，銀行的資本管理與對策1）分子對策針對《巴塞爾協(xié)議》中的資本計算方法，盡量地提高商業(yè)銀行的資本總量，改善和優(yōu)化資本結構：內源資本策略，通過內源資本補足資本金外源資本策略，通過發(fā)行普通股等外源資本方法來提高核心資本。外源資本策略為：對核心資本不足的銀行來說，一般通過發(fā)行新股方式來增加資本，同時應充分考慮這種方式的可得性、能否為將來進一步籌集資本提供靈活性以及所造成的金融后果。為了不影響股東的利益以及增強以后進一步籌資的靈活性，銀行可通過發(fā)行非累積性優(yōu)先股或將資本盈余部分以股息形式發(fā)給股東等方式增加核心資本。事實上，優(yōu)先股已經成為大銀行所常用的外源資本來源。對核心資本已占全部資本50%以上的銀行，由于發(fā)行股票等方式已不可得，故銀行主要通過增加發(fā)行債務方式獲取附屬資本，使商業(yè)銀行的總資本得到最大限度的增加。2）分母對策優(yōu)化資產結構，盡量降低風險權數高的資產在總資產中所占的比重，同時加強表外業(yè)務管理，盡可能選擇轉換系數較小及相應風險權數小的表外資產。壓縮銀行的資產規(guī)模，對一些銀行資本不足的銀行可以通過銷售一部分高風險或施加水平較高的金融資產，以減少銀行資產規(guī)模，相應的就提高了資本對資產的比率。資產結構的調整，空間較大的部分在于證券投資于貸款資產上。從貸款管理的要求看，銀行為減少貸款風險進行貸款組合，通過減少高風險貸款和相應增加低風險資產的辦法，以減少風險資產總量。綜之，“分子對策”“分母對策”目的在于減少銀行的經營風險與財務風險，提高銀行的安全性和流動性。然而，盈利性往往與安全性和流動性相悖，因此，不論“分子對策”還是“分母對策”，在使用時，要注意適度。第四步，銀行并購的估價現金流貼現法，其核心即基本原理是將目標銀行在預測期內的現金流量和預測期末的剩余價值（也稱終值）按適當的貼現率計算出其現值，該現值即為目標銀行的估價。，它同時適用于對上市和非上市銀行的評估。其評估機制為：首先預測目標銀行未來各年的現金流，然后機選出經風險調整后的資本成本，最后用資本成本作為貼現率計算出未來現金流的現值，進行累加后得出目標銀行的價值。現值的計算公式為：股票交換法，該方法適用于用換股方式進行的并購，換股并購的關鍵是確定股票的交換率，該法用于并購雙方銀行同處于穩(wěn)定發(fā)展階段時效果最佳。第五步，實際運用結合商業(yè)銀行經營管理實驗軟件所提供的數據和資料，統(tǒng)計近十年國內商業(yè)銀行資本充足率的基本特點；根據系統(tǒng)提供的某銀行資本、各類風險資產類別、權重，信用轉換系數的數據，計算該銀行的資本充足率；若某銀行2013年第一季度銀行資本充足率告急，系統(tǒng)里提供了該銀行目前的資本結構及目前已發(fā)行的股票和債券情況，根據資料你對其提高資本充足率有何建議；將學生分成小組，制定并購戰(zhàn)略，確定并購標準，搜尋、篩選、確定目標銀行以及對目標銀行進行戰(zhàn)略和財務評估；4.5實驗報告學生須根據實驗內容填寫實驗報告報告內容：商業(yè)銀行資本的構成商業(yè)銀行資本充足率的計算銀行的資本管理與對策銀行并購管理。實驗五商業(yè)銀行結算業(yè)務5.1實驗準備階段：書目：《商業(yè)銀行經營管理》第九章其他業(yè)務預備內容：支付結算是在銀行存款業(yè)務基礎上產生的中間業(yè)務，也是當前我國商業(yè)銀行業(yè)務量最大的一項中間業(yè)務，商業(yè)銀行通過支付結算業(yè)務成為全社會的轉賬結算中心和貨幣出納中心。它不僅能為銀行帶來安全、穩(wěn)定的收益，同時也是集聚閑散資金、擴大銀行信貸資金來源的重要手段。5.2實驗目的了解國際結算業(yè)務工具和類別式，熟悉結算業(yè)務的操作程序。5.3實驗要求1、把握匯票、本票、支票有效性的審核。2、正確填寫匯票、本票、支票。3、掌握匯票、本票、支票中各種票據行為的填寫和處理。4、匯票、本票、支票的處理流程。5.4實驗內容與步驟第一步，結算工具——匯票客戶向銀行提交匯票，按匯票必要項目和所給問題對其進行審核和處理客戶提交匯票委托銀行收款，銀行對匯票有效性進行判斷并給予客戶建議。匯票的無條件支付命令有效/無效建議⑴PaytoACorp.twothousandUSdollarsprovidingthegoodsincompliancewithsalescontractNo.123.無效條件刪除⑵PaytoACo.thesumoffivethousandSterlingPoundsonconditionthatgoodshavebeenshippedonboardbefore23,December.無效條件刪除⑶AtsightpaytotheorderofACo.thesumofonehundredthousandJapaneseYendrawnagainstshipmentof20balesofcottonfromGuangzhoutoTokyo.有效⑷At30daysaftersightpaytotheorderofBankofChinathesumoftwohundredthousandUSdollarsdrawnunderLCNo.1234issuedbyBankofNewYorkdatedon20,August,2004.有效⑸PaytoACo.onethousandUSdollarsoutofourNo.345account.無效不能采用特殊資金付款⑹PaytoACo.threethousandUSdollarsplusinterestat5%fromthedatehereoftothedateofpayment.有效⑺PaytoACo.fourthousandUSdollarsbyteninstallments.無效應增加分期付款的次數、付款金額、付款時間的規(guī)定⑻PaytoACo.fivethousandSterlingPoundsconvertedintoUSdollarsequivalent.無效應增加匯率下圖為商業(yè)銀行綜合業(yè)務模擬系統(tǒng)里銀行商業(yè)匯票承兌業(yè)務操作下圖為商業(yè)銀行綜合業(yè)務模擬系統(tǒng)里銀行商業(yè)匯票到期付款業(yè)務操作第二步，結算工具——本票1．客戶向銀行提交本票，按本票必要項目和所給問題對其進行審核和處理。2．審核本票的項目PromissoryNoteforUSD1,000.00Boston,4th,June,2002OndemandwepromisetopaytotheorderofbearerthesumofONETHOUSANDUSDOLLARSPayableatBostonFor:FirstNationalBankofBoston__________________________AuthorizedSignature(s)3．銀行本票項目說明：本票字樣:Promissory無條件支付承諾:Wepromisetopay收款人名稱:Bearer付款人名稱和付款地點:FirstNationalBankofBoston出票地點和日期:Boston,4th,June,2002付款時間:Ondemand付款金額:USD1,000.00款地點:Boston提示次數:1次主債務人:FirstNationalBankofBoston第三步，結算工具——支票1．客戶向銀行提交支票，按支票項目和所給問題對其進行審核和處理。下圖為商業(yè)銀行綜合業(yè)務模擬系統(tǒng)里普通支票開戶業(yè)務操作2．支票項目審核CheckNo.26-37-846NewYork,16th,Dec.,2003PaytotheorderofToyotaCompanythesumoffivethousandUSdollarsUSD5,00000ToBankofNewYorkForBBBCorp.,NewYorkNewYork___________________AuthorizedSignature(s)3．支票項目說明：支票字樣：Check條件支付命令：Payto出票日期及出票地點：NewYork,16th,Dec.,2003付款金額：USD5,000付款期限：Atsight出票人：BBBCorp.,NewYork收款人：theorderofToyotaCompany付款人：BankofNewYork,NewYork支票號碼：No.26-37-846提示次數：1次BankofNewYork,NewYork”與“BBBCorp.,NewYork”之間有何關系？：支票賬戶行和支票存款客戶4．支票的出售和掛失業(yè)務支票出售：將一本轉帳支票出售給深圳智勝科技有限公司。：取消支票出售：將出售給深圳智勝科技有限公司的一本支票取消出售。：支票掛失：將已出售給深圳智勝科技有限公司且未使用的某一張支票掛失。：取消支票掛失：將已掛失的支票“取消支票掛失”，該支票又可以重新使用。第四步，實際應用注意：在操作過程中，要注意，可能會用到壓數機，一定要自己憤青，到底是匯票壓數還是本票壓數。結算業(yè)務中，需要對未處理的賬目一一處理，而且要根據人工查詢對賬，再選擇處理方式。過程比較復雜，但基本都是重復操作，所以多次操作之后就逐漸熟練。5.5實驗報告學生須根據實驗內容填寫實驗報告報告內容：1、票據處理合法性。2、票據制作的合規(guī)性。3、票據操作流程的準確與高效性。實驗六商業(yè)銀行績效評估6.1實驗準備階段：書目：《商業(yè)銀行經營管理》第十二章商業(yè)銀行績效評估預備內容：商業(yè)銀行的經營績效評估，是對銀行在一定經營期間的資產運營、財務效益、資本保值增值等經營目標的實現程度，運用專門的方法進行真實、客觀、公正的綜合考核和評判的活動。進行績效分析，不僅要考察報表資料中的各項具體數據，更重要的是要分析各項數據的聯系和變動趨勢。為了詳細了解銀行的績效水平，揭示財務報表中各項數據的聯系及變動趨勢，必須運用準確有效的績效分析方法。6.2實驗目的通過對山東某銀行的績效評估實驗，掌握商業(yè)銀行績效評估方法體系。6.3實驗要求熟悉商業(yè)銀行報表的種類及其具體內容；掌握商業(yè)銀行績效評估的指標；了解商業(yè)銀行績效的評估方法和步驟6.4實驗內容與步驟第一步，認識銀行經營活動及結果，即利用銀行財務報表獲取相關信息。商業(yè)銀行經營活動過程和結果體現在其財務報表中，財務報表為銀行績效的評價提供必要信息。財務報表按所反應金融變量的不同性質可以簡單分類，存量報表提供有關存量變量信息，流量報表提供有關流量信息組成，而流量指標和存量指標之間也有一定聯系。資產負債表是存量報表，靜態(tài)反應銀行經營活動，損益表提供流量信息，動態(tài)反映銀行業(yè)績，現金流量表則將這兩種性質不同的報表聯結起來。通過銀行資產負債表可以了解報告期銀行實際擁有的資產總量、構成情況、資金的來源渠道及具體結構，從總體上認識該銀行的資金實力、清償能力等情況。從連續(xù)期間的資產負債表可了解到銀行財務狀況的變動情況，有助于對其為了發(fā)展趨勢做出預測。下圖為山東某商業(yè)銀行2011年度資產負債表單位：人民幣元銀行損益表，則著眼于銀行的盈虧情況，提供了經營中的收支信息，總括地反映出銀行的經營活動及成果。利用損益表提供的信息，分析其盈虧原因，可進一步考核銀行的經營效率、管理水平，對其經營業(yè)績作出恰當評價，并認識該銀行發(fā)展趨勢，預測出該銀行的經營前景、未來獲利能力。下圖為山東某商業(yè)銀行2011年度損益表單位：人民幣元現金流量表，將利潤同資產、負債、權益變動結合起來，反映在