納稅籌劃作業(yè)參考答案

納稅籌劃作業(yè)參考答案LT納稅籌劃作業(yè)參考答案第一章納稅籌劃基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題1. 納稅籌劃的主體是C A )A納稅人 B征稅對(duì)象C計(jì)稅依據(jù) D稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有( D )。A違法性 B可行性C非違法性 D合法性避稅最大的特點(diǎn)是它的 ( C )A違法性 B可行性C非違法性 D合法性企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)( C )的調(diào)整。A售利潤(rùn) B銷售格C本費(fèi)用 D稅率高低按（B )進(jìn)行分，納稅籌劃可以分為絕節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。A不同稅種 B節(jié)稅原理C不同性質(zhì)企業(yè) D不同納稅主體相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是(C )。A費(fèi)絕對(duì)值 B利總額C幣時(shí)價(jià)值 D稅率納稅劃重原是( A )。A守原則 B財(cái)務(wù)益大原則C時(shí)效性則 D風(fēng)險(xiǎn)規(guī)二、多項(xiàng)選擇題稅是與( ABCD ) 的本區(qū)別。A稅 B欠稅C稅 D避稅納稅劃按稅種類可以為(ABCD) 。A值稅籌劃 B費(fèi)稅劃C業(yè)稅籌劃 D所得稅劃( ABCD ) ABC企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的納稅籌劃D企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果分配中的納稅籌劃( ABCD ) 等。A個(gè)人獲得人納稅劃 B個(gè)人投資的納稅籌劃C個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃 D個(gè)經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式（ABCD 。A意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn) B經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)C政策性風(fēng)險(xiǎn) D操作性風(fēng)6.絕對(duì)節(jié)稅又可以分為（AD。A直接節(jié)稅 B部分節(jié)C全額節(jié)稅 D間接節(jié)三、判斷正誤題1.（×）納稅籌劃的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)?；顒?dòng)。3.（×）欠稅是指遞延稅款繳納時(shí)間的行為。的范圍。5.（√）覆蓋面越大的稅種其稅負(fù)差異越大。6.（×）所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。7.（×）子公司不必單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。8.（ ）式。用的調(diào)整。10.（×）財(cái)務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。四、簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述對(duì)納稅籌劃定義的理解憑借法律賦予的正當(dāng)權(quán)利，通過對(duì)投資、籌資、納稅籌劃產(chǎn)生的原因納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體括以下幾點(diǎn)：主體財(cái)務(wù)利益最大化目標(biāo)的追求市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間國(guó)家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間復(fù)雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？（1）適用稅種不同的實(shí)際稅負(fù)差異。納稅人的不同經(jīng)營(yíng)行為適用稅種不同會(huì)導(dǎo)致實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)有很大差別。各稅種的各要素也存在一素的差異的綜合體現(xiàn)。納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性。主要體現(xiàn)在以課稅對(duì)象的可調(diào)整性。不同的課稅對(duì)象空間。稅率的差異性。不同稅種的稅率不同，域不同而有所差異。稅收優(yōu)惠政策的存在。稅收優(yōu)惠的形式征額等，這些都對(duì)稅收籌劃具有誘導(dǎo)作用。五、案例分析計(jì)算題1.劉先生是一位知名撰稿人，年收入預(yù)計(jì)在60人。請(qǐng)分析劉先生采取哪種籌劃方式最合算。60第一，調(diào)入報(bào)社。在這種合作方式下，其收入屬于工資、薪金所得，適用5％-45％的九60元左右，則月收入為5萬元，實(shí)際適用稅率為30％。應(yīng)繳稅款為：[（50000—2000）×30%—3375]12=132300（元）第二，兼職專欄作家。在這種合作方式下，其收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，如果按月平均支付，適用稅率為30％。應(yīng)繳稅款為：[50000×（1—20%）×30%—2000]×12=120000（元）第三，自由撰稿人。在這種合作方式下，其收入屬于稿酬所得，預(yù)計(jì)適用稅率為20％，并可享受減征30％的稅收優(yōu)惠，則其實(shí)際適用稅率為14％。應(yīng)繳稅款：600000×（1—20%）×20%×（1—30%）=67200（元）由計(jì)算結(jié)果可知，如果僅從稅負(fù)的角度考為兼職專欄作家節(jié)稅52800元（12000067200；比調(diào)入報(bào)社節(jié)稅65100元（132300—67200。第二章 納稅籌劃及基本方一、單項(xiàng)選擇題負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B 。A實(shí)際負(fù)稅人 B扣繳義務(wù)人C納稅義務(wù)人 D稅務(wù)機(jī)關(guān)（A ）A實(shí)際負(fù)稅人 B代扣代繳義務(wù)C代收代繳義務(wù)人 D法人業(yè)組織形式是（D。A公司制企業(yè) B合伙制企業(yè)C個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D個(gè)體工商戶一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的率形式是（ C 。A定額稅率 B比例稅率C超累稅率 D全累稅率稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借（A來實(shí)現(xiàn)A價(jià)格 B稅率C納稅人 D計(jì)稅依據(jù)下列稅種中屬于直接稅的是（ C A消費(fèi)稅 B關(guān)稅C財(cái)產(chǎn)稅 D營(yíng)業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（BD A扣繳義務(wù)人 B法人C負(fù)稅人 D自然人納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（ABCD 。A個(gè)體工商戶 B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C合伙企業(yè) D公司制企業(yè)合伙企業(yè)是指（ABD）普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A自然人 B法人C國(guó)家 D其他組稅率的基本形式有（ BCD A名義稅率 B比例稅C定額稅率 D復(fù)合稅率取決于（AC）的大小A商品供給彈性 B稅率高低C商品需求彈性 D計(jì)稅依據(jù)形三、判斷正誤題2.（×）納稅人和負(fù)稅人是不一致的。）起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。）征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。模納稅人輕。）與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。的控制來實(shí)現(xiàn)的。8.（√）稅率常被稱為“稅收之魂”。商品交易行為時(shí)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。10.（√）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。四、簡(jiǎn)答題籌劃一般包括以下籌劃方法。企業(yè)組織形式的選擇。企業(yè)組織形式在很大差異，這給稅收籌劃提供了廣闊空間。納稅人身份的轉(zhuǎn)變。由于不同納稅人身份，合理節(jié)稅。避免成為某稅種的納稅人納稅人可以人的條件，從而徹底規(guī)避某稅種的稅款繳納。2.計(jì)稅依據(jù)的籌劃一般從哪些方面入手？稅基最小化。稅基最小化即通過合法降負(fù)較輕的形式轉(zhuǎn)化。稅率籌劃的一般方法有哪些？比例稅率的籌劃。同一稅種往往對(duì)不同17133（2）累進(jìn)稅率的籌劃。各種形式的累進(jìn)稅影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素是什么？（1）商品的供求彈性。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在于商品市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。市場(chǎng)結(jié)構(gòu)也是制約稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁不相同。（3）稅收制度。包括間接稅與直接稅、課稅轉(zhuǎn)嫁產(chǎn)生影響。五、案例分析計(jì)算題王先生承租經(jīng)營(yíng)一家餐飲企業(yè)（有限責(zé)任公20（300000元）租賃給王先生使用，王先100000元，繳完租賃費(fèi)后的經(jīng)營(yíng)成果全部歸王先生個(gè)人所有。2009190000元，王先生在同的企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行籌劃？參考答案：方案一：如果王先生仍使用原企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，按稅法規(guī)定其經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（根據(jù)203010030003080l000萬元），而且其稅后所得還要再5％35％五級(jí)超額累進(jìn)稅率。在不考慮其他調(diào)整因素的情況下，企業(yè)納稅情況如下：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝190000×20＝38000（元）王先生承租經(jīng)營(yíng)所得＝190000-100000-38000=52000（元）王先生應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝(52000-2000×12)×20％-1250=4350（元）王先生實(shí)際獲得的稅后收益＝52000-435047650（元）000-100000-2×l2)×35％-6750=16350（元）王先生獲得的稅后收益＝190000-100000-16350=73650（元）26000元（73650一47650）。假設(shè)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)主要從小規(guī)模納稅人處100（不含稅銷售額5015萬元。分析該企業(yè)采取什么方式節(jié)稅比較有利。參考答案：值稅時(shí)，其計(jì)稅方法和征管要求不同。一般將年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)的小規(guī)模企業(yè)和企業(yè)性單位，賬簿健全、能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)部門可將其認(rèn)定為一般納稅人。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照適用的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算繳納增值稅，不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制。一般納稅人與小規(guī)模納稅人比較，稅負(fù)輕重經(jīng)營(yíng)者可以合理合法選擇稅負(fù)較輕的納稅人身份。80155（100×1715）3（100×3）的增值稅。因此，該企803125萬元。第三章 增值稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)為（C 。A7% B10%C13% D17%從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷額在（ C ）以下的，為小規(guī)模納稅人。A30萬元（含） B50萬元（含）C80萬元（含） D100萬元（含）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年（B人。A30（含）B50（含）C80（含）D100（含4.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)（A）是關(guān)鍵因素。A無差別平衡點(diǎn)B納稅人身份C適用稅率 D可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的（C7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。A保險(xiǎn)費(fèi) B裝卸費(fèi)C運(yùn)輸費(fèi) D其他雜費(fèi)下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ A 。A家具廠銷售家具并有償送貨上門電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水二、多項(xiàng)選擇題增值稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征分別為銷售額的（AD 。A150～200元 B200～1000元C.1500～3000元 D2000～5000收率是（ABC。A17% B13%C6% D3%計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷售額之內(nèi)（ABCD。A向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額BC運(yùn)費(fèi)D納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)三、判斷正誤題的納稅義務(wù)人。）80（含80）規(guī)模納稅人。3.（×）以視經(jīng)營(yíng)情況隨時(shí)申請(qǐng)變更。）廳，屬于混合銷售。增值稅的銷售額。一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)13一般納稅人銷售貨物準(zhǔn)予按照運(yùn)費(fèi)金7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。8.（17%9.（商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。四、簡(jiǎn)答題分標(biāo)準(zhǔn)。這兩類納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)為：（行為的銷售額占各項(xiàng)應(yīng)征增值稅行為的銷售額合計(jì)的比重在50％以上，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或50（50萬元）50萬元以上的，為增值稅一般納稅人。80萬元（80萬元）以下的，為小規(guī)模80般納稅人。一般納稅人。一般納稅人的增值稅基本適用稅率為17%，少數(shù)幾類貨物適用13％的低稅率，一般納稅人允許進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣小規(guī)模納稅適用3 ％的征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。簡(jiǎn)述混合銷售與兼營(yíng)收人的計(jì)稅規(guī)定。按照稅法的規(guī)定，銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅；提供除加工、修理修配之外的勞務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，有時(shí)貨物的銷售和勞務(wù)的提供難以完全分開。因此，稅法對(duì)涉及增值稅和營(yíng)業(yè)稅的混合銷售和兼營(yíng)收人的征稅方法作出了規(guī)定。在這種情況下，企業(yè)要選擇營(yíng)業(yè)范圍并考慮繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅?；旌箱N售是指企業(yè)的同一項(xiàng)銷售行為既涉50%，非應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額不到50％。兼營(yíng)是指納稅人既銷售應(yīng)征增值稅的應(yīng)稅五、案例分析計(jì)算題（每題20分，共40分)1150稅人條件，適用17％的增值稅稅率。該企業(yè)年購(gòu)貨金額為80萬元（不含稅，可取得增值稅的籌劃？參考答案：該企業(yè)支付購(gòu)進(jìn)食品價(jià)稅合計(jì)＝80×(l十17%)=93.6（萬元）收取銷售食品價(jià)稅合計(jì)＝150（萬元）應(yīng)繳納增值稅稅額

15017%8017%1

萬元）稅后利潤(rùn)

150 -8117%

萬元）增值率（含稅）＝15093.6100%＝37.6%150一般納稅人稅

小規(guī)模納稅

無差別平衡點(diǎn)增值率不含稅銷售人征收率 含稅銷售額率 額17%3%20.05%17.65%13%3%25.32%23.08%無差別平衡點(diǎn)增值率表查無差別平衡點(diǎn)增值率表后發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的20.05（含稅增值率75（含稅銷售額3兩個(gè)企業(yè)支付購(gòu)入食品價(jià)稅合計(jì)＝80×l1793.6（萬元）兩個(gè)企業(yè)收取銷售食品價(jià)稅合計(jì)＝150（萬元）兩個(gè)企業(yè)共應(yīng)繳納增值稅稅額＝15013%

萬元）分設(shè)后兩企業(yè)稅后凈利潤(rùn)合計(jì)＝150 -3213%

萬元）經(jīng)過納稅人身份的轉(zhuǎn)變，企業(yè)凈利潤(rùn)增加了52.01-48.2=3.83萬元。第四章 消費(fèi)稅納稅籌一、單項(xiàng)選擇題金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在(B 征收。A批發(fā)環(huán)節(jié) B零售環(huán)節(jié)C委托加工環(huán)節(jié) D生產(chǎn)環(huán)節(jié)下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生間規(guī)定的是（ B 。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（AA卷煙 B煙絲C黃酒 D啤酒適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（CA卷煙 B煙絲C黃酒 D白酒適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（BA卷煙 B煙絲C黃酒 D白酒下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的是（C）A包裝物銷售 B包裝物租金C包裝物押金 D逾期未收回包裝物押金二、多項(xiàng)選擇題1.下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ABCD 。A汽油和柴油 B煙酒C小汽車 D鞭炮、焰2.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ACD）A卷煙 B雪茄C薯類白酒 D糧食白酒適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（BCD A白酒 B黃酒C啤酒 D汽油 2.消費(fèi)稅的稅率分為（ABC 。A比例稅率 B定額稅率C復(fù)合稅率 D累進(jìn)稅三、判斷正誤題金銀首飾的消費(fèi)稅在委托加工時(shí)收取。稅的納稅義務(wù)人。3.（√）我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅設(shè)置14個(gè)稅目。承擔(dān)的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)小。5.（×）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售天。6.（√）消費(fèi)稅采取“一目一率”的方法。7.（×）消費(fèi)稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率形式。費(fèi)品計(jì)算繳納消費(fèi)稅。9.（ ）銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。四、簡(jiǎn)答題（10201針對(duì)消費(fèi)稅納稅人的籌劃一般是通過企業(yè)合并以遞延稅款繳納的時(shí)間。合并會(huì)使原來企業(yè)間的銷售環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)槠蠖惪畹睦U納時(shí)間。如果兩個(gè)合并企業(yè)之間存在著原材料供求關(guān)系，則在合并前，這筆原材料的轉(zhuǎn)讓關(guān)系為購(gòu)銷關(guān)系，應(yīng)該按照正常的購(gòu)銷價(jià)格繳納消費(fèi)稅。納。如果后一個(gè)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率較前一個(gè)環(huán)費(fèi)稅應(yīng)納稅額?！断M(fèi)稅暫行條例》規(guī)定：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款可以按規(guī)定抵扣。稅。于計(jì)算委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（戶除外的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格低于收回后直接出售在各相關(guān)因素相同的情況下，自行加工方式全部委托加工方式的稅負(fù)最低。五、案例分析計(jì)算題75元，當(dāng)月銷售6000條。這批卷煙的生產(chǎn)成本29.5費(fèi)用為8000元。假設(shè)企業(yè)將卷煙每條調(diào)撥價(jià)68？（70（705670（70）36％。）費(fèi)稅稅負(fù)（在不考慮其他稅種的情況下）？參考答案：該卷煙廠如果不進(jìn)行納稅籌劃，則應(yīng)按56％的稅率繳納消費(fèi)稅。企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅款和盈利情況分別為:應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝6000250

15075600056%25560元）銷售利潤(rùn)＝75×6000295×6000一255600一8000=9400（元）不難看出，該廠生產(chǎn)的卷煙價(jià)格為75元，與臨界點(diǎn)70元相差不大，但適用稅率相差2070可能大大減輕稅負(fù)，彌補(bǔ)價(jià)格下降帶來的損失。假設(shè)企業(yè)將卷煙每條調(diào)撥價(jià)格調(diào)低至68元，那么企業(yè)當(dāng)月的納稅和盈利情況分別為：應(yīng)納消費(fèi)稅＝600015068600036%15040元）250銷售利潤(rùn)＝68×6000295×6000一150480一8000=72520（元）通過比較可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)降低調(diào)撥價(jià)格后，銷售收人減少42000元（75×6000-68×6000)，但應(yīng)納消費(fèi)稅款減少105120元（255600一150480)，稅款減少遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銷售收63120（72520一9400某化妝品公司生產(chǎn)并銷售系列化妝品和40908012020350（以上均為不含稅價(jià)款，根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅稅法規(guī)定，化妝品的稅率為30。計(jì)算分析該公司應(yīng)如何進(jìn)行消費(fèi)稅的籌劃？參考答案：以上產(chǎn)品中，洗面奶和面霜是護(hù)膚護(hù)發(fā)品，30公司每銷售一套產(chǎn)品，都需繳納消費(fèi)稅。應(yīng)納稅額=（

3501

30%）=150元。（品的數(shù)量，并按不同商品的銷售額分別核算，（一下，向后推移，則：化妝品公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為每套（809030)=72.86元。130%77.14元（150-72.86。第五章 營(yíng)業(yè)稅納稅籌一、單項(xiàng)選擇題1.娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅A3％－20％ B15％－20％C5％－15％ D5％—20％2.下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（ B 。A 的收入B5年的普通住房CD單位銷售自建房屋取得的收入3.下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ C 。A 物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入BC得的收入D拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入4.下列各行業(yè)中適用3%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（AA文化體育業(yè) B金融保險(xiǎn)業(yè)C服務(wù)業(yè) D娛樂業(yè)5.下列各行業(yè)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（BA文化體育業(yè) B金融保險(xiǎn)業(yè)C交通運(yùn)輸業(yè) D建筑二、多項(xiàng)選擇題一項(xiàng)銷售行為如果即涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為（AC 。A繳納增值稅的混合銷售行為 B納增值稅的兼營(yíng)行為C繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為 D納營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營(yíng)業(yè)的有（AD 。A動(dòng)力設(shè)備的安裝 B將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C銷售代銷的貨物 D郵局出售集郵商品下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（BCD 。A家具公司銷售全套臥室家具送貨上門B歌舞廳取得的銷售酒水收入C裝修公司裝修工程使用的材料D金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入營(yíng)業(yè)稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)別為銷售額（AD 。A100元 B100～500元C500～1000元 D1000～5000元三、判斷正誤題（1分，共10分）的納稅義務(wù)人。2.（√）以無形資產(chǎn)投資入股，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享的不征收營(yíng)業(yè)稅。3.（）務(wù)時(shí)針對(duì)一項(xiàng)銷售行為而言的。5.（√）我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共設(shè)置了9個(gè)稅目。（日500√四、簡(jiǎn)答題為營(yíng)業(yè)稅納稅人。經(jīng)營(yíng)者可以通過納稅人之間合并避免成為應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)恰恰是合并企業(yè)另一方生產(chǎn)的。通過使某些原在境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)移至境外的方法避免成為營(yíng)業(yè)額稅納稅人。我國(guó)（不含土地使用權(quán)的接受單業(yè)稅的納稅人?；旌箱N售行為的納稅籌劃兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，對(duì)其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。如果企業(yè)的貨物銷售與其營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算，那么，其提供的勞務(wù)收入應(yīng)與貨物銷售收入一并計(jì)算繳納增值稅，從而加重納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。因此，納稅人應(yīng)加強(qiáng)核算，對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅貨物進(jìn)行分別核算，并分別計(jì)稅。按各自的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；未分別核算20由于混合銷售時(shí)在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中包含適用適用不同稅種計(jì)算應(yīng)繳稅款。五、案例分析計(jì)算題1.某建材銷售公司主要從事建材銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)為客戶提供一些簡(jiǎn)單的裝修服務(wù)。該公司財(cái)務(wù)核算健全，被當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2009年，該公司取得建材銷售和裝修工程收入共計(jì)292萬元，其中裝修工程收入80萬元，均為含稅收入。建材進(jìn)貨可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17.44萬元。請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)納稅籌劃方案并進(jìn)行分析。參考答案：如果該公司未將建材銷售收入與裝修工程收入分開核算，兩項(xiàng)收入一并計(jì)算繳納增值稅，應(yīng)納稅款為：應(yīng)納增值稅稅額

2921

17%17.444

萬元）如果該公司將建材銷售收入與裝修工程收3應(yīng)納增值稅稅額＝2928017%17.44117%

萬元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝80×3%=2.4（萬元）共應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅＝1336241576（萬元）比未分別核算少繳流轉(zhuǎn)稅＝24991576=9.23（萬元）3（5%)，可以明顯降低企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類業(yè)（ D 。A國(guó)有集體企業(yè) B聯(lián)營(yíng)股制企業(yè)C私營(yíng)企業(yè) D個(gè)人獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè)下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征企業(yè)所得稅的是（ C 。A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B接受捐的實(shí)物資產(chǎn)C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 D納稅人基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品企業(yè)通過社會(huì)非營(yíng)利組織或政府民政部門進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出如何扣除（DA全部收入的3%比例扣除 B度利潤(rùn)總額的3%扣除C全部收入的12%比例扣除 D年度利潤(rùn)總額的12%扣除企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)招待費(fèi)可以（C 。A505‰B5010‰C605‰D6010‰企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)是（D 。A職工福利費(fèi) B廣告宣傳費(fèi)C公益性捐贈(zèng) D贊助費(fèi)支二、多項(xiàng)選擇題1（ABDA土地使用稅 B營(yíng)業(yè)稅C增值稅 D印花稅2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括(ACA國(guó)有企業(yè) B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C股份制企業(yè) D合伙企業(yè)扣除的有（ABC。A企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B向金融構(gòu)的借款利息支出C轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D企業(yè)的助支出以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征收入有（BCD 。A國(guó)家債券利息收入 B固定資產(chǎn)賃收入C企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼 D出口退回消費(fèi)稅有（ACD）A企業(yè)的職工福利費(fèi)用 B向金融構(gòu)的借款利息支出C企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D企業(yè)的告費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（ABCDA消費(fèi)稅 B營(yíng)業(yè)稅C城建稅 D資源稅1.（）企業(yè)所得稅。2.（）3020%的所得稅率。3.（）居民企業(yè)負(fù)擔(dān)全面納稅義務(wù)。4.（×）分公司具有獨(dú)立的法人資格，承擔(dān)全面納稅義務(wù)。5.（√）子公司具有獨(dú)立的法人資格，獨(dú)立計(jì)算盈虧，計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。6.（ ）責(zé)發(fā)生制原則。符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生605%。產(chǎn)繼續(xù)計(jì)算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。稅所得額時(shí)扣除。10.（）25四、簡(jiǎn)答題（1020稅籌劃要考慮哪些因素？這需要考慮以下幾方面的因素：l）25（20）的企業(yè)所得稅比例稅率；而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)使用最低535由于適用比例稅率的公司制企業(yè)稅負(fù)是較為固定的，而適用超額累進(jìn)稅率的個(gè)人獨(dú)資企35％。2）是否重復(fù)計(jì)繳所得稅。公司制企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得后者只在一個(gè)層次繳納所得稅。3）不同稅種稅基、稅率結(jié)構(gòu)和稅收優(yōu)惠的4）合伙制企業(yè)合伙人數(shù)越多，按照低稅率計(jì)稅次數(shù)越多，總體稅負(fù)越輕?？鄢?xiàng)目的法律規(guī)定。準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，14%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過2%的部分，準(zhǔn)予扣除；除國(guó)務(wù)2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）5‰；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，（營(yíng)業(yè)15企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度12得額時(shí)扣除。企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)以及其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用不得扣除。稅籌劃的一般思路予優(yōu)惠的費(fèi)用項(xiàng)目。對(duì)于稅法有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目，要2008ll公益性捐贈(zèng)支出等?？梢圆捎玫幕I劃方法有：這類費(fèi)用的實(shí)際支出盡量不要超過稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目通過會(huì)計(jì)處理轉(zhuǎn)化為沒有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目。稅法沒有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目，包括能保證納稅申報(bào)時(shí)將稅法有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)所得稅負(fù)擔(dān)。據(jù)本企業(yè)具體情況采用有利于企業(yè)減輕稅負(fù)的100扣對(duì)聘用殘疾人員并不影響其工作效率的崗位可聘用部分殘疾人員。五、案例分析計(jì)算題（每題20分，共40分)1.個(gè)人投資者李先生欲投資設(shè)立一小型工業(yè)企18員及資產(chǎn)總額均符合小型微利企業(yè)條件，適用20％的企業(yè)所得稅稅率。計(jì)算分析李先生以什么身份納稅比較合適。參考答案：李先生如成立公司制企業(yè)，則：年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝180000×20%=36000（元）應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝180000l-20×20%=28800（元）共應(yīng)納所得稅稅額＝36000+28800=64800（元）所得稅稅負(fù)

64800180000100%36%李先生如成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，則：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝180000×35％-6750=56250（元）所得稅稅負(fù)

56250180000100%31.25%8550元（64800-56250)，4.7536％-31.25%。3.某企業(yè)為樹立良好的社會(huì)形象，決定通過當(dāng)?shù)孛裾块T向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)300201010002000253001002010200萬元。從納稅籌劃角度來分析兩個(gè)方案哪個(gè)對(duì)更有利。參考答案：方案一：該企業(yè)2009年底捐贈(zèng)300萬元，120萬元000×12120萬元的部分不得在稅前扣除。2009201010002000100萬元均沒有超過扣除限額，均可在稅前扣除。45（180×25%）。第七章 個(gè)人所得稅納稅籌一、單項(xiàng)選擇題個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的實(shí)行成征收:（B ）A稿酬所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得C紅利所得 D偶然所得目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（ BA國(guó)債利息 B股票紅利C儲(chǔ)蓄利息 D保險(xiǎn)賠款個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在個(gè)納稅年度內(nèi)（ D）的離境。A一次不超過40日B多次累計(jì)不超過100日C30180D一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日545額累進(jìn)稅率的是（B。A勞務(wù)報(bào)酬B工資薪金C稿酬所得D下列適用個(gè)人所得稅5％一35％的五級(jí)額累進(jìn)稅率的是（D 。A勞務(wù)報(bào)酬 B工資薪金C稿酬所得 D個(gè)體工商戶二、多項(xiàng)選擇題下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（ACE A在中國(guó)境內(nèi)有住所B在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿半年C1D在中國(guó)境內(nèi)有住所但未居住以下可以免征個(gè)人所得稅的有（BCD）A購(gòu)物抽獎(jiǎng) B領(lǐng)取住房公積金C省級(jí)見義勇為獎(jiǎng)金 D教育儲(chǔ)蓄利息下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額的有（BCD 。A個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得BC特許權(quán)使用費(fèi)所得D勞務(wù)收入下列個(gè)人所得適用20%比例稅率的有：（ ABD ）A股息紅利所得 B偶然所得C個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D特許權(quán)使用費(fèi)所得下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有（ BCD 。A偶然所得B工資薪金所得C企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得下列個(gè)人所得采取超額累進(jìn)稅率形式的有：（ ABCD ）A利息所得 B個(gè)體工商戶的產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C工資薪金所得 D個(gè)人承包承租所得三、判斷正誤題稅義務(wù)。納稅義務(wù)。個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)?，F(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì)年終獎(jiǎng)計(jì)征時(shí)先除1212扣除數(shù)。5.（）5%—459額累進(jìn)稅率。6.（√）當(dāng)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時(shí)，500008.（√）稿酬所得的實(shí)際適用稅率是14%。9.（√）800四、簡(jiǎn)答題常用的籌劃方式有：工資、薪金所得均勻化籌劃。對(duì)于累發(fā)放工資。工資、薪金所得福利化籌劃。由于工全年一次性獎(jiǎng)金的籌劃。國(guó)家稅務(wù)總2005ll12一個(gè)納稅人，該計(jì)算辦法只允許采用一次。同稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得都有哪些籌劃方式？通常有如下方式：勞務(wù)報(bào)酬所得取得時(shí)間的籌劃為多個(gè)月取得，那么就可以分開核算個(gè)人所得稅，增加扣除額，從而降低稅負(fù)。勞務(wù)報(bào)酬取得項(xiàng)目的籌劃勞務(wù)報(bào)酬屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬取得人員的籌劃者則是根據(jù)合作者人數(shù)和工作量分配報(bào)酬的。勞務(wù)報(bào)酬支付次數(shù)的籌劃對(duì)于某些行業(yè)具有一定的階段性的收入所該項(xiàng)所得適用較低的稅率。勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)用轉(zhuǎn)移的籌劃個(gè)人所得稅稅負(fù)的目的。換的籌劃根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于個(gè)人獨(dú)立從利息、股息和紅利所得的籌劃有以下兩種方法：(1)利息、股息和紅利所得的第一種籌劃方法第一種籌劃方法就是將個(gè)人的存款以教育基家的優(yōu)惠政策，減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)。①安排教育儲(chǔ)蓄②進(jìn)行國(guó)債投資③投股票。 ④保險(xiǎn)。（2）股息、紅利所得的第二種籌劃方法。稅收益。五、案例分析計(jì)算題130002010年底，其獎(jiǎng)金為30萬元。張先生的個(gè)人所得稅納稅情況如下：每月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝(3000一2000)×10％一25=75（元）請(qǐng)為張先生進(jìn)行年終獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅籌劃。參考答案：由于張先生每月收入高于當(dāng)年國(guó)家所規(guī)定稅納稅情況如下：年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅所適用的稅率為2530000012250001375，則：年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝300000×25％一1375=73625（元）全年共應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝751273625 74525（元）全年稅后凈收入＝(300000+3000×12）一（75×12+73625)=261475（元）如果采用規(guī)避年終獎(jiǎng)稅率級(jí)次臨界點(diǎn)稅負(fù)陡增情況的方法，則：張先生全年收入＝300000+3000×12=336000（元）留出每月免稅額后，分成兩部分，則：每部分金額＝(336000一2000×12）÷2=156000（元）1560002000元，作為工資、薪金發(fā)放，則：張先生每月工資、薪金所得000122000=15000（元）156000則張先生應(yīng)納的個(gè)人所得稅及稅后所得：每月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝(15000一2000)×20％一375=2225（元）全年工資應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝2225×12=26700（元）年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝156000×20％37530825（元）全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝267003082557525（元）比原來少納個(gè)人所得稅稅額＝74525一57525=17000（元）需要說明的是，上述思路是一種基本安排，ll112.20091112201012（每季度一次100（不含稅），合同總200的個(gè)人所得稅。（假設(shè)僅考慮個(gè)人所得稅）所得征收個(gè)人所得稅。每次收入的應(yīng)納稅所得額(不含稅收入額-速算扣除數(shù))(120%)1稅率(120%)7000)20%)140%(120%)1168235.9元）一年中甲企業(yè)累計(jì)應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅＝(1168235.29×40％-7000)2=920588.23（元）請(qǐng)對(duì)該項(xiàng)合同進(jìn)行納稅籌劃以降低稅負(fù)。參考答案：本案例中明星直接參加的廣告宣傳活動(dòng)取20120l）所得稅＝(200000-7000)(1-[ 140%20%)

40%7000]4335294.2元）2）個(gè)人所得稅（特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率只有一檔20＝12000001-2020228571.3元）1-20%1-20）合計(jì)應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅＝335294.12+228571.43=563865.55（元）35672268元（9205882356386555第八章 其他稅種納稅籌一、單項(xiàng)選擇題納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（ D ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。A超過部分金額 B扣除項(xiàng)目金額C取得收入全額 D全部增值額應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（ C ）時(shí)貼花。A每月初5日內(nèi) B每年度結(jié)45日內(nèi)C書立或領(lǐng)受時(shí) D開始履行3.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（ C 。A室外游泳池 B菜窖室內(nèi)游泳池 D玻璃暖房周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外2000（ B 。A288元 B960元C1920元 D2880元房產(chǎn)稅的，稅率為（D。A1.2%B10%C17%D12%（ D 。A甲方繳納 B乙方繳納C甲乙雙方各繳納一半 D甲乙雙均不繳納下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（ A 。A載客汽車 B載貨汽車C三輪車 D船舶設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ C 。A3000元 B9000元C15000元 D21000元以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（ C A洗煤 B選煤C原煤 D蜂窩煤直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（D。ABC民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地二、多項(xiàng)選擇題下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ABC 。A某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓C某企業(yè)建造公寓并出售D某人繼承單元房一套0.3‰比例稅率的項(xiàng)目為（BCDA借款合同 B購(gòu)銷合同C技術(shù)合同 D建筑安裝工程承包合同包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（ABD 。Ａ.1.2% Ｂ.4%Ｃ.7% Ｄ.12%契稅的征稅范圍具體包括（ABCD。A房屋交換 B房屋贈(zèng)與C房屋買賣 D國(guó)有土地使權(quán)出讓下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（BC A 設(shè)在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅B進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅C出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅個(gè)人取得營(yíng)業(yè)收入不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅6..我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（AC ）源。A礦產(chǎn) B森林C鹽 D水7.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ABDE 。A1.5~30元 B1.2~24元C0.6~12元。 D0.9~18元三、判斷正誤題20%的應(yīng)全額納稅。2.（×）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。式。繳納契稅。5.（ ）7%、5%和