中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司深圳分所

深圳市耀華實(shí)驗(yàn)學(xué)校2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告 中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司深圳分所二○一三年三月目錄頁(yè)次審計(jì)報(bào)告1-2已審財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表32.利潤(rùn)表43.股東權(quán)益變動(dòng)表54.現(xiàn)金流量表6-75.營(yíng)業(yè)成本及管理費(fèi)用明細(xì)表8財(cái)務(wù)報(bào)表附注9-16審計(jì)說(shuō)明及建議17-19中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司ZhongXiCertifiedPublicAccountantsCo.,Ltd.審計(jì)報(bào)告中喜深審字（2013）第01029號(hào)深圳市耀華實(shí)驗(yàn)學(xué)校：我們審計(jì)了后附的深圳市耀華實(shí)驗(yàn)學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱(chēng)耀華學(xué)校）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2012年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，201一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是耀華學(xué)校管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。除本報(bào)告“三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)”所述事項(xiàng)外，我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)貴校2012年12月31日的短期借款余額1,370萬(wàn)元，占負(fù)債及權(quán)益總額的37.96%，貴校因借款而發(fā)生的利息支出151.35萬(wàn)元，占本年財(cái)務(wù)費(fèi)用累計(jì)發(fā)生額的83.14%；由于貴校未提供借款協(xié)議（合同），我們無(wú)法確定借款的真實(shí)性，也無(wú)法實(shí)施其他審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。四、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，除了前段所述事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響外，貴校財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴校2012年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及201中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：深圳分所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)·深圳二○一三年三月十二日深圳市耀華實(shí)驗(yàn)學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表附注（2012年度，金額單位：人民幣元）一、基本情況深圳市耀華實(shí)驗(yàn)學(xué)校經(jīng)深圳市教育局（教育行政部門(mén)）批準(zhǔn)（深教[2002]306號(hào)），于2005年4月1日領(lǐng)取了教民[4403044500001]號(hào)中華人民共和國(guó)民辦學(xué)校辦學(xué)許可證，并于2010年1月1日換取了新的教民[144030031000051]號(hào)中華人民共和國(guó)民辦學(xué)校辦學(xué)許可證，國(guó)稅、地稅稅務(wù)登記證號(hào)碼為：440300763453358號(hào)。學(xué)校辦學(xué)地址：深圳市福田區(qū)景田南路五街99號(hào)，舉辦者：深圳市世紀(jì)金源置業(yè)有限公司，法定代表人：田貴聯(lián)，校長(zhǎng)：涂明哲，辦學(xué)類(lèi)型：小學(xué)、中學(xué)，辦學(xué)內(nèi)容：全日制小學(xué)、全日制普通初中、全日制普通高中，無(wú)有效期限，要求取得合理回報(bào)。收費(fèi)批復(fù)文號(hào)：深價(jià)聯(lián)字[2005]16號(hào)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：小學(xué)學(xué)雜費(fèi)每生每學(xué)期6,000元，初中學(xué)雜費(fèi)每生每學(xué)期7,000元，高中學(xué)雜費(fèi)每生每學(xué)期10,000元。學(xué)生宿舍住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每生每學(xué)期2,600元，午托費(fèi)每生每學(xué)期550元。教育部門(mén)核定貴校的最大辦學(xué)規(guī)模：總班數(shù)：48個(gè)，每班人數(shù)30人，辦學(xué)規(guī)模：1,440人，目前有學(xué)生：小學(xué)976人，初中634人，高中331人，共有1,941人。小學(xué)34班，初中23班，高中16班，總有73班。實(shí)有教職員工204人，其中：專(zhuān)任教師162人，職工42人。專(zhuān)任教師與學(xué)生比例為8.34%。本年教職工月平均工資7,496元，其中專(zhuān)任教師（不含職工）月平均工資8,227元，本年教職工工資總收入（含福利及社保）占學(xué)雜費(fèi)收入的45.08%。學(xué)校占地面積31,117平方米，建筑面積二、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)1、會(huì)計(jì)期間本校自公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。本報(bào)告會(huì)計(jì)期間自2012年1月1日2、存貨計(jì)價(jià)存貨的核算方法 存貨分為庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本、低值易耗品等。存貨按實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量，存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出按先進(jìn)先出法。資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法：采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法。存貨的盤(pán)存制度：本公司存貨采用永續(xù)盤(pán)存法。存貨可變現(xiàn)凈值的確定：產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，以所生產(chǎn)的產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法：資產(chǎn)負(fù)債表日，按單個(gè)存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，以后期間存貨價(jià)值恢復(fù)的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指不能全部計(jì)入當(dāng)年支出，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、綠化費(fèi)、固定資產(chǎn)改良費(fèi)用等。學(xué)校綠化費(fèi)用作為“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”在不少于5年內(nèi)分期攤銷(xiāo)。學(xué)校在籌建期間實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，作為開(kāi)辦費(fèi)一般不少于5年期限內(nèi)分期攤銷(xiāo)。如發(fā)生數(shù)額較大的籌辦支出，如廣告策劃、建筑物改良裝修費(fèi)等支出，能為以后會(huì)計(jì)期間受益的，可按不超過(guò)受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。4、固定資產(chǎn)及折舊方法固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上，專(zhuān)用設(shè)備價(jià)值800元以上)并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分類(lèi)為：房屋和建筑物；教學(xué)設(shè)備；交通工具;圖書(shū)；其他固定資產(chǎn)。（1）固定資產(chǎn)按歷史成本法計(jì)價(jià)。（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法。（3）分類(lèi)折舊率如下： 資產(chǎn)類(lèi)別估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限年折舊率房屋建筑物10-204.8%-9.7%教學(xué)設(shè)備519.4%其他固定資產(chǎn)519.4%5、壞賬處理與準(zhǔn)備（1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)①債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；②債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年而且有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。（2）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)壞賬核算采用備抵法：應(yīng)收賬款根據(jù)期末余額按賬齡的一定比例結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法確定，其他應(yīng)收賬款采用個(gè)別認(rèn)定法確定。壞賬處理采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法。6、收入的確認(rèn)方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。在開(kāi)學(xué)前向受教育對(duì)象收取的教育成本費(fèi)及其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款”科目反映，然后按月結(jié)轉(zhuǎn)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指民辦學(xué)校通過(guò)為受教育者提供教育并向其收取的教育成本費(fèi)、住宿費(fèi)及其他辦學(xué)收入，以及民辦學(xué)校接受區(qū)級(jí)以上人民政府的委托，承擔(dān)義務(wù)教育任務(wù)而獲取的教育經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助款等。其他業(yè)務(wù)收入指民辦學(xué)校主營(yíng)業(yè)務(wù)之外的附帶業(yè)務(wù)所得，主要包括租賃收入、學(xué)?？蒲惺杖搿I(yíng)業(yè)外收入包括捐資助學(xué)收入和其他非辦學(xué)收入。（1）捐資助學(xué)收入是指受教育者自愿捐贈(zèng)的款項(xiàng)。（2）其他非辦學(xué)收入，指上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括政府獎(jiǎng)勵(lì)收入、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、債務(wù)重組收益或確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款等。7、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明重要會(huì)計(jì)政策變更處理（1）采用追溯調(diào)整法。用累積影響數(shù)調(diào)整利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表的期初留存收益及資產(chǎn)負(fù)債表的相應(yīng)項(xiàng)目。不涉及估計(jì)信息的揭示。

（2）累積影響數(shù)不能合理確定時(shí)采用未來(lái)適用法，但要在附注中說(shuō)明累積影響數(shù)不能合理確定的理由。

（3）無(wú)論采用上述哪種方法都必須披露變更的內(nèi)容和理由和變更的影響數(shù)。重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更確定處理（1）如果變更只影響本期，則列入變更會(huì)計(jì)估計(jì)的會(huì)計(jì)期；（2）如果變更影響本期及將來(lái)，則同時(shí)列入變更的會(huì)計(jì)期和以后的會(huì)計(jì)期。（3）如果一項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，對(duì)本期或以后各期有重大影響的，應(yīng)在附注中反映其影響并列出數(shù)字。重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正處理（1）本期發(fā)生的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，直接調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。（2）前期發(fā)生的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，按兩種方法處理：

①如屬重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，則調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益或會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，會(huì)計(jì)報(bào)表的其它相關(guān)項(xiàng)目也作相應(yīng)調(diào)整。

②如不是重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，則直接計(jì)入本期的相關(guān)項(xiàng)目。作為本期發(fā)生的事項(xiàng)處理。三、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋注釋1.貨幣資金期末銀行存款余額16,968,297.43元，其中：三方共管賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行：廣東發(fā)展銀行益田支行，賬號(hào)：102015529010000151，余額:1,096,902.00。期末現(xiàn)金余額：3,574.62元。注釋2.其他應(yīng)收款賬齡金額占總額比例%1年以?xún)?nèi)5,079,078.2665.37%1-2年1,477,175.3019.01%2-3年1,213,779.1115.62%合計(jì)=SUM(ABOVE)7,770,032.67=SUM(ABOVE)*100\#"0.0000%"100.00%其他應(yīng)收款主要明細(xì)如下：債務(wù)人名稱(chēng)年末欠款余額欠款原因賬齡深圳市教育培訓(xùn)中心2,076,064.24培訓(xùn)款1年以?xún)?nèi)深圳東部華僑城云海谷體育公園700,000.00旅游款2-3年深圳市喜年華房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司1,200,000.00往來(lái)款1-2年以?xún)?nèi)深圳市耀華實(shí)驗(yàn)投資有限公司900,000.00往來(lái)款1年以?xún)?nèi)注釋3.其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目期初余額本期增加本期攤銷(xiāo)期末余額裝修工程118,299.1619,200.0099,099.16合計(jì)118,299.1619,200.0099,099.16注釋4.固定資產(chǎn)注釋5.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目原始金額年初余額本年增加本年攤銷(xiāo)年末余額永裕不銹鋼扶手26,950.007,186.962,694.964,492.00百安居地板28,091.707,490.902,809.204,681.70燃?xì)夤こ?8,500.0017,420.865,850.0011,570.86龍輝不銹鋼33,047.009,946.683,088.686,858.00麗中地板50,833.2013,555.525,083.328,472.20閩南石材740,050.75197,346.8374,005.08123,341.75實(shí)驗(yàn)室土建41,964.4011,190.804,196.406,994.40不銹鋼制品46,629.0014,208.914,662.849,546.07抗靜電地板91,133.0026,580.609,113.2817,467.32合計(jì)1,117,199.05=SUM(ABOVE)304,928.06111,503.76=SUM(ABOVE)193,424.30注釋6.短期借款貸款單位期初余額本期增加本期減少期末余額深圳市世紀(jì)金源置業(yè)有限公司20,700,000.008,900,000.0015,900,000.0013,700,000.00合計(jì)20,700,000.008,900,000.0015,900,000.0013,700,000.00注釋7.應(yīng)付賬款明細(xì)債權(quán)人名稱(chēng)年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬齡佛山市高明區(qū)尊皇世紀(jì)家具有限公司5,280.00家具款3年以上深圳市中教視聽(tīng)實(shí)業(yè)公司20,000.00購(gòu)教學(xué)儀器3年以上深圳市金諾智能系統(tǒng)有限公司3,000.00系統(tǒng)費(fèi)用3年以上廣州市翔達(dá)教學(xué)儀器有限公司10,439.95購(gòu)教學(xué)儀器3年以上深圳市美樂(lè)電子技術(shù)有限公司7,239.00安裝冷熱水系統(tǒng)款1年以?xún)?nèi)深圳市維平科技有限公司10,000.00往來(lái)款1年以?xún)?nèi)合計(jì)=SUM(ABOVE)55,958.95注釋8.預(yù)收賬款債權(quán)人名稱(chēng)年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬齡學(xué)費(fèi)14,911,767.00收學(xué)費(fèi)1年以?xún)?nèi)住宿費(fèi)484,950.00收住宿費(fèi)1年以?xún)?nèi)教材費(fèi)-朗文2,759.44收教材費(fèi)3年以上書(shū)款-展望未來(lái)2,128.34書(shū)款3年以上書(shū)款-華杯賽585.50書(shū)款3年以上教師電腦款62,974.00電腦款3年以上合計(jì)=SUM(ABOVE)15,465,164.28注釋9.應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目稅種期初欠交本期應(yīng)交本期已交期末欠交1營(yíng)業(yè)稅-27,360.00160,368.50154,788.00-21,779.502城市維護(hù)建設(shè)稅671.7011,225.8010,835.161,062.343個(gè)人所得稅121,056.30468,699.29413,642.75176,112.844地方教育費(fèi)附加448.803,207.403,095.78560.425堤圍費(fèi)44.88320.75279.6885.956教育費(fèi)附加-761.704,811.074,643.65-594.28合計(jì)94,099.98648,632.81587,285.02155,447.77注:本年度應(yīng)交稅金以本校向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核定數(shù)為準(zhǔn)。注釋10.其他應(yīng)付款截止2012年12月31日其他應(yīng)付款余額1,716,289.77元，主要明細(xì)如下：債權(quán)人名稱(chēng)年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬齡餐費(fèi)2-3年工會(huì)經(jīng)費(fèi)3年以上職工教育經(jīng)費(fèi)3年以上其他1年以?xún)?nèi)注釋11.其他流動(dòng)負(fù)債主要明細(xì)債權(quán)人名稱(chēng)年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬齡注釋12.實(shí)收資本注：以上實(shí)際出資額業(yè)經(jīng)深圳眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所眾環(huán)特字（2004）第044號(hào)《驗(yàn)證報(bào)告》驗(yàn)證。投資者實(shí)際出資總額中，貨幣資金3,000,000.00元，占注冊(cè)（實(shí)收）資本的100%。注釋13.營(yíng)業(yè)收入1．營(yíng)業(yè)收入金額A．學(xué)雜費(fèi)收入B．住宿費(fèi)收入C．場(chǎng)地出租收入合計(jì)注釋14.營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目金額1、營(yíng)業(yè)外收入補(bǔ)貼收入598,800.00合計(jì)598,800.002、營(yíng)業(yè)外支出A．捐贈(zèng)支出B．其他合計(jì)注釋15.或有事項(xiàng)（或有損失、或有負(fù)債）截止2012審計(jì)說(shuō)明及建議一、審計(jì)說(shuō)明（一）資產(chǎn)管理1．貨幣資金學(xué)雜費(fèi)及代收費(fèi)及時(shí)存入銀行，沒(méi)有坐支現(xiàn)象?，F(xiàn)金內(nèi)控制度健全。建立貨幣資金日記賬和明細(xì)賬。銀行對(duì)賬單與銀行存款賬余額經(jīng)調(diào)整后相符。簽訂三方共管協(xié)議，三方共管賬戶(hù)納入核算。2．固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物臺(tái)賬，每年年未進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)處置符合規(guī)定。學(xué)校校舍為國(guó)有資產(chǎn)，業(yè)經(jīng)深圳萬(wàn)商會(huì)計(jì)師事務(wù)所萬(wàn)評(píng)咨字（2005）第010號(hào)評(píng)估報(bào)告評(píng)估，資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為39,144,300.00元。國(guó)有資產(chǎn)能夠定期管理維護(hù)。（二）負(fù)債管理1．代收費(fèi)收取學(xué)生的代管款項(xiàng)，如校服費(fèi)、車(chē)輛接送費(fèi)、伙食費(fèi)等，按照價(jià)格主管部門(mén)的批復(fù)收費(fèi)，獨(dú)立核算，定期公示收支情況，并與學(xué)生結(jié)算。政府撥入教師節(jié)慰問(wèn)金、先進(jìn)教師獎(jiǎng)勵(lì)金等代收款及時(shí)發(fā)放，納入學(xué)校核算。2．股東往來(lái)款學(xué)校與股東存在大額資金（5萬(wàn)元以上）往來(lái)，原始憑證齊全。學(xué)校收支獨(dú)立核算，未發(fā)現(xiàn)股東有明顯挪用辦學(xué)資金。3．預(yù)收賬款預(yù)收學(xué)雜費(fèi)定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。（三）收入管理1．學(xué)雜費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)的批復(fù)收費(fèi)，收費(fèi)使用稅務(wù)發(fā)票，收入全部納入核算。2．政府補(bǔ)助收入政府撥入督導(dǎo)評(píng)估創(chuàng)建費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等分別獨(dú)立核算，并作為政府補(bǔ)助收入納入學(xué)校核算。（四）支出管理1．財(cái)政補(bǔ)助支出財(cái)政撥入督導(dǎo)評(píng)估創(chuàng)建費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等獨(dú)立核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，并與收入科目相對(duì)應(yīng)。2．支出審批手續(xù)學(xué)校支出合理，沒(méi)有使用白條，審批手續(xù)是完善，未發(fā)現(xiàn)存在有虛列的支出。3．教職工工資及福利無(wú)拖欠教職工工資，執(zhí)行深圳最低工資標(biāo)準(zhǔn)。教職工簽訂合同人數(shù)為204人，繳納社保種類(lèi)為養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)