人防機關(guān)財務(wù)管理制度

人防機關(guān)財務(wù)管理制度人防機關(guān)財務(wù)治理制度

預(yù)算治理制度

財務(wù)室工作人員要依據(jù)職能職責(zé)、年度工作規(guī)劃和任務(wù)，牽頭編制年度經(jīng)費(本級財政收入1-3)、專項經(jīng)費(易地建立費)年度預(yù)算和財務(wù)收、支規(guī)劃。年度經(jīng)費預(yù)算和財務(wù)收、支規(guī)劃應(yīng)依據(jù)年度工作任務(wù)規(guī)劃、上年度預(yù)算執(zhí)行狀況編制。年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)黨組會議審核同意，報送市財政部門批準后執(zhí)行。

收入治理制度

收入是指依法取得的非歸還性資金，包括財政收入、上級補助收入、事業(yè)收入、平戰(zhàn)結(jié)合收入和其他收入等。收入全部納入財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一治理。與其它單位或個人發(fā)生的收入款項，要出具財務(wù)收款票據(jù)、準時入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”政策，杜絕私設(shè)立小金庫。

支出治理制度

經(jīng)費支出嚴格遵守財務(wù)制度和人防專項經(jīng)費治理規(guī)定，預(yù)算資金不得向下屬單位或非預(yù)算單位撥付，嚴格執(zhí)行經(jīng)費預(yù)算科目，堅持厲行節(jié)省、事先審批;做到專款專用，嚴禁挪用。嚴格執(zhí)行“五筆會簽”制度，由經(jīng)辦人員、財務(wù)人員、財務(wù)主管、紀檢監(jiān)察負責(zé)人和主任審核批準后，方可支出。辦公用品及人防設(shè)備設(shè)施選購，要嚴格執(zhí)行政府選購治理制度;零星用品選購由使用科室提出，經(jīng)科長、分管領(lǐng)導(dǎo)和主任同意后，按程序選購。

報賬治理制度

根據(jù)《行政事業(yè)單位銀行賬戶審批表》在市會計中心開設(shè)銀行賬戶;依據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理零余額賬戶。

財務(wù)收支活動由報賬員到市會計中心辦理。報賬嚴格執(zhí)行中心“八項規(guī)定”及《黨政機關(guān)厲行節(jié)省反對鋪張條例》規(guī)定，對違反規(guī)定的事項一律不得報賬;嚴格執(zhí)行財務(wù)審批程序，完善財務(wù)審批手續(xù)，手續(xù)不完整的不予報賬;嚴格執(zhí)行預(yù)算標準，堅決杜絕無預(yù)算、超預(yù)算標準報賬。

加強備用金治理，嚴格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算強制消費名目事項，公務(wù)卡結(jié)算強制消費名目事項不得以現(xiàn)金支付。法人、紀檢監(jiān)察負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、報賬員發(fā)生變更時，要準時辦理“五筆會簽”變更備案審批手續(xù)，否則一律不得報賬。

報賬員對原始憑證的合法性、合理性、真實性、完整性進展初審，填制“五筆會簽”單，并依據(jù)初審的原始憑證及“五筆會簽”單填制“經(jīng)費申報單”，由相關(guān)人員共同簽字后到會計中心報賬。辦理轉(zhuǎn)賬、電匯業(yè)務(wù)除履行上條程序外，還需填制“付款托付單”、“進賬單”、“電匯憑證”;辦理在市會計中心開戶單位之間的業(yè)務(wù)除履行上條程序外，還需填制“會計中心轉(zhuǎn)賬傳票”。

會計中心審核退回的原始憑證及“會計中心業(yè)務(wù)請示單”，按規(guī)定完善后再予以報賬。未納入《行政事業(yè)性收費資金收支治理暫行方法》的收入及結(jié)算款項，定期繳存會計中心開設(shè)的賬戶或財政部門指定賬戶。非財政預(yù)算單位自籌資金借入暫付等往來款項，應(yīng)向市會計中心出具公函說明。

報賬員依據(jù)市會計中心供應(yīng)的收入、支出、固定資產(chǎn)列帳通知單等結(jié)算回單登記經(jīng)費報銷日記賬、備用金登記薄及固定資產(chǎn)明細賬。月底核對無誤后編制會計報表，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審核簽字蓋章后報財政部門和市會計中心。

報賬員負責(zé)住房公積金、養(yǎng)老保險金等個人幫助明細賬登記和年終決算編報工作。發(fā)放津貼補貼和獎金報賬按規(guī)定執(zhí)行，超規(guī)定的一律不得報銷。繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育、殘疾人就業(yè)保障金等社會保險費，單位擔(dān)當局部須有正式發(fā)票照實報銷。伙食補助費、職工誤餐補助要有政策依據(jù)，注明誤餐人員姓名、日期、次數(shù)，按規(guī)定標準報銷。臨時雇傭人員工資發(fā)放須供應(yīng)用工合同，按月造表發(fā)放。業(yè)務(wù)詢問費、法律參謀費等，要有合同或協(xié)議書，以稅務(wù)發(fā)票報賬，到達政府選購限額的，須辦理政府選購手續(xù)。水、電、取暖等費用要以公務(wù)卡、轉(zhuǎn)賬方式支付;郵費、電話費、網(wǎng)絡(luò)運行等費用，以發(fā)票金額列支。

差旅費嚴格執(zhí)行《延安市市級國家機關(guān)事業(yè)單位差旅費治理方法》。主任報銷差旅費，須供應(yīng)分管市長簽字批準單;其他人員報銷差旅費，須供應(yīng)主任簽字批準的出差審批單及相關(guān)文件等。飛機票、火車票上的名字等信息須與報銷人名字等全都，不得用旅行社發(fā)票代替飛機票、火車票報銷交通費。住宿費超標局部一律自負。

公務(wù)接待費報銷，廉政灶發(fā)生的公務(wù)接待，按廉政灶公務(wù)接待制度執(zhí)行，報賬時須按“一事一單，一事一結(jié)，不上煙酒，定期公示”要求，供應(yīng)相關(guān)票據(jù)及“五筆會簽”單、派出單位公函等附件。市內(nèi)接待要按《延安市黨政事業(yè)單位人員下基層開展公務(wù)活動繳納伙食費的規(guī)定》(延市辦字[2023]52號)，扣除被接待人員應(yīng)繳納的伙食費。廉政灶報銷培訓(xùn)費、會費，須有會議通知、報到冊及政府選購手續(xù)。

勞務(wù)費、托付業(yè)務(wù)費報銷，須有合同(協(xié)議)和稅務(wù)發(fā)票報銷，到達政府選購限額的，須履行政府選購審批。租賃費，須履行政府選購審批，租賃合同和租賃業(yè)稅收發(fā)票，票據(jù)和合同內(nèi)容不全都的不得報銷。公務(wù)用車購置須辦理車輛購置備案審批和政府選購手續(xù)，按審批標準支付購車款，以購車發(fā)票、車輛購置稅憑證、車輛購置備案審批手續(xù)、政府選購手續(xù)報賬，修理、加油和保險應(yīng)到政府定點單位辦理，費用報銷須有政府選購審批手續(xù)和專用稅收發(fā)票;城區(qū)外非定點修理費報銷，須供應(yīng)修理發(fā)票，修理清單，出差審批單，并以公務(wù)卡、電匯支付方式結(jié)算。工程工程須履行立項、規(guī)劃、土地、招標、政府選購及評審(審計)等手續(xù)，按資金來源性質(zhì)、合同撥付預(yù)付款，以審計認定金額和發(fā)票報賬。

財務(wù)人員必需準時完成費用報賬工作，一般性工作不超過3個工作日，較簡單的不超過一周，當月必需完成當月的賬務(wù)工作，因財務(wù)人員工作拖拉造成后果的負相應(yīng)責(zé)任。

票據(jù)、印章治理制度

財務(wù)收款票據(jù)、財務(wù)專用印章和法人印章由財務(wù)人員妥當保管，不得擅自使用和轉(zhuǎn)借他人。繳納人防工程易地建立費、收取人防工程平戰(zhàn)結(jié)合使用費、行政執(zhí)法罰沒款和其它費用時，由財務(wù)人員按款項內(nèi)容開具票據(jù)，作廢票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章。財務(wù)專用公章、名章和支票使用時須事先請示主任批準。

物業(yè)經(jīng)理人：.pmceo.cOm

篇2：制造公司財務(wù)治理規(guī)定

制造公司財務(wù)治理規(guī)定

(文件編號)

第一條為了加強財務(wù)治理，強化會計監(jiān)視，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》等法律、法規(guī)，結(jié)合實際，特制定本規(guī)定。

其次條財務(wù)治理的根本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

第三條全部相關(guān)人員均應(yīng)依照本規(guī)定做好財務(wù)治理的根底工作。生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項物資的毀損等都應(yīng)當做好完整的原始記錄，各項財產(chǎn)物資的進出消耗應(yīng)當做到手續(xù)齊全，計量精確，并定期和不定期的進展資產(chǎn)清查。

第四條本規(guī)定適用于財務(wù)治理。

第五條公司財務(wù)科負責(zé)經(jīng)濟往來的會計核算，并對會計資料的完整性、會計報表的真實性、會計核算的合規(guī)性負責(zé)。公司實行以資金治理為中心，以效益治理為重點的財務(wù)治理，確保資產(chǎn)的保值增值。

第六條財務(wù)核算與治理，由財務(wù)科統(tǒng)一負責(zé)，即負責(zé)公積金的核算與治理;資金的統(tǒng)一收付、結(jié)算和拆借;財務(wù)預(yù)算治理;工資的核批及其總賬核算;目標本錢治理(包括質(zhì)量本錢);固定資產(chǎn)的治理(包括固定資產(chǎn)的增加、毀損、報廢的審批和折舊的計提、收繳工作);辦理與銀行之間的業(yè)務(wù)往來事宜，治理和使用財務(wù)印章等工作。

第八條財務(wù)科應(yīng)掌握應(yīng)收賬款的限額和收回時間，實行有效措施準時組織結(jié)算、催收，防止呆、死賬發(fā)生，確保資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。

第九條發(fā)生的頂賬業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂頂賬協(xié)議和填制頂賬審批表，經(jīng)過公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可實施。

第十條財務(wù)科應(yīng)建立固定資產(chǎn)治理賬冊，定期組織設(shè)備治理部門進展清查、盤點，做到賬卡相符、賬物相符、帳賬相符。

第十一條凡需增加固定資產(chǎn)時，應(yīng)在落實資金來源后填寫“固定資產(chǎn)購置審批表”，經(jīng)財務(wù)科審核，總經(jīng)經(jīng)理批準后，方可購置，并按期辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)。超過15萬元的固定資產(chǎn)的購置，還需提交經(jīng)理辦公會批準后，方可實施。固定資產(chǎn)的毀損、報廢、出售，均應(yīng)緣由說明，經(jīng)財務(wù)科和設(shè)備科核實，并上報總經(jīng)理批準后，方可予以處置。原則上，不允許將固定資產(chǎn)對外投資或出租、出借，獵取收入。

第十二條固定資產(chǎn)治理，應(yīng)堅持“誰使用、誰維護”的原則，設(shè)備科應(yīng)準時和有規(guī)劃的組織對固定資產(chǎn)進展日常保養(yǎng)和維護、修理，確保發(fā)揮固定資產(chǎn)的固有效能。

第十三條財務(wù)科負責(zé)根據(jù)《企業(yè)會計準則》所規(guī)定的收入確認原則，合理地確認計量和記錄各項收入、本錢、稅金，并分別根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，上級撥款收入等工程，正確歸集、核算和治理。

第十四條收入確認的原則

1、銷售商品時，同時符合以下4個條件即確認為收入。

(1)已將商品全部權(quán)上的主要風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移給買方;

(2)既沒有保存通常與全部權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)治理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施掌握;

(3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);

(4)相關(guān)的收入和本錢能夠牢靠地計量。

2、供應(yīng)勞務(wù)的收入，應(yīng)分別以下狀況確認和計量。

(1)在同一會計年度內(nèi)開頭并完成的勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)完成時確認收入;

(2)如勞務(wù)的開頭和完成分屬不同的會計年度，且在資產(chǎn)負債表日能對該交易的結(jié)果做出牢靠估量的，應(yīng)按完工百分比法確認收入。

第十五條依據(jù)收入和費用配比原則，應(yīng)在確認收入的同時或同一會計期間結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)本錢。

1、收入確認的同一會計期間相關(guān)的本錢必需結(jié)轉(zhuǎn)。

2、如一項交易的收入尚未確認，即便商品已經(jīng)發(fā)出，相關(guān)的本錢也不能結(jié)轉(zhuǎn)。

3、商品采納規(guī)劃本錢或銷價核算的，在結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)劃本錢或售價的同時，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)售出商品應(yīng)負擔(dān)的本錢差異或進銷差價，將規(guī)劃本錢或售價調(diào)整成實際本錢。

第十六條發(fā)生的現(xiàn)金折舊，應(yīng)在實際發(fā)生時，計入當期的財務(wù)費用，不得沖減銷售收入，因產(chǎn)品的品種、質(zhì)量等緣由，發(fā)生的銷售拆讓，可在實際發(fā)生時沖減當期銷售收入。

第十七條與收入相關(guān)的稅金應(yīng)精確的計算和反映。不得以任何手段有意隱瞞、虛報收入，更不得截留收入，設(shè)置賬外賬。

第十八條財務(wù)科應(yīng)嚴格遵守本錢費用開支范圍的規(guī)定，正確區(qū)分應(yīng)計入產(chǎn)品本錢和不計入產(chǎn)品本錢的生產(chǎn)費用界限;正確區(qū)分本期費用與非本期費用界限;正確區(qū)分資本性支出與收益性支出的界限;正確區(qū)分產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的費用界限;正確區(qū)分完工產(chǎn)品和在制產(chǎn)品的界限。

第十九條財務(wù)科負責(zé)加強會計根底工作，即做好完整的原始記錄，確保原始記錄的準時、精確、真實、全面、完整;健全計量驗收制度，各種財產(chǎn)物資的進出消耗，都要經(jīng)過嚴格的計量接收，做到手續(xù)齊全，計量精確;加強定額治理，制定和修訂合理的原材料、能源等物資消耗和工時定額，做到定額科學(xué)合理;做好財產(chǎn)清查工作，做到帳物相符、帳賬相符。

其次十條財務(wù)科應(yīng)加強目標本錢治理，依據(jù)“量入為出、收支平衡”的原則，按月或按產(chǎn)品編制本錢、效益規(guī)劃，根據(jù)職責(zé)分工分解指標，責(zé)任到人，嚴格考核，挖掘潛力，大力開展增收節(jié)支活動，努力降低本錢，提高經(jīng)濟效益。應(yīng)建立本錢(包括質(zhì)量本錢)費用分析卡，定期分析本錢、費用治理中存在的問題，制定對策，實行措施，形成全員、全過程的本錢治理體系。

其次十一條會計資料應(yīng)按月裝訂成冊，在做到帳賬相符、賬證相符、賬表相符的前提下，并于年終了的一個季度內(nèi)編制會計資料歸檔清冊，經(jīng)審查驗收后歸檔。

其次十二條會計人員因工作調(diào)動或因故離職時，必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交接替人員，沒有辦理移交手續(xù)或移交手續(xù)不清晰的，不得調(diào)動或離職。

其次十三條本規(guī)定由財務(wù)科負責(zé)解釋。

其次十四條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

篇3：肥料企業(yè)財務(wù)治理制度

肥料企業(yè)財務(wù)治理制度

為杜絕各類經(jīng)濟犯罪、嚴格財經(jīng)紀律、搞好經(jīng)濟治理、加強本錢核算，提高經(jīng)濟效益，特制定“財務(wù)治理制度”：

一、嚴格財務(wù)審批手續(xù)，嚴禁白紙條做帳，合理使用每一分錢，讓有限的資金發(fā)揮最大的作用，