管理會計系統(tǒng)介紹

重點關(guān)注ftpPa風(fēng)險如何被量化管理會計系統(tǒng)介紹目錄管理會計系統(tǒng)介紹Oracle財務(wù)與管理會計產(chǎn)品模塊介紹多維度績效報告其它系統(tǒng)展現(xiàn)層客戶盈利產(chǎn)品盈利機(jī)構(gòu)盈利標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報表監(jiān)管報表...核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)其他系統(tǒng)總帳數(shù)據(jù)帳戶數(shù)據(jù)市場數(shù)據(jù)OFDM金融數(shù)據(jù)模型GL總賬數(shù)據(jù)多會計準(zhǔn)則費用管理數(shù)據(jù)接口層源系統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲層中心數(shù)據(jù)平臺管理應(yīng)用層盈利分析PA預(yù)算與預(yù)測

BP資產(chǎn)負(fù)債管理RM轉(zhuǎn)移定價TP財務(wù)總帳（FinancialGL）客戶數(shù)據(jù)預(yù)算控制固定資產(chǎn)管理客戶關(guān)系管理系統(tǒng)平衡計分卡系統(tǒng)數(shù)據(jù)OracleOFSAOracleGL其他...專門針對金融行業(yè)的數(shù)據(jù)模型,超過15年的研發(fā)歷史，全球超過300個用戶統(tǒng)一組織和管理數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)一個預(yù)定義好的、針對金融行業(yè)的數(shù)據(jù)模型開放的、容易擴(kuò)展的數(shù)據(jù)模型基于帳戶級的數(shù)據(jù)存儲和計算OFSA所有應(yīng)用的共享數(shù)據(jù)模型全面支撐：利潤成本管理、資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險管理和客戶關(guān)系管理等金融行業(yè)數(shù)據(jù)模型

OracleFinancialDataManager（OFDM）財務(wù)管理系統(tǒng)財務(wù)核算系統(tǒng)管理會計系統(tǒng)大總帳資產(chǎn)負(fù)債管理資金轉(zhuǎn)移計價多緯度盈利性分析應(yīng)收應(yīng)付管理費用管理固定資產(chǎn)管理預(yù)算管理財務(wù)帳務(wù)調(diào)整財務(wù)報告和分析匯總、折算帳套合并總帳級賬務(wù)處理財務(wù)管理系統(tǒng)的功能樹OracleProprietaryandConfidential實現(xiàn)以真實利潤為核心的、多維度績效管理和報告體系帳戶Account客戶Customer客戶經(jīng)理AccountOfficer產(chǎn)品Product分行Branch全行TotalBank業(yè)務(wù)單元SBU’s一個“真相”，多個視角維度：產(chǎn)品、客戶、部門、渠道……銀行全成本核算盈利分析模型和實現(xiàn)方法績效/貢獻(xiàn)度分析模型機(jī)構(gòu)部門產(chǎn)品客戶渠道…利息收入/支出功能實現(xiàn)方法減：資金轉(zhuǎn)移成本/收益凈利息收入加：非利息收入/支出減：運營成本減：預(yù)期損失（準(zhǔn)備金）凈收入減：經(jīng)濟(jì)資本費用經(jīng)濟(jì)利潤/凈貢獻(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接追溯內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價收入分成和服務(wù)轉(zhuǎn)移計價營運成本分?jǐn)偤凸芾盹L(fēng)險損失準(zhǔn)備金計提經(jīng)濟(jì)資本分?jǐn)偤陀嬎鉚P系統(tǒng)PA系統(tǒng)以帳戶為最小單元的盈利分析{}}到期日利率12.5%貸款信用風(fēng)險利差8%CD特權(quán)利差利率風(fēng)險利差資金收入/資金成本(資金轉(zhuǎn)移價格)

總部支持部門成本操作成本/總部費用(ABC法)

操作成本單位成本11013030活動成本112頻度1

信用調(diào)查

不動產(chǎn)登記registrationofestatecollateral

貸款審批登記貸款調(diào)查1002帳戶每個帳戶根據(jù)到期日的資金收入或成本計算基于ＡＢＣ法的合理的操作成本根據(jù)部門類型進(jìn)行總部成本分?jǐn)偠嗑S度組織產(chǎn)品客戶一旦完成了帳戶級的資金轉(zhuǎn)移價格成本和操作成本計算,就可以進(jìn)行按照產(chǎn)品／客戶／組織等多維度對盈利進(jìn)行分析股東價值最大化的最佳實踐：銀行的宏觀價值動因BaselIIRiskAdjustedPerformanceManagement(RAPM)風(fēng)險調(diào)節(jié)的績效管理責(zé)任中心產(chǎn)品客戶業(yè)務(wù)單元管理資本管理預(yù)算管理收入收益率成本風(fēng)險管理市場結(jié)構(gòu)化風(fēng)險交易風(fēng)險信用風(fēng)險操作風(fēng)險資金計劃預(yù)算/預(yù)測預(yù)算計劃利率/匯率風(fēng)險流動性風(fēng)險資金計劃資產(chǎn)負(fù)債管理資產(chǎn)凈值，匯率…利率變化交易風(fēng)險管理內(nèi)部準(zhǔn)備不足/疏忽外部業(yè)務(wù)處理人員系統(tǒng)利息收入手續(xù)費和其它收入資金成本轉(zhuǎn)移價格運營成本成本分?jǐn)傤A(yù)期損失保護(hù)違約率(PD)違約值交易期限抵押品預(yù)期損失EL非預(yù)期損失UEL外部或內(nèi)部模型

BaselII要求延伸的需求價值管理最佳實踐／風(fēng)險調(diào)節(jié)績效管理框架最佳實踐：風(fēng)險調(diào)節(jié)的績效管理體系Oracle最佳實踐－RAROC和EVA內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價成本分?jǐn)傆治鯢TP沒有轉(zhuǎn)移價格的盈利分析資產(chǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)利息收入151投資收益11

利息支出？資產(chǎn)業(yè)務(wù)損益？損益表示例單位:億元利息收入

？利息支出109負(fù)債業(yè)務(wù)損益？總行：資金使用部門分行：貸款分行分別進(jìn)行短期資金缺口管理資金管理處短期資金總行：資金籌集部門分行：存款短期資金資金上存下拆（價格表）長期資金長期資金2個主要的問題:利率風(fēng)險沒有反映在轉(zhuǎn)移價格或定價策略上.因為風(fēng)險水平和風(fēng)險的“價格”是不同步的.轉(zhuǎn)移價格計算是基于凈資金差額計算的.不能公平的按部門/產(chǎn)品/客戶評估凈利息收益.傳統(tǒng)的資金轉(zhuǎn)移計價方法和資金管理應(yīng)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價的盈利分析資產(chǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)利息收入151投資收益11

利息支出121資產(chǎn)業(yè)務(wù)損益41損益表示例單位:億元利息收入121利息支出109負(fù)債業(yè)務(wù)損益12最佳實踐：集中的資金管理模式轉(zhuǎn)移價格（資金成本）轉(zhuǎn)移價格（資金收益）方針,策略資金提供方(存款)資金使用方(貸款)資金中心資金資金管理部門資金資產(chǎn)負(fù)債管理委員會ALCO匯報使業(yè)務(wù)經(jīng)營部門重點關(guān)注客戶的信用風(fēng)險管理，由資金管理部門集中管理利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險。FTP曲線：是反映銀行面對的外部資金市場利率的期限結(jié)構(gòu)曲線（如圖），該曲線上的利率是銀行能夠在外部市場上借貸資金的最佳利率。包括三層含義：流動性最好的利率無風(fēng)險的利率該曲線必須包含銀行各類產(chǎn)品的所有期限內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格曲線的定義時間（年）內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格曲線FTP曲線利率01234567891011122%4%6%8%10%12%12個月商業(yè)貸款8.00%12個月轉(zhuǎn)移價格TP5.00%6個月轉(zhuǎn)移價格TP4.00%6個月存款3.00%

信用風(fēng)險收益(BU) 3.00%利率風(fēng)險收益(CFU) 1.00%資金收益(BU) 1.00%____________________________總收益 5.00%

期限匹配法的概念－Matchedmaturitymethods

使用帳戶層的現(xiàn)金流邏輯方法

…基于到期日&重定價日&支付日期在每個單獨的帳戶層面公平的計算轉(zhuǎn)移價格TPRates…

期限匹配法是最佳實踐.

從而實現(xiàn)從帳戶層匯總到按客戶、客戶經(jīng)理、產(chǎn)品、渠道、部門、事業(yè)部、總行多個層次的盈利分析報告

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格的計算方法現(xiàn)金流久期/持續(xù)期Duration

現(xiàn)金流加權(quán)期限Cashflowweightedterm

現(xiàn)金流零折扣系數(shù)Zerodiscountfactor非現(xiàn)金流法現(xiàn)金流法直接期限匹配Straightterm資金池法

移動平均Movingaverage利率代碼差額SpreadfromIRC

票面利率差額Spreadfromnoterate

償還曲線Redemptioncurve無定價帳戶UnpricedAccount在標(biāo)準(zhǔn)計算方法基礎(chǔ)上，還必須考慮：客戶提前還款風(fēng)險和選擇權(quán)風(fēng)險非標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的自定義現(xiàn)金流屬性，如自定義重定價屬性和支付屬性=最終內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價

(EffectiveFTPRate)運行模式按不同幣種產(chǎn)生的基準(zhǔn)利率曲線,反映資金市場公平價格產(chǎn)品帳戶層現(xiàn)金流反字段(>80’s)已儲存在OFDM數(shù)據(jù)庫,系統(tǒng)自動FTP按方法計算FTPRate=最佳內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價

的分析和管理

運行模式:最終用戶可自定計算程式運行上可加上或刪減儲存上可分別記錄報告和分析上可獨立呈現(xiàn)按非市場風(fēng)險各種因素計算:地區(qū)風(fēng)險調(diào)整行業(yè)風(fēng)險調(diào)整流動性調(diào)整政策性調(diào)整:其他調(diào)整按市場利率風(fēng)險因素計算

:收益率曲線產(chǎn)品帳戶層現(xiàn)金流OracleFTP系統(tǒng)實現(xiàn)方法示例報表發(fā)布管理1

核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入2

FTP收益率曲線定義3FTP方法匹配和計算轉(zhuǎn)移價格（TP系統(tǒng)）4

計算內(nèi)部利息和凈利息收入（PA系統(tǒng)）5

匯總到總帳（Financial系統(tǒng)）6流暢的系統(tǒng)流程

1、跨部門的系統(tǒng)連通性和業(yè)務(wù)處理連貫性。

2.預(yù)集成的信息流程和統(tǒng)一的、共享的數(shù)據(jù)模型。

TP的結(jié)果報告示例-轉(zhuǎn)移價格和利差收入報告通過內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價工具：分割利差，強(qiáng)化資金成本和資本約束觀念，建立內(nèi)部資金市場改善績效管理，滿足事業(yè)部改制和多維度績效考核的要求隔離利率風(fēng)險，提高資金配置效率，最大化資金運用收益完善產(chǎn)品的對外定價體系，提高內(nèi)部執(zhí)行效率內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價的業(yè)務(wù)價值基于最佳實踐的期限匹配法的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價應(yīng)用，能夠平均為銀行的資產(chǎn)回報率ROA提高19個基點！－－源自AndersenConsulting內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價成本分?jǐn)傆治觯ò?zhǔn)備金和資本分?jǐn)偅┩ㄟ^成本分?jǐn)偤陀苑治龉ぞ邔崿F(xiàn)：分客戶、分產(chǎn)品、分機(jī)構(gòu)多維度多層次的貢獻(xiàn)度分析找尋最有價值的的客戶和最盈利的產(chǎn)品為制定產(chǎn)品和服務(wù)策略提供信息支持

通過信息發(fā)布平臺和報表系統(tǒng)實現(xiàn)：多維度績效分析結(jié)果的展現(xiàn)平臺基于統(tǒng)一數(shù)據(jù)模型的、靈活多樣的統(tǒng)計類報表縮短報表編制周期,提高信息獲取的效率

多維度績效報告系統(tǒng)的核心：盈利性分析的業(yè)務(wù)目標(biāo)多維度績效分析的主要工具：基本的盈利分析模型和實現(xiàn)方法績效/貢獻(xiàn)度分析模型機(jī)構(gòu)部門產(chǎn)品客戶渠道…利息收入/支出功能實現(xiàn)方法減：資金轉(zhuǎn)移成本/收益凈利息收入加：非利息收入/支出減：運營成本減：預(yù)期損失（準(zhǔn)備金）凈收入減：經(jīng)濟(jì)資本費用經(jīng)濟(jì)利潤/凈貢獻(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接追溯內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價收入分成和服務(wù)轉(zhuǎn)移計價營運成本分?jǐn)偤凸芾盹L(fēng)險損失準(zhǔn)備金計提經(jīng)濟(jì)資本分?jǐn)偤陀嬎鉚P系統(tǒng)PA系統(tǒng)當(dāng)前通過財務(wù)會計進(jìn)行的盈利分析的情況當(dāng)前國內(nèi)銀行常見的盈利分析分行地區(qū)全行最佳實踐：基于風(fēng)險調(diào)節(jié)后績效的多維度盈利分析客戶經(jīng)理產(chǎn)品部門產(chǎn)品線/事業(yè)部客戶帳戶分行地區(qū)全行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)經(jīng)過收入分成的利息收入/支出資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)FTP資金轉(zhuǎn)移收入/成本核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)經(jīng)過收入分成或服務(wù)轉(zhuǎn)移計價的非利息收入/支出財務(wù)系統(tǒng)營業(yè)成本（管理費用和標(biāo)準(zhǔn)成本分?jǐn)偅╋L(fēng)險損失預(yù)測系統(tǒng)風(fēng)險準(zhǔn)備金計提和分?jǐn)偨?jīng)濟(jì)資本資本費用分?jǐn)偤陀嬎惝a(chǎn)品貢獻(xiàn)度部門貢獻(xiàn)度機(jī)構(gòu)貢獻(xiàn)度渠道貢獻(xiàn)度行業(yè)盈利分布地區(qū)盈利分布

數(shù)據(jù)源系統(tǒng)盈利分析報表客戶貢獻(xiàn)度盈利分析系統(tǒng)（PA)輸出凈利息收入（NII)凈收入/稅后利潤（NOPAT)經(jīng)濟(jì)增加值（EVA)輸入PA應(yīng)用處理步驟Oracle盈利分析系統(tǒng)的實現(xiàn)步驟及關(guān)鍵要素分析結(jié)果、分析維度和層次關(guān)系定義（如關(guān)鍵指標(biāo)KPI、機(jī)構(gòu)、責(zé)任中心、產(chǎn)品）其它統(tǒng)計報表關(guān)鍵分析指標(biāo)、維度定義分?jǐn)倢哟魏陀嬎氵壿嫸x成本結(jié)構(gòu)和分?jǐn)傄?guī)則定義示例：按責(zé)任中心的成本分?jǐn)傟P(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格、資金收益/成本可直接歸集到成本對象的銷售支出、相關(guān)管理成本

不能直接歸集到成本對象的管理費用、產(chǎn)品研發(fā)、市場宣傳運營支持服務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)成本、共享收入/成本和相關(guān)管理成本

各項福利業(yè)務(wù)風(fēng)險成本（準(zhǔn)備金）、資本成本（經(jīng)濟(jì)資本）與業(yè)務(wù)活動無關(guān)的或非正常的成本說明相關(guān)科目舉例應(yīng)計利息、存款收益、貸款成本、凈利息收益費用報銷、業(yè)務(wù)處理成本業(yè)務(wù)管理費用業(yè)務(wù)宣傳費用產(chǎn)品研發(fā)費用IT支持費用呆帳準(zhǔn)備金、權(quán)益資本非營運成本、特殊損失等總成本資金成本營運成本其他成本直接成本間接成本成本分類結(jié)構(gòu)最佳實踐－定義成本結(jié)構(gòu)

成本分?jǐn)偟脑O(shè)計原則設(shè)計方案原則：管理會計損益表計算的關(guān)鍵是間接費用在各種不同成本對象之間的分?jǐn)?。兩個基本問題：應(yīng)當(dāng)分配哪些費用，以及采用何種方式分?jǐn)偂２捎煤畏N方式分?jǐn)偅ǚ謹(jǐn)偟捻樞颍旱谝?、業(yè)務(wù)費用發(fā)生時能夠直接歸集到成本對象的必須當(dāng)時歸集確定，直接歸屬，可以在費用系統(tǒng)中通過記帳憑證實現(xiàn)。第二、間接費用發(fā)生時不能夠直接歸集到成本對象，但是可以通過簡單的分?jǐn)傄蜃臃謹(jǐn)?，可以在費用發(fā)生時分?jǐn)偅粗苯臃謹(jǐn)?，可以在費用系統(tǒng)中通過記帳憑證實現(xiàn)。第三、間接費用發(fā)生時不能直接歸集到成本對象，而且分?jǐn)傄蜃硬灰子诖_定的，通過定義分?jǐn)傄?guī)則和逐級多次分?jǐn)偡绞絹斫鉀Q，需要在管理會計的盈利分析系統(tǒng)中，通過業(yè)務(wù)規(guī)則和計算引擎參數(shù)設(shè)置實現(xiàn)。基于風(fēng)險的資本分?jǐn)偖a(chǎn)品交易客戶活動業(yè)務(wù)輸入風(fēng)險構(gòu)成市場風(fēng)險資本風(fēng)險建模資本業(yè)務(wù)線市場信貸操作根據(jù)業(yè)務(wù)分?jǐn)傎Y本信貸風(fēng)險操作風(fēng)險基于銀行測量的風(fēng)險分?jǐn)傎Y本生成每項活動的RAROC考核產(chǎn)品績效、資源分?jǐn)傆嬎鉋L與UL允許銀行自行決定風(fēng)險類型和風(fēng)險分?jǐn)偡椒ɡ蕝R率資產(chǎn)凈值金融產(chǎn)品違約風(fēng)險抵押品損失程度操作錯誤損益重估技術(shù)投資審計結(jié)果調(diào)整標(biāo)記分?jǐn)偟馁Y本=信用風(fēng)險資本+市場風(fēng)險資本+操作風(fēng)險資本Oracle獨特的數(shù)據(jù)匯總方法帳戶

#1產(chǎn)品A客戶aLP利息收入手續(xù)費收入利息支出準(zhǔn)備金分?jǐn)傎M用(內(nèi)部)其他收入其他支出等N/A帳戶#3產(chǎn)品B客戶b網(wǎng)銀利息收入手續(xù)費收入利息支出準(zhǔn)備金分?jǐn)傎M用(外部)其他收入其他支出等N/A產(chǎn)品A盈利能力Sum渠道盈利能力Sum客戶b盈利能力Sum虛擬帳戶*虛擬帳戶等帳戶

#2產(chǎn)品A客戶

bLP利息收入手續(xù)費收入利息支出準(zhǔn)備金分?jǐn)傎M用(內(nèi)部)其他收入其他支出等N/A帳戶#4產(chǎn)品B客戶

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