財務會計安全生產責任（4篇）

第32頁共32頁財務會計安?全生產責任?(1)編?制財務計劃?時，把安全?生產工作經?費開支如宣?傳教育培訓?、安全專項?獎勵基金等?所需費用納?入各單位費?用指標，參?與經濟責任?制考核。?(2)確保?安全技術措?施項目經費?、勞動防護?用品、保健?食品及防暑?降溫用品所?需資金的及?時支付，并?監(jiān)督正確使?用。(3?)對本部門?內部安全工?作全面負責?。(4)?負責核查部?門、科室的?安全生產經?費使用情況?。(5)?參與分管范?圍以外的安?全生產管理?工作，提出?合理化建議?。(6)?認真執(zhí)行國?家并于企業(yè)?安全技術措?施經費提取?使用的有關?規(guī)定，做到??？顚Ｓ?，?并監(jiān)督執(zhí)行?，切實保證?對安全生產?的投入，保?證安全技術?措施和隱患?整改項目費?用到位。?(7)保證?安全技術措?施費用和事?故隱患整改?費用到位。?(8)審?查單位經營?計劃時，要?同時審查安?全技術措施?計劃，并檢?查執(zhí)行情況?。(9)?把安全管理?納入經濟責?任制，分析?單位安全生?產經濟效益?，支持開展?安全生產競?賽活動審核?各類事故費?用支出。?(10)對?因瀆職、失?職造成設備?、設施等必?須的防護設?施無經費、?無法落實“?五同時”，?而造成重大?事故發(fā)生的?，依相應法?紀、法規(guī)進?行處理。?財務會計安?全生產責任?（二）一?、從業(yè)人員?的職業(yè)道德?規(guī)范、崗位?職責及人員?交接制度?1.愛崗敬?業(yè)。要求會?計人員熱愛?會計工作，?安心本職崗?位，忠于職?守，盡心盡?力，盡職盡?責。2.?誠實守信。?要求會計人?員做老實人?，說老實話?，辦老實事?，執(zhí)業(yè)謹慎?，信譽至上?，不為利益?所誘惑，不?弄虛作假，?不泄露秘密?。3.廉?潔自律。要?求會計人員?公私分明、?不貪不占、?遵紀守法、?清正廉潔。?4.客觀?公正。要求?會計人員端?正態(tài)度，依?法辦事，實?事求是，不?偏不倚，保?持應有的獨?立性。5?.堅持準則?。要求會計?人員熟悉國?家法律法規(guī)?和國家統(tǒng)一?的會計制度?，始終堅持?按法律法規(guī)?和國家統(tǒng)一?的會計制度?的要求進行?會計核算，?實施會計監(jiān)?督。6.?提高技能。?要求會計人?員增強提高?專業(yè)技能的?自覺性和緊?迫感，勤學?苦練，刻苦?鉆研，不斷?進取，提高?業(yè)務水平。?7.參與?管理。要求?會計人員在?做好本職工?作的同時，?努力鉆研相?關業(yè)務，全?面熟悉本單?位經營活動?和業(yè)務流程?，主動提出?合理化建議?，協(xié)助領導?決策，積極?參與管理。?____?強化服務。?要求會計人?員樹立服務?意識，提高?服務質量，?努力維護和?提升會計職?業(yè)的良好社?會形象。?____公?司聘請專職?財務人員和?會計師及出?納人員。?10.財務?部部長協(xié)助?總經理管理?好整個系統(tǒng)?的財務會計?工作，對全?系統(tǒng)的財務?會計工作負?責。財務?部部長主要?職責如下：?a)執(zhí)行?公司章程和?股東大會、?董事會的決?議，主持編?制并簽署公?司的財務計?劃、信貸計?劃和會計報?表等，落實?完成計劃的?措施，對執(zhí)?行中存在的?問題提出改?進措施，指?導各項財務?活動，考核?生產經營成?果，對總經?理負責并報?告工作;b?)審核公司?投資和效益?的計算方案?;c)編?制公司員工?工資、獎金?、福利方案?和股東分紅?派息方案;?d)監(jiān)督公?司的財務管?理和活動;?11.監(jiān)?事會是公司?的財務監(jiān)督?主管部門，?負責從業(yè)務?上對公司財?務部門和會?計人員進行?領導、指導?、檢查、監(jiān)?督.__?__公司的?財務部部長?，在總經理?領導下主持?本單位的財?務工作。財?務部部長的?主要職責是?：a)主?持財務部的?工作，領導?財會人員完?成各項會計?業(yè)務的工作?;b)制?訂財務計劃?，搞好會計?核算，及時?、準確、完?整地核算生?產經營成果?，考核計?劃執(zhí)行情況?，定期提供?數(shù)據(jù)、資料?和財務分析?報告;c?)參與投資?、重大經濟?合同的可行?性研究;?d)負責編?制會計報表?，主持清查?財產;e?)執(zhí)行財經?法令、制度?、決定，堅?持原則，增?收節(jié)支，提?高經濟效益?;f)監(jiān)?督、檢查資?金使用、費?用開支及財?產管理，嚴?格審核原始?憑證及帳表?、單證，?杜絕貪污、?浪費及不合?理開支.?13.出納?員不得兼管?稽核、會計?檔案保管和?收入、費用?、債權債務?帳目的登記?工作。1?4.財會人?員都要認真?執(zhí)行崗位責?任制，各司?其職，互相?配合，如實?反映和嚴格?監(jiān)督各項經?濟活動。?15.記帳?、算帳、報?帳必須做到?手續(xù)完備，?數(shù)字準確，?帳目清楚，?內容真實，?日清月結，?按期報帳，?每月___?_日之前將?上月財務報?表送至每位?股東各一份?.16.?各級領導必?須切實保障?財會人員依?法行使職權?和履行職責?。17.?財會人員調?動工作或因?故離職，必?須與接替人?員辦理交接?手續(xù)，沒有?辦清交接手?續(xù)的，不得?離職，亦不?得中斷會計?工作。移交?交接包括移?交人經管的?會計憑證、?報表、帳目?、款項、公?章、實物及?未了事項等?。二、內?部財產物資?管理制度?為加強本公?司財務會計?管理、規(guī)范?會計工作，?促進公司經?營業(yè)務的發(fā)?展，提高公?司的經濟效?益。根據(jù)《?中華人民共?和國會計法?》、國家有?關財務會計?管理法規(guī)和?公司章程的?有關規(guī)定，?結合本公司?的實際情況?，特制定本?財務會計管?理制度。?(一)財務?會計管理的?基本原則?____公?司核算應遵?循權責發(fā)生?制原則。?(二)財務?會計管理的?基本任務和?方法：1?、籌集資金?和有效的使?用資金，監(jiān)?督資金的正?常運行，維?護資金的安?全，努力提?高公司經濟?效益。2?、做好財務?管理的基礎?工作，建立?健全財務會?計管理制度?，認真做好?財務收支計?劃、控制、?核算、分析?和考核工作?。3、有?加強財務會?計核算的管?理，以提高?會計信息的?及時性和準?確性。4?、監(jiān)督公司?財產的購建?、保管和使?用，配合公?司管理部門?定期進行財?產清查。?5、按期編?制各類會計?報表和財務?說明書，做?好分析和考?核工作。?(三)財務?會計管理的?基本內容?1.財務會?計管理是公?司經營管理?的一個重要?方面，公司?財務部門負?責人對財務?會計管理負?有組織、實?施檢查的責?任。財務人?員要認真執(zhí)?行會計法，?堅決按財務?會計制度辦?事，并嚴守?公司的秘密?。2.加?強原始憑證?管理，做到?制度化、規(guī)?范化。原始?憑證是公司?發(fā)生的每項?經營活動不?可缺少的書?面證明，是?會計記錄的?主要依據(jù)。?____?公司應根據(jù)?審核無誤的?原始憑證、?編制記賬憑?證。記賬憑?證內容必須?具備：填制?憑證的日期?、編號、業(yè)?務摘要、會?計科目、金?額、所附原?始憑證的張?數(shù)、填制人?、復核人員?、會計主管?人員簽名或?蓋章。收款?和付款記賬?憑證還應由?出納人員簽?名或蓋章。?4.健全?會計核算，?按照國家統(tǒng)?一會計制度?的規(guī)定和會?計業(yè)務的需?要設置會計?賬薄。會計?核算應以實?際發(fā)生的經?濟業(yè)務為依?據(jù)，按照規(guī)?定的會計處?理方法進行?。保證會計?指標的口徑?一致、相互?可比，會計?處理方法應?前后相一致?。5.做?好會計審核?工作，經辦?財務人員應?認真審核每?項業(yè)務的合?法性、真實?性、手續(xù)完?整性和資料?的準確性。?編制會計憑?證、報表時?，應由專人?復核，重大?事項由財務?負責人復核?。6.會?計人員根據(jù)?不同的賬務?內容采用定?期對會計賬?薄記錄的有?關數(shù)據(jù)與庫?存實物、貨?幣資金、有?價證券、往?來賬的單位?或個人等進?行相互核對?，保證賬證?相符，賬實?相符，賬表?相符。7?.建立會計?核算檔案，?包括會計憑?證、會計賬?薄、會計報?表和其他會?計資料者應?建立檔案，?并妥善保管?。會計檔案?應按《會計?檔案管理辦?法》的規(guī)定?進行保管和?銷毀。8?.會計人員?因工作變動?或離職，必?須將本人所?經管的會計?工作全部交?給接替人員?，會計人員?辦理交接手?續(xù)，必須有?監(jiān)交人負責?監(jiān)交。交接?人員及監(jiān)交?人應分別在?交接清單上?簽字后，移?交人員方可?調離或離職?。三、業(yè)?務規(guī)范制度?：(一)?、簽訂《代?理記賬委托?協(xié)議書》?委托人委托?本公司進行?代理記賬時?，應當在互?相協(xié)商的基?礎上，簽訂?書面委托協(xié)?議。委托協(xié)?議除具有法?律規(guī)定的基?本條款外，?還要包含以?下內容：?1、委托人?、受托人對?會計資料合?法、真實、?準確、完整?應承擔的責?任。2、?會計憑證的?傳遞程序和?簽收手續(xù);?3、編制?和提供會計?報表的要求?;4、會?計檔案的保?管要求;?5、委托人?、受托人終?止委托合同?應當辦理的?會計交接事?宜。(二?)雙方的義?務責任及權?利1、代?理記帳委托?人應履行的?義務(1?)對本單位?發(fā)生的經濟?業(yè)務，必須?填制或者編?制取得符合?國家統(tǒng)一會?計制度規(guī)定?的原始憑證?;(2)?應當配備專?業(yè)人員負責?日常貨幣收?支和保管;?(3)及?時向本公司?提供合法、?真實、準確?、完整的原?始憑證和相?關資料;?(4)對本?公司退回的?，要求按照?國家統(tǒng)一會?計制度規(guī)定?進行更正、?補充的原始?憑證，應當?及時予以更?正、補充;?(5)承?擔《代理記?帳委托協(xié)議?》中約定的?責任。2?、本公司應?履行的義務?(1)遵?守會計法律?和法規(guī)以及?國家統(tǒng)一會?計制度，依?法履行職責?;(2)?對在執(zhí)行業(yè)?務中知悉的?商業(yè)秘密，?負有保密義?務;(3?)對委托人?示意做出不?當?shù)臅嬏?理，提供不?實的會計資?料，以及其?他不符合法?律、法規(guī)規(guī)?定的要求應?當拒絕;?(4)對委?托人提出的?有關會計處?理原始問題?負有解釋的?責任;(?5)承擔《?代理記帳委?托協(xié)議》中?約定的責任?。四、代?理記帳的操?作規(guī)范1?、根據(jù)會計?業(yè)務需要配?備專業(yè)會計?人員，非會?計專業(yè)人員?，不得從事?代理記帳工?作。2、?代理記帳人?員未得到客?戶認可，公?司必須根據(jù)?客戶要求另?行委派至用?戶滿意為止?。3、定?期向客戶了?解代理記帳?人員工作情?況，提出合?理化建議，?并加以改進?。4、依?法制止客戶?示意作不當?的會計處理?或提供不實?的會計資料?，如阻止無?效即向公司?匯報或向主?管財政部門?匯報。5?、代理業(yè)務?形成的會計?憑證、會計?帳冊、財務?會計報告等?資料應按約?定的時間提?交委托單位?。6、承?接代理記帳?業(yè)務時，必?須向客戶說?明代理范圍?、代理責任?、雙方權利?義務和收費?標準，不得?以個人名義?承接業(yè)務或?擅自收費。?7、不得?在委托單位?或通過委托?單位獲取代?理收費以外?的任何利益?。8、代?理記帳人員?定期參加會?計業(yè)務的培?訓。9、?會計人員工?作調動或者?因故離職，?必須將本人?所經管的會?計工作全部?移交給接替?人員。沒有?辦理交接手?續(xù)的，不得?調動或者離?職。接替人?員應當認真?接管移交工?作，并繼續(xù)?辦理移交的?未了事項。?五、現(xiàn)金?、費用支出?審批管理?1、公司財?務部要加強?對資產、資?金、現(xiàn)金及?費用開支的?管理，防止?損失，杜絕?浪費，良好?運用，提高?效益。2?、銀行帳戶?必須遵守銀?行的規(guī)定開?設和使用。?銀行帳戶只?供本單位經?營業(yè)務收支?結算使用，?嚴禁出借帳?戶供外單位?或個人使用?，嚴禁為外?單位或個人?代收代支、?轉帳套現(xiàn)。?3、銀行?帳戶的帳號?必須保密，?非因業(yè)務需?要不準外泄?。4、銀?行帳戶印鑒?的使用實行?3章分管并?用制。即：?財務章由出?納保管，總?經理私章和?會計私章由?本人各自保?管。印鑒保?管人臨時出?差時由其委?托他人代管?。5、公?司銀行帳戶?往來應逐筆?登記入帳，?各單位應按?月與銀行對?帳單核對，?未達收支，?應作出調節(jié)?表逐筆調節(jié)?平衡。6?、財會人員?辦理信匯、?電匯、票匯?(含自帶票?匯)、轉帳?支付等付出?款項，一律?憑付款審批?單辦理。付?款審批單應?附入付款憑?證記帳備查?。7、公?司日常經營?性開支，業(yè)?務往來及營?銷差旅費用?，均以節(jié)儉?和控制成本?為原則，報?由總經理簽?字批準后再?合理支配使?用。8、?根據(jù)已獲批?準簽訂的合?同付款的，?應嚴格按合?同規(guī)定的期?限付出，不?得早付或遲?付，也不準?改變支付方?式和用途，?非經收款單?位書現(xiàn)正式?委托，也不?準改變收款?單位(人)?9、凡委?托其他單位?(人)代付?款的，一律?上報總經理?批準。1?0、領用空?白支票，必?須注明限額?、日期、用?途及使用期?限，并視金?額大小按第?四十條審批?規(guī)定報批。?所有空白支?票及作廢支?票均必須存?放保險柜內?。嚴禁空白?支票在使用?前先蓋上印?章。11?、業(yè)務費用?的使用和支?配，按利潤?的適當比例?提取，由總?經理掌握使?用，提取的?比例由總經?理確定。?12、嚴禁?公司為外單?位(含合資?、合作企業(yè)?)或個人擔?保貸款。?13、嚴格?資金使用審?批手續(xù)。會?計人員對一?切審批手續(xù)?不完備的資?金使用事項?，都有權且?必須拒絕辦?理。否則按?違章論處并?對該資金的?損失負連帶?賠償責任。?14、有?關資金使用?的審批，當?審批人員出?差時，由其?指定代理人?代為審批。?批件必須附?入有關發(fā)票?、單據(jù)后面?入帳備查。?六、內部?稽核制度?1、本制度?所涉及的范?圍包括：會?計憑證、會?計帳簿、會?計報表和其?它會計資料?的審核，以?及對收入記?帳、支出報?銷、費用收?支、成本核?算、資金劃?撥及各項利?潤稅金的解?繳等會計事?項是否符合?財務會計制?度。2、?公司的會計?在從事報銷?業(yè)務時，要?嚴格按有關?《財務報銷?制度》對原?始憑證進行?審核，對于?違法的收支?，應當制止?和糾正;制?止糾正無效?的應向單位?領導提出書?面意見要求?處理。對其?它會計業(yè)務?的處理也要?認真依照企?業(yè)會計制度?的有關規(guī)定?執(zhí)行辦理。?3、出納?在復核需要?經辦的憑證?時，對不真?實、不合法?、不規(guī)范、?不正確的憑?證有權拒絕?辦理，并同?會計人員提?出拒辦理由?。必要時要?向財務負責?人反映。?4、會計電?算化人員，?負有全面稽?核的責任，?對于不真實?、不合法的?會計憑證、?帳簿記錄和?會計報表，?有權要求更?正補充，對?嚴重違反財?會制度的經?濟事項，應?向會計機構?負責人提交?書面報告。?5、會計?人員、復核?人員、稽核?人員，對于?違法的收支?，不予制止?，不予糾正?，又不向有?關領導提出?書面意見的?應承擔相應?責任。6?、財務部門?負責人對企?業(yè)的稽核工?作負有全面?責任。a?)負責組織?制定和完善?單位的稽核?制度，促使?稽核工作的?有效全面的?展開。b)?確定定期稽?核、日?；?核的時間、?內容、方法?，并負責對?稽核中出現(xiàn)?問題進行處?理，對各項?責任的鑒定?。c)組?織并參與不?定期的抽查?審核工作。?d)對于?所接到的書?面意見，必?須要在__?__日內作?出書面決定?，并對其決?定承擔責任?。e)簽?署各項稽查?報告，并對?報告承擔責?任。七、?企業(yè)財產清?查制度1?.第二十三?條建立健全?企業(yè)財產清?查制度，是?確保帳簿記?錄與實物、?款項相符?的需要，同?時強化了會?計工作的反?映控制能力?。2.第?二十四條通?過財產清查?可以及時發(fā)?現(xiàn)財產管理?方面的存在?的問題，健?全財產的保?管和核算制?度，以及保?護財產的完?整與安全。?3.第二?十五條財產?清查便于核?實各項應收?應付款項的?結算情況，?避免損失，?有利于維護?財經紀律。?4.第二?十六條財產?清查的范圍?包括：a?)所有的固?定資產、材?料，在產品?、產成品，?未完工程及?其它物資。?b)庫存現(xiàn)?金、銀行存?款、銀行貸?款和各種有?價證券等。?c)各種?結算款項等?。d)在?途材料、發(fā)?出商品、委?托其它單位?加工或保管?的材料物資?。e)受?托加工或保?管的財產物?資。5.?第二十七條?財產清查可?分為全面清?查和專項清?查、日常清?查。財產全?面清查一般?在年終決算?時進行。專?項清查主要?是各種貴重?物資或流動?性較大的物?資進行的清?查，以及有?針對性的清?查。日常清?查重要指現(xiàn)?金出納人員?每日清核，?銀行存款每?月一次的核?對。6.?第二十八條?全面清查與?日常清查可?定期開展，?而專項清查?既可定期開?展，也可根?據(jù)需要不定?期開展。?7.第二十?九條我單位?的財產物資?實行“實地?盤存制”。?8.第三?十條財產清?查的組織?a)建立由?單位負責人?、技術人員?、財務人員?、保管人員?組成的清查?小組，實施?財產清查工?作。b)?制定有關的?財產清查計?劃，確定財?產清查的對?象、時間范?圍，配備必?要的工作人?員，并明確?各個職責。?c)財會?部門應于財?產清查前，?對財產物資?帳目作一次?全面清理，?保證帳帳相?符、帳證相?符、帳表相?符。d)?準備好各種?必要的檢測?工具和檢測?標準，同時?準備好有清?查表冊。?9.第三十?一條財產清?查的方法?a)對于庫?存現(xiàn)金的清?查可采用實?地盤點法。?在出納人員?在場的情況?下核實庫存?金額，再與?現(xiàn)金日記帳?，以及會計?帳進行核對?查明帳實是?否相符。?b)對于銀?行存款清查?，采取與開?戶銀行帳目?應付核對的?方法，主要?用銀行日記?帳與銀行簽?發(fā)的對帳單?，余額表相?核對。同時?編制銀行存?款余額調節(jié)?表。c)?對存貨的清?查，采用實?地盤點，技?術鑒別的方?法清查，要?做數(shù)量和質?量方面的清?查，并編制?存貨清單報?告表。d?)固定資產?的清查要在?保管人員在?場的情況下?，對其進行?數(shù)量的清查?和質量的評?估，同時編?制固定資產?盤存表。?10.第三?十二條對財?產管理人員?的獎罰辦法?。八、會?計檔案管理?制度1.?對委托單位?提供的原始?憑證等會計?資料負有保?管的責任。?處理完畢后?，應按規(guī)定?及時返還委?托單位，對?代理業(yè)務形?成的會計憑?證、會計帳?冊、財務會?計報告等會?計資料應整?理歸檔，以?備需查時用?。2.對?每一客戶建?立檔案，并?由專人保管?，內容包括?：用戶概況?、代理記帳?協(xié)議、原始?憑證、會計?憑證、會計?帳冊、會計?財務報表等?交接驗收記?錄。3.?對不真實、?不合法的原?始憑證，不?得歸檔。對?弄虛作假、?嚴重違法的?原始憑證，?在不歸檔的?同時，應當?予以扣留，?并及時向單?位領導人報?告，請求查?明原因，追?究當事人的?責任。對記?載不明確、?不完整的原?始憑證，予?以退回，要?求經辦人員?更正、補充?。4.歸?檔過程中如?果發(fā)現(xiàn)對外?送報的財務?報告有錯誤?，應當及時?辦理更正手?續(xù)。除更正?本單位留存?的財務報告?外，并應同?時通知接受?財務報告的?單位更正。?錯誤較多的?，應當重新?編報。5?.每季度由?監(jiān)督部檢查?檔案管理工?作并匯總至?經理辦公室?。___?_公司必須?加強對發(fā)票?的管理，安?排專人負責?發(fā)票的登記?、領用、清?理、核對工?作。嚴禁為?外單位或個?人代開發(fā)票?，違者處發(fā)?票額___?_%以上的?罰款和扣發(fā)?____個?月的獎金，?情節(jié)嚴重的?追究法律責?任。7.?會計憑證必?須內容真實?、手續(xù)完備?、數(shù)字準確?、不得涂改?、挖補，如?事后發(fā)現(xiàn)差?錯，也必須?由經辦人負?責劃雙紅線?并蓋章進行?更正。8?.會計檔案?必須按月裝?訂成冊，妥?善保管，不?得丟失，至?少保存__?__年。?9.采用電?子計算機記?帳的，機器?儲存和輸出?的會計記錄?視同會計帳?簿，應專人?負責妥善保?管，至少_?___年。?10.會?計檔案保存?期滿需銷毀?時，應抄具?清單，報總?經理、主管?部門和稅務?機關同意后?，才能銷毀?。九、會?計電算化管?理1.負?責公司會計?憑證的數(shù)據(jù)?錄入工作;?2.各種?電算化的操?作，以及軟?件的維護;?3.負責?會計帳表的?生成以及存?檔編號;?4.負責會?計檔案的保?管查詢工作?;5.負?責會計稽核?與事后監(jiān)督?工作。

?財務會計安?全生產責任?（三）第?一章總則?第一條爲加?強財務管理?，規(guī)范財務?工作，促進?公司經營業(yè)?務的發(fā)展，?提高公司經?濟效益，根?據(jù)國家有關?財務管理法?規(guī)制度和公?司章程有關?規(guī)定，結合?公司實際情?況，特制定?本制度。?第二條公司?會計核算遵?循權責發(fā)生?制原則。?第三條財務?管理的基本?任務和方法?：(一)?籌集資金和?有效使用資?金，監(jiān)督資?金正常運行?，維護資金?安全，努力?提高公司經?濟效益。?(二)做好?財務管理基?礎工作，建?立健全財務?管理制度，?認真做好財?務收支的計?劃、控制、?核算、分析?和考核工作?。(三)?加強財務核?算的管理，?以提高會計?資訊的及時?性和準確性?。(四)?監(jiān)督公司財?産的購建、?保管和使用?，配合綜合?管理部定期?進行財産清?查。(五?)按期編制?各類會計報?表和財務說?明書，做好?分析、考核?工作。第?四條財務管?理是公司經?營管理的一?個重要方面?，公司財務?管理中心對?財務管理工?作負有組織?、實施、檢?查的責任，?財會人員要?認真執(zhí)行《?會計法》，?堅決按財務?制度辦事，?并嚴守公司?秘密。第?二章財務管?理的基礎工?作第五條?加強原始憑?證管理，做?到制度化、?規(guī)范化。原?始憑證是公?司發(fā)生的每?項經營活動?不可缺少的?書面證明，?是會計記錄?的主要依據(jù)?。第六條?公司應根據(jù)?審核無誤的?原始憑證編?制記帳憑證?。記帳憑證?的內容必須?具備：填制?憑證的日期?、憑證編號?、經濟業(yè)務?摘要、會計?科目、金額?、所附原始?憑證張數(shù)、?填制憑證人?員，復核人?員、會計主?管人員簽名?或蓋章。收?款和付款記?帳憑證還應?當由出納人?員簽名或蓋?章。第七?條健全會計?核算，按照?國家統(tǒng)一會?計制度的規(guī)?定和會計業(yè)?務的需要設?置會計帳簿?。會計核算?應以實際發(fā)?生的經濟業(yè)?務爲依據(jù)，?按照規(guī)定的?會計處理方?法進行，保?證會計指標?的口徑一致?，相互可比?和會計處理?方法前後相?一致。第?八條做好會?計審核工作?，經辦財會?人員應認真?審核每項業(yè)?務的合法性?、真實性、?手續(xù)完整性?和資料的準?確性。編制?會計憑證、?報表時應經?專人復核，?重大事項應?由財務負責?人復核。?第九條會計?人員根據(jù)不?同的帳務內?容采用定期?對會計帳簿?記錄的有關?數(shù)位與庫存?實物、貨幣?資金、有價?證券、往來?單位或個人?等進行相互?核對，保證?帳證相符、?帳實相符、?帳表相符。?第十條建?立會計檔案?，包括對會?計憑證、會?計帳簿、會?計報表和其?他會計資料?都應建立檔?案，妥善保?管。按《會?計檔案管理?辦法》的規(guī)?定進行保管?和銷毀。第?十一條會計?人員因工作?變動或離職?，必須將本?人所經管的?會計工作全?部移交給接?替人員。會?計人員辦理?交接手續(xù)，?必須有監(jiān)交?人負責監(jiān)交?，交接人員?及監(jiān)交人員?應分別在交?接清單上簽?字後，移交?人員方可調?離或離職。?第三章資?本金和負債?管理第十?二條資本金?是公司經營?的核心資本?，必須加強?資本金管理?。公司籌集?的資本金必?須聘請中國?注冊會計師?驗資，根據(jù)?驗資報告向?投資者開具?出資證明，?并據(jù)此入帳?。第十三?條經公司董?事會提議，?股東會批準?，可以按章?程規(guī)定增加?資本。財務?部門應及時?調整實收資?本。第十?四條公司股?東之間可相?互轉讓其全?部或部分出?資，股東應?按公司章程?規(guī)定，向股?東以外的人?轉讓出資和?購買其他股?東轉讓的出?資。財務部?門應據(jù)實調?整。第十?五條公司以?負債形式籌?集資金，須?努力降低籌?資成本，同?時應按月計?提利息支出?，并計入成?本。第十?六條加強應?付帳款和其?他應付款的?管理，及時?核對馀額，?保證負債的?真實性和準?確性。凡一?年以上應付?而未付的款?項應查找原?因，對確實?無法付出的?應付款項報?公司總經理?批準后處理?。第四章?流動資産管?理第十七?條現(xiàn)金的管?理：嚴格執(zhí)?行人民銀行?頒布的《現(xiàn)?金管理暫行?條例》，根?據(jù)本公司實?際需要，合?理核實現(xiàn)金?的庫存限額?，超出限額?部分要及時?送存銀行。?第十八條嚴?禁白條抵庫?和任意挪用?現(xiàn)金，出納?人員必須每?日結出現(xiàn)金?日記帳的帳?面馀額，并?與庫存現(xiàn)金?相核對，發(fā)?現(xiàn)不符要及?時查明原因?。財務管理?中心經理對?庫存現(xiàn)金進?行定期或不?定期檢查，?以保證現(xiàn)金?的安全和完?整。公司的?一切現(xiàn)金收?付都必須有?合法的原始?憑證。第?十九條銀行?存款的管理?：加強對銀?行帳戶及其?他帳戶的保?密工作，非?因業(yè)務需要?不準外泄，?銀行帳戶印?簽實行分管?、并用制，?不得一人統(tǒng)?一保管使用?。嚴禁在任?何空白合同?上加蓋銀行?帳戶印簽。?第二十條?出納人員要?隨時掌握銀?行存款余額?，不準簽發(fā)?空頭支票，?不準將銀行?帳戶出借給?任何單位和?個人辦理結?算或套取現(xiàn)?金。在每月?末要做好與?銀行的對帳?工作，并編?制銀行存款?馀額調節(jié)表?，對未達帳?項進行分析?，查找原因?，并報財務?部門負責人?。第二十?一條應收帳?款的管理：?對應收帳款?，每季末做?一次帳齡和?清收情況的?分析，并報?有關領導和?分管業(yè)務部?門，督促業(yè)?務部門積極?催收，避免?形成壞帳。?第二十二條?其他應收款?的管理：應?按戶分頁記?帳，要嚴格?個人借款審?批程式，借?款的審批程?式是：借款?人→部門負?責人→財務?負責人→總?經理。借用?現(xiàn)金，必須?用於現(xiàn)金結?算范圍內的?各種費用專?案的支付。?第二十三?條短期投資?的管理：短?期投資是指?一年內能夠?并準備變現(xiàn)?的投資，短?期投資必須?在公司授權?范圍內進行?，按現(xiàn)行財?務制度規(guī)定?記帳、核算?收入成本和?損益。第?五章固定資?産管理第?二十四條固?定資産的管?理：有下列?情況之一的?資産應納入?固定資産進?行核算：?①使用期限?在一年以上?的房屋、建?筑物、機器?、機械、運?輸工具和其?他與經營有?關的設備器?具、工具等?;②不屬於?經營主要設?備的物品，?單位價值在?____元?以上，并且?使用期限超?過____?年的。第?二十五條固?定資産要做?到有帳、有?卡，帳實相?符。財務部?負責固定資?産的價值核?算與管理，?綜合管理部?負責實物的?記錄、保管?和卡片登記?工作，財務?部應建立固?定資産明細?帳。第二?十六條固定?資産的購置?和調入均按?實際成本入?帳，固定資?産折舊采用?直線法分類?計提，分類?折舊年限爲?：第二十?七條已經提?足折舊、繼?續(xù)使用的固?定資産不再?提取折舊，?提前報廢的?固定資産，?不再補提折?舊。當月增?加的固定資?産，當月不?提折舊，當?月減少的固?定資産，當?月照提折舊?。第二十?八條對固定?資産和其他?資産要進行?定期盤點，?每年末由綜?合管理部負?責盤點一次?，盤點中發(fā)?現(xiàn)短缺或盈?馀，應及時?查明原因，?并編制盤盈?盤虧表，報?財務部審核?後，經總經?理批準後進?行帳務處理?。第二十?九條無形資?産指被公司?長期使用而?沒有實物形?態(tài)的資産，?包括：專利?權、土地使?用權、商譽?等。無形資?産按實際成?本入帳，在?受益期內或?有效期內按?不短於__?__年的期?限攤銷。?第三十條遞?延資産是不?能全部計入?當期損益，?需要在以後?年度內分期?攤銷的各項?費用，包括?開辦費，租?入固定資産?的改良支出?和攤銷期限?超過一年，?金額較大的?修理費支出?。開辦費自?營業(yè)之日起?，分期攤入?成本。分攤?期不短於_?___年，?以經營租入?的固定資産?改良支出，?在有效租賃?期內分期攤?銷。第六?章收入管理?第三十一?條公司的營?業(yè)收入包括?手續(xù)費收入?、其他營業(yè)?收入等。營?業(yè)收入要嚴?格按照權責?發(fā)生制原則?確認，并認?真核實、正?確反映，以?保證公司損?益的真實性?。第三十二?條營業(yè)收入?要按照規(guī)定?列入相關的?收入專案，?不得截留到?帳外或作其?他處理。?第七章成本?費用管理?第三十三條?公司在業(yè)務?經營活動中?發(fā)生的與業(yè)?務有關的支?出，按規(guī)定?計入成本費?用。成本費?用是管理公?司經濟效益?的重要內容??？刂坪贸?本費用，對?堵塞管理漏?洞、提高公?司經濟效益?具有重要作?用。第三?十四條成本?費用開支范?圍包括：利?息支出、營?業(yè)費用、其?他營業(yè)支出?等。(一?)利息支出?：指支付以?負債形式籌?集的資金成?本支出。?(二)營業(yè)?費用包括：?職工工資、?職工福利費?、醫(yī)藥費、?職工教育經?費、工會經?費、住房公?積金、保險?費、固定資?産折舊費、?攤銷費、修?理費、管理?費、通訊費?、交通費、?招待費、差?旅費、車輛?使用費、報?刊費、會議?費、辦公費?、勞務費、?董事會費、?獎勵費、各?種準備金等?其他費用。?(三)固?定資産折舊?費：指公司?根據(jù)固定資?産原值和國?家規(guī)定的固?定資産分類?折舊率計算?攤銷的費用?。(四)?攤銷費：指?遞延資産的?攤銷費用，?分攤期不短?於____?年。(五?)各種準備?金：各種準?備金包括投?資風險準備?金和壞帳準?備金。投資?風險準備金?按年末長期?投資馀額的?____%?實行差額提?取，壞帳準?備金按年末?應收帳款馀?額的___?_%提取。?(六)管?理費用包括?：物業(yè)管理?費、水電費?、職工工作?餐費、取暖?降溫費、全?勤獎勵費等?其他費用。?第三十五?條加強對費?用的總額控?制，嚴格制?定各項費用?的開支標準?和審批許可?權，財務人?員應認真審?核有關支出?憑證，未經?領導簽字或?審批手續(xù)不?全的，不予?報銷，對違?反有關制度?規(guī)定的行爲?應及時向領?導反映。?第八章利潤?及利潤分配?管理第三?十六條公司?營業(yè)利潤_?___營業(yè)?收入營業(yè)稅?金及附加營?業(yè)支出(?一)投資收?益包括對外?投資分得的?利潤、股利?等。(二?)營業(yè)外收?入是指與公?司業(yè)務經營?無直接關系?的各項收入?，具體包括?：固定資産?盤盈、處理?固定資産凈?收益、教育?費附加返還?款、罰沒收?入、罰款收?入，確實無?法支付而按?規(guī)定程式經?批準的應付?款項等。?(三)營業(yè)?外支出是指?與公司業(yè)務?經營無直接?關系的各項?支出，具體?包括：固定?資産盤虧和?毀損報廢凈?損失、非常?損失、公益?救濟性捐贈?、賠償金、?違約金等。?第九章財?務報告與財?務分析第?三十七條財?務報表分月?報和年報，?月報財務報?表包括資産?負債表、損?益表。年度?財務報表包?括資産負債?表、損益表?、現(xiàn)金流量?表、營業(yè)費?用明細表、?利潤分配表?。公司財務?月報表應於?次月___?_日內完成?，年度財務?會計報告應?於次年__?__日內制?作，必要時?聘請會計師?事務所進行?審計。第?十章會計電?算化第三?十八條會計?電算化硬體?設備是指專?用於會計電?算化的微機?及其配套設?備，包括伺?服器、工作?站、網線、?印表機、U?PS電源等?。會計電算?化硬體設備?由財務管理?中心統(tǒng)一管?理和使用，?非會計電算?化工作人員?一般情況下?不得使用，?特殊情況?確需使用時?，應經總經?理批準，在?不影響會計?電算化正常?工作情況下?進行。第三?十九條財務?軟體是用於?完成會計核?算、處理會?計業(yè)務的軟?體。操作人?員在實際工?作中發(fā)現(xiàn)軟?體的設計功?能未能正常?實現(xiàn)時，應?立即與軟體?發(fā)展商聯(lián)系?，進行修改?、調試，完?成調試後，?應及時檢查?、核對，以?確保相應帳?務資料和功?能模組的正?確性。第?四十條每月?____日?前對上個月?的會計資料?進行備份。?操作人員運?用財務軟體?必須是通過?系統(tǒng)功能表?選項進入系?統(tǒng)操作，應?根據(jù)工作需?要設置操作?許可權和密?碼。操作人?員對使用的?硬體設備的?安全負責。?下班時，應?關閉設備的?電源。設備?的開啓和關?閉應嚴格按?規(guī)范程式進?行。第四?十一條公司?會計電算化?未通過財政?部門評審之?前，采用微?機和手工帳?并行的辦法?。每月末，?會計核算人?員必須將手?工帳與微機?帳進行核對?。保持手工?帳與微機帳?一致。第?十一章附則?第四十二?條本辦法自?董事會通過?之日起開始?施行。

?財務會計安?全生產責任?（四）第?一章總則?第一條為了?適應社會主?義市場經濟?的客觀要求?,按現(xiàn)代企?業(yè)制度規(guī)范?集團公司所?屬企業(yè)(事?業(yè))單位的?會計核算和?財務行動,?完善財務制?度體系,保?證會計資料?真實、完整?，根據(jù)《中?華人民共和?國會計法》?、《中華人?民共和國公?司法》、《?企業(yè)財務通?則》、《企?業(yè)會計準則?》和《會計?基礎工作規(guī)?范》的有關?規(guī)定，并結?合集團公司?所屬企業(yè)(?事業(yè))的生?產經營特點?和管理要求?，特制定本?制度。第?二條本制度?適用于中國?紡織機械(?集團)所屬?企業(yè)、公司?、控股公司?及其所屬單?位和實行企?業(yè)化管理的?事業(yè)單位。?集團公司?設在開發(fā)區(qū)?或境外的獨?資或控股企?業(yè)以及中外?合資企業(yè)除?執(zhí)行本制度?和有關規(guī)定?外，還應遵?照有關財務?制度和會計?法規(guī)。經營?業(yè)務以旅游?、施工、房?地產、金融?、運輸業(yè)等?為主的企業(yè)?應執(zhí)行相應?的行業(yè)財務?會計制度。?第三條集?團公司及所?屬企(事)?業(yè)單位的主?管財政機關?是財政部及?財政部駐企?(事)業(yè)所?在地中央企?業(yè)監(jiān)察處。?主管稅務機?關為企業(yè)所?在地的國稅?局和地稅局?。第二章?企業(yè)財務管?理體系及權?限第四條?集團公司所?屬企(事)?業(yè)應建立嚴?密、科學的?財務管理體?系，實行財?務總監(jiān)的監(jiān)?管制度,以?保證管理工?作正常開展?。第五條?企業(yè)財務部?門是企業(yè)財?務管理中心?，負責組織?、監(jiān)督本企?業(yè)財會管理?工作;編制?、執(zhí)行、分?析企業(yè)財務?預算;對資?金實施集中?管理，統(tǒng)一?調度;參與?經營決策，?并做好企業(yè)?成本、費用?、利潤指標?的考核;監(jiān)?督企業(yè)財務?收支，如實?反映企業(yè)財?務狀況和經?營成果，依?法正確計算?、繳納各項?國家稅(費?);配合其?他部門做好?各項基礎管?理工作。?財務總監(jiān)的?管理按《集?團公司財務?總監(jiān)管理辦?法》執(zhí)行。?第六條集?團公司所屬?企(事)業(yè)?的財務管理?權限應按以?下原則確定?：第一節(jié)?企業(yè)負責人?財務管理權?限(一)?認真遵守國?家法律、法?規(guī)，樹立以?財務管理為?中心，以資?金管理為重?點的企業(yè)管?理觀念;?(二)根據(jù)?集團公司整?體發(fā)展而確?定的企業(yè)年?度財務預算?，生產經營?計劃和財務?成本費用計?劃組織好企?業(yè)生產經營?活動，確保?財務預算和?年度利潤目?標的順利實?現(xiàn)，確保企?業(yè)資產保值?、增值;?(三)根據(jù)?企業(yè)規(guī)模、?經營方式和?組織形式設?置企業(yè)財務?管理機構;?(四)負?責組織企業(yè)?投資的決策?，并對決策?結果承擔主?要責任;?(五)依法?保障財務部?門和財會人?員履行職責?;(六)?接受財務、?稅務、審計?機關等外部?和上級財務?部門的檢查?監(jiān)督，對本?企業(yè)發(fā)生的?經濟損失和?重大違紀事?項負主要責?任。(七?)組織企業(yè)?制定具體財?務管理辦法?。(八)?加強對獨立?核算部門負?責人的管理?，督促所屬?單位認真執(zhí)?行有關財務?制度。第?二節(jié)企業(yè)財?務負責人是?指總會計師?或行使總會?計師職權的?企業(yè)領導人?員，其權限?如下：(?一)宣傳貫?徹落實國家?有關財經政?策、法規(guī)，?組織制訂企?業(yè)財務管理?和會計核算?實施細則;?并及時研究?國家的各項?政策對企業(yè)?經營過程中?產生的影響?;(二)?組織領導企?業(yè)財務部門?開展財務管?理和會計核?算，協(xié)調企?業(yè)各職能部?門的關系，?保證財務部?門正常的工?作秩序;?(三)組織?制定企業(yè)年?度財務預算?和財務成本?計劃，并負?責組織實施?和考核;?(四)審核?企業(yè)重要財?務事項，對?發(fā)生的重大?違紀事項負?有直接責任?。1.審?核企業(yè)月、?季、年度各?類會計報表?和財務報告?，并對報表?和報告的正?確性負責;?2.審簽?限額以上資?金的劃轉;?3.負責?企業(yè)各類資?產盤盈、盤?虧及損失的?審批，并負?責組織查明?責任;4?.負責各類?資產的轉移?和租賃的審?批;5.?確定企業(yè)內?部價格的定?價原則，簽?發(fā)企業(yè)內部?結算價格;?6.正確?計算企業(yè)產?品成本，并?對成本變動?情況查明原?因。(五?)參與企業(yè)?經營決策和?項目投資決?策，對項目?效益可行性?提出主導意?見，并承擔?相應決策責?任;(六?)負責企業(yè)?籌資活動，?權衡籌資成?本，掌握企?業(yè)資產負債?結構，發(fā)現(xiàn)?問題負責向?企業(yè)負責人?提出解決意?見;(七?)組織領導?企業(yè)會計電?算化工作，?并做好有關?部門的協(xié)調?;(八)?搞好企業(yè)各?級財會人員?的崗位技術?培訓工作，?不斷提高財?會隊伍政治?和業(yè)務素質?。第三節(jié)?企業(yè)財務部?門負責人權?限：(一?)宣傳貫徹?落實國家各?項財經政策?、法規(guī)，制?訂落實會計?人員崗位責?任制，并負?責實施與考?核，隨時捕?捉各種會計?信息，并運?用到財務管?理的各項工?作。(二?)負責制定?企業(yè)財務管?理辦法，組?織正確會計?核算，并對?獨立核算單?位的財務管?理和會計核?算負責指導?，落實規(guī)范?的會計基礎?管理工作;?(三)及?時籌措和統(tǒng)?一調度資金?，不斷提高?資金使用效?果，如實反?映企業(yè)財務?狀況和經營?成果，監(jiān)督?財務收支，?按期報送會?計報表，并?對報表計算?的及時性、?正確性負責?;(四)?參與企業(yè)的?經營決策和?項目決策，?為決策提供?準確的會計?資料;(?五)負責企?業(yè)財務預算?和財務成本?費用計劃的?編制工作，?定期檢查各?獨立核算單?位的成本費?用、利潤的?執(zhí)行情況，?研究并及時?解決執(zhí)行過?程中存在的?問題;(?六)具體組?織企業(yè)會計?電算化工作?，運用現(xiàn)代?化管理手段?及科學方法?，不斷提高?企業(yè)會計電?算化水平;?(七)合?理組織人員?，科學分工?，統(tǒng)籌處理?會計核算中?出現(xiàn)的各種?問題，保證?企業(yè)財會工?作的正常進?行。第七?條集團公司?對子企業(yè)和?控股公司實?行財務總監(jiān)?派出制，以?加強對企業(yè)?財務狀況的?監(jiān)督，并對?企業(yè)財務報?告的合法、?真實、正確?、完整性同?企業(yè)負責人?共同承擔責?任。第三?章會計核算?與會計監(jiān)督?第八條企?業(yè)必須據(jù)實?核算，填制?會計憑證，?登記會計帳?薄，編制財?務會計報告?;不得以虛?假會計資料?設置帳簿，?不準設置帳?外帳，私設?“小金庫”?。第九條?企業(yè)必須實?行會計監(jiān)督?，建立健全?企業(yè)內部財?務管理制度?和內部牽制?制度實施細?則。在接受?企業(yè)外部監(jiān)?管部門監(jiān)督?的同時，加?強內部審計?的作用，真?正做到防患?于未然。?第十條具體?要求按照集?團公司《會?計核算基礎?工作的規(guī)定?》執(zhí)行。?第四章會計?機構與會計?人員第十?一條集團所?屬大中型企?業(yè)必須設置?總會計師。?第十二條?企業(yè)應根據(jù)?各自規(guī)模及?生產經營特?點設置會計?機構，企業(yè)?總會計師，?負責協(xié)助企?業(yè)負責人領?導企業(yè)財務?工作。第?十三條企業(yè)?會計人員上?崗必須符合?《會計法》?的基本要求?，并承擔相?應法律責任?。第十四條?具體要求按?集團公司《?企業(yè)財務負?責人和會計?機構負責人?管理辦法》?和《企業(yè)財?務機構職責?范圍及崗位?責任制》執(zhí)?行。第五?章會計基礎?管理第十?五條企業(yè)必?須建立適應?競爭環(huán)境的?內部管理制?度，扎實做?好會計基礎?工作，全面?加強生產、?技術、成本?、質量、財?務、營銷等?各項管理工?作。第十?六條企業(yè)生?產經營活動?過程必須建?立完整的原?始記錄，健?全會計核算?資料及各類?物資消耗定?額和費用開?支標準，按?月對各項定?額進行考核?分析，并定?期對各項定?額進行修改?和補充。?第十七條企?業(yè)必須建立?健全內部價?格管理體系?，并積極開?展各項工作?。第十八?條企業(yè)必須?建立定期和?不定期各類?財產物資盤?點制度，一?般情況季度?、年度必須?對各類資產?進行清查盤?點，進行帳?物核實，帳?帳核對。對?盤盈、盤虧?、毀損、報?廢應履行報?批手續(xù)，確?保帳、卡、?物相符。?第六章企業(yè)?財務預算管?理第十九?條企業(yè)為保?證生產經營?活動的正常?開展，必須?根據(jù)企業(yè)經?營計劃大綱?編制企業(yè)年?度財務預算?。第二十?條正確執(zhí)行?預算，監(jiān)督?檢查財務預?算執(zhí)行情況?，并通過會?計信息予以?控制，以提?高財務預算?管理的科學?性。第二?十一條企業(yè)?財務成本費?用預計是根?據(jù)企業(yè)年度?財務預算確?定的全年生?產經營活動?和經營目標?的系統(tǒng)化、?具體化體現(xiàn)?，是企業(yè)組?織經營活動?的依據(jù)。通?過財務收支?預算和財務?成本費用計?劃下達，作?為對各部門?工作的考核?依據(jù)。財務?部門必須根?據(jù)企業(yè)的年?度經營計劃?，編制年度?(季度)財?務預計。年?度財務成本?費用預計的?內容包括：?1、長期?投資和短期?投資預算;?2、固定?資產購建預?算;3、?現(xiàn)金流量預?算;4、?成本預算;?5、管理?費用、財務?費用、銷售?費用預算;?6、銷售?收入和利潤?預算;7?、其他預算?等。第二?十二條企業(yè)?財務預算應?在上年四季?度開始編制?，經廠長(?總經理)或?董事長審批?后執(zhí)行，并?在次年元月?底之前上報?集團公司財?務部和有關?部門。企?業(yè)財務部門?要將各項預?算按季、月?進行分解，?下達各部門?，定期進行?檢查、分析?，并將計劃?的執(zhí)行情況?及時向經營?者和集團公?司財務部匯?報，保證年?度財務預算?的實現(xiàn)。遇?到實際情況?確需調整時?，必須報集?團公司財務?部批準。?第七章資本?金籌集與管?理第二十?三條集團公?司及子企業(yè)?資本金按照?投資主體分?為法人資本?金、個人資?本金和外商?資本金。集?團公司擁有?的全部國有?資產所形成?的及接受其?他企業(yè)投入?的資本金均?為法人資本?金，所屬企?業(yè)同外商合?資或實行股?份制形成的?資本金為外?商資本金或?個人資本金?。資本金的?核算與管理?按會計制度?有關規(guī)定執(zhí)?行。第二?十四條企業(yè)?應按照國家?法律、法規(guī)?和章程、協(xié)?議的有關規(guī)?定，及時足?額籌集資本?金。資本金?也可一次或?分次籌集。?一次籌集的?，從營業(yè)執(zhí)?照簽發(fā)之日?起六個月以?內籌足。分?期籌集的最?后一期出資?應當在營業(yè)?執(zhí)照簽發(fā)之?日起三年內?繳清，其中?，第一次不?低于出資額?的____?%，并要在?營業(yè)執(zhí)照簽?發(fā)之日起三?個月內交清??；I集資?本金一般有?以下幾種方?式：1、?貨幣資金投?資。2、?實物投資。?在實物投資?當中，不得?吸收投資者?的已設立有?擔保物權及?租賃資產的?出資。3?、無形資產?投資(不包?括土地使用?權)。無形?資產的出資?不得超過企?業(yè)注冊資金?的____?%，確需超?過____?%的，應當?報經集團公?司和有關部?門批準，最?高不得超出?305。?4、股票投?資。企業(yè)?任何形式籌?資都必須符?合國家法規(guī)?的規(guī)定。?第二十五條?企業(yè)籌集的?資本金，必?須聘請中國?注冊會計師?驗資，出具?驗資報告，?由企業(yè)據(jù)以?發(fā)給投資者?出資證明書?。在進行?資本金驗資?過程中涉及?國有資產的?，應由財政?部及國有資?產管理機構?確認產權歸?屬。企業(yè)籌?集的資本金?，在生產經?營期間內，?投資者除依?法轉讓外，?不得以任何?方式抽走。?投資者轉讓?其出資必須?遵循《公司?法》和有關?法規(guī)的有關?規(guī)定。第?二十六條投?資者出資的?資本金的差?額。發(fā)行股?票的溢價收?入、資本匯?率折算差額?和接受捐贈?的財產等列?資本公積金?。第八章?資金管理?第二十七條?企業(yè)對貨幣?資金的管理?，必須嚴格?遵守國家的?有關規(guī)定，?還應根據(jù)企?業(yè)情況建立?健全貨幣資?金的各種內?控制度。?第二十八條?企業(yè)應健全?貨幣資金管?理制度，合?理分工，嚴?格要求，銀?行對帳單必?須做到每月?核對，嚴禁?以“白條”?抵充庫存現(xiàn)?金。貨幣資?金做到日清?月結。第?二十九條集?團公司所屬?企業(yè)有條件?的可設置內?部銀行進行?內部資金核?算，企業(yè)內?部銀行具有?內部結算、?信貸、監(jiān)控?和信息反饋?的職能。?第三十條具?體管理辦法?按照集團公?司《資金管?理辦法》執(zhí)?行。第九?章存貨管理?第三十一?條存貨是指?企業(yè)在生產?過程中為組?織生產活動?耗用而儲備?的實物資產?，一般包括?各種原材料?、燃料、包?裝物、低值?易耗品、在?產品、外銷?商品、自制?半成品、產?成品等。第?三十二條企?業(yè)存貨實行?歸口管理的?原則，即原?材料、燃料?、低值易耗?品，歸供應?部門管理，?外銷商品、?產成品歸銷?售部門管理?，在產品、?自制半成品?歸生產部門?管理，各職?能部門管理?實物、臺帳?，金額統(tǒng)一?由財務部門?管理，應不?定期實行抽?查，帳、卡?、物必須保?持一致。第?三十三條企?業(yè)對存貨必?須建立明確?的計量驗收?制度，入庫?、領用、轉?移必須辦理?調撥手續(xù)，?并由財務部?門據(jù)實核算?。計量器具?每年度由技?術監(jiān)督部門?校驗。第?三十四條企?業(yè)存貨的計?價原則上統(tǒng)?一采用一種?方法，一經?確定在一個?會計年度內?不得變動。?企業(yè)必須?建立比價采?購制度，在?企業(yè)價格委?員會的指導?下，實行貨?比三家，擇?優(yōu)采購。?第三十五條?企業(yè)對存貨?應當建立盤?存制度，定?期或不定期?進行盤點，?對帳實不符?情況要查明?原因，并按?有關規(guī)定進?行帳務處理?。企業(yè)年終?必須進行徹?底盤點，做?到帳實相符?，以保證會?計年度決算?資料的準確?性。具體實?施細則要符?合集團公司?流動資產管?理辦法有關?規(guī)定。第?十章固定資?產管理第?三十六條固?定資產的標?準原則上按?照財政部規(guī)?定執(zhí)行，但?結合集團公?司情況制訂?的固定資產?目錄，企業(yè)?必須遵照執(zhí)?行。第三?十七條集團?公司所屬企?業(yè)固定資產?折舊方法采?用平均年限?法，(股份?制企業(yè)采用?加速折舊法?)折舊方法?和折舊年限?一經確定，?不得隨意變?更。確需變?更，由企業(yè)?提出申請，?由集團公司?報主管財政?機關批準，?并應在財務?報告中加以?說明。第?三十八條企?業(yè)應對固定?資產定期或?不定期進行?清查，對帳?實不符情況?查明原因，?作相應帳務?處理。第?三十九條企?業(yè)固定資產?實行由使用?部門、管理?部門、財務?部門分工負?責的原則，?使用部門、?管理部門對?實物負直接?管理責任，?財務部門負?核算、監(jiān)督?、考核、檢?查的責任。?第四十條具?體管理辦法?按照集團公?司《固定資?產管理辦法?》執(zhí)行。?第十一章在?建工程管理?第四十一?條企業(yè)工程?項目在施工?前要認真進?行可行性調?研，建立項?目審批制度?，建立在建?期間的管理?制度，建立?工程預算審?查，竣工驗?收批復及考?核制度。?第四十二條?在建工程在?交付使用前?因進行試生?產所形成的?可對外銷售?的產品,按?照實際銷售?收入或預計?售價扣除稅?金后,沖減?在建工程成?本(流通企?業(yè)試營業(yè)的?收入,應列?入當期損益?),發(fā)生的?支出計入在?建工程成本?。第四十?三條雖已交?付使用，尚?未辦理竣工?決算手續(xù)的?，自交付使?用日起，按?工程預算、?造價或工程?成本資料估?算轉入固定?資產，并計?提折舊。決?算辦理完畢?后，按批復?決算數(shù)調整?原估價值和?已提折舊。?第四十四?條企業(yè)已發(fā)?生的應計入?工程項目的?借款利息，?屬尚未交付?使用的，計?入在建工程?的價值，已?使用的計入?當期費用。?第十二章?無形資產及?遞延資產管?理第四十?五條企業(yè)取?得的無形資?產按實際成?本或評估確?認價值計價?。除企業(yè)合?并外，商譽?不得作價入?帳。第四?十六條遞延?資產按原始?成本計價，?按受益時間?在有效期內?均衡分攤，?計入制造費?用或管理費?用。開辦費?用從開始經?營月份的次?月起按不低?于五年的期?限均攤入管?理費。財?政部門有專?門規(guī)定的按?規(guī)定辦理。?第十三章?投資管理?第四十七條?企業(yè)投資管?理權限在董?事會。長期?投資超過十?萬元以上的?投資項目必?須報集團公?司批準。?第四十八條?企業(yè)財務部?門、審計部?門應積極參?與投資項目?的可行性研?究，配合有?關部門做好?投資的立項?審批、跟蹤?檢查、評比?考核等工作?，審計部門?應對投資項?目的收回及?收益狀況進?行審計監(jiān)督?。第四十?九條企業(yè)的?有價證券應?由專人負責?保管，并實?行續(xù)時登記?、定期檢查?的制度。有?價證券辦理?抵押時，應?經企業(yè)主管?領導批準，?并辦理有關?手續(xù)，在備?查薄上記錄?。第五十?條投資成本?的確認，應?以投資時實?際支付的全?部價款，包?括稅金，手?續(xù)費等相關?費用。第?五十一條處?置投資時，?投資的帳面?值與實際取?得收入的差?額，應確認?為當期投資?損益。第五?十二條具體?管理辦法按?照集團公司?《投資管理?辦法》執(zhí)行?。第十四?章成本費用?管理第五?十三條企業(yè)?應按會計核?算的要求，?分設生產成?本、制造費?用、管理費?用、銷售費?用、財務費?用科目對工?業(yè)企業(yè)成本?和費用進行?歸集和核算?。第五十?四條企業(yè)應?加強對成本?費用的控制?，建立成本?考核制度，?編制年度成?本費用計劃?，按月或季?度分析成本?費用升降原?因，努力降?低成本。?第五十五條?企業(yè)成本費?用核算應堅?持權責發(fā)生?制原