財務總監(jiān)安全生產(chǎn)責任（2篇）

第35頁共35頁財務總監(jiān)安?全生產(chǎn)責任?(1)保?證安全技術?措施經(jīng)費的?落實并監(jiān)督?其合理使用?。(2)?審查勞動防?護用品、保?健食品和防?暑降溫飲料?的經(jīng)費支以?及合理使用?情況。(?3)按照“?三同時”原?則審批新、?改、擴建項?目經(jīng)費，落?實勞動保護?設施，不留?隱患。(?4)審查各?項安全罰款?的出處，認?真執(zhí)行國家?和地方法規(guī)?。(5)?負責核查部?門安全生產(chǎn)?經(jīng)費使用情?況。(6?)參與分管?范圍以外的?安全生產(chǎn)管?理工作，提?出合理化建?議。(7?)認真執(zhí)行?國家并于企?業(yè)安全技術?措施經(jīng)費提?取使用的有?關規(guī)定，做?到?？顚Ｓ?，并監(jiān)督執(zhí)?行，切實保?證對安全生?產(chǎn)的投入，?保證安全技?術措施和隱?患整改項目?費用到位。?(8)保?證安全技術?措施費用和?事故隱患整?改費用到位?。(9)?審查單位經(jīng)?營計劃時，?要同時審查?安全技術措?施計劃，并?檢查執(zhí)行情?況。(1?0)把安全?管理納入經(jīng)?濟責任制，?分析單位安?全生產(chǎn)經(jīng)濟?效益，支持?開展安全生?產(chǎn)競賽活動?，審核各類?事故費用支?出。(1?1)對安措?經(jīng)費未能及?時有效投入?負監(jiān)督責任?。財務總?監(jiān)安全生產(chǎn)?責任（二）?現(xiàn)金管理?制度現(xiàn)金?管理1、?錢賬分管制?度。即管錢?的不管賬，?管賬的不管?錢的原則。?各公司應配?備專職出納?員，負責辦?理現(xiàn)金收、?付和現(xiàn)金保?管業(yè)務，非?出納人員不?得經(jīng)管現(xiàn)金?收、付和現(xiàn)?金保管業(yè)務?。《會計法?》規(guī)定出納?人員不得兼?管稽核會計?檔案保管和?收入、費用?、債權、債?務賬目的登?記工作，但?應負責登記?現(xiàn)金日記賬?和銀行存款?日記賬，與?會計員登記?的現(xiàn)金銀行?存款總賬，?相互核對。?2、現(xiàn)金?開支的范圍?。根據(jù)《現(xiàn)?金管理暫行?條例》及其?實施細則的?規(guī)定，(1?)支付員工?工資、(2?)支付差旅?費、(3)?支付因公借?款、(4)?支付零星采?購材料和用?品款、(5?)支付運雜?費。3、?現(xiàn)金必須及?時交庫。各?業(yè)務部門收?入的現(xiàn)金，?應于當天送?交財務部門?，不得挪用?、擠占和公?款私存銀行?。4、堅?持日清日結?。出納員辦?理現(xiàn)金出納?業(yè)務，必須?做到按日清?理、按日結?賬，結出庫?存現(xiàn)金賬面?余額，并與?庫存現(xiàn)金實?地盤點數(shù)核?對相符，是?避免出現(xiàn)長?款、短款賬?實不符的重?要措施。如?有長款、短?款，應查明?原因，屬于?賬務的錯誤?及時更正，?屬于出納員?工作疏忽或?業(yè)務水平問?題，一般應?由過失人賠?償。5、?堅持現(xiàn)金盤?點制度。出?納自身盤點?，應由領導?以及有關業(yè)?務人員定期?抽查盤點，?重點檢查賬?款是否相符?，有無白條?抵庫、有無?私借公款、?有無___?_公款、有?無賬外資金?等違紀行為?。6、規(guī)?定庫存現(xiàn)金?限額。實際?庫存現(xiàn)金超?過庫存限額?時，出納員?應將超過部?分及時送存?銀行，如實?際庫存現(xiàn)金?低于庫存限?額，應及時?補提現(xiàn)金。?示例：?一、辦公儲?備現(xiàn)金，不?超過人民幣?____元?由項目經(jīng)理?管理，要做?到日清月結?，庫存現(xiàn)金?不應超過規(guī)?定限額。?二、辦公儲?備現(xiàn)金不得?私自挪用，?不能白條抵?帳，不能私?自外借。?三、因工作?需要，如出?差、業(yè)務招?待和雜費；?購買___?_元以上的?辦公用品等?(____?元以內(nèi)，不?予借支，先?個人墊付，?然后憑正式?發(fā)票報銷)?，支取現(xiàn)金?時，必須由?經(jīng)辦人員填?寫現(xiàn)金支出?申請，經(jīng)總?經(jīng)理審批簽?字，出納方?可辦理支取?現(xiàn)金手續(xù)。?四、現(xiàn)金?報銷，首先?填制支出憑?單，憑正式?發(fā)票，由總?經(jīng)理簽字，?由出納辦理?報銷手續(xù)。?現(xiàn)金支出后?，發(fā)票要加?蓋“現(xiàn)金付?訖”戳記。?五、報銷?事宜應由經(jīng)?辦人員親自?辦理，不得?相互轉讓或?讓他人代替?辦理。六?、取得的原?始發(fā)票上要?注明有單位?名稱，票據(jù)?填寫要完整?、印章要清?楚，符合有?關規(guī)定。?七、罰款一?律不予報銷?。八、如?需大額現(xiàn)金?(一萬元以?上)，應提?前____?天通知財務?部，以便做?好準備。?九、現(xiàn)金領?用人與審批?人不得為同?一人。銀?行存款管理?1、各類?貨幣資金，?應按照資金?性質或業(yè)務?需要，開設?銀行賬戶進?行結算。財?務部門應設?置銀行存款?分戶賬，逐?日記錄收、?支、結存情?況，每月與?銀行對賬單?核對，編制?未達賬款調?節(jié)表，保持?賬賬相符。?2、財務?部門收到各?業(yè)務部門的?各種銀行收?入的結算票?據(jù)，填寫進?賬單及時送?存銀行，在?銀行確認收?妥后，有關?經(jīng)辦的業(yè)務?部門方可辦?理業(yè)務的結?算手續(xù)。在?款未收妥之?前，不可辦?理錢物交易?的結算手續(xù)?。3、各?類銀行存款?的支票預留?印鑒和密碼?，由財務負?責人和出納?人員分別掌?握，不得向?其他部門或?個人借用、?泄漏。如因?借用泄密而?造成的經(jīng)濟?損失應由財?務部查明原?因，追究借?用、泄密者?的賠償責任?。4、使?用現(xiàn)金支票?，不論對外?支付款項或?補充庫存，?均需由財務?負責人或其?指定人簽發(fā)?。5、使?用轉賬支票?，應由經(jīng)辦?部門或經(jīng)辦?人員持填寫?借據(jù)和結算?憑證(包括?購貨發(fā)票、?賬單、收據(jù)?等)經(jīng)財務?負責人和總?經(jīng)理(總裁?)簽字同意?后，由出納?開出轉賬支?票，凡不能?預先取得結?算憑證，需?要借用空白?支票時填寫?借據(jù)和經(jīng)財?務負責人和?總經(jīng)理(總?裁)簽字同?意后，由經(jīng)?辦人員在出?納員處辦理?借(領)用?款手續(xù)，并?在支票有關?欄目填寫簽?發(fā)日期、用?途和限額，?方可借出。?借出的轉賬?支票如發(fā)生?丟失現(xiàn)象，?經(jīng)辦人員應?及時向財務?部門報告，?并向銀行辦?理掛失手續(xù)?。由于支票?丟失造成的?經(jīng)濟損失，?應由丟失人?賠償，特殊?情況可由財?務部門根據(jù)?具體情況提?出處理意見?，經(jīng)總經(jīng)理?或上級批準?后處理。?6、需采用?銀行匯票、?商業(yè)匯票、?銀行本票、?匯兌、委托?收款、信用?證、托收承?付等結算形?式辦理收、?付款項者，?同領用轉賬?支票程序。?7、業(yè)務?經(jīng)辦人員借?領的空白支?票和財務部?門辦理的各?種匯票，經(jīng)?辦人員必須?在規(guī)定期限?內(nèi)負責辦理?有關入庫審?批和報銷手?續(xù)，月終前?必須將支票?存根和未使?用的支票交?回財務部門?。未按規(guī)定?及時清理者?，財務部門?有權拒絕對?其辦理支票?再借領手續(xù)?。8、嚴?格執(zhí)行銀行?結算規(guī)定。?任何人不得?出租或出借?銀行存款賬?戶；不準簽?發(fā)空頭支票?和遠期支票?；不得弄虛?作假套取現(xiàn)?金和銀行信?用卡。否則?，由此造成?的罰款等損?失應由責任?人賠償。?其他貨幣資?金的管理?1、外埠存?款、銀行匯?票存款、在?途貨幣資金?、信用證存?款等其他貨?幣資金，統(tǒng)?一由財務部?門管理。財?務部門應建?立明細分類?賬和臺賬，?確定專人負?責及時記賬?和督促有關?業(yè)務部門清?理結賬、對?賬。2、?業(yè)務部門需?要采用外埠?存款、銀行?匯票存款辦?理結算時，?須提出申請?報告，附上?項目或購物?清單，經(jīng)業(yè)?務部門主管?簽字后，報?財務負責人?、總經(jīng)理(?總裁)簽字?批準后，方?可交財務部?門辦理。?3、業(yè)務部?門在使用外?埠存款中，?必須按計劃?項目掌握使?用，并將使?用情況清單?和原始票據(jù)?寄回財務部?。該項業(yè)務?處理完畢，?應將結余外?埠存款與財?務部門核對?或及時匯回?，不得挪作?他用。外?幣業(yè)務管理?。(注。外?幣系指人民?幣以外的其?他國家和地?區(qū)的貨幣)?1、業(yè)務?部門發(fā)生的?外幣業(yè)務包?括商品產(chǎn)品?購銷、設備?及材料物資?購銷、往來?結算、市場?購入及外商?投資等收入?、支出的外?幣以及兌換?外幣業(yè)務，?均屬外幣業(yè)?務管理范圍?。2、外?幣業(yè)務由財?務部門統(tǒng)一?歸口管理。?財務部門應?確定專人建?立外幣現(xiàn)金?和外幣銀行?存款等明細?賬，作好日?常的外幣登?記、保管和?核算工作。?在外幣收支?的記賬過程?中，應采用?雙重記賬辦?法，即用記?賬本位幣—?人民幣登記?外幣折合人?民幣金額的?同時，還要?在備注欄(?或說明欄)?登記相應的?外幣金額。?3、收匯?和付匯應當?按照國家關?于出口收匯?核銷管理和?進口付匯核?銷管理的規(guī)?定辦理核銷?手續(xù)。4?、外匯收入?的保留、使?用按國家外?匯管理局的?規(guī)定執(zhí)行，?必須先收后?付或先付后?收，不得以?收代支。?票據(jù)管理制?度一、公?司銷售產(chǎn)品?、提供勞務?或從事其他?經(jīng)營活動，?對外發(fā)生經(jīng)?營業(yè)務收取?款項，向付?款方開具發(fā)?票。二、?公司在從事?生產(chǎn)、經(jīng)營?活動中購買?商品，接受?服務或其他?經(jīng)營活動，?而支付款項?，應向收款?方取得發(fā)票?。三、取?得的發(fā)票應?是稅務局統(tǒng)?一印制的蓋?有單位財務?印章或發(fā)票?專用章的發(fā)?票，行政事?業(yè)單位為財?政局統(tǒng)一印?制的收款收?據(jù)。四、?不符合規(guī)定?的發(fā)票不得?作為財務報?銷憑證，出?納有權拒收?。不符合規(guī)?定的發(fā)票是?指發(fā)票未經(jīng)?稅務機關監(jiān)?制或填寫項?目不齊全，?內(nèi)容不真實?，字跡不清?楚，沒有加?蓋財務章或?發(fā)票專用章?，偽造、作?廢以及其他?不符合稅務?機關規(guī)定的?發(fā)票。五?、發(fā)票由專?人負責，不?得轉借、轉?讓、代開發(fā)?票，不得拆?本使用發(fā)票?，不得自行?擴大專業(yè)發(fā)?票使用范圍?。六、建?立發(fā)票使用?登記制度，?設置發(fā)票登?記薄。七?、已經(jīng)開具?的發(fā)票存根?聯(lián)和發(fā)票登?記薄應當保?存五年，不?得擅自銷毀?。八、公?司內(nèi)部之間?的經(jīng)濟往來?，如果是獨?立法人，應?開具資金往?來發(fā)票，非?獨立法人可?以使用收據(jù)?。九、發(fā)?票應妥善保?管，不得丟?失。十、?開具發(fā)票時?，按號碼順?序填開，填?寫項目齊全?，內(nèi)容真實?，字跡清楚?，全部聯(lián)次?一次復寫，?并在發(fā)票聯(lián)?和抵扣聯(lián)加?蓋單位財務?章或發(fā)票專?用章。內(nèi)?部牽制制度?一、內(nèi)部?牽制制度主?要內(nèi)容包括?。內(nèi)部牽制?制度的原則?；組織分工?；出納崗位?的職責和限?制條件；有?關崗位的職?責和權限。?二、為認?真實施“會?計基礎工作?規(guī)范”，加?強會計基礎?工作，做好?公司的會計?核算工作，?特制定內(nèi)部?牽制制度。?三、出納?員的職責。?辦理現(xiàn)金收?付和銀行業(yè)?務，登記現(xiàn)?金和銀行存?款日記帳，?保管庫存現(xiàn)?金和有價證?券，保管有?關印章、空?白收據(jù)和支?票。出納員?不得兼管稽?核，會計檔?案保管和收?入、費用、?債權債務帳?目的工作。?四、有關?崗位的職責?和權限財務?主管負責本?局及下屬單?位的財務會?計核算工作?，并進行財?務監(jiān)督。會?計員負責對?記帳憑證、?原始憑證審?核，登記并?審核計算機?帳簿。出納?員辦理現(xiàn)金?、銀行業(yè)務?，保管庫存?現(xiàn)金和有價?證券。及時?編制銀行存?款余額調解?表，不開空?頭支票。?內(nèi)部財務管?理辦法和會?計核算辦法?財務部的?職能1.?按公司的經(jīng)?營計劃，提?出年度財務?計劃2.?制訂財務、?會計、出納?、稅務及預?算制度，”?負責其施行?時的有關協(xié)?調、聯(lián)系工?作，確實發(fā)?揮各項制度?的功能。?3.依年度?財務計劃，?辦理有關銀?行借款及往?來事項，提?供穩(wěn)定的運?營資金來源?，有效地動?用公司資金?。4.編?制公司年度?預算，送呈?管理當局審?定、評估、?參照，從而?發(fā)揮預算在?管理上的控?制功能。?5.依據(jù)員?工儲蓄存款?管理辦法，?核辦有關員?工儲蓄存款?事項。6?.定期進行?存貨盤點，?確保公司資?產(chǎn)，并使實?際存量與帳?列數(shù)字符合?。7.依?據(jù)稅法規(guī)定?，辦理公司?各項稅務工?作，力求正?確無誤，免?遭無謂損失?。8.依?據(jù)公司經(jīng)營?計劃，配合?公司總回標?，。釘住型?單位目標，?擬訂本單位?的工作計劃?，進而編制?本單位年度?預算并加以?控制。9?.對外投資?的可行性報?告分析，對?外投資運作?的監(jiān)督及控?制，對外投?資結果的評?估及審核。?10.現(xiàn)?金、票據(jù)、?契約等的出?納、保管及?轉移，會計?憑證的編制?、審核與保?管、會計帳?冊的登記、?處理與保管?。合同管?理辦法為了?銜接公司的?銷售條款議?定、簽署、?執(zhí)行與歸檔?，防止各環(huán)?節(jié)相互脫節(jié)?，促進貨款?回收，特制?定本辦法。?條款議定?與簽署第?一條根據(jù)目?前公司的產(chǎn)?品特點和核?算水平，銷?售合同條款?的議定(包?括技術細則?、銷售單價?)由公司總?經(jīng)理負責，?交貨期由工?廠廠長確定?。第二條?議定后的銷?售合同或協(xié)?議，凡金額?在一萬元以?上的，一般?均應簽署書?面合同。書?面合同由公?司的法人代?表簽署。?第三條金額?在一萬元以?下的銷售，?或者其他特?殊銷售，不?需要簽署書?面合同的，?由公司總經(jīng)?理決定。不?簽合同的銷?售，應將有?關條款書面?記載，以便?財務部跟蹤?執(zhí)行。第?三章合同傳?遞與執(zhí)行?第四條在公?司未設合同?專管人員之?前，已簽定?的合同正本?交財務部。?公司設合同?專管人員以?后，合同編?號后正本交?其管理，并?由其復印一?份交財務部?。第五條?合同約定需?收定金的，?財務部在收?取定金以后?將已編號的?合同傳真交?工廠廠長，?由廠長安排?生產(chǎn)。未約?定收取定金?的，則直接?傳給工廠安?排生產(chǎn)。工?廠應在合同?約定的交貨?日前生產(chǎn)完?工入庫。?第六條到交?貨日期，合?同約定交貨?日應收款的?，工廠在詢?證公司財務?部確已收款?后，填制提?(送)貨單?一式四聯(lián)，?客戶、倉庫?、工廠會計?各一聯(lián)。客?戶將提(送?)貨單交倉?管人員，倉?庫簽記后準?予提(送)?貨，并將會?計聯(lián)轉交會?計登帳。公?司應允先發(fā)?貨再收款的?，以及特別?情況急需發(fā)?貨的，工廠?直接填制提?(送)貨單?出貨，再將?出貨情況按?旬報告公司?財務部。免?收貨款的零?星出貨，應?在提(送)?貨單上注明?。第七條?公司財務部?根據(jù)合同執(zhí)?行情況履行?開具發(fā)票及?專用繳款書?、催收貨款?等職責。?內(nèi)部稽核與?合同歸檔?第八條公司?財務部定期?向工廠提交?《執(zhí)行中合?同一覽表》?，以利相互?稽核。第?九條倉庫管?理人員每旬?即11、?21、_?___日向?財務部提交?《某月某旬?出貨一覽表?》。第十?條公司財務?部按月向公?司總經(jīng)理報?告本月及累?計訂貨和出?貨情況。?第十一條執(zhí)?行完畢的合?同，財務部?蓋戳歸檔。?會計核算?辦法第一?節(jié)會計核算?一般要求?1.各單位?應當按照《?中華人民共?和國會計法?》和國家統(tǒng)?一會計制度?的規(guī)定建立?會計帳冊，?進行會計核?算，及時提?供合法、真?實、準確、?完整的會計?信息。2?.各單位發(fā)?生的下列事?項，應當及?時辦理會計?手續(xù)、進行?會計核算：?(一)款?項和有價證?券的收付；?(二)財?物的收發(fā)、?增減和使用?；(三)?債權債務的?發(fā)生和結算?；(四)?資本、基金?的增減；?(五)收入?、支出、費?用、成本的?計算；(?六)財務成?果的計算和?處理；(?七)其他需?要辦理會計?手續(xù)、進行?會計核算的?事項。3?.各單位的?會計核算應?當以實際發(fā)?生的經(jīng)濟業(yè)?務為依據(jù)，?按照規(guī)定的?會計處理方?法進行，保?證會計指標?的口徑一致?、相互可比?和會計處理?方法的前后?各期相一致?。4.會?計年度自公?歷____?月____?日起至__?__月__?__日止。?5.會計?核算以人民?幣為記帳本?位幣。收?支業(yè)務以外?國貨幣為主?的單位，也?可以選定某?種外國貨幣?作為記帳本?位幣，但是?編制的會計?報表應當折?算為人民幣?反映。境?外單位向國?內(nèi)有關部門?編報的會計?報表，應當?折算為人民?幣反映。?6.各單位?根據(jù)國家統(tǒng)?一會計制度?的要求，在?不影響會計?核算要求、?會計報表指?標匯總和對?外統(tǒng)一會計?報表的前提?下，可以根?據(jù)實際情況?自行設置和?使用會計科?目。事業(yè)?行政單位會?計科目的設?置和使用，?應當符合國?家統(tǒng)一事業(yè)?行政單位會?計制度的規(guī)?定。7.?會計憑證、?會計帳簿、?會計報表和?其他會計資?料的內(nèi)容和?要求必須符?合國家統(tǒng)一?會計制度的?規(guī)定，不得?偽造、變造?會計憑證和?會計帳簿，?不得設置帳?外帳，不得?報送虛假會?計報表。?各單位對外?報送的會計?報表格式由?財政部統(tǒng)一?規(guī)定。8?.實行會計?電算化的單?位，對使用?的會計軟件?及其生成的?會計憑證、?會計帳簿、?會計報表和?其他會計資?料的要求，?應當符合財?政部關于會?計電算化的?有關規(guī)定。?9.各單?位的會計憑?證、會計帳?簿、會計報?表和其他會?計資料，應?當建立檔案?，妥善保管?。會計檔案?建檔要求、?保管期限、?銷毀辦法等?依據(jù)《會計?檔案管理辦?法》的規(guī)定?進行。實?行會計電算?化的單位，?有關電子數(shù)?據(jù)、會計軟?件資料等應?當作為會計?檔案進行管?理。10?.會計記錄?的文字應當?使用中文，?少數(shù)民族自?治地區(qū)可以?同時使用少?數(shù)民族文字?。中國境內(nèi)?的外商投資?企業(yè)、外國?企業(yè)和其他?外國經(jīng)濟組?織也可以同?時使用某種?外國文字。?計量驗收?制度第一?章總則第?一條為了加?強存貨管理?，制定本辦?法。第二?章存貨入庫?第二條外?購貨物(材?料、低耗品?等)入庫，?經(jīng)檢驗人員?驗收，倉管?人員應清點?后填制材料?入庫單一式?三聯(lián)，一聯(lián)?登記倉庫帳?，一聯(lián)交公?司會計登記?存貨帳簿。?檢驗人員對?質量負責，?倉管人員對?數(shù)量負責。?第三條外?購材料在使?用中發(fā)現(xiàn)質?量問題，需?要換貨，應?填制紅字入?庫單。新?lián)Q?入貨物，重?填入庫單。?需退貨的，?如尚未付款?，填制紅字?入庫單退貨?。已經(jīng)付款?的，應書面?報告公司財?務部，以退?回發(fā)票，由?經(jīng)手人負責?收回貨款。?如貨款被供?貨商扣壓造?成損失，進?貨經(jīng)手人和?工廠質檢人?員應負經(jīng)濟?責任。第?四條產(chǎn)成品?完工通過質?檢，倉管人?員應填制產(chǎn)?品入庫單一?式三聯(lián)。?第三章存貨?出庫第五?條車間領用?材料，應填?寫領料單或?材料出庫單?一式三聯(lián)。?第六條各?部門領用低?值易耗品，?應填寫領用?表或出庫單?。一次性用?品，倉庫按?月匯總后報?會計轉帳；?重復使用的?用品，領用?時不報會計?，報廢時報?會計銷帳。?第七條產(chǎn)?成品發(fā)出，?根據(jù)公司船?務部發(fā)出的?出貨通知單?，填寫提(?送)貨單一?式三聯(lián)。其?他非銷售性?零星出貨，?根據(jù)廠長或?總經(jīng)理的審?批單填寫提?(送)貨單?，但應注明?出貨原因如?樣品、禮品?等。第四?章存貨記錄?與內(nèi)部稽核?第八條倉?庫設置的存?貨明細帳，?材料帳應與?產(chǎn)成品帳分?開設置。主?要材料按品?名規(guī)格設明?細，輔助材?料可合并。?倉庫帳目核?算以數(shù)量為?主，金額為?輔。材料購?進，單價及?金額應逐筆?登記；材料?發(fā)出倉庫及?公司會計均?按日匯總登?記；主要材?料的發(fā)出金?額采用先進?先出的方法?按日計算登?記；輔助材?料的發(fā)出、?產(chǎn)成品出入?庫平時只記?數(shù)量，月末?根據(jù)會計計?算的結轉單?價登記金額?。第九條?倉庫每月月?末應統(tǒng)計填?寫《月份出?貨統(tǒng)計表》?，交公司會?計核對無誤?后交公司財?務部，以與?合同及收款?情況相核對?。第十條?每月月末工?廠會計應與?倉庫核對存?貨帳目，發(fā)?現(xiàn)出入及時?查明原因予?以調整。?第十一條倉?庫應定期進?行存貨盤點?，盤點表及?帳實相出入?的情況應報?告公司財務?部處理。盤?點至少每半?年進行一次?。第五章?附則第十?二條本辦法?自____?年____?月____?日實施。會?計機構設置?及會計人員?崗位責任制?第一章總?則第一條?為了加強會?計基礎工作?，規(guī)范會計?行為，提高?會計工作水?平，根據(jù)＜?中華人民共?和國會計法?＞和國家會?計管理相關?法規(guī)的有關?規(guī)定，制定?本制度。?第二條各崗?位之間既互?相牽制又依?法有序，既?互相監(jiān)督又?互相促進，?保持各項會?計工作正常?有序的完成?。第三條?各個會計人?員必須團結?互助，互敬?互諒，保持?高度的協(xié)作?精神，及時?高效的完成?本職工作。?第四條除?國家法令另?有規(guī)定外，?各個會計人?員必須對獲?知的公司機?密保密，不?準泄漏給任?何單位和個?人。第二?章會計機構?第五條本?公司設立專?門的會計核?算部門，負?責核算公司?的各項經(jīng)濟?業(yè)務收支。?第六條由?本公司總經(jīng)?理負責領導?本公司的財?務會計工作?，財務經(jīng)理?負責領導本?公司的日常?財務會計運?作，會計主?管負責本公?司具體的會?計操作。?第七條會計?部門和會計?崗位設置如?下：董事?長總經(jīng)理?財務經(jīng)理?會計主任?會計出納?工資核算?員會計文員?第八條會?計人員必須?獲得會計證?等必備的會?計從業(yè)證書?，對于暫時?未獲得的，?必須經(jīng)財務?部門考核獲?取相關的證?書后，才能?正式上崗。?第九條會?計機構設置?根據(jù)業(yè)務規(guī)?模大小隨時?調整。會計?人員的工作?崗位進行有?計劃的輪崗?。第十條?會計人員應?按照國家有?關規(guī)定參加?會計業(yè)務培?訓和會計證?年審。第?三章會計人?員崗位責任?制第十一?條會計主任?崗位責任制?：1、組?織會計部具?體的會計操?作、督促會?計部工作及?時高效地完?成。2、?組織會計人?員按照國家?會計制度的?要求進行會?計核算。?3、審核日?常報銷憑證?，防止出現(xiàn)?不合格的會?計憑證。?4、審核公?司收付款憑?證，保證公?司債權債務?真實準確。?5、定期?做好報表，?并分析報表?，報送有關?部門。6?、立足稅法?，統(tǒng)籌全盤?，及時申報?納稅。7?、做好外匯?核銷和年度?財務聯(lián)合年?檢工作。?8、協(xié)助財?務經(jīng)理處理?公司重大經(jīng)?濟事項。?第十二條會?計崗位責任?制1、根?據(jù)原始憑證?填制記帳憑?證，并輸入?電腦。2?、處理憑證?匯總表、明?細帳、試算?平衡表等帳?表事項。?3、核對總?帳和明細，?檢查不相符?和不合理的?帳目，并改?正帳目。?4、核對銀?行存款往來?帳，編制銀?行存款調節(jié)?表。5、?負責倉庫物?料的收、發(fā)?、存核算，?督促倉庫統(tǒng)?計員做好收?、發(fā)、存工?作。6、?會計主任交?辦的其它事?項。第十?三條工資核?算員崗位責?任制1、?根據(jù)公司規(guī)?定，調整員?工工資標準?和核算辦法?。2、收?集員工考勤?資料，將考?勤結果輸入?工資核算系?統(tǒng)。3、?收集人事部?和其它部門?轉過來的應?扣應補資料?，輸入工資?核算系統(tǒng)。?4、在規(guī)?定的時間內(nèi)?，正確結算?出員工薪酬?，保證及時?出糧。5?、及時填寫?個人所得稅?申報表，交?會計主任對?外申報納稅?。6、妥?善保管員工?薪酬資料，?未經(jīng)公司領?導同意，不?得將此泄漏?給任何人。?7、對工?資核算系統(tǒng)?進行最基本?的維護。?第十四條出?納崗位責任?制1、嚴?格履行內(nèi)部?控制制度，?把好出納付?款最后一關?，任何不合?法單證和未?經(jīng)批準單證?都不得隨意?付款。2?、妥善保管?出納備用金?，根據(jù)批準?審核無誤的?現(xiàn)金報銷單?付款。3?、登記出納?備用金收支?日記帳，做?到日清月結?，及時核對?庫存現(xiàn)金與?帳存現(xiàn)金。?4、每次?出納備用金?將用完時，?必須填制付?款匯總表，?并相關付款?單證一起交?會計主任審?核無誤后，?開具支票到?銀行支款補?充出納備用?金。5、?接受會計主?任監(jiān)控和指?導。第十?五條會計文?員崗位責任?制1、收?集原始憑證?，填制現(xiàn)金?支出報銷單?。2、打?印、復印、?傳遞各類會?計文書資料?。3、核?對應收、應?付款月結帳?單。4、?裝訂保管會?計憑證檔案?。5、協(xié)?助財務經(jīng)理?和會計主任?辦理財務會?計工作。?第四章罰則?第十六條?將工作中獲?取的公司機?密泄漏給外?人未造成嚴?重后果的。?每次處以罰?款____?元，并嚴重?警告一次，?造成嚴重后?果者，處以?一個月工資?之罰款，并?予以辭退。?第十七條?未及時完成?本職工作致?使后續(xù)工作?拖延者，處?予警告，屢?教不改者，?交公司另行?安排工作或?予以辭退。?第十八條?因管理不善?，致使檔案?遺失者，視?檔案重要程?度對責任人?處予100?－____?元罰款。?第十九條長?期不能獲得?會計證等會?計從業(yè)證書?者，交公司?另行安排工?作。會計?電算化管理?制度為提?高企業(yè)財會?效率，進而?提高企業(yè)的?經(jīng)濟效益，?嚴格執(zhí)行財?政部頒發(fā)的?《會計電算?化管理辦法?》，同時結?合本單位的?具體情況，?特制定本制?度。一、?有嚴格的操?作管理制度?1、崗位?責任制在?系統(tǒng)運行前?，必須確定?會計電算化?崗位及職責?，根據(jù)會計?業(yè)務量要求?和會計數(shù)據(jù)?處理方式不?同，可設以?下崗位：?a、會計主?管：(1?)負責組織?開展單位會?計電算化工?作，包括制?訂會計電算?化發(fā)展規(guī)劃?、配合計算?機人員研制?相關的系統(tǒng)?開發(fā)、會計?軟件系統(tǒng)的?日常應用、?崗位監(jiān)督、?會計檔案管?理等。做為?會計主管應?具備會計和?計算機知識?。(2)?負責制訂會?計崗位責任?制，并協(xié)調?管理各崗位?員工的工作?。(3)?制訂會計電?算化的各項?管理制度。?(4)負?責整個系統(tǒng)?正常運行、?應用軟件資?源的調配、?系統(tǒng)故障及?時處理。?b、系統(tǒng)操?作員：(?1)負責會?計核算所需?數(shù)據(jù)，如。?記帳憑證、?往來帳、銀?行帳、報表?、材料單、?工資單等。?(2)打?印輸出各種?帳簿、報表?等。(3?)做好數(shù)據(jù)?備份工作。?c、憑證?審核員：?(1)對手?工計算編制?的計帳憑證?審核。(?2)負責計?帳、結帳工?作。(3?)負責報表?的編制工作?。(4)?做好數(shù)據(jù)的?備份工作。?d、會計?檔案：(?1)負責有?關系統(tǒng)軟盤?、數(shù)據(jù)軟盤?的存檔，各?種帳、證、?表的保管。?2、操作?管理制度：?(1)操?作員應經(jīng)過?系統(tǒng)培訓后?才能上崗。?(2)應?經(jīng)會計主管?批準才能上?崗，且只能?在主管批準?的權限內(nèi)工?作。(3?)嚴格按系?統(tǒng)說明完成?每一步工作?。(4)?若出現(xiàn)故障?情況，應報?告領導一同?分析原因；?若出現(xiàn)系統(tǒng)?引起的故障?，應及時通?知銷售商派?人進行維護?。(5)?應至少一個?月備份一次?數(shù)據(jù)，以防?數(shù)據(jù)丟失。?(6)外?來軟盤不得?在有會計軟?件的機器上?運行，以防?感染病毒。?3、機房?管理制度：?(1)未?經(jīng)許可的無?關人員不得?隨意使用財?會專用機。?嚴禁在機器?上玩游戲。?(2)不?得帶電拔插?頭，以免損?壞機器、設?備。(3?)嚴禁使用?外來軟盤，?必要時要先?殺毒后再使?用。(4?)嚴格按順?序開啟機器?，長時間離?開應關閉機?器，下班必?須關閉電源?。(5)?應保持計算?機清潔。?(6)計算?機出現(xiàn)故障?，應由專人?維修，未經(jīng)?許可不得擅?自拆開。?4、有嚴格?的硬件、軟?件維護制度?：若硬件?出現(xiàn)故障，?應及時通知?銷售商派人?維護，切勿?自己拆開。?軟件維護?包括：(?1)對會計?軟件的日常?維護，包括??？颇康纳?級、常見錯?誤排除、數(shù)?據(jù)恢復、調?整打印機參?數(shù)等。(?2)維護人?員不得擅自?改變原有軟?件的程序。?(3)財?會人員因正?常操作失誤?而引起的錯?誤，應由財?會人員改正?，不得由維?護人員通過?維護修改，?如打開憑證?庫、帳簿庫?等文件進行?修改。(?4)加強對?硬件、軟件?的維護，是?提高效率的?關鍵。5?、有會計檔?案管理制度?：會計電?算化的檔案?管理，大部?分內(nèi)容同手?工一樣，應?特別加強以?下方面的管?理：(1?)會計電算?化軟件的文?檔資料的保?存。(2?)定期備份?核算數(shù)據(jù)軟?件的保管。?(3)帳?簿中的日記?帳、銀行帳?每天打印，?帳頁打印輸?出裝訂成冊?；總帳每月?打印，年終?裝訂成冊。?(4)全?年會計年度?結束，備份?兩份完整軟?盤分別保存?。(5)?所有會計檔?案必須造冊?登記，以備?查用。會?計檔案管理?第一條為?了加強會計?檔案管理，?統(tǒng)一會計檔?案管理制度?，更好地為?發(fā)展社會主?義市場經(jīng)濟?服務，根據(jù)?《中華人民?共和國會計?法》和《中?華人民共和?國檔案法》?的規(guī)定，制?定本辦法。?第二條必?須加強對會?計檔案管理?工作的領導?，建立會計?檔案的立卷?、歸檔、保?管、查閱和?銷毀等管理?制度，保證?會計檔案妥?善保管、有?序存放、方?便查閱、嚴?防毀損、散?失和泄密。?第三條會?計檔案是指?會計憑證，?會計賬簿和?財務報告等?會計核算專?業(yè)材料，是?記錄和反映?單位經(jīng)濟業(yè)?務的重要史?料和證據(jù)。?具體包括：?(一)會?計憑證類。?原始憑證，?記賬憑證、?匯總憑證，?其他會計憑?證。(二?)會計賬簿?類?？傎~，?明細賬，日?記賬，固定?資產(chǎn)卡片，?輔助賬簿，?其他會計賬?薄。(三?)財務報告?類。月度、?季度、年度?財務報告，?包括會計報?表、附表、?附注及文字?說明，其他?財務報告。?(四)其?他類。銀行?存款余額調?節(jié)表，銀行?對賬單，其?他應當保存?的會計核算?專業(yè)資料，?會計檔案移?交清冊，會?計檔案保管?清冊，會計?檔案銷毀清?冊。第四?條每年形成?的會計檔案?，應當由會?計機構按照?歸檔要求，?負責整理立?卷，裝訂成?冊，編制會?計檔案保管?清冊。當?年形成的會?計檔案，在?會計年度終?了后，可暫?由會計機構?保管一年，?期滿之后，?應當由會計?機構編制移?交清冊，移?交本單位檔?案機構統(tǒng)一?保管；未設?立檔案機構?的，應當在?會計機構內(nèi)?部指定專人?保管。出納?入員不得兼?管會計檔案?。移交公?司檔案機構?保管的會計?檔案，原則?上應當保持?原卷冊的封?裝。個別需?要拆封重新?整理的，檔?案機構應當?會同會計機?構和經(jīng)辦人?員共同拆封?整理，以分?清責任。?第五條公司?保存的會計?檔案不得借?出。如有特?殊需要，經(jīng)?本單位負責?人批準，可?以提供查閱?或者復制，?并辦理登記?手續(xù)。查閱?或者復制會?計檔案的人?員，嚴禁在?會計檔案上?涂畫、拆封?和抽換。?公司應當建?立健全會計?檔案查閱、?復制登記制?度。第六?條會計檔案?的保管期限?分為永久、?定期兩類。?定期保管期?限分為__?__年、_?___年、?____年?、____?年、___?_年5類。?會計檔案?的保管期限?，從會計年?度終了后的?第一天算起?。第七條?本辦法規(guī)定?的會計檔案?保管期限為?最低保管期?限，各類會?計檔案的保?管原則上應?當按照本辦?法附表所列?期限執(zhí)行。?會計檔案?的具體名稱?如有同本辦?法附表所列?檔案名稱不?相符的，可?以比照類似?檔案的保管?期限辦理。?第八條保?管期滿的會?計檔案，除?本辦法第十?一條規(guī)定的?情形外，可?以按照以下?程序銷毀：?(一)由?公司檔案機?構會同會計?機構提出銷?毀意見，編?制會計檔案?銷毀清冊，?列明銷毀會?計檔案的名?稱。卷號、?冊數(shù)、起止?年度和檔案?編號、應保?管期限、已?保管期限、?銷毀時間等?內(nèi)容。(?二)公司負?責人在會計?檔案銷毀清?冊上簽署意?見。(三?)銷毀會計?檔案時，應?當由檔案機?構和會計機?構共同派員?監(jiān)銷。(?四)監(jiān)銷人?在銷毀會計?檔案前，應?當按照會計?檔案銷毀清?冊所列內(nèi)容?清點核對所?要銷毀的會?計檔案了銷?毀后，應當?在會計檔案?銷毀清冊上?簽名蓋章，?并將監(jiān)銷情?況報告本單?位負責人。?第九條保?管期滿但未?結清的債權?債務原始憑?證和涉及其?他未了事項?的原始憑證?，不得銷毀?，應當單獨?抽出立卷，?保管到末了?事項完結時?為止。單獨?抽出立卷的?會計檔案，?應當在會計?檔案銷毀清?冊和會計檔?案保管清冊?中列明。?正在項目建?設期間的建?設單位，其?保管期滿的?會計檔案不?得銷毀。?第十條采用?電子計算機?進行會計核?算的單位，?應當保存打?印出的紙質?會計檔案。?具備采用?磁帶、磁盤?、光盤、微?縮膠片等磁?性介質保存?會計檔案條?件的，由_?___業(yè)務?主管部門統(tǒng)?一規(guī)定，并?報財政部、?國家檔案局?備案。第?十一條單位?因撤銷、解?散、破產(chǎn)或?者其他原因?而終止的，?在終止和辦?理注銷登記?手續(xù)之前形?成的會計檔?案，應當由?終止單位的?業(yè)務主管部?門或財產(chǎn)所?有者代管或?移交有關檔?案館代管，?法律、行政?法規(guī)另有規(guī)?定的，從其?規(guī)定。第?十二條單位?分立后原單?位存續(xù)的，?其會計檔案?應當由分立?后的存續(xù)方?統(tǒng)一保管，?其他方可查?閱、復制與?其業(yè)務相關?的會計檔案?；單位分立?后原單位解?散的，共會?計檔案應當?經(jīng)各方協(xié)商?后由其中一?方代管或移?交檔案館代?管，各方可?查閱、復制?與其業(yè)務相?關的會計檔?案。單位分?立中未結清?的會計事項?所涉及的原?始憑證，應?當單獨抽出?由業(yè)務相關?方保存，并?按規(guī)定辦理?交接手續(xù)。?單位因業(yè)?務移交其他?單位辦理所?涉及的會計?檔案，應當?由原單位保?管，承接業(yè)?務單位可查?閱，復制與?其業(yè)務相關?的會計檔案?，對其中未?結清的會計?事項所涉及?的原始憑證?，應當單獨?抽出由業(yè)務?承接單位保?存，并按規(guī)?定辦理交接?手續(xù)。第?十三條單位?合并后原各?單位解散或?一方存續(xù)其?他方解散的?，原各單位?的會計檔案?應當由合并?后的單位統(tǒng)?一保管；單?位合并后原?各單位仍存?續(xù)的，其會?計檔案仍應?由原各單位?保管。第?十四條建設?單位在項目?建設期間形?成的會計檔?案，應當在?辦理竣工決?算后移交給?建設項目的?接受單位，?并按規(guī)定辦?理交接手續(xù)?。第十五?條單位之間?交接會計檔?案的，交接?雙方應當辦?理會計檔案?交按手續(xù)。?移交會計?檔案的單位?，應當編制?會計檔案移?交清冊，列?明應當移交?的會計檔案?名稱、卷號?，冊數(shù)，起?止年度和檔?案編號、應?保管期限、?已保管期限?等內(nèi)容。?交接會計檔?案時，交接?雙人應當按?照會計檔案?移交清冊所?列內(nèi)容逐項?交接，并由?交接雙方的?單位負責人?負責監(jiān)交。?交接完畢后?、交接雙方?經(jīng)辦人和監(jiān)?交人應當在?會計檔案移?交清冊上簽?名或者益章?。第十六?條會計檔案?不得攜帶出?境。駐外機?構和境內(nèi)單?位在境外設?立的企業(yè)(?簡稱境外單?位)的會計?檔案，應當?按照本辦法?和國家有關?規(guī)定進行管?理。第十?七條預算、?計劃，制度?等文件材料?，應當執(zhí)行?文書檔案管?理規(guī)定，不?適用本辦法?。第二十?一條本辦法?由公司負責?解釋，自年?月日起執(zhí)行?。附表一?：企業(yè)和共?他組織會計?檔案保管期?限表企業(yè)?和其他組織?會計檔案保?管期限表?序號檔案名?稱保管期限?備往一會?計憑證類?1原始憑證?____年?2記賬憑?證____?年3匯總?憑證___?_年二會計?賬薄類4?總賬___?_年包括日?記總賬??5明細賬_?___年?____日?記賬___?_年現(xiàn)金和?銀行存款日?記賬保管_?___年。?7固定資?產(chǎn)卡片__?__年固定?資產(chǎn)報廢清?理后保管_?___年。?8輔助賬?簿____?年三財務?報告類包括?各級主管部?門匯總財務?報告。_?___月、?季度財務報?告____?年包括文字?分析年度?財務報告(?決算)永久?包括文字分?析四其他?類會計移?交清冊__?__年會?計檔案保管?清冊永久?會計檔案銷?毀清冊永久?銀行余額?調節(jié)表__?__年銀?行對賬單_?___年費?用開支標準?或預算的規(guī)?定總則?為支持公司?業(yè)務發(fā)展，?規(guī)范各項費?用申請和報?銷程序，加?強集團公司?財務運作的?計劃性，?以厲行節(jié)約?、艱苦創(chuàng)業(yè)?、合理確定?費用開支規(guī)?模、有效指?導部門業(yè)務?開展，保障?資產(chǎn)安全，?提高經(jīng)濟效?益為宗旨，?制定本制度?。本制度?適用于本公?司和工廠的?全體員工。?第一部分?費用開支標?準部分本?部分具體規(guī)?范固定資產(chǎn)?與低值易耗?品購置、辦?公用品、產(chǎn)?品銷售費用?、財務費用?、員工工資?與福利、市?內(nèi)交通費、?午餐費、通?訊費、招待?禮品費及其?他費用的開?支程序，不?含材料采購?和差旅費。?材料采購和?差旅費另行?制定管理辦?法。資產(chǎn)?購置與費用?開支程序?第一條生產(chǎn)?經(jīng)營和辦公?用設備、工?具與物品的?購置，由使?用部門提出?預算，財務?部審核后，?報公司總?經(jīng)理審批。?生產(chǎn)用設備?與專用工具?由工廠指定?人員購置，?辦公設備由?公司辦公室?負責購置。?財務部在審?批的額度內(nèi)?付款并索取?票據(jù)入帳。?購置完畢辦?公室負責登?記并確定設?備管理人員?。第二條?辦公費：?1、日常辦?公用品費實?行限額管理?。按管理人?員計算每月?人均___?_元。每月?上旬工廠?和公司各部?門向辦公室?報《辦公用?品需求表》?，辦公室匯?總后在限額?內(nèi)采購。采?購完畢即由?經(jīng)辦人和辦?公室負責人?在發(fā)票上簽?字報銷。?2、專用辦?公用品，如?會計憑證與?帳簿、電腦?耗材等，由?使用部門提?出申請、財?務部審核、?公司總經(jīng)理?審批后，辦?公室負責購?置和報銷。?3、公司?業(yè)務用書刊?及其他信息?檢索工具，?由使用部門?提出申請，?經(jīng)公司總經(jīng)?理審批后，?使用部門購?置并憑批字?報銷。書目?要在辦公室?登記。第?三條產(chǎn)品銷?售費用，包?括產(chǎn)品運費?、保險費、?樣品郵寄費?、參展費、?檢驗檢疫及?處理等費?用。一律由?銷售部門有?關主管人員?逐筆填寫付?款申請單，?經(jīng)總經(jīng)理簽?批后由財務?部負責轉帳?付款。經(jīng)辦?完畢由經(jīng)辦?人負責收集?發(fā)票等報銷?單據(jù)，并交?財務部與付?款申請單一?起入帳報銷?。所有付款?原則上均采?用轉帳方式?。特殊情況?需付現(xiàn)金的?，報總經(jīng)理?審批。第?四條財務費?用，包括國?內(nèi)外銀行手?續(xù)費、利息?。凡由銀行?依約自動扣?收的，由財?務部收集?單據(jù)，復核?金額無誤后?直接入帳。?支付特別費?用或者需付?現(xiàn)金的，預?先報總經(jīng)理?審批，再由?財務部經(jīng)辦?和入帳。?第五條員工?工資。管理?人員的工資?的標準制定?和調整由公?司總經(jīng)理商?人事主管決?定，通知?財務部執(zhí)行?。工人工資?計算標準的?制定與調整?由工廠負責?人提出，公?司總經(jīng)理審?定后頒布。?工廠指定統(tǒng)?計員統(tǒng)計工?時與計件，?并指定專人?負責每月的?工人工資計?算。統(tǒng)計底?表、計算底?表應保存?zhèn)?查。工廠工?資表經(jīng)由工?廠負責人審?簽后報公司?財務部。財?務部匯總公?司全部工資?表，復核有?關數(shù)據(jù)，準?確計扣稅費?，在工資發(fā)?放日前報總?經(jīng)理審批，?并在工資發(fā)?放日準時發(fā)?放。因故不?能準時發(fā)放?時，由人事?主管和工廠?負責人及時?通知員工并?解決相關問?題。第六?條員工福利?。公司依法?為員工購買?社會保險，?并按法律規(guī)?定由公司與?員工分別承?擔相應份?額。員工承?擔部分直接?從工資中代?扣代繳。代?扣的個人所?得稅金和社?會保險費金?額及其計算?方法由公司?會計負責告?知被扣員工?。第七條?市內(nèi)交通費?：公司人員?因公外出應?在辦公室逐?次登記，按?月根據(jù)登記?次數(shù)申請報?銷大中巴?車票，由財?務主管審核?，總經(jīng)理簽?批。特殊情?況需乘坐的?士的，應先?取得總經(jīng)理?或其授權人?員的同意，?并在報銷單?據(jù)上簽批。?第八條公?司負責員工?午餐費用。?每天由辦公?室統(tǒng)一訂餐?，按月結算?并取得餐票?報銷。第?九條通訊費?。公司電話?由辦公室管?理。長途話?費、市內(nèi)話?費、傳真機?費用由辦公?室負責核?對單據(jù)和辦?理報銷手續(xù)?。公司人員?因業(yè)務需要?需報銷手機?費、電話費?的，由總經(jīng)?理審批。?第十條招待?費禮品費：?由總經(jīng)理或?其授權人員?在經(jīng)營需要?時安排有關?人員，按照?批準的額?度經(jīng)辦。報?銷時履行相?應的簽批手?續(xù)。第十?一條水電、?物管、維修?費：辦公水?電、物管等?費用，辦公?設備的維修?，由辦公室?負責經(jīng)辦?、核對和履?行報銷手續(xù)?。第十二?條其他費用?。不在上述?費用之列的?屬其他費用?，需開支時?需先申請。?由公司總經(jīng)?理審批后?授權有關人?員經(jīng)辦，財?務部根據(jù)審?批意見審核?報銷。第?二部分預算?內(nèi)容編制、?審批調整及?執(zhí)行考核?各企業(yè)應貫?徹國家有關?經(jīng)濟政策，?參考以往年?度實績，對?新年度的經(jīng)?營環(huán)境、市?場狀況進行?調查研究，?正確評估本?企業(yè)經(jīng)營能?力、資金狀?況，據(jù)以制?定經(jīng)營計劃?。在編制業(yè)?務發(fā)展計劃?、銷售計劃?、生產(chǎn)計劃?的基礎上，?編制財務預?算。第一?條財務預算?包括以下預?算表及說明?(見附件表?一、表?二、表三?、表四、?表五1、?表五2)。?每個預算均?附“說明”?，主要說明?各項指標構?成及依據(jù)。?(1)主?要財務計劃?指標表(?2)預計資?產(chǎn)負債表?(3)預計?損益表(?4)現(xiàn)金預?算表(5?)預計費用?表第二條?主要財務計?劃指標表內(nèi)?容營業(yè)收?入。指公司?主營業(yè)務收?入和其他業(yè)?務收入，不?應包含營業(yè)?外收入(對?營業(yè)外收支?原則上不做?預算，已確?定將要發(fā)生?的可作預算?)。流動?資金平均占?用額。(年?初流動資產(chǎn)?+年末流動?資產(chǎn))/2?。長期投?資總額。新?增長期投資?必須先報總?公司，經(jīng)集?團領導批準?后填列。?新增固定資?產(chǎn)。指本年?計劃購置的?固定資產(chǎn)總?額。負債?總額。指流?動負債與長?期負債、少?數(shù)股東權益?的合計數(shù)。?其中流動?負債包括向?商業(yè)銀行、?非銀行金融?機構、政府?部門或其他?企業(yè)借入的?短期借款(?期限不超過?一年)；長?期負債則為?期限超過一?年的上述各?種借款。?申請集團擔??？傤~。指?因資金短缺?對外借款中?需要擔保的?金額。負?債比率：(?流動負債+?長期負債+?少數(shù)股東權?益)/總資?產(chǎn)____?%第三條?預計資產(chǎn)負?債表內(nèi)容。?基本上按現(xiàn)?行資產(chǎn)負債?表項目。根?據(jù)業(yè)務特點?，金融證券?業(yè)按該行業(yè)?報表格式填?報。第四?條預計損益?表內(nèi)容。著?重說明“主?營業(yè)務收入?”、“營業(yè)?成本”、“?投資收益”?的構成及依?據(jù)，應按各?行業(yè)特點說?明?！爸鳡I?業(yè)務收入”?，如實業(yè)企?業(yè)，應說明?預計主要產(chǎn)?品銷售數(shù)量?及單價，商?貿(mào)企業(yè)說明?預計進口及?出口主要商?品名稱及金?額、金融證?券業(yè)則說明?預計取得收?入的項目及?依據(jù)；“營?業(yè)成本”，?如實業(yè)企業(yè)?，應說明直?接材料、人?工費用、制?造費用金額?，商貿(mào)企業(yè)?要說明商品?進價及途中?進貨費用；?“投資收益?”應說明各?投資項目的?預計回報金?額。“所得?稅”按當?shù)?稅率計算填?列。第五?條現(xiàn)金預算?表。該表應?參照上年現(xiàn)?金(含銀行?存款，下同?)每季度實?際收支情況?及預算年度?銷售計劃、?生產(chǎn)計劃、?預計損益表?進行預測。?第六條預?計費用表。?如無特殊原?因，原則上?企業(yè)銷售費?用占營業(yè)收?入比率不得?大于“上年?實際”水平?；“管理費?用”大部分?屬于固定費?用，因此，?預計“管理?費用”不能?按“上年實?際”管理費?用占營業(yè)收?入比率遞增?；財務費用?根據(jù)預計借?款額測算。?第七條資?金安排要緊?密配合業(yè)務?規(guī)模和發(fā)生?時間，做到?既滿足需要?，又不多占?用資金。資?金來源除自?有營運資金?外，要考慮?多種融資渠?道，總公司?給予一定額?度的擔保支?持。各企業(yè)?未經(jīng)總公司?財務部同意?，不得擅自?在現(xiàn)金預算?表中將總公?司列為資金?來源方。?第八條各企?業(yè)要厲行節(jié)?約，加強費?用控制，切?實降低銷售?費用(經(jīng)營?費用)、財?務費用占營?業(yè)收入的比?例。第九?條根據(jù)深圳?市有關規(guī)定?，企業(yè)可提?取一定比例?的新產(chǎn)品試?制費。為促?使集團內(nèi)高?新技術企業(yè)?不斷開發(fā)新?產(chǎn)品，增強?發(fā)展后勁，?高新技術企?業(yè)報集團經(jīng)?管中心、財?務部，并經(jīng)?集團領導批?準后，可按?主營收入_?___%提?取新產(chǎn)品試?制費?？顚?用，列入管?理費用，并?編入財務預?算。第十?條各企業(yè)總?經(jīng)理是財務?預算的責任?人，總經(jīng)理?應指定財務?負責人編制?預算。在編?制預算時必?須由企業(yè)主?管領導、財?務負責人與?相關業(yè)務人?員反復研究?、力求預算?切實可行。?第十一條?企業(yè)財務預?算經(jīng)集團審?批并下發(fā)后?，各企業(yè)應?根據(jù)年度中?各季度業(yè)務?的特點，將?預計損益表?、預計銷售?費用表、預?計財務費用?表按___?_個季度分?解，于財務?預算正式下?發(fā)后___?_天內(nèi)報集?團財務部與?經(jīng)管中心備?案，以便按?季度檢查分?析。第十?二條各企業(yè)?在完成預算?編制工作后?，于本年_?___月_?___日前?報送集團財?務部。第?十三條集團?財務部會同?經(jīng)管中心，?對財務預算?草案進行檢?查、研究，?并報集團主?管領導批準?，于次年_?___月中?旬前向各下?屬企業(yè)提出?預算的修改?意見。各企?業(yè)接到修改?意見后__?__至__?__天內(nèi)完?成預算的修?改工作并上?報集團財務?部。第十?四條財務預?算經(jīng)財務部?與經(jīng)管中心?審核報集團?領導批準后?于次年__?__月中旬?前與經(jīng)營計?劃正式下達?給各企業(yè)。?第十五條?財務預算一?經(jīng)制定，無?特殊原因年?度內(nèi)不得調?整。第十?六條有以下?情況之一者?，可由企業(yè)?申請或由集?團財務部、?經(jīng)管中心提?出調整財務?預算方案：?(1)企?業(yè)可使用資?源(如總公?司投入資金?、負債規(guī)模?)發(fā)生重大?調整變化；?(2)企?業(yè)總經(jīng)理人?事變動；?(3)企業(yè)?發(fā)展戰(zhàn)略重?大調整；?(4)國家?關于會計核?算的政策有?重大調整；?(5)其?他經(jīng)集團認?可的經(jīng)營條?件發(fā)生重大?變化。第?十七條企業(yè)?如要求調整?財務預算，?應提出調整?方案，報集?團財務部與?經(jīng)管中心審?核(如集團?總部提出調?整須與企業(yè)?協(xié)商)，并?經(jīng)集團領導?批準后才能?作預算調整?。第十八?條各企業(yè)總?經(jīng)理及財務?負責人要督?促財務預算?的有效執(zhí)行?。應結合本?企業(yè)實際情?況，將預算?的執(zhí)行任務?落實到各個?部門或員工?，建立責任?制度。預算?文件要作為?公司文件妥?善保管。?第十九條每?個月的財務?核算工作結?束后，財務?負責人將執(zhí)?行結果與財?務預算進對?比分析，編?寫“財務說?明”。在每?個季度都要?隨同報表附?送預算執(zhí)行?情況報告，?將主要財務?指標對比結?果及原因列?出，提出改?進意見和具?體措施(月?度“財務說?明”與季度?“預算執(zhí)行?情況報告”?的要求另行?通知)。?第二十條每?季度結束后?，實際執(zhí)行?結果與財務?預算差別較?大的企業(yè)應?對年度內(nèi)以?后幾個季度?的預計損益?表、預計銷?售費用表、?預計財務費?用表及現(xiàn)金?預算表進行?調整，確保?完成當年財?務預算。調?整后的季度?分解預算于?季度結束_?___天內(nèi)?報送集團財?務部及經(jīng)管?中心。第?二十一條各?企業(yè)總經(jīng)理?應組織預算?負責人及有?關責任人每?季度至少召?開一次預算?執(zhí)行總結會?議，積極推?動全年預算?任務的完成?。第二十?二條集團財?務部應不定?期對各企業(yè)?的預算執(zhí)行?情況進行財?務檢查。?第二十三條?各企業(yè)預算?執(zhí)行情況由?集團財務部?在每一會計?年度終了后?結合年終決?算進行評價?考核。經(jīng)過?逐項對比分?析后，填制?預算完成情?況考核表，?作為責任人?及企業(yè)綜合?考評的依據(jù)?之一。第?二十四條各?企業(yè)負責人?和財務負責?人應對本企?業(yè)各部門預?算完成情況?進行考核，?鼓勵先進，?鞭策落后。?并進而作為?下一年度財?務預算的參?考依據(jù)。?第三部分附?則財務報?告與財務分?析的管理?財務報告是?綜合、系統(tǒng)?、集中地反?映單位在某?一會計期間?的財務狀況?和經(jīng)營成果?的一項書面?報告。應按?規(guī)定準確及?時的編制財?務報告，并?據(jù)此對公司?進行正確的?財務分析與?評價。一?、財務報表?及報送時間?1、財務?報表：(?1)會計人?員必須遵照?會計準則、?會計制度，?編制對外的?報表。根據(jù)?下述報表種?類、格式、?內(nèi)容、財務?情況說明書?、財務分析?編制集團內(nèi)?部會計報表?。(2)?財務報表的?編制應做到?數(shù)字真實、?計算準確、?內(nèi)容完整、?說明清楚、?報送及時，?任何人不得?篡改或指使?他人篡改報?表數(shù)字。?(3)各報?表之間、各?項目之間，?凡有對應關?系的數(shù)字，?應做到相互?一致，勾稽?關系正確，?上下期報表?中的有關數(shù)?字應相互銜?接；各期報?表若編制的?內(nèi)容和方法?上有變動，?應作詳細說?明。(4?)財務報表?的編制，應?將屬于該決?算期已處理?完畢的會計?事項，記入?會計賬簿的?數(shù)字，經(jīng)過?計算，試算?平衡后，編?制會計報表?，保證賬表?一致。(?5)財務報?表應按規(guī)定?時間上報，?不得為趕報?表提前結賬?，不得任意?估計數(shù)字。?(6)季?度、年度會?計報表必須?附會計報表?說明和財務?分析報告。?2、財務?報表種類和?報送時間：?(1)月?度報表包括?。資產(chǎn)負債?表、損益表?、制造費用?明細表、應?收、應付、?預收、預付?、其他應收?、應付明細?表、經(jīng)營(?銷售)費用?明細表、管?理費用、財?務費用等明?細表，于次?月____?日前報出。?(2)季?度報表包括?。資產(chǎn)負債?表、損益表?、存貨明細?、應收、應?付、預收、?預付、其他?應收、應付?明細表、制?造費用明細?表(工業(yè)用?)、主營業(yè)?務收支明細?表(工業(yè)用?)、產(chǎn)品制?造成本表(?工業(yè)用)、?銷售明細表?(商業(yè)用)?、經(jīng)營(銷?售)費用明?細表、管理?費用及財務?費用明細表?等，于季度?末次月__?__日前報?出。(3?)年度報表?包括。資產(chǎn)?負債表、損?益表、現(xiàn)金?流量表、存?貨明細表、?固定資產(chǎn)及?累計折舊表?、制造費用?明細表(工?業(yè)用)、主?營業(yè)務收支?明細表(工?業(yè)用)、產(chǎn)?品制造成本?表(工業(yè)用?)、銷售明?細表(商業(yè)?用)、經(jīng)營?(銷售)費?用明細表、?管理費用及?財務費用明?細表、應收?、應付、預?提、待攤、?開辦費、長?期待攤費用?、預收、預?付、其他應?收、應付明?細表等，于?年度末次月?____日?前報出。?(4)集團?所屬各公司?有下屬的獨?立核算的分?公司和辦事?處的，報送?時間可順延?五天。(?5)月、季?、年報表報?送時間如遇?節(jié)假日可順?延。(6?)駐外地分?公司的報表?，公司總部?應當編制合?并會計報表?并將其外地?分公司的會?計報表一并?上報。(?7)會計報?表有下列情?形時應予更?正：a.?數(shù)字、內(nèi)容?與會計賬簿?記載不一致?；b.繕?寫、計算出?差錯；c.?未經(jīng)法定人?簽名蓋章；?d.其他?與制度規(guī)定?不符合事項?。二、財?務情況說明?書1、編?寫及報送時?間：財務?部門必須按?月編制財務?報表的簡要?說明，按季?、按年編寫?詳細的財務?情況說明書?。財務情況?說明書必須?隨同各類報?表同時上報?。2、編?寫的主要內(nèi)?容包括：?(1)生產(chǎn)?經(jīng)營情況；?(2)資本?的結構及變?動情況；(?3)利潤及?利潤分配情?況；(4)?資金變動周?轉情況；(?5)各項物?資盤盈、盤?虧、毀損及?報廢情況；?(6)會計?核算方法變?更，對財務?狀況和經(jīng)營?成果的影響?程度；(7?)其他有必?要說明的情?況。三、?財務分析?財務報表的?數(shù)字是靜止?的，只是了?解經(jīng)營狀況?的第一步，?要深入了解?財務經(jīng)營成?果，財務部?門在每個會?計核算期末?，應對公司?的財務情況?作出詳細的?分析。1?、分析時間?要求：(?1)月度分?析于次月的?____日?前完成；?(2)季度?分析于季末?次月___?_日前完成?；(3)?年度分析于?年度終了次?月____?日完成。?2、財務分?析的主要內(nèi)?容：根據(jù)?財務報表及?生產(chǎn)經(jīng)營等?部門的資料?，首先對公?司的總體經(jīng)?營情況進行?分析，說明?完成情況及?影響的原因?：(1)?利潤完成情?況分析a?.商品、產(chǎn)?品利潤的分?析將本期?實現(xiàn)的主營?業(yè)務利潤與?本期編制的?主營業(yè)務目?標利潤進行?比較，說明?其完成情況?，完成情況?的比率以及?對利潤影響?程度，再按?影響因素進?行具體分析?。a.商?品、產(chǎn)品銷?售收入的影?響，商品、?產(chǎn)品銷售收?入分為銷售?數(shù)量、銷售?單價兩項因?素，這兩項?因素對銷售?收入和利潤?影響的程度?。b.商?品、產(chǎn)品結?構變化的影?響，計算出?由于結構變?化對利潤影?響的程度。?c.商品?、產(chǎn)品銷售?成本的影響?，計算出由?于成本高低?而產(chǎn)生的對?銷售利潤的?影響程度。?b.其他?業(yè)務利潤的?分析，分析?在主營業(yè)務?以外進行的?其他經(jīng)營活?動，對利潤?的影響程度?。c.銷?售費用、管?理費用及財?務費用分析?。首先將本?期銷售費用?、管理費用?及財務費用?總額與計劃?總額進行比?較，計算出?對利潤影響?程度，再按?具體項目進?行對比分析?。d.營?業(yè)外收支凈?額的分析。?將本期營業(yè)?外實際收支?數(shù)與計劃數(shù)?進行比較并?計算出對利?潤的影響，?再按具體項?目進行對比?分析。(?2)成本分?析：a.?全部商品、?產(chǎn)品成本分?析：將公?司本期全部?商品、產(chǎn)品?總成本與目?標總成本進?行比較，計?算出升降差?異再分析具?體的升降因?素。b.?可比產(chǎn)品成?本降低情況?分析：a?.可比產(chǎn)品?成本降低情?況分析。將?本期可比產(chǎn)?品實際總成?本與按上年?實際平均單?位成本計算?的