財(cái)物盤點(diǎn)制度(范例B)

財(cái)物盤點(diǎn)制度(典范B)第一條目的為求存貨及財(cái)富盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)辦理有所按照，并增強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)富管理的目的，特?cái)M定本方法。第二條盤點(diǎn)范圍(一)存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、部件養(yǎng)護(hù)資料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、單據(jù)、有價(jià)證券、租借契約。(三)財(cái)富盤點(diǎn)：系指固定財(cái)富、保存財(cái)富、保存品等的盤點(diǎn)而言。1、固定財(cái)富：包含土地、建筑物、機(jī)器設(shè)施、運(yùn)輸設(shè)施、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)買者。2、保存財(cái)富：凡屬固定財(cái)富性質(zhì)，但以花費(fèi)報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)施。3、保存品：以花費(fèi)購(gòu)置者。第三條盤點(diǎn)方式(一)年中、年關(guān)盤點(diǎn)1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)行全面總盤點(diǎn)一次。2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤點(diǎn)。3、財(cái)富：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)行全面總盤點(diǎn)一次。(二)月底盤點(diǎn)每個(gè)月底全部存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)行全面盤點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí)，得采納要點(diǎn)盤點(diǎn)。)(三)月份檢1查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第四條人員的指派與職責(zé)(一)總盤人：由總經(jīng)理?yè)?dān)當(dāng)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異樣事項(xiàng)的判決。(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)當(dāng)，負(fù)責(zé)實(shí)質(zhì)盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)行。(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長(zhǎng)、廠長(zhǎng)、處長(zhǎng))，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)察之責(zé)。(四)盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)目。(五)會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)，間接部門增援)，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段查對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工作。(七)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不按期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。(八)監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)當(dāng)。第五條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)(一)盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，早先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理審定后，宣布實(shí)行。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)器具，早先準(zhǔn)備穩(wěn)當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力2求齊整、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租借契約等，應(yīng)按類型整理并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)次序，早先準(zhǔn)備穩(wěn)當(dāng)，以備盤點(diǎn)。4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完成，如因特別原由，沒法達(dá)成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將還沒有入帳的相關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、走運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點(diǎn)時(shí)期已收到料而未辦好入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別寄存，并予以標(biāo)示。第六條年中、年關(guān)全面盤點(diǎn)(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)招集各事業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬定盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各相關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。(二)盤點(diǎn)時(shí)期除緊迫用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)時(shí)期所需用料的領(lǐng)料，資料可不挪動(dòng)，但一定標(biāo)示出。(三)年中、年關(guān)盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特別，沒法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精準(zhǔn)的計(jì)量器，防止用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)目，應(yīng)于確立后，再持續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得改正。(五)3盤點(diǎn)物件時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依照盤點(diǎn)人實(shí)質(zhì)盤點(diǎn)數(shù)，詳確記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)查對(duì)一次，無(wú)誤者于該表上相互署名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備往后核查，若有進(jìn)出者，必要再要點(diǎn)；盤點(diǎn)完成，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條不按期抽點(diǎn)(一)由總經(jīng)理室視實(shí)質(zhì)需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不早先通知經(jīng)營(yíng)部門為原則。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。(四)不按期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。第八條盤點(diǎn)報(bào)告(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差別原由的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依照。(二)不按期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一禮拜內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上司核示。年中、年關(guān)盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二禮拜內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上司核示。4(三)盤點(diǎn)盈虧金額，平常僅列入暫估科目，年關(guān)時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈利或營(yíng)業(yè)外支出的盤點(diǎn)損失。第九條現(xiàn)金、單據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、單據(jù)、有價(jià)證券、租借契約等項(xiàng)目，除年中、年關(guān)盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外，平常，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門起碼每個(gè)月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行進(jìn)出前或當(dāng)天下午結(jié)帳后辦理。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金寄存處封閉，并于查對(duì)帳冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)質(zhì)盤點(diǎn)數(shù)詳確填列“現(xiàn)金(單據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)兩方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)全部權(quán)狀等應(yīng)的確查對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)質(zhì)盤點(diǎn)數(shù)詳確填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)兩方簽署后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，若有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批改。第十條存貨盤點(diǎn)(一)存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，不必全面盤點(diǎn)，或?qū)嵭猩嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。第十一條5其余項(xiàng)目盤點(diǎn)(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦好退貨手續(xù)，含查收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增添土地、房子的全部權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。第十二條注意事項(xiàng)(一)全部參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，關(guān)于自己的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，一定深入認(rèn)識(shí)。(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)天一律停止休假，并須依時(shí)間提前抵達(dá)指定的工作地址向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。若有特別事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)早先報(bào)備批準(zhǔn)，否則以曠職論處。(三)全部盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，所以盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及挪動(dòng)。(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)全部欄位若遇改正處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能奏效，不然應(yīng)追究其責(zé)。(五)全部盤點(diǎn)數(shù)據(jù)一定以實(shí)質(zhì)盤點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、假造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管批準(zhǔn)能夠輪番編排補(bǔ)休。(七)盤點(diǎn)開始至工作終了時(shí)期，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)察。6(八)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條盤點(diǎn)工作賞罰(一)盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本方法的規(guī)定，的確依照辦理。表現(xiàn)優(yōu)秀者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，各獎(jiǎng)勵(lì)一次，以資獎(jiǎng)賞。(二)違犯本方法的視其違犯情節(jié)的輕重，由主盤人簽報(bào)人事部門議處。第十四條帳載錯(cuò)誤辦理(一)帳載數(shù)目如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記錄不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處罰，狀況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字若有涂改未蓋印、簽章、簽證等憑據(jù)可查，憑證未整理難以核查或有虛假數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理