XX公司資金運營管理制度范本參考

PAGEPAGE6/7下載文檔可編輯資金運營管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范資金運營的管理，明確資金的日常管理范圍，有效控制資金風險，保證經營活動高效順利的進行，特制訂本制度第二條 本制度適用于公司以及子公司、各部門涉及現金、行存款、其他貨幣資金的管理活動。第二章 現金管理第三條 本公司現金由財務部負責管理，現金管理應嚴格執(zhí)國家有關制度：庫存現金不得超過規(guī)定限額；特殊需要超出限額的必須經財務負責人批準，并采取特別措施確保現款安全；使用的保險柜應定期進行密碼更改，保險柜鑰匙要妥善保存。第四條 必須加強對現金收入的管理，不得以收入的現金直用于開支，禁止挪用現金、坐支現金。第五條 相關部門發(fā)生現金收付業(yè)務后，由財務部負責收付金，保險柜中不保存大額現金，若保險柜中的現金超過規(guī)定的庫存現金的限額，財務部出納應將超額的現金送存銀行。第六條 因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，原則上舊賬不報新帳不借，所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借據。第七條 合理控制現金支付的范圍。依據《現金管理暫行例，允許在以下范圍內使用現金：1、員工的工資及津貼；2、個人的勞動報酬；3、各種勞保福利費及其國家規(guī)定的對個人的其他支出；4、支付給員工的差旅費、市內交通費、郵電通訊費；5、支付不足轉賬起點的零星款項；、其他由中國人民銀行確定支付現金的支出。第八條 現金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給集團外的單位超過 1000元的，原則上需采用轉賬方式，不得用現金支付特殊情況超出規(guī)定限額的，必須經財務主管人批準。第九條 出納人員應逐日登記現金日記賬。每天工作日結束前，出納人員必須清點庫存現金，并與現金日記賬結存額核對相符，同時編制現金盤點表。月底結賬時，必須做到現金日記賬和總賬余額相符，做到日清月結，確保賬款相符，賬賬相符。第十條 財務部負責人應不定期地會同出納對庫存現金進行點，檢查結果以書面形式存檔。第十一條 現金出現盤虧、盤盈的情況，在報有審批權限的理層審批后，總賬會計根據批示意見作出相應的會計處理。第十二條 現金管理內部控制：1、不準白條抵現；2、不準私人借支公款；3、不準單位之間相互借用現金；4、不準造假用途套用現金。5、不準用銀行賬戶替其他單位或個人存入或支取現金；6、不準保留賬外公款或公款私存，不準設立小金庫。第三章 銀行存款賬戶管理第十三條 本公司在開立銀行存款賬戶前，應填制開戶申請書，申請書應載明擬開戶行、賬戶、開戶原因、財務部意見和主管領導意見，并經本公司財務部負責人審核，總會計師批準后辦理開戶手續(xù)。第十四條嚴禁出租、出借公司銀行賬戶。第十五條凡本公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設。第十六條根據實際需要，公司開設項目資金專戶。關于項目建設的資金要撥付到這個專戶，工程款、監(jiān)理費等基建費要按照招標文件的規(guī)定通過這個專戶進行支付，確保項目資金的專戶儲存、專項核算。第十七條 財務部應嚴格按照規(guī)定對公司的銀行存款賬戶進分類管理。財務部負責人每年定期檢查銀行存款賬戶的分類管理狀況。第十八條 公司管理層應當定期檢查、清理銀行賬戶的開始使用情況，發(fā)現未經按規(guī)定審批擅自開立賬戶或者不按規(guī)定及時清理撤銷銀行賬戶的問題，應及時處理并追究有關責任人責任第四章 銀行存款業(yè)務及余額調整管理第十九條 送存銀行的款項，應填制“繳款單” ，連同現金轉賬憑證等送存銀行，并根據“繳款單”或“銀行收款通知”登記入賬。票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根和結算憑證付款聯登記入賬。第二十一條出納人員一般情況下不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，必須先填寫申請單，經所在部門領導簽署意見后，報本公司領導批準，財務部門應在支票上寫明日期、用途，并注明最高限額。第二十二條 出納人員應定期與銀行核對存款余額，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應及時交由總賬會計逐筆核對借貸發(fā)生額和余額并編制“銀行存款余額調節(jié)表” ，發(fā)現記賬錯誤，立即更正。第二十三條 對于“銀行存款余額調節(jié)表”中造成余額不符原因，總賬會計根據財務部負責人及有審批權限的管理層的批示意見，對會計分錄進行調整。第二十四條 本公司對收付款項的結算，要依據《票據法》 、《支付結算辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對采用的結算方法要有詳細的操作程序，以保證本公司存款資金的安全完整。第二十五條 各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由納員專人保管，由其他會計人員核對并做好備查簿。支票由出納員每日登記支票收支備查簿，對支票存根聯或作廢支票均應妥善保存，不得擅自撕毀；印鑒保管由財務負責人和出納員分別負責，堅持“印鑒分開、賬款分管”的原則。第二十六條出納人員每周應及時編制“現金收支周報表”與“銀行存款收支周報表”，經財務部負責人審核后報總會計師、總經理或董事長。第五章 往來款項管理第二十七條 往來結算管理主要是指對預付賬款和應付賬款專項應收款和專項應付款、應收賬款和預收賬款的管理。第二十八條 關于往來款項的管理，公司應以財務部為主管部門，各部門按照逐級負責的原則，建立往來款項形成過程中各環(huán)節(jié)的責任和內部控制制度，明確相關部門和崗位的職責、權限。第二十九條 預付賬款、應付賬款以及專項應付款預付賬款是指按照購貨合同或協(xié)議預付給供應單位的貨款。應付賬款是購買材料或接受勞務應付而未付給供應單位的款項。專項應付款核算本公司收到集團撥入的用于基本建設項目的專項資金。應根據收到的款源和單位設立明細賬戶。財務部應憑采購部門對外簽訂的有效經濟合同或協(xié)議辦理預付、應付款項，有效經濟合同應符合下列原則：1、遵守國家法律，符合國家政策；2、貫徹平等互利，協(xié)商一致、等價有償的原則；3、合同主體合法，內容真實；4、所簽合同或協(xié)議必須包括標的、數量和質量、價格和酬金、履行期限、履約地點和付款方式、違約責任等條款。第三十條 財務部支付款項時應對合同執(zhí)行情況進行核查，有關部門和經辦人履行合同的進行調查分析，并向有關領導提出情況報告。付款項。本公司要及時與集團財務部門核對撥入的工程款，發(fā)現錯誤及時調整，保證合并會計報表抵消的正確性。第三十一條 應收賬款、預收賬款和專項應收款應收賬款是指銷售產品或提供勞務等業(yè)務，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。預收賬款是按合同約定向購貨單位或接受公司撥付的用于基本建設項目工程的專項資金第三十二條 對其他應收款的管理1、其他應收款主要指應向員工收取的各種墊付款項。財務部負責在規(guī)定的時間內辦理收款手續(xù)；財務部有權對借款滯報人員，通知其及時報賬。2、工作人員因公出差或工作需要須備用現金的，應填寫借款單，注明使用時間用途，經領導批準后方能借用公款。借款金額應嚴格控制，不得超過工作范圍多借。3、借款人員必須及時還款或將取得的合法票據到財務部報銷，一般情況下當月結清，特殊情況下于次月辦理完畢，但最遲不得跨年。第三十三條 財務部應當按照實際需要設置各種往來款總賬明細賬。各類往來款的明細賬均應按照每一客戶設置。第三十四條 財務人員應當每月核對明細賬、總賬，如有差應當及時查找原因予以糾正。第三十五條 期末財務部應當編制往來款對賬單，發(fā)送至本公司和客戶，主動進行賬款核對，屬于集團內部合并報表范圍的企查找原因，必要時進行賬務調整。第三十六條 財務部應當指定專人負責，定期編制應收款項齡分析表，供相關人員催收款項，并評估各類應收款項的可收回性，以此為基礎根據本公司的管理辦法和會計政策計提壞賬準備。第三十七條 對于長期掛賬的應收款項，財務部應當責成原的責任部門組織專人負責進行清理，查清事實責任到人。依據法律收不回的款項、費用，經調查確認為壞賬的，應書面報告本公司財PAGEPAGE8/7下載文檔可編輯務部負責人、總會計師，核準后按有關法定程序向有關部門申辦壞賬損失的審批手續(xù)。第三十八條 長期掛賬的應付賬款，如確實無法支付，經領導批準轉入“營業(yè)外收入”科目。第五章 其他貨幣資金管理第三十九條 其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的各貨幣資金，由于存入地點、用途不同，財務需單獨核算。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、定期存款單、信用證存款、信用卡存款等。第四十條 財務部應分別設置明細賬，其他貨幣資金按有關計制度規(guī)定進行管理。第六章 附則第四十一條 本制度由財務部負責制定、解釋、及修訂第四十二條 本制度自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。1 總則1.1 為了加強公司的環(huán)境衛(wèi)生管理，創(chuàng)造一個整潔、文明、溫馨的購物、辦公環(huán)境，根據《公共場所衛(wèi)生管理條例》的要求，特制定本制度。1.2 集團公司的衛(wèi)生管理部門設在企管部，并負責將集團公司的衛(wèi)生區(qū)域詳細劃分到各部室，各分公司所轄區(qū)域衛(wèi)生由分公司客服部負責劃分，確保無遺漏。2 衛(wèi)生標準2.1 室內衛(wèi)生標準2.1.1 地面、墻面：無灰塵、無紙屑、無痰跡、無泡泡糖等粘合物、無積水，墻角無灰吊、無蜘蛛網。2.1.2 門、窗、玻璃、鏡子、柱子、電梯、樓梯、燈具等，做到明亮、無灰塵、無污跡、無粘合物，特別是玻璃，要求兩面明亮。2.1.3 柜臺、貨架：清潔干凈，貨架、柜臺底層及周圍無亂堆亂放現象、無灰塵、無粘合物，貨架頂部、背部和底部干凈，不存放雜物和私人物品。2.1.4 購物車（筐）、直接接觸食品的售貨工具（包括刀、叉等）：做到內外潔凈，無污垢和粘合物等。購物車（筐）要求每天營業(yè)前簡單清理，周五全面清理消毒；售貨工具要求每天消毒，并做好記錄。2.1.5 商品及包裝：商品及外包裝清潔無灰塵（外包裝破損的或破舊的不得陳列）。2.1.6 收款臺、服務臺、辦公櫥、存包柜：保持清潔、無灰塵，臺面和側面無灰塵、無灰吊和蜘蛛網。桌面上不得亂貼、亂畫、亂堆放物品，用具擺放有序且干凈，除當班的購物小票收款聯外，其它單據不得存放在桌面上。2.1.7 垃圾桶：桶內外干凈，要求營業(yè)時間隨時清理，不得溢出，每天下班前徹底清理，不得留有垃圾過夜。2.1.8 窗簾：定期進行清理，要求干凈、無污漬。2.1.9 吊飾：屋頂的吊飾要求無灰塵、無蜘蛛網，短期內不適用的吊飾及時清理徹底。2.1.10 內、外倉庫：半年徹底清理一次，無垃圾、無積塵、無蜘蛛網等。2.1.11 室內其他附屬物及工作用具均以整潔為準，要求無灰塵、無粘合物等污垢。2.2 室外衛(wèi)生標準2.2.1 門前衛(wèi)生：地面每天班前清理，平時每一小時清理一次，每周四營業(yè)結束后有條件的用水沖洗地面（冬季可根據情況適當清理），墻面干凈且無亂貼亂畫。2.2.2 院落衛(wèi)生：院內地面衛(wèi)生全天保潔，果皮箱、消防器械、護欄及配電箱等設施每周清理干凈。垃圾池周邊衛(wèi)生清理徹底，不得有垃圾溢出。2.2.3 綠化區(qū)衛(wèi)生：做到無雜物、無紙屑、無塑料袋等垃圾。3 清理程序3.1 室內和門前院落等區(qū)域衛(wèi)生：每天營業(yè)前提前10分鐘把所管轄區(qū)域內衛(wèi)生清理完畢，營業(yè)期間隨時保潔。下班后5-10分鐘清理桌面及衛(wèi)生區(qū)域。3.2 綠化區(qū)衛(wèi)生：每周徹底清理一遍，隨時保持清潔無垃圾。4 管理考核4.1 實行百分制考核，每月一次（四個分公司由客服部分別考核、集團職4.2 集團堅持定期檢查和不定期抽查的方式監(jiān)督各分公司、部門的衛(wèi)生工作。每周五為衛(wèi)生檢查日，集團檢查結果考核至各分公司，各分公司客服部的檢查結果考核至各部門。資金運營管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范資金運營的管理，明確資金的日常管理范圍，有效控制資金風險，保證經營活動高效順利的進行，特制訂本制度第二條 本制度適用于公司以及子公司、各部門涉及現金、行存款、其他貨幣資金的管理活動。第二章 現金管理第三條 本公司現金由財務部負責管理，現金管理應嚴格執(zhí)國家有關制度：庫存現金不得超過規(guī)定限額；特殊需要超出限額的必須經財務負責人批準，并采取特別措施確保現款安全；使用的保險柜應定期進行密碼更改，保險柜鑰匙要妥善保存。第四條 必須加強對現金收入的管理，不得以收入的現金直用于開支，禁止挪用現金、坐支現金。第五條 相關部門發(fā)生現金收付業(yè)務后，由財務部負責收付金，保險柜中不保存大額現金，若保險柜中的現金超過規(guī)定的庫存現金的限額，財務部出納應將超額的現金送存銀行。第六條 因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，原則上舊賬不報新帳不借，所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借據。第七條 合理控制現金支付的范圍。依據《現金管理暫行例，允許在以下范圍內使用現金：1、員工的工資及津貼；2、個人的勞動報酬；3、各種勞保福利費及其國家規(guī)定的對個人的其他支出；4、支付給員工的差旅費、市內交通費、郵電通訊費；5、支付不足轉賬起點的零星款項；、其他由中國人民銀行確定支付現金的支出。第八條 現金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給集團外的單位超過 1000元的，原則上需采用轉賬方式，不得用現金支付特殊情況超出規(guī)定限額的，必須經財務主管人批準。第九條 出納人員應逐日登記現金日記賬。每天工作日結束前，出納人員必須清點庫存現金，并與現金日記賬結存額核對相符，同時編制現金盤點表。月底結賬時，必須做到現金日記賬和總賬余額相符，做到日清月結，確保賬款相符，賬賬相符。第十條 財務部負責人應不定期地會同出納對庫存現金進行點，檢查結果以書面形式存檔。第十一條 現金出現盤虧、盤盈的情況，在報有審批權限的理層審批后，總賬會計根據批示意見作出相應的會計處理。第十二條 現金管理內部控制：1、不準白條抵現；2、不準私人借支公款；3、不準單位之間相互借用現金；4、不準造假用途套用現金。5、不準用銀行賬戶替其他單位或個人存入或支取現金；6、不準保留賬外公款或公款私存，不準設立小金庫。第三章 銀行存款賬戶管理第十三條 本公司在開立銀行存款賬戶前，應填制開戶申請書，申請書應載明擬開戶行、賬戶、開戶原因、財務部意見和主管領導意見，并經本公司財務部負責人審核，總會計師批準后辦理開戶手續(xù)。第十四條嚴禁出租、出借公司銀行賬戶。第十五條凡本公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設。第十六條根據實際需要，公司開設項目資金專戶。關于項目建設的資金要撥付到這個專戶，工程款、監(jiān)理費等基建費要按照招標文件的規(guī)定通過這個專戶進行支付，確保項目資金的專戶儲存、專項核算。第十七條 財務部應嚴格按照規(guī)定對公司的銀行存款賬戶進分類管理。財務部負責人每年定期檢查銀行存款賬戶的分類管理狀況。第十八條 公司管理層應當定期檢查、清理銀行賬戶的開始使用情況，發(fā)現未經按規(guī)定審批擅自開立賬戶或者不按規(guī)定及時清理撤銷銀行賬戶的問題，應及時處理并追究有關責任人責任第四章 銀行存款業(yè)務及余額調整管理第十九條 送存銀行的款項，應填制“繳款單” ，連同現金轉賬憑證等送存銀行，并根據“繳款單”或“銀行收款通知”登記入賬。票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根和結算憑證付款聯登記入賬。第二十一條出納人員一般情況下不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，必須先填寫申請單，經所在部門領導簽署意見后，報本公司領導批準，財務部門應在支票上寫明日期、用途，并注明最高限額。第二十二條 出納人員應定期與銀行核對存款余額，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應及時交由總賬會計逐筆核對借貸發(fā)生額和余額并編制“銀行存款余額調節(jié)表” ，發(fā)現記賬錯誤，立即更正。第二十三條 對于“銀行存款余額調節(jié)表”中造成余額不符原因，總賬會計根據財務部負責人及有審批權限的管理層的批示意見，對會計分錄進行調整。第二十四條 本公司對收付款項的結算，要依據《票據法》 、《支付結算辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對采用的結算方法要有詳細的操作程序，以保證本公司存款資金的安全完整。第二十五條 各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由納員專人保管，由其他會計人員核對并做好備查簿。支票由出納員每日登記支票收支備查簿，對支票存根聯或作廢支票均應妥善保存，不得擅自撕毀；印鑒保管由財務負責人和出納員分別負責，堅持“印鑒分開、賬款分管”的原則。第二十六條出納人員每周應及時編制“現金收支周報表”與“銀行存款收支周報表”，經財務部負責人審核后報總會計師、總經理或董事長。第五章 往來款項管理第二十七條 往來結算管理主要是指對預付賬款和應付賬款專項應收款和專項應付款、應收賬款和預收賬款的管理。第二十八條 關于往來款項的管理，公司應以財務部為主管部門，各部門按照逐級負責的原則，建立往來款項形成過程中各環(huán)節(jié)的責任和內部控制制度，明確相關部門和崗位的職責、權限。第二十九條 預付賬款、應付賬款以及專項應付款預付賬款是指按照購貨合同或協(xié)議預付給供應單位的貨款。應付賬款是購買材料或接受勞務應付而未付給供應單位的款項。專項應付款核算本公司收到集團撥入的用于基本建設項目的專項資金。應根據收到的款源和單位設立明細賬戶。財務部應憑采購部門對外簽訂的有效經濟合同或協(xié)議辦理預付、應付款項，有效經濟合同應符合下列原則：1、遵守國家法律，符合國家政策；2、貫徹平等互利，協(xié)商一致、等價有償的原則；3、合同主體合法，內容真實；4、所簽合同或協(xié)議必須包括標的、數量和質量、價格和酬金、履行期限、履約地點和付款方式、違約責任等條款。第三十條 財務部支付款項時應對合同執(zhí)行情況進行核查，有關部門和經辦人履行合同的進行調查分析，并向有關領導提出情況報告。付款項。本公司要及時與集團財務部門核對撥入的工程款，發(fā)現錯誤及時調整，保證合并會計報表抵消的正確性。第三十一條 應收賬款、預收賬款和專項應收款應收賬款是指銷售產品或提供勞務等業(yè)務，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。預收賬款是按合同約定向購貨單位或接受公司撥付的用于基本建設項目工程的專項資金第三十二條 對其他應收款的