第四章財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的評審

第四章財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的評審財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)評審概述財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的方法第一節(jié)財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)則算評審概述一、概念財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：指與項(xiàng)目是指與項(xiàng)目財務(wù)效益評估和國民經(jīng)濟(jì)效益評估有關(guān)的各種數(shù)據(jù)（如總投資、成本、利潤、銷售收入、銷售稅金等）、參數(shù)（如利率、行業(yè)平均利潤率、基準(zhǔn)折現(xiàn)率等）和資料（如可行性研究報告和相關(guān)資料、有關(guān)部門的規(guī)章制度、辦法、準(zhǔn)則等）。財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算指在建設(shè)必要性、建設(shè)運(yùn)營條件和技術(shù)評估基礎(chǔ)上，按照評估辦法規(guī)定的要求和方法，調(diào)查、收集、鑒別和測算一系列財務(wù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，并編制有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)估算表格。財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的評審就是對財務(wù)荊楚數(shù)據(jù)的測算結(jié)果進(jìn)行評估審查，以確保其準(zhǔn)確性二、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的評審內(nèi)容

財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算的內(nèi)容：包括對項(xiàng)目計算期內(nèi)各年的經(jīng)濟(jì)活動情況及全部財務(wù)收支結(jié)果的估算，具體包括：總投資額產(chǎn)品成本費(fèi)用銷售收入銷售稅金及附加利潤項(xiàng)目壽命周期三、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的評審依據(jù)國家、行業(yè)和地方政府的有關(guān)規(guī)定工程勘察設(shè)計文件，圖示計量或有關(guān)專業(yè)提供的主要工程量和主要設(shè)備清單行業(yè)部門、項(xiàng)目所在地工程造價管理機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會編制的投資估算指標(biāo)、概算指標(biāo)、工程建設(shè)其他費(fèi)用定額、綜合單價、價格指數(shù)和有關(guān)造價文件等。類似工程的各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和參數(shù)工程所在地的同期的工、料、機(jī)市場價格，建筑，工藝及附屬設(shè)備的市場價格和參數(shù)與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的工程地質(zhì)資料、設(shè)計文件、圖紙委托人提供的其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料四、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的步驟收集資料可行性研究報告、政策法規(guī)、區(qū)域和同行情況鑒別評審數(shù)據(jù)資料：重新測算編制基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)報表

建設(shè)投資估算表

建設(shè)期利息估算表流動資金估算表項(xiàng)目總投資使用計劃與資金籌措表

營業(yè)收人、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表

總成本費(fèi)用估算表第二節(jié)財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測算總投資額產(chǎn)品成本費(fèi)用銷售收入銷售稅金及附加利潤一、項(xiàng)目總投資估算項(xiàng)目總投資建設(shè)投資流動資金投資固定資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)投資遞延資產(chǎn)投資建設(shè)期借款利息一、項(xiàng)目總投資估算建設(shè)投資估算固定資產(chǎn)投資估算無形遞延資產(chǎn)投資估算建設(shè)期利息估算一、項(xiàng)目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算方法指套用原有同類項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資額來進(jìn)行擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額估算的一種方法。

指先分別估算出構(gòu)成固定資產(chǎn)投資的各個組成部分，然后再加以匯總得出固定資產(chǎn)投資總額的一種估算方法。

擴(kuò)大指標(biāo)估算法詳細(xì)估算法（一）固定資產(chǎn)投資估算方法1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法單位生產(chǎn)能力投資估算法生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法比例估算法系數(shù)估算法1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法單位生產(chǎn)能力投資估算法指根據(jù)同類項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力所耗費(fèi)的固定資產(chǎn)投資額來估算擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額的一種估算方法。計算公式：式中：I2、I1

為分別為擬建項(xiàng)目和類似項(xiàng)目的相關(guān)投資額；Q2、Q1

為分別為擬建項(xiàng)目和同類項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；f為物價指數(shù)。

1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法單位生產(chǎn)能力投資估算法例：某工業(yè)投資項(xiàng)目為年產(chǎn)量80萬噸的煤礦，已知國內(nèi)1980年建設(shè)的同類煤礦的噸煤礦投資為130元，目前主要物資價格比1980年上升了10%，則擬建煤礦的投資額：建設(shè)投資=800.000×130×(1+10%)=114,400,000(元)注意：單位生產(chǎn)能力投資估算法是把建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)能力和建設(shè)投資額看作簡單的線性關(guān)系。因此，一般適用于擬建項(xiàng)目與同類項(xiàng)目的生產(chǎn)能力（規(guī)模）比較接近的情況。否則，誤差較大。另外，要根據(jù)擬建項(xiàng)目與同類項(xiàng)目在地點(diǎn)、時間裝備水平的差異進(jìn)行調(diào)整，不能簡單套用。因?yàn)閱挝簧a(chǎn)能力投資要受到勞動生產(chǎn)率和市場物價變動的影響，因此不同地點(diǎn)、不同時間、不同裝備水平也會對投資產(chǎn)生很大影響。運(yùn)用該法還應(yīng)注意：擬建項(xiàng)目與已有項(xiàng)目的可比性。生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法指根據(jù)同類項(xiàng)目實(shí)際固定資產(chǎn)投資額和規(guī)模指數(shù)來估算擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額的一種估算方法。計算公式：式中：I1（I2）為已建（擬建）項(xiàng)目的相關(guān)投資額；Q1（Q2）為已建（擬建）項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；

f為物價指數(shù)；x為生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)（0<n≤1）=0.6規(guī)模相近n=1，規(guī)模相比在50倍以上不適用極大設(shè)備容量n=0.6-0.7增加設(shè)備數(shù)量n=0.8-1.0

1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法例題

例：某企業(yè)原有自動生產(chǎn)線是3年前建設(shè)的，年生產(chǎn)能力為3000噸，投資300,000元，今年為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力，擬建設(shè)年生產(chǎn)能力5000噸的自動生產(chǎn)線。目前主要設(shè)備、材料價格比3年前增長5%，取指數(shù)n=1，則擬建自動生產(chǎn)線項(xiàng)目的投資為：

建設(shè)投資=3000,000×(5000/3000)1×(1+5%)=525,000(元)1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法比例估算法原理：以某部分的投資費(fèi)用為基數(shù)，其他部分的投資則通過測定系數(shù)與基數(shù)相乘求得。式中：Y—擬建項(xiàng)目投資額；

K—同類項(xiàng)目主要設(shè)備投資占總投資比例；

Qi—第i種設(shè)備數(shù)量；

Pi—第i種設(shè)備單價（到廠價）；（一）固定資產(chǎn)投資估算方法2.詳細(xì)估算法建筑工程費(fèi)估算設(shè)備及工器具購置費(fèi)估算安裝工程費(fèi)估算預(yù)備費(fèi)估算工程建設(shè)其他費(fèi)估算（二）建設(shè)期利息的估算國內(nèi)：按實(shí)際利率計算基本假定：年終借款各年應(yīng)計利息＝（年初借款本息累計＋本年借款額／2）×有效利率國外：按貸款天數(shù)計算建設(shè)期利息估算例題

某投資項(xiàng)目總投資估算為5000萬元，其中30%為自有資金，其余為固定資產(chǎn)投資借款，借款年利率為6%，每年計息二次，項(xiàng)目建設(shè)期限三年，按建設(shè)進(jìn)度分別投入50%、30%、20%。試計算建設(shè)期利息。解：固定資產(chǎn)投資借款總額：5000×（1－30%）＝3500萬元則第一年借款額＝3500×50%＝1750萬元第二年借款額＝3500×30%＝1050萬元第三年借款額＝3500×20%＝700萬元實(shí)際利率：第一年利息：

(1750/2)×6.09%＝53.29萬元第二年利息：

(1750＋53.29＋1050/2)×6.09%＝141.79萬元第三年利息：(1750＋53.29＋1050＋141.79＋700/2)×6.09%＝203.72萬元則建設(shè)期利息＝53.29＋141.79＋203.72＝398.80萬元（三）無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)的估算無形資產(chǎn)投資是為取得土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)等所投入的一次性支出，按照取得時的實(shí)際成本計價遞延資產(chǎn)按照實(shí)際可能發(fā)生的支出估算注意：若分期支出則可直接作為生產(chǎn)費(fèi)用計入產(chǎn)品成本無形資產(chǎn)投資的攤銷例題某投資項(xiàng)目的土地使用權(quán)是2000萬元以批租方式取得，批租期40年，項(xiàng)目建設(shè)期3年，生產(chǎn)使用期15年，試計算項(xiàng)目生產(chǎn)試用期內(nèi)每年應(yīng)計的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。解：土地批租試用期內(nèi)，每年應(yīng)計的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)為2000/40=50萬元/年生產(chǎn)使用期內(nèi)，每年應(yīng)計的五行資產(chǎn)攤銷費(fèi)用為50+（50*3）/15=60萬元/年序號工程或費(fèi)用名稱估算價值占建設(shè)投資的比例（%）備注建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計其中外幣11.11.21.31.422.12.2344.14.2固定資產(chǎn)投資建筑工程投資設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用無形資產(chǎn)投資土地使用權(quán)其他開辦費(fèi)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價預(yù)備費(fèi)合計（1+2+3+4）表4-1項(xiàng)目建設(shè)投資估算表

（單位：萬元）（四）流動資金的估算流動資金是指在運(yùn)營生產(chǎn)過程中處于生產(chǎn)和流通領(lǐng)域、供日常周轉(zhuǎn)使用的資金，用以購買原材料（包括備品備件）、燃料、動力、支付工資和其他費(fèi)用，以及作為生產(chǎn)中的周轉(zhuǎn)資金而被占用于在制品、半成品、產(chǎn)成品上的資金。指在擬建項(xiàng)目某項(xiàng)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，參照同類項(xiàng)目相關(guān)資金比率計算出流動資金需用量的方法。是一種簡單估算方法，適用于項(xiàng)目建議書階段指對流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以及應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款等幾項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)行估算，據(jù)此計算獲得企業(yè)流動資金需要量的一種方法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法（四）流動資金的估算擴(kuò)大指標(biāo)法1）銷售收入資金率法：流動資金需要量＝項(xiàng)目年銷售收入×銷售收入資金率。

一般加工工業(yè)項(xiàng)目多采用該法進(jìn)行流動資金估算。2）總成本（或經(jīng)營成本）資金率法：流動資金需要量＝項(xiàng)目年總成本（或經(jīng)營成本）×總成本（或經(jīng)營成本）資金率一般采掘項(xiàng)目多采用該法進(jìn)行流動資金估算。3）固定資產(chǎn)價值資金率法：流動資金需要量＝固定資產(chǎn)價值×固定資產(chǎn)價值資金率。某些特定的項(xiàng)目（如火力發(fā)電廠、港口項(xiàng)目等）可采用該法進(jìn)行流動資金估算4）單位產(chǎn)量資金率法：流動資金需要量＝達(dá)產(chǎn)期年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量資金率。（四）流動資金的估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法

例題：已知某建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后全廠定員1000人,工資和福利費(fèi)按每人每年8000元估算。每年的其他費(fèi)用為800萬元。年外購原材料、燃料動力費(fèi)估算為21000萬元。年經(jīng)營成本25000萬元,年修理費(fèi)占年經(jīng)營成本的10%。各項(xiàng)流動資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為:應(yīng)收賬款30天,現(xiàn)金40天,應(yīng)付賬款30天,存貨40天。試對項(xiàng)目進(jìn)行流動資金的估算。分項(xiàng)詳細(xì)估算法解：流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債流動資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+存貨現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(1000×0.8+800)÷(360÷40)=177.78(萬元)應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=25000÷(360÷30)=2083.33(萬元)存貨＝外購原材料、燃料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料動力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

=21000÷(360÷40)=2333.3(萬元)在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)+年外購原材料、燃料動力費(fèi)+年修理費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

=(1000×0.8+800+21000+25000×10%)÷(360÷40)=2788.89(萬元)產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=25000÷(360÷40)=2777.78(萬元)存貨=2333.33+2788.89+2777.78=7900(萬元)流動資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+存貨=177.78+2083.33+7900=10161.11(萬元)流動負(fù)債=應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款=年外購原材料、燃料動力和商品備件費(fèi)用÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

=21000÷(360÷30)=1750(萬元)流動負(fù)債=應(yīng)付賬款=1750(萬元)流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=10161.11-17501=8411.11(萬元)（四）流動資金的估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債流動資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+存貨流動負(fù)債=應(yīng)付賬款現(xiàn)金：工資及福利+其他費(fèi)用應(yīng)收賬款：銷售收入存貨：外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品應(yīng)付賬款：外購原材料+外購燃料現(xiàn)金需要量＝（年工資及福利費(fèi)＋年其他費(fèi)用）/年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費(fèi)＝制造費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財務(wù)費(fèi)用＋銷售費(fèi)用－以上四項(xiàng)費(fèi)用中所包含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和利息支出應(yīng)收賬款＝年銷售收入（年經(jīng)營成本）/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨＝外購原材料＋外購燃料及動力＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品應(yīng)付賬款＝（外購原材料＋外購燃料及動力）÷年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)=

360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)序號年份項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期合計3456…n11.11.21.2.11.2.21.2.31.2.41.2.51.31.422.12.234流動資產(chǎn)

應(yīng)收賬款

存貨

原材

燃料

其他材料

在產(chǎn)品

產(chǎn)成品現(xiàn)金預(yù)付賬款流動負(fù)債

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款流動資金（1-2）流動資金當(dāng)期增加額表4-2流動資金估算表

（單位：萬元）序號費(fèi)用名稱投資金額占項(xiàng)目投入占資金的比例（%）估算說明合計其中：外匯1建設(shè)投資1.1建設(shè)投資中的靜態(tài)投資1.1.1建筑工程費(fèi)1.1.2設(shè)備及工器具購置費(fèi)1.1.3安裝工程費(fèi)1.1.4工程建設(shè)其他費(fèi)1.1.5基本預(yù)備費(fèi)1.2建設(shè)投資動態(tài)部分1.2.1漲價預(yù)備費(fèi)1.2.2建設(shè)期利息2流動資金3項(xiàng)目投入總資金（1+2）表4.3項(xiàng)目總資金估算匯總表（單位：人民幣：萬元；外幣：萬美元）序號年

份

內(nèi)容項(xiàng)

目建設(shè)期生產(chǎn)期1212外幣折合人民幣人民幣小計外幣折合人民幣人民幣小計外幣折合人民幣人民幣小計外幣折合人民幣人民幣小計11.11.21.322.12.22.3總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動資金資金籌措自有資金其中：用于流動資金借款長期借款流動資金借款其他短期借款其他表4-4投資總額與資金籌措表（單位：萬元）二、項(xiàng)目生產(chǎn)成本和費(fèi)用的測算（一）成本的分類直接材料直接工資其他直接支出直接費(fèi)用直接計入成本制造費(fèi)用期間費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用總成本費(fèi)用不計入成本間接費(fèi)用（分?jǐn)傆嬋氤杀荆┌唇?jīng)濟(jì)用途二、項(xiàng)目生產(chǎn)成本和費(fèi)用的測算（一）成本的分類外購原材料外購燃料、動力計件工資及福利費(fèi)可變成本經(jīng)營成本攤銷費(fèi)固定成本其它費(fèi)用（含銷售費(fèi)用）維修費(fèi)用折舊費(fèi)總成本費(fèi)用維簡費(fèi)計時工資及福利費(fèi)利息支出按生產(chǎn)要素（二）成本的估算材料費(fèi)用＝單位產(chǎn)品材料消耗量×產(chǎn)品年產(chǎn)量×材料單價燃料動力費(fèi)＋單位產(chǎn)品燃料消耗量×產(chǎn)品年產(chǎn)量×燃料單價工資＝人均年工資×設(shè)計定員福利費(fèi)＝工資×１４％折舊費(fèi)＝（固定資產(chǎn)原值－殘值）／使用年限攤銷費(fèi)＝無形資產(chǎn)原值／使用年限借款利息＝年初累計借款余額×年利率修理費(fèi)＝固定資產(chǎn)原值×修理綜合費(fèi)率（五）銷售收入和稅金的測算銷售收入的測算項(xiàng)目的銷售收入＝項(xiàng)目設(shè)計生產(chǎn)能力×生產(chǎn)能力利用率×產(chǎn)品銷售價格本計算式假定：價格不變產(chǎn)量＝銷量（五）銷售收入和稅金的測算項(xiàng)目稅金的測算增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅資源稅城市建設(shè)維護(hù)稅及教育附加費(fèi)城市土地使用稅土地增值稅企業(yè)所得稅１．增值稅（價外流轉(zhuǎn)稅）應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額假設(shè)你公司向甲公司購進(jìn)某貨物１００件，金額為１０００元，但你公司實(shí)際上要支付給對方１１７００元（增值稅率為１７％），而你自己去買一件時為什么只支付１０００元，這是為什么？當(dāng)交易是商業(yè)對顧客時，標(biāo)價必須含稅，當(dāng)交易是商業(yè)對商業(yè)時，標(biāo)價不必含稅。２．營業(yè)稅（價內(nèi)流轉(zhuǎn)稅）應(yīng)納稅額＝營業(yè)額×稅率３．消費(fèi)稅（價內(nèi)流轉(zhuǎn)稅）從價定率：應(yīng)納稅額＝銷售額×稅率從量定額：應(yīng)納稅額＝營銷售量×單位稅額４．城市建設(shè)維護(hù)稅及教育附加稅（價內(nèi)流轉(zhuǎn)稅）應(yīng)納稅額＝（增值稅額＋實(shí)繳營業(yè)稅額＋消費(fèi)稅額）×稅率城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為１％,５％，７％教育附加稅稅率為３％５．資源稅應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額６．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額×比例稅率（六）項(xiàng)目銷售利潤及稅后利潤分配的測算銷售利潤的估算利潤總額＝銷售（營業(yè)）收入－項(xiàng)目稅金及附加－總成本費(fèi)用稅后利潤分配彌補(bǔ)以往虧損提取法定盈余公積：按可供分配利潤的10％提取，當(dāng)該基金已達(dá)到注冊資本的50％時，可以不再提取。提取法定公益金：按照《公司法》規(guī)定，按５％－１０％提取，用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施向投資者分配利潤未分配利潤序號項(xiàng)目12345合計1產(chǎn)品銷售收入2銷售稅金3銷售成本4銷售利潤5所得稅6稅后利潤7公益金8公積金9可分配利潤10未分配利潤11投資利潤表4-5損益表（七）項(xiàng)目壽命周期測算項(xiàng)目建設(shè)期指從項(xiàng)目資金正式投入開始到項(xiàng)目為止所需要的時間經(jīng)濟(jì)壽命期分為投產(chǎn)期和達(dá)到設(shè)計能力生產(chǎn)期經(jīng)濟(jì)壽命期一般應(yīng)依據(jù)主要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期、產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)壽命期等因素考慮確定。項(xiàng)目計算期一般不超過20年包括項(xiàng)目建設(shè)期和項(xiàng)目運(yùn)營期（八）貸款還本付息估算還本付息來源按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定，歸還建設(shè)投資借款的資金來源：未分配利潤固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷其他自今年還款順序

一般做法是先償付當(dāng)年需償還的外匯借款本金，然后用剩余的資金來源按先貸的先還、后貸的后還，利息高的先還、利息低的后還的償還順序，或按雙方的貸款協(xié)議，歸還國內(nèi)借款。還款方式等額還本付息等額本金償還利息照付指生產(chǎn)經(jīng)營期償還建設(shè)期借款和流動資金借款的本金及利息的計劃序號

年份項(xiàng)目

利率(%)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計能力生產(chǎn)期123456…n11.11.1.11.1.21.21.31.41.522.12.22.32.4借款及還本付息年初借款本息累計本金建設(shè)期利息本年借款本年應(yīng)計利息本年還本本年付息償還借款本金的資金來源利潤折舊攤銷其他資金合計(2.1+2.2+2.3+2.4)表4-6借款還本付息計劃表（單位：萬元）小結(jié)：建設(shè)投資估算表

建設(shè)期利息估算表項(xiàng)目總投資使用計劃與資金籌措表流動資金估算表

銷售收人和其稅金及附加估算表損益表

總成本費(fèi)用估算表借款還本付息表建設(shè)期間資金流動狀況投產(chǎn)后的資金流動狀況投產(chǎn)后歸還借款本息的情況作業(yè)1：