財(cái)務(wù)分析報(bào)告容易出現(xiàn)的問題

財(cái)務(wù)分析報(bào)告容易出現(xiàn)的問題財(cái)務(wù)分析報(bào)告容易出現(xiàn)的問題財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息進(jìn)展必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書面報(bào)告。財(cái)務(wù)運(yùn)營分析報(bào)告容易出現(xiàn)的問題有哪些?下面是的財(cái)務(wù)分析報(bào)告容易出現(xiàn)的問題的相關(guān)內(nèi)容，內(nèi)容僅供參考。一、立足點(diǎn)不清，把報(bào)告寫成下對(duì)上的匯報(bào)財(cái)務(wù)分析應(yīng)該成為公司管理的工具。作為工具，財(cái)務(wù)分析應(yīng)立足于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提醒公司存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，并提出有針對(duì)性的解決方案。如果異位，把財(cái)務(wù)分析演變成下級(jí)對(duì)上級(jí)的匯報(bào)，分析報(bào)告將會(huì)變味，分析問題會(huì)變成尋找客觀理由，解決問題會(huì)變成推諉責(zé)任。最終，管理工具會(huì)淪落為表功道具。二、機(jī)械套用模板財(cái)務(wù)輸出模板化的理念現(xiàn)在已經(jīng)深入人心了。模板化的好處表現(xiàn)為：①上級(jí)將自己的意圖直接說出來了，下級(jí)就不用猜測(cè)了：②交付格式統(tǒng)一，便于匯總;③填報(bào)時(shí)可直奔主題，省去了下級(jí)的無效工作量;④關(guān)注點(diǎn)明確，減少了上級(jí)的無效閱讀。說白了，就是把少數(shù)人思考的結(jié)果作為集體意識(shí)貫徹下去，讓大家都省點(diǎn)心。不少集團(tuán)公司都會(huì)編制財(cái)務(wù)分析模板，下發(fā)給分子公司使用。一旦有了模板，分子公司的會(huì)計(jì)人樂得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實(shí)際是否與模板匹配。試想，模板是根據(jù)集團(tuán)的共性設(shè)計(jì)的，每個(gè)公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。三、把握不住重點(diǎn)，沒能重點(diǎn)提醒根本性的問題每個(gè)企業(yè)經(jīng)營中都會(huì)有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會(huì)引來諸多的不良反響或其他疾病，但這些反響與疾病都是次要的。成功的財(cái)務(wù)分析需要透過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，找出企業(yè)最根本的問題。譬如，公司銷售收入下降，有研發(fā)設(shè)計(jì)的原因，有本錢價(jià)格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計(jì)不夠時(shí)尚。如果不能拿捏住它，所有的分析都將是淺薄的，甚至可能是方向性誤導(dǎo)的。四、提醒出的問題與對(duì)應(yīng)專項(xiàng)分析不能照應(yīng)分析一旦提醒出了公司最根本的問題，就需要對(duì)此問題進(jìn)展專項(xiàng)的、深入的分析。譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應(yīng)收賬款過度膨脹造成的。提醒這一問題后，專項(xiàng)分析就應(yīng)定位在如何限制新增應(yīng)收賬款、如何清收前期應(yīng)收賬款、如何制定賒銷政策與進(jìn)展客戶評(píng)級(jí)。這樣娓娓道來，才能首尾照應(yīng)，讓分析報(bào)告富有邏輯性。要是提醒出的問題與專項(xiàng)分析風(fēng)馬牛不相及，做出的財(cái)務(wù)分析必然會(huì)與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩張皮。五、就數(shù)字論數(shù)字，沒有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，我們經(jīng)常能看到此類話語，“公司利率下降了20%，主要因?yàn)槭杖胂陆盗?0%，管理費(fèi)用增加了20%，銷售費(fèi)用增加了15%”。這樣的數(shù)據(jù)羅列，實(shí)際不能稱之為分析，因?yàn)槲覀兛床怀鍪杖刖壓味陆担M(fèi)用因何而增高。建議這么寫，“因華南市場(chǎng)推廣受阻，XX產(chǎn)品銷量降低了30%,導(dǎo)致毛利減少xx萬元”，“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞qxx萬元，導(dǎo)致管理費(fèi)用增加了20%;華南市場(chǎng)廣告投入增加xx萬元，導(dǎo)致銷售費(fèi)用增加了15%”。把數(shù)據(jù)背后的故事說出來，分析報(bào)告會(huì)更打動(dòng)人。六、定性描述多，定量分析少“因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，公司收入出現(xiàn)大幅下降，利潤也因之降低?！边@是典型的定性式描述。如果財(cái)務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結(jié)果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化，言之有據(jù)，應(yīng)該成認(rèn)，很多時(shí)候數(shù)據(jù)確實(shí)不易取得。有的是因?yàn)闆]有積累，有的是因?yàn)楹怂泐w粒度太粗放，有的是因?yàn)楹怂憔S度未涉及，有的是因?yàn)榻M織架構(gòu)調(diào)整。除了這些原因，還可能是因?yàn)槲覀儗?duì)市場(chǎng)、對(duì)業(yè)務(wù)理解不透徹。量化分析不僅是財(cái)務(wù)核算精準(zhǔn)的表達(dá)，也是財(cái)務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的表達(dá)。七、預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性差財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)尾處往往要對(duì)全年的經(jīng)營指標(biāo)結(jié)果進(jìn)展預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)準(zhǔn)確與否，從某種程度上講也是檢驗(yàn)財(cái)務(wù)分析效果的標(biāo)尺。談及華為的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作時(shí)，任正非曾說，預(yù)測(cè)是管理的靈魂。財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預(yù)測(cè)是可以為之的舉措。準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)有助于公司做出正確的決策，可以優(yōu)化公司的資源配置。八、任務(wù)令表述不清晰，改進(jìn)措施空泛對(duì)出現(xiàn)問題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。如果能在分析報(bào)告中讓解決問題的思想落地，這等于把財(cái)務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營分析的高度。既然是期望解決問題，責(zé)任就要落實(shí)到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。空洞的任務(wù)令諸如，“措施：加強(qiáng)市場(chǎng)推廣;責(zé)任人：銷售部全體”?？蓤?zhí)行的任務(wù)令應(yīng)做到措施就是行動(dòng)方案，如“在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個(gè)萬人社區(qū)進(jìn)展一次路演推廣”，責(zé)任人可以追責(zé)、可以負(fù)責(zé)，時(shí)間節(jié)點(diǎn)是考核的依據(jù)。九、前后期任務(wù)令無閉環(huán)財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是持續(xù)進(jìn)展的，按月度或季度完成。這就要求前后月度或季度的分析報(bào)告應(yīng)相互照應(yīng)，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗(yàn)收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動(dòng)，這些都應(yīng)該在報(bào)告中表達(dá)。如果報(bào)告中對(duì)此不做要求，責(zé)任落實(shí)可能就是一句空話。如果財(cái)務(wù)分析不能改進(jìn)工作，不能成為管理的工具，分析報(bào)告將成為會(huì)計(jì)人自說自話，而喪失應(yīng)有的價(jià)值。（一）財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，詳細(xì)根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)展特定時(shí)點(diǎn)分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報(bào)告，二是專項(xiàng)分析報(bào)告，三是工程分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;工程分析報(bào)告是對(duì)公司的部分或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作工程的分析。（二）財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。一般來說，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)詳細(xì)的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。（三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，現(xiàn)詳細(xì)說明如下：第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告承受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。第二部分說明段，是對(duì)公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)展說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。詳細(xì)可借助一些財(cái)務(wù)分析軟件，比方對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)展同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)展新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，那么公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的本錢、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)展分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第三局部分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營情況進(jìn)展分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以到達(dá)解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較模糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于無視的問題。第四部分評(píng)價(jià)段，作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對(duì)于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)展，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)展，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。第五部分建議段，即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)展分析后形成的意見和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的'是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要詳細(xì)化，最好有一套切實(shí)可行的方案。（一）積累素材，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫。通過會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比方，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)是不能從賬簿中直接得到。這個(gè)時(shí)候可以借助像奧威智動(dòng)power-BI等財(cái)務(wù)分析軟件來取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)分析軟件以下這些分析數(shù)據(jù)是可以很容易就得到的1）各區(qū)域的銷售情況如何?哪些部門奉獻(xiàn)了最大的收入?而這些部門又主要在銷售些什么產(chǎn)品?哪些產(chǎn)品奉獻(xiàn)了主要的利潤?而這些產(chǎn)品又主要銷往哪些區(qū)域?2）哪些客戶的應(yīng)收賬款最多?各部門負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款構(gòu)造是怎么樣的?與上期同比是增長了還是下降了?3）本期的利潤情況與上期相比情況如何?主要是因?yàn)槟膫€(gè)部門的業(yè)績變化導(dǎo)致了結(jié)果的出現(xiàn)?4）本期大于10000元的費(fèi)用有哪些?這些費(fèi)用主要花在了哪些部門上?5）核心產(chǎn)品的往年銷售情況如何?6）采購價(jià)格波動(dòng)最大的物料有哪些?這些物料主要由哪些供應(yīng)商供應(yīng)?7）庫存中占用資金最多的物料有哪些?都分布在哪些倉庫?8）物料的周轉(zhuǎn)情況如何?2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、方案、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上做出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。參加會(huì)議，聽取各方面意見，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn)