財務報告及分析管理制度

財務報告及分析管理制度為了加強對各經(jīng)營實體的財務管理，全面掌握各單位的財務狀況、經(jīng)營業(yè)績，準確及時地反映總公司的財務狀況，綜合分析、平衡總公司的經(jīng)營情況，為領導決策提供依據(jù)，根據(jù)“兩制”、“兩那么”，結合本公司實際，制定本制度?？偣舅鶎俑鹘?jīng)營實體。3、生產(chǎn)本錢、期間費用表月報4、應交增值稅表月報5、經(jīng)營情況一覽表月報6、利潤分配表年報7、應上交應彌補款項表年報8、財務狀況變動表年報9、主要指標表年報（一）報表的數(shù)字必須真實、可靠，報表必須以調(diào)整核實的帳簿記錄為依據(jù)，不得使用估計數(shù)或方案數(shù)代替，更不得弄虛作假，隱瞞謊報。（二）報表的內(nèi)容必須全面完整，報表工程必須填寫齊全，不得少報、漏報。（三）報表的數(shù)據(jù)必須準確。報表不得出現(xiàn)抄寫或計算錯誤，表間關系確保對應平衡。（四）報表數(shù)字書寫必須標準、清晰，不得出現(xiàn)數(shù)字潦草、模糊不清等現(xiàn)象。（五）報表有編報說明。編報說明主要說明實現(xiàn)收入利稅情況、經(jīng)營資金周轉情況、各項財產(chǎn)物資變動情況，影響各項指標完成情況的主要原因及其它需要說明的事項。四、報送時間（一）各經(jīng)營實體月度報表于次月2日前報送總公司核算中心;各年度報表于年度終了后10日內(nèi)報送總公司核算中心。節(jié)假日不順延。（二）總公司匯總報表于次月4日前報送集團公司、總公司分管領導和各主管部門。財務分析是以財務會計核算資料和有關方案、統(tǒng)計資料為依據(jù)，采用一定的分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營活動過程及其結果進展比較、剖析和研究的管理活動，它對于正確評價企業(yè)經(jīng)營活動的成果，促進企業(yè)不斷改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益具有十分重要的作用。為了將本公司的財務分析工作納入科學化、標準化的軌道，制定本制度。（一）資金分析主要分析資金的構成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的構造比例，資金使用的效果及其合理性，以及當期資金收支方案的完成情況，通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，通過對當期資金收支情況的綜合評價，提出進一步改善資金管理的建議和措施，并對下期的資金形勢作出預測，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用量，減少資金使用量，加速資金周轉，確保資金收支平衡，以保證經(jīng)營、基建、技改、還貸任務的資金需要。（二）銷售本錢及存貨分析主要通過分析商品銷售本錢的完成情況及與上年平均單位本錢的比照分析，剖析影響本期本錢變動的因素，如配送價格的升降或會員制的推廣對銷售本錢升降的影響數(shù)額，提醒本錢管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低本錢的詳細措施;對庫存商品的構造及周轉次數(shù)進展分析，確定合理庫存構造及存量，減少商品資金占用，盤活存量。（三）期間費用分析主要通過管理費用、銷售費用、財務費用與方案、與去年同期的比照分析，剖析各項費用支出的合理性，提醒費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的詳細措施。并在此項分析中說明應進而未進入當期損益的各項費用的掛帳科目及掛帳原因。（四）銷售收入分析主要通過銷售收入與方案、與去年同期的比照分析，剖析影響本期銷售收入增加或減少的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售構造分別對銷售額的影響，提示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的詳細措施。（五）利潤分析主要通過本期利潤完成情況與方案、與去年同期的比照分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售稅金、銷售本錢、銷售構造、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，提醒生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑，提出增加利潤的詳細措施。（六）其它在分析中還應對報表中其它重大變動事項予以說明，如應收（付）款項、待攤費用、遞延資產(chǎn)、予提費用等工程的重大變動。（一）明確分析目的、廣泛收集資料、全面掌握情況;（二）通過采用指標比照分析等定量分析法，找出差異，計算影響的程度;（三）分析經(jīng)濟活動中存在的矛盾，找出關鍵問題;（四）綜合評價，提出改進措施。（一）編寫，應遵循如下原那么：1、反映問題要實事求是，以實際發(fā)生數(shù)為準;2、定量分析與定性分析并重;3、分析內(nèi)容要簡明扼要，突出重點;4、觀點正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明;5、注意時效性。（二）每月編寫財務狀況說明書，對當月財務狀況及重大變動事項按以上內(nèi)容作簡要說明,季未、年中、年未編寫財務分析報告，對分析期內(nèi)經(jīng)營情況作詳細分析。（三）每月定期召開財務分析會，由各公司財務負責人向公司領導及有關部門負責人公布經(jīng)營情況及財務狀況，財務狀況說明書及財務分