第八課第二框征稅和納稅課件-高中政治課件-經(jīng)濟(jì)生活

3.8.2征稅和納稅中學(xué)生與稅收

議一議中學(xué)生是未成年人，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)收入，不是納稅人，與稅收無(wú)關(guān)。教育醫(yī)療交通環(huán)境國(guó)防賑災(zāi)健身通訊每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能政治權(quán)力法律無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式1、稅收的含義

從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。思考與討論＊世界上有沒(méi)有不收稅的國(guó)家呢？為什么？＊如何理解“稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的源泉”？有國(guó)就有稅

有稅就有法＊稅收與國(guó)家和法律的關(guān)系有國(guó)就有稅,有稅就有法稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能政治權(quán)力法律無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅收的基本特征2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:

①稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁.所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。（2）無(wú)償性國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。（3）固定性

國(guó)家在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。

稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系無(wú)償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性緊密聯(lián)系不可分割３、稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志項(xiàng)目特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅利債費(fèi)∨∨∨∨∨××××∨具體分析×

根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)，共二十多種。4、我國(guó)稅收的種類(lèi)：流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象主要稅種增殖稅關(guān)稅企業(yè)、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅屠宰稅印花稅其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個(gè)人所得稅（2）①征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷(xiāo)售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。

②納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

A、增值稅（1）含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。③稅率：基本稅率為17％。（3）征收增值稅的意義：

增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。舉例

這筆增值稅在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上明示，服裝廠B應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷(xiāo)售價(jià)為20000元。請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？

應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售收入*適用稅率—購(gòu)進(jìn)商品已納稅金

某服裝廠B向紡織廠A購(gòu)買(mǎi)一批布料，布料的銷(xiāo)售價(jià)為10000元。紡織廠銷(xiāo)售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為多少？10000×17%=1700元（紡織廠A的當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額）20000×17%－1700＝1700（元）[即相當(dāng)于（20000－10000）×17%＝1700]

我國(guó)稅收的種類(lèi)—個(gè)人所得稅【問(wèn)題探究】：一位鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的廠長(zhǎng)帶領(lǐng)職工奮力拼搏，使工廠扭虧為贏，鄉(xiāng)政府獎(jiǎng)給他8萬(wàn)元人民幣。你認(rèn)為該廠長(zhǎng)要納稅嗎？（個(gè)人所得稅有關(guān)征稅項(xiàng)目）為什么要交？（意義）怎么交？（計(jì)算辦法）為什么要這么交？“高收入者多納稅，低收入者少納稅”

B、個(gè)人所得稅（1）含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。（2）①征稅對(duì)象：個(gè)人所得額Ａ、我國(guó)公民在國(guó)外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｂ、一外國(guó)工程師在我國(guó)指導(dǎo)某工程修建三個(gè)月，期間收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｃ、一作家出書(shū)所得稿酬該不該繳納個(gè)人所得稅？②個(gè)人所得稅納稅人：個(gè)人工資薪金所得稅率應(yīng)納稅所得額指?jìng)€(gè)人工資、薪金所得減去3500元以后的余額③個(gè)人所得稅稅率

A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。

B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。規(guī)定

目前是月收入超過(guò)3500起征，2011年9月1日開(kāi)始執(zhí)行此上調(diào)標(biāo)準(zhǔn)，此前是2000,也就是說(shuō)，低于起征點(diǎn)的，不需交納個(gè)人所得稅。算一算：

如果小王的月工資為10000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？

他的應(yīng)稅所得額為：10000-3500=6500元不超過(guò)1500元部分：1500X3%=45元超過(guò)1500至4500元部分：3000X10%=300

超過(guò)4500至9000元部分：2000X20%=400

累計(jì)共應(yīng)納稅45+300+400=745元你算對(duì)了嗎？

假定,現(xiàn)在小張的月工資是4000元,他需要交納個(gè)人所得稅是多少?

結(jié)合剛才的兩個(gè)題目,請(qǐng)大家思考個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率具有什么樣的特點(diǎn)?所得越多,稅率越高;所得越少,稅率越低.(4000－3500)×3％＝15元特點(diǎn)：（3）征收個(gè)人所得稅的意義

個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。讀一讀增值稅

個(gè)人所得稅

征稅對(duì)象

納稅人

計(jì)稅方法

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人

比例稅率為17%（舉例）

特點(diǎn)

避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為作用

促進(jìn)生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)個(gè)人所得額

在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿(mǎn)一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率（20%

）實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低

是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（建設(shè)和諧社會(huì)）的有效手段

閱讀P70完成下列表格

１納稅人----２負(fù)稅人----３二者關(guān)系

指稅法規(guī)定的直接有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。指最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。注：一個(gè)單位或一個(gè)人是否成為納稅人的標(biāo)準(zhǔn)要看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。

當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的。當(dāng)納稅人通過(guò)一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是不一樣的。義務(wù)５、依法納稅是公民的基本義務(wù)我們要依法納稅，誠(chéng)信納稅因?yàn)槲覈?guó)稅收取之于民，用之于民我們要關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用權(quán)利因?yàn)闄?quán)力與義務(wù)是對(duì)等的，統(tǒng)一的我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)“沒(méi)有您的納稅，就沒(méi)有共和國(guó)的繁榮”取之于民用之于民①稅收取之于民，用之于民（我國(guó)稅收的性質(zhì)），我國(guó)國(guó)家、集體、個(gè)人利益在根本上是一致的，國(guó)家通過(guò)稅收實(shí)現(xiàn)人民群眾根本利益。②國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為基礎(chǔ)，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要途徑，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能提供財(cái)力保證。③依法納稅既是履行應(yīng)盡義務(wù)，也是對(duì)國(guó)家社會(huì)的貢獻(xiàn)。（1）公民依法納稅的必要性（為什么）甲說(shuō)：

我們安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開(kāi)，能不開(kāi)就不開(kāi)。乙說(shuō)：

拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢(qián)。丙說(shuō)：

把出口單據(jù)改一下，來(lái)點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說(shuō)：

下次，稅務(wù)的人來(lái)時(shí)候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。

偷稅欠稅騙稅抗稅（２）、違反稅法的行為具體表現(xiàn)行為偷稅欠稅騙稅抗稅用欺騙隱瞞等方式偽造、變?cè)?、銷(xiāo)毀帳冊(cè)；進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等以各種理由拖延交稅時(shí)間、拖欠應(yīng)交稅款用欺騙手段虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格，涂改、偽造出口退稅憑證等以獲得稅收優(yōu)惠拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅檢查；甚至暴力威脅、毆打稅務(wù)人員等C.違反稅法的行為及其處理行為方式目的偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱瞞不繳少繳拖延時(shí)間拖欠稅款欺騙獲得稅收優(yōu)惠暴力威脅不納稅我們每個(gè)公民都應(yīng)該自覺(jué)依法納稅騙稅集中表現(xiàn)在用欺騙手段獲得國(guó)家出口退稅和虛報(bào)自然災(zāi)害騙取稅收減免。

偷稅和騙稅的主要區(qū)別：偷稅是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入。騙稅是騙取稅收優(yōu)惠。3、如何做到依法納稅？（1）自覺(jué)誠(chéng)信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。（2）公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)不良行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉。P72征稅和納稅

稅收的基本特征我國(guó)稅收的種類(lèi)稅收及種類(lèi)依法納稅違反稅法的現(xiàn)象依法納稅是公民的基本義務(wù)稅收的含義課堂總結(jié)練習(xí)1、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬(wàn)收入,沒(méi)有去交稅。他這行為屬于：A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅C2、馬克思說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說(shuō)明（）

A、稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志

B、稅收是取之于民、用之于民的

C、財(cái)政收入是國(guó)家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的最基本形式

D、國(guó)家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物C3、“稅必有法”，對(duì)此的正確解釋是()A、先有稅，后有法

B、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性

C、稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

D、稅收是國(guó)家制定法律的前提和基礎(chǔ)4、農(nóng)業(yè)稅是國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品所征收的稅收的稅種。從2004年開(kāi)始國(guó)家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對(duì)降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明()A、低稅率有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

B、稅收具有固定性的特征

C、稅收是可以隨意變化的

D、稅收具有無(wú)償性的特征CB

5、稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系的，表現(xiàn)為（）①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性決定了它必須具有固定性③三者性質(zhì)相同，密不可分④三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法

A、①②③B、②③④

C、①②④D、①③④6、稅收與財(cái)政的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政不是7、增值稅的最大特點(diǎn)是（）A、稅源廣，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象B、對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入具有重要作用C、比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，即純收益為征稅對(duì)象D、避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化的發(fā)展ＢD7、增值稅的最大特點(diǎn)是（）A、稅源廣，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象B、對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入具有重要作用C、比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，即純收益為征稅對(duì)象D、避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化的發(fā)展D8、顧客經(jīng)常問(wèn)銷(xiāo)售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷(xiāo)售商便說(shuō)：“如果不開(kāi)發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒?！睂?duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：①可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)意義不大②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票③發(fā)票可以不要，但一定要他開(kāi)具證明，免得將來(lái)商品質(zhì)量有了問(wèn)題商家不認(rèn)賬④索要發(fā)票本身就已間接地為國(guó)家的