任務(wù)三 5商業(yè)匯票結(jié)算

出納崗位核算任務(wù)三5商業(yè)匯票結(jié)算知識目標(biāo)：了解商業(yè)匯票概念、種類能力目標(biāo)：

熟悉商業(yè)匯票的有關(guān)規(guī)定，掌握商業(yè)匯票結(jié)算的方法德育目標(biāo)：

培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)情操、具備出納員基本條件，遵紀(jì)守法的意識。工作任務(wù)目標(biāo)天津華普電器有限公司向北京某有限公司購進50000元材料一批，華普電器有限公司可以使用哪些票據(jù)結(jié)算方式？你會從中選擇那種方式，請說明理由。工作情境導(dǎo)入1.了解商業(yè)匯票有關(guān)管理規(guī)定2.商業(yè)匯票付款的業(yè)務(wù)處理3.商業(yè)匯票收款的業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)今天給趙青云布置的任務(wù)是：商業(yè)匯票有關(guān)管理規(guī)定工作任務(wù)子任務(wù)一2012年12月7日，天津市華普電器有限公司向津京商貿(mào)有限公司銷售“華普”牌洗衣機，購貨方簽發(fā)一張3個月到期的不帶息銀行承兌匯票，工作任務(wù)子任務(wù)二

2012年12月30日，天津市華普電器有限公司向津京商貿(mào)有限公司銷售華普牌彩電，購貨方簽發(fā)一張4個月到期的帶息商業(yè)承兌匯票。工作任務(wù)子任務(wù)三一.商業(yè)匯票的概念和分類二.商業(yè)匯票結(jié)算的特點三.銀行承兌匯票結(jié)算程序四.商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序五、商業(yè)匯票結(jié)算知識準(zhǔn)備商業(yè)匯票是指由收款人或付款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。所謂承兌，是指匯票的付款人愿意負擔(dān)起票面金額的支付義務(wù)的行為，通俗地講，就是它承認(rèn)到期將無條件地支付匯票金額的行為。（一）商業(yè)匯票的概念和分類知識準(zhǔn)備商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票

第一.與銀行匯票等相比，商業(yè)匯票的適用范圍相對較窄，各企業(yè)、事業(yè)單位之間只有根據(jù)購銷合同進行合法的商品交易，才能簽發(fā)商業(yè)匯票。除商品交易以外，其他方面的結(jié)算，如勞務(wù)報酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。第二.與銀行匯票等結(jié)算方式相比，商業(yè)匯票的使用對象也相對較少。商業(yè)匯票的使用對象是在銀行開立賬戶的法人。使用商業(yè)匯票的收款人、付款人以及背書人、被背書人等必須同時具備兩個條件：一是在銀行開立賬戶，二是具有法人資格。個體工商戶、農(nóng)村承包戶、個人、法人的附屬單位等不具有法人資格的單位或個人以及雖具有法人資格但沒有在銀行開立賬戶的單位都不能使用商業(yè)匯票。第三.商業(yè)匯票在同城、異地都可以使用，而且沒有結(jié)算起點的限制。（二）商業(yè)匯票結(jié)算的特點知識準(zhǔn)備第四.商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但都必須經(jīng)過承兌。只有經(jīng)過承兌的商業(yè)匯票才具有法律效力，承兌人負有到期無條件付款的責(zé)任。商業(yè)匯票到期，因承兌人無款支付或其他合法原因，債務(wù)人不能獲得付款時，可以按照匯票背書轉(zhuǎn)讓的順序，向前手行使追索權(quán)，依法追索票面金額；該匯票上的所有關(guān)系人都應(yīng)負連帶責(zé)任。商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，一般為3個月至6個月，屬于分期付款的應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的商業(yè)匯票。第五.未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)，從而使結(jié)算和銀行資金融通相結(jié)合，有利于企業(yè)及時地補充流動資金，維持生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。第六.商業(yè)匯票一律記名并允許背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票到期后，一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，銀行不支付現(xiàn)金。銀行承兌匯票的付款期限，最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。知識準(zhǔn)備（三）銀行承兌匯票知識準(zhǔn)備收款單位（銷貨單位）付款單位（購貨單位）收款單位開戶銀行付款單位開戶銀行③交銀行承兌匯票④發(fā)運商品⑦劃轉(zhuǎn)款項⑧通知入賬⑤票期前托行理款匯到日委銀辦收①申請銀行承兌②銀行同意承兌⑥票期前款付匯到日備支交易雙方經(jīng)過協(xié)商，簽訂商品交易合同，并在合同中注明采用銀行承兌匯票進行結(jié)算。作為銷貨方，信用狀況不甚了解或信心不足，使用銀行承兌匯票較為穩(wěn)妥。因為銀行承兌匯票由銀行承兌，由銀行信用作為保證，因而能保證及時地收回貨款。銀行承兌匯票付款業(yè)務(wù)一般流程知識準(zhǔn)備4.支付手續(xù)費3.承兌匯票2.簽發(fā)匯票1.簽訂交易合同5.寄交匯票銀行承兌匯票付款業(yè)務(wù)一般流程承兌匯票付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票后，應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進行核對，核對無誤后填制“銀行承兌協(xié)議”，并在“承兌申請人”處蓋單位公章。銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)，其內(nèi)容主要是匯票的基本內(nèi)容，匯票經(jīng)銀行承兌后承兌申請人應(yīng)遵守的基本條款等。銀行信貸部門按照有關(guān)政策規(guī)定對承兌申請進行審查，重點審查付款單位的資信是否可靠，匯票所依據(jù)的商品交易和商業(yè)信用是否符合規(guī)定。經(jīng)過審查符合條件的，銀行按有關(guān)審批權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，與付款單位簽署“銀行承兌協(xié)議”，在“銀行承兌協(xié)議”上“承兌銀行”處蓋章，并將“銀行承兌協(xié)議”第一聯(lián)留存銀行信貸部門，其余退給付款單位。付款單位持銀行信貸部門退回的銀行承兌匯票第一聯(lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)和銀行承兌協(xié)議第二聯(lián)、第三聯(lián)交開戶銀行會計部門辦理有關(guān)手續(xù)。知識準(zhǔn)備銀行會計部門審核后在銀行承兌匯票第一聯(lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)上注明承兌協(xié)議編號，并在第二聯(lián)匯票"承兌銀行蓋章"處加蓋銀行匯票專用章，用總行統(tǒng)一訂制的壓數(shù)機在"匯票金額"欄小寫金額的下端壓印匯票金額，留下銀行承兌匯票第一聯(lián)(卡片)和承兌協(xié)議第三聯(lián)(副本)備查，將其余退回付款單位。付款單位將銀行會計部門退回的銀行承兌匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)和銀行承兌協(xié)議第二聯(lián)交財務(wù)部門，由專人保管。知識準(zhǔn)備

按照“銀行承兌協(xié)議”的規(guī)定，付款單位辦理承兌手續(xù)進向承兌銀行支付手續(xù)費，按照現(xiàn)行規(guī)定，銀行承兌手續(xù)費按銀行承兌匯票的票面金額的萬分之五計收，每筆手續(xù)費不足10元的，按10元計收。付款單位按規(guī)定向銀行支付手續(xù)費時，應(yīng)填制付款憑證，其會計分錄為：借：財務(wù)費用

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金知識準(zhǔn)備付款單位按照交易合同規(guī)定，向供貨方購貨，將經(jīng)過銀行承兌后的匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)寄交收款單位，以便收款單位到期收款或背書轉(zhuǎn)讓。付款單位寄交匯票后，編制轉(zhuǎn)賬憑證。出納員在寄交匯票時，應(yīng)同時登記"應(yīng)付票據(jù)備查簿"，逐項登記發(fā)出票據(jù)的種類(銀行承兌匯票)、交易合同號、票據(jù)編號、簽發(fā)日期、到期日期、收款單位及匯票金額等內(nèi)容。知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備銀行收妥款項注意匯票的到期日委托開戶銀行收款銀行承兌匯票收款業(yè)務(wù)辦理要點(四)商業(yè)承兌匯票知識準(zhǔn)備收款單位（銷貨單位）付款單位（購貨單位）收款單位開戶銀行付款單位開戶銀行①付款單位承兌匯票②發(fā)運商品⑥劃轉(zhuǎn)款項⑧通知款已收妥③票期前托行款匯到日委銀收④票期前款付匯到日備支⑦通知款已付⑤傳遞憑證辦理結(jié)算商業(yè)承兌匯票付款業(yè)務(wù)一般流程1.審核發(fā)票和購銷合同2.簽發(fā)商業(yè)承兌匯票并登記應(yīng)付票據(jù)備查簿3.承兌票據(jù)4.票據(jù)傳遞給會計填制記賬憑證5.登記銀行存款日記賬知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備工作任務(wù)任務(wù)完成一商業(yè)匯票概念、種類提問學(xué)生學(xué)生回答銀行承兌匯票是......商業(yè)承兌匯票是......2012年12月7日，天津市華普電器有限公司向津京商貿(mào)有限公司銷售“華普”牌洗衣機，購貨方簽發(fā)一張3個月到期的不帶息銀行承兌匯票。工作任務(wù)任務(wù)完成二工作任務(wù)任務(wù)完成二工作任務(wù)任務(wù)完成二

對應(yīng)方處理工作任務(wù)任務(wù)完成二工作任務(wù)任務(wù)完成二2012年12月30日，天津市華普電器有限公司向津京商貿(mào)有限公司銷售華普牌彩電，購貨方簽發(fā)一張4