內(nèi)部審計管理業(yè)務(wù)流程

內(nèi)部審計管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部審計管理業(yè)務(wù)總體框架流程圖業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)流程步驟與控制點相關(guān)制度經(jīng)營目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)經(jīng)營風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險四份文件一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1、經(jīng)營目標(biāo)1.1規(guī)范審計行為，科學(xué)組織審計工作，確保審計工作行為按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進行,防范審計風(fēng)險。1.2確保審計處理恰當(dāng)，符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則要求。實現(xiàn)預(yù)期審計目標(biāo)，發(fā)揮審計職能作用。2、合規(guī)目標(biāo)

2.1.1內(nèi)部審計管理業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)，股份公司和江蘇油田分公司（以下簡稱分公司）內(nèi)部規(guī)章制度。

返回二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1、經(jīng)營風(fēng)險1.1.1審計業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理或控制不當(dāng)，審計程序和審計方法不科學(xué)，重大違規(guī)違紀(jì)問題未被發(fā)現(xiàn)等漏審漏報情況。1.2審計處理缺乏準(zhǔn)確性和獨立性，審計信息傳遞不及時不到位，偏離預(yù)期審計目標(biāo)，降低審計效果。2、合規(guī)風(fēng)險2.1.1內(nèi)部審計不符合國家法律法規(guī)，不符合股份公司和分公司內(nèi)部規(guī)章制度，導(dǎo)致分公司及下屬二級單位受到國家有關(guān)部門、股份公司或分公司的通報及責(zé)罰。返回業(yè)務(wù)流程步驟與控制點

1、年度審計計劃的編制與審批

2、編制審計方案下發(fā)審計通知

3、現(xiàn)場審計過程控制

4、《審計報告》編寫與簽發(fā)

5、《審計決定書》下達與復(fù)議

6、審計決定跟蹤落實

7、審計匯報

返回三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1、年度審計計劃的編制與審批1.1.1審計處每年11月底前，根據(jù)股份公司審計部提出的《年度審計項目計劃編制指導(dǎo)意見》，結(jié)合分公司實際，組織各科室討論，各科室根據(jù)業(yè)務(wù)范圍提出下一年度的審計計劃建議。審計處匯總審核后編制分公司下一年度《審計項目初步計劃》，經(jīng)審計處辦公會討論通過后，報送分公司總經(jīng)理審批、上報。

年度審計初步計劃至少應(yīng)包括但不限于工程項目投資審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制審計、內(nèi)部控制審計評價等主要內(nèi)容。(此控制點6分）1.2.1審計處每年初根據(jù)股份公司審計部下達的《年度審計項目計劃》，并結(jié)合油田職代會精神，編制正式的分公司《年度審計項目計劃》，報經(jīng)分公司總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會審批后，以分公司文件形式下發(fā)執(zhí)行。股份公司和分公司總經(jīng)理臨時交辦的審計項目，按批示追加審計處審計計劃（審計調(diào)整計劃）。審計處應(yīng)將調(diào)整后的審計計劃報股份公司審計部備案。審計處按照分公司《內(nèi)部控制手冊》規(guī)定，合理安排內(nèi)部控制審計評價審計項目。(此控制點4分）返回

2、編制審計方案，下發(fā)審計通知2.1.1審計處根據(jù)《年度審計項目計劃》，每月初編制《月度重點工作運行表》，提出各項目審計組長和主審人選，組長和主審人選應(yīng)遵循回避原則。項目的審計組長和主審人選由審計處責(zé)任科室推薦，根據(jù)審計項目的重要程度①，由審計處負責(zé)人或?qū)徲嬏庌k公會審核確定。審計組長應(yīng)與審計處簽訂《審計工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書》，落實審計工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任。

(此控制點8分）附注：①重大審計項目是指組織部管理干部的經(jīng)濟責(zé)任審計、資產(chǎn)在5億元以上企業(yè)的財務(wù)收支和管理效益審計、投資額在0.3億元以上的建設(shè)項目竣工決算審計等具有重大影響的審計項目。2.2.1審計組在項目實施前須編制審計實施方案，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項目的實施方案須經(jīng)審計處處負責(zé)人或?qū)徲嬏庌k公會審定。(此控制點8分）2.3.1審計組根據(jù)審批后的審計實施方案填寫《審計通知書》，審計組長審核后報審計處負責(zé)人審核簽字，由審理督導(dǎo)科辦理具體簽發(fā)手續(xù)。需要報分公司總經(jīng)理簽發(fā)的，報分公司總經(jīng)理簽發(fā)?！秾徲嬐ㄖ獣芬话銘?yīng)在審計組進駐前5日下達，臨時審計項目可在審計組進駐被審計單位時下達。(此控制點4分）

返回3、現(xiàn)場審計過程控制

3.1審計組進駐被審計單位后，應(yīng)先聽取有關(guān)情況匯報，組織相關(guān)會議，與領(lǐng)導(dǎo)班子成員或有關(guān)部門及人員談話，收集審計線索。同時，向被審計單位提交《審計人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見反饋表》，被審計單位予以監(jiān)督，并及時反饋。需設(shè)舉報電話的應(yīng)設(shè)舉報電話，并向被審計單位公示。

(此控制點5分）3.2.1審計組應(yīng)按照審計要求收集證據(jù)，核實有關(guān)問題，并編制《審計工作底稿》。對難以取得充分證據(jù)的，應(yīng)以替代程序取證，仍無法取得充分證據(jù)的，應(yīng)經(jīng)主審確認后在《審計工作底稿》中記錄。審計人員編制的《審計工作底稿》，經(jīng)復(fù)核人員和主審復(fù)核簽字后，交由被審計單位相關(guān)負責(zé)人，在規(guī)定時間內(nèi)簽字加蓋公章予以確認。被審計單位不簽字蓋章或無法簽字蓋章的，審計人員應(yīng)書面注明事由或責(zé)成被審計單位以書面形式說明理由。內(nèi)部控制審計和評價應(yīng)按照《內(nèi)控手冊》和統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，按規(guī)定程序和方法，填寫檢查工作底稿和相關(guān)的審計記錄。(此控制點5分）

3.3.1審計組在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或問題線索，應(yīng)及時向?qū)徲嬏巺R報。審計處及時召開處辦公會，并向分公司總經(jīng)理匯報，并按批示做好相關(guān)審計工作。重大審計問題向股份公司審計部匯報。

（匯報報告）

(此控制點5分）返回4、《審計報告》編寫與簽發(fā)4.1.1審計組在現(xiàn)場審計結(jié)束后10個工作日內(nèi)向?qū)徲嬏幪峤弧秾徲媹蟾妫ㄕ髑笠庖姼澹贰徲嫿M將《審計報告（征求意見稿）》、《審計工作底稿》及相關(guān)證明材料等一并報審計處審理督導(dǎo)科，審計處審理督導(dǎo)科在收到《審計報告（征求意見稿）》10個工作日內(nèi)提出書面審理意見，需進一步核實確認的問題，審計組應(yīng)進一步核實確認?！秾徲媹蟾妫ㄕ髑笠庖姼澹方?jīng)審計處負責(zé)人審核后送達被審計單位征求意見。在審計組結(jié)束現(xiàn)場審計后，審計處應(yīng)安排有關(guān)科室收回《審計人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見反饋表》。

(此控制點5分）

4.2.1審計組要求被審計單位在7個工作日內(nèi)，以書面形式給審理督導(dǎo)科反饋意見。反饋意見須經(jīng)被審計單位負責(zé)人簽字并加蓋單位公章。審理督導(dǎo)科根據(jù)被審計單位反饋意見，組織審計組討論，提出修改報告意見，報經(jīng)審計處負責(zé)人研究同意后修改報告。修改后的正式報告報分公司總經(jīng)理閱批。

內(nèi)部控制檢查評價報告、工作底稿和相關(guān)資料及時交同級內(nèi)控辦公室。(此控制點8分）4.3.1審計處審理督導(dǎo)科對審計出的問題和審計工作情況及時匯總分析、提煉歸納，并提出管理建議和措施，報經(jīng)審計處分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后，以《審計要情反映》或《審計簡報》等方式向分公司總經(jīng)理及有關(guān)部門反映。

(此控制點7分）返回5、《審計決定書》下達與復(fù)議5.1.1審計組根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)閱示意見擬定《審計決定書》，經(jīng)審計組長審核并經(jīng)審理督導(dǎo)科審理后，報審計處負責(zé)人簽發(fā)?！秾徲嫑Q定書》以審計處部室文件形式與《審計報告》一并送達被審計單位，并抄送有關(guān)管理部門。(此控制點5分）5.2.1被審計單位對《審計決定書》有異議的，可以提出書面復(fù)議（報告）申請，審理督導(dǎo)科按照規(guī)定復(fù)議程序及時受理。復(fù)議報告經(jīng)審計處負責(zé)人審定后，正式回復(fù)申請復(fù)議單位。復(fù)議期間，審計決定照常執(zhí)行。審計復(fù)議應(yīng)堅持回避的原則，原審計項目組長和主審不得作為復(fù)議組成員。(此控制點5分）

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6、審計決定跟蹤落實6.1.1《審計報告》和《審計決定書》下達以后，審理督導(dǎo)科應(yīng)及時跟蹤被審計單位的整改落實情況。60日內(nèi)被審計單位未將審計整改落實情況反饋給審計處的，應(yīng)當(dāng)及時向被審計單位發(fā)出《審理督導(dǎo)通知書》，要求被審計單位5日內(nèi)將整改落實情況（報告資料）以書面方式反饋給審計處。對整改未落實的，審計處及時向分公司總經(jīng)理報告，必要時對被審計單位進行通報批評。(此控制點10分）6.2.1需要實施后續(xù)審計的，審理督導(dǎo)科提出后續(xù)審計建議，報審計處負責(zé)人審批后組織實施?！逗罄m(xù)審計報告》和《審計決定書》需經(jīng)審計處審理督導(dǎo)科審理，并征求被審計單位意見，經(jīng)審計處負責(zé)人審定后，送達被審計單位。(此控制點5分）返回

7、審計匯報7.1.1審計處應(yīng)建立匯報制度，通暢信息溝通渠道。審計處至少每半年向分公司總經(jīng)理匯報審計工作（報告）情況。

(此控制點10分）返回四、相關(guān)制度目錄

（制度后標(biāo)號為《內(nèi)控手冊相關(guān)規(guī)章制度匯編》目錄索引號）1、《中國石油化工股份有限公司審計業(yè)務(wù)流程》

（石化股份審[2008]199號）----1.20.32、中國石油化工股份有限公司董事會審計委員會工作規(guī)則