《公司財務內(nèi)部控制存在的問題及對策3800字（論文）》

財務實習：X公司財務內(nèi)部控制存在的問題改進方案摘要：進入21世紀，許多企業(yè)由于風險管理的失敗而遭受了財務損失，甚至面臨破產(chǎn)的風險，引發(fā)了世界各國對財務風險的關注，風險管理的重要性得到了重視，內(nèi)部財務管理被提上議題，成為學者不斷爭論的話題。成都X公司經(jīng)營軟件和信息技術服務，筆者曾在那里頂崗實習，根據(jù)個人的實習經(jīng)歷，發(fā)掘內(nèi)部財務控制存在著問題，內(nèi)部控制制度不完善，預算能力薄弱等，在此基礎上提出要明確目標，加強預算控制，加強內(nèi)部審計，強化外部監(jiān)督的建議。關鍵詞：財務內(nèi)部控制，會計人員；預算管理；問題；對策前言近年來，特別是加入世貿(mào)組織后，雖然我國企業(yè)集團的數(shù)量和范圍都有了很大的發(fā)展，但企業(yè)集團規(guī)模越大，組織結(jié)構(gòu)越復雜，管理鏈條越長，整體控制能力越強例如，一家在中國成長的知名品牌公司巨人集團（giantgroup）早年倒閉，原因是該集團總部完全喪失了對子公司財務的控制權(quán)，導致其迅速消失：坐擁貸款，丟失財務數(shù)據(jù)，扭曲財務信息，特別是通過變賣資產(chǎn)、結(jié)清賬戶但仍在賬戶中，最后發(fā)展成為控制公司高級管理層的資金逃逸，這時才記起內(nèi)部財務控制的重要性。內(nèi)部財務控制是將不同層次的財務活動、會計服務和控制崗位結(jié)合起來，這也是公司內(nèi)部控制的核心，本文著力構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財務的研究，有利于完善企業(yè)內(nèi)部財務控制的不足，有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平填補經(jīng)營管理空白，提高財務執(zhí)行能力。一、成都X信息技術有限公司介紹成都X信息技術有限公司是一家以開發(fā)和質(zhì)量為核心的企業(yè)，公司經(jīng)營軟件和信息技術服務，企業(yè)服務范圍包括計算機咨詢、工程設計、智能工程設計、安全工程設計、施工、軟件開發(fā)等。公司相信立足本地市場，不斷向外發(fā)展，不斷走向全國，致力于為社會公眾提供可靠、可信的產(chǎn)品和服務，公司具有創(chuàng)新、科技含量高、技術含量高的特點，精心雕琢每一件產(chǎn)品的細節(jié)，為公司提供網(wǎng)絡信息的優(yōu)秀的產(chǎn)品和服務，為客戶創(chuàng)造價值！公司完善招聘信息，建立人才資源庫，努力使全體員工從自己的才華和才干中得到最好的發(fā)揮，使他們能夠在自己的崗位上發(fā)揮自己的優(yōu)勢，獻身于自己的任務。商業(yè)模式是買方，待遇以個性化為主，內(nèi)部質(zhì)量控制，客戶群是龐大的群體，服務區(qū)域是在大型企業(yè)和全球個人中，現(xiàn)有員工200人，營業(yè)面積820平方米，年營業(yè)額2000萬元—5000萬元/年。2019年，公司以88.33分、97萬元的價格中標成都市武侯區(qū)5g項目。憑借穩(wěn)定可靠的產(chǎn)品質(zhì)量和良好的商業(yè)信譽，贏得了廣大客戶的信賴，市場在不斷地擴大，營業(yè)收入也在不斷增加，慢慢變大變強，公司總體經(jīng)營情況還不錯，就是在會計方面還需要改進，還有很多不足。二、實習職位：會計管理、財務控制主要內(nèi)容筆者在成都X信息技術有限公司實習會計助理一職，在工作期間主要協(xié)助會計做一些公司的賬務和出納的各項工作，以及公司所有財務方面工作，具體內(nèi)容有以下幾點：1.嚴格遵守國家有關部門制定的財務制度、政策法規(guī)，準確、及時地管理本單位的籌資、投資、營運資金和利潤分配，完成財務預測、決策、預算等一系列工作，控制分析，協(xié)助領導科學合理決策。2.避免各種會計違規(guī)行為的發(fā)生，保證有關部門和單位會計信息的透明度和準確性，避免根據(jù)個人主觀意識來從事工作，建立更加科學、嚴格的績效考核、責任預算和全面預算管理方法，加強企業(yè)單位內(nèi)部控制，提高個人實習經(jīng)驗。3.掌握深化專業(yè)知識，提高自己的工作經(jīng)驗，通過對業(yè)績和效率雙向提升，實現(xiàn)最大化的績效，幫助自身的深入發(fā)展，還為公司帶來更多的福利。隨著公司改革的逐步實施，成都X的市場化、企業(yè)化發(fā)展的步伐不斷加快，在市場競爭機制下，通過現(xiàn)代化管理提高成都X的核心競爭力，，已成為其未來發(fā)展的重要方向，因此建立內(nèi)部財務控制體系已經(jīng)成為其未來發(fā)展的必然，但是筆者在實習過程中卻發(fā)現(xiàn)很多問題，接下來詳細談論。三、公司財務內(nèi)部控制存在的問題（一）內(nèi)部財務控制制度不完善財務會計的控制和管理不是由某一個部分甚至會計部門單獨完成，而是需要建立關鍵的多方位的體系，各部門相互結(jié)合，部門之間的內(nèi)部會計控制具有部分控制權(quán)，但是成都X公司各部門與財務會計部門不能有效結(jié)合，也無法實現(xiàn)最終的內(nèi)部會計控制。管理上有困難，管理過程難以銜接。這樣的內(nèi)部會計控制不適應公司的長久運行，也跟不上社會市場經(jīng)濟體制的發(fā)展，，有時不同部門之間的財務會計協(xié)調(diào)性不好，甚至會產(chǎn)生糾紛，導致內(nèi)部會計控制失控，這些都需要進一步加強。（二）預算能力薄弱首先預算相對粗糙，目前，編制部門預算一般是根據(jù)去年實際收支預算單位的特點和業(yè)務情況，大多沒有細化到具體項目，預算支出也不能滿足逐項核實的要求。其次，預算不夠嚴格，預算的計劃性和科學性不強，預算的調(diào)整和增加比較頻繁，資金的使用缺乏可預見性，削弱了預算的約束和控制力。（三）對內(nèi)部財務人員的管理不足對會計人員利益缺乏內(nèi)部控制，會計人員出現(xiàn)收受賄賂，貪污公款，挪用贓款，或企業(yè)外不法商人串通，挪用企業(yè)資金等違法行為十分嚴重。隨著企業(yè)的發(fā)展，公司的管理者，特別是財務會計人員，利用自己的職務之便，違法違紀。對內(nèi)部控制重要性認識不足。內(nèi)部控制活動是內(nèi)部控制中最重要、最實用的子系統(tǒng)。但成都X公司在我國開展的內(nèi)部控制活動整體效果并不理想。一是內(nèi)部控制制度不完善，一些基本的規(guī)章制度，一些地方還存在盲點。因此，風險和損失是不可避免的。第二，雖然有內(nèi)部控制制度，但在制度設計上存在諸多漏洞，許多系統(tǒng)設計都是從自身工作的便利性出發(fā)，對風險防范考慮不多。四、公司財務內(nèi)部控制的改良對策（一）加強財務內(nèi)部控制管理體系的建立為了控制和管理內(nèi)部財務，制定合理的管理制度，公司需要建立內(nèi)部會計制度，使之與計劃和目標相適應，為了提高成都X公司的市場競爭力，提高經(jīng)濟效益，需要完善成都X公司內(nèi)部會計制度各單位根據(jù)本地區(qū)的具體情況，根據(jù)國家關于加強內(nèi)部審計的有關規(guī)定和以成都X公司會計人員為載體的管理制度，制定成都X公司財務會計管理和內(nèi)部控制制度要建立全方位的內(nèi)部審計制度，確保各行政單位內(nèi)部控制方法和技術手段有章可循。建立和完善內(nèi)部審計制度是一項比較完善的內(nèi)部審計制度。內(nèi)部會計結(jié)構(gòu)和崗位結(jié)構(gòu)合理，要知道什么人該做什么，哪些該做哪些不該，要改善崗位不相容，避免相互制約。規(guī)范機構(gòu)會計行為，提高財政資金使用效率。（二）明確目標，加強預算控制在成都X公司的經(jīng)營者心目中都有自己的近期和中長期發(fā)展目標，但是卻沒有將其具體化，導致預算的混亂，胡亂投資，雖然企業(yè)在經(jīng)營過程中設立了相應的業(yè)務指標，卻沒有在這個基礎上確定具體的財務指標，使得公司業(yè)績雖然完成，但是其財務目標一直未能實現(xiàn)，只有將業(yè)績指標轉(zhuǎn)變?yōu)楣矩攧罩笜?，公司才能快速穩(wěn)定健康的發(fā)展。成都X公司想要解決融資問題，必須要有明確的財務信息，因此，該公司設立符合自身實際情況的財務目標是必不可少的，公司內(nèi)部不需要花費大量的監(jiān)督和激勵成本，但是必須要使企業(yè)所有者充分地認識到財務管理才是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，提前進行相應的財務管理機制建設，減少公司資產(chǎn)流失和浪費，保證公司利潤的最大化。（三）加強內(nèi)部審計，強化外部監(jiān)督審計部門作為企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，仍有一些尚未設立或根本不屬于財務部門的企業(yè)，由財務部門自行審查和監(jiān)督，風險自然產(chǎn)生；在市場經(jīng)濟競爭下，成都X公司要成立了自己的審計監(jiān)督部門，要按照相關的法律法規(guī)來規(guī)定進行審計監(jiān)督。還有審計部門是企業(yè)的內(nèi)部組織，任免權(quán)掌握在公司的老板手中。但是，企業(yè)負責人與財務部門共同違規(guī)造成的風險可能是形式上的，特別是賬外流動資金數(shù)額巨大，審計部門不能真正發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，這種情況需要改善。因此企業(yè)在建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制的同時，可以實行聘任制，即財務負責人和監(jiān)督部門人員，由上級外部專業(yè)部門聘任，獎懲和人事關系不受企業(yè)控制，這樣才能真正起到作用，防范企業(yè)財務風險。結(jié)論對集團財務控制不同人有不同的看法，畢竟集團財務控制本身是一個涉及面廣、實踐性強的系統(tǒng)工程，因為每個公司在實際的發(fā)展過程中都呈現(xiàn)出不同的狀態(tài)，財務控制有時會面對很多刁鉆、奇怪的問題，很難有一個普遍的辦法來解決所有與財務控制有關的問題，所以我們必須實事求是，分析具體問題，針對不同的財務控制問題提出相應的解決方案和方法，因為筆者是實習生，受本人研究能力和知識水平的限制，本研究僅針對一般的公司財務控制問題有用，很難全面考慮每家公司發(fā)展過程中遇到的財務控制問題，希望在日后繼續(xù)研究以彌補自身的不足。

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