征稅與納稅(南師附中專用)

征稅和納稅國家為實(shí)現(xiàn)國家職能政治權(quán)力法律強(qiáng)制性無償性固定性稅收主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位主導(dǎo)地位基本形式1.稅收的含義2.稅收的基本特征⑴強(qiáng)制性、無償性、固定性

某縣為吸引外商投資，縣政府宣布凡來本地投資的企業(yè)均可免征三年的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅，這種做法是否妥當(dāng)，為什么？(2)稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性稅收的“三性”，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性

某縣為吸引外商投資，縣政府宣布凡來本地投資的企業(yè)均可免征三年的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅，這種做法是否妥當(dāng)，為什么？不妥當(dāng)?？h政府無權(quán)決定稅收減免。這樣做，既忽視了稅收的強(qiáng)制性，也違反了稅收的固定性。3.我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅征稅對象以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象主要稅種營業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅屠宰、耕地占用、車船使用、筵席稅我國影響最大的兩個稅種：

增值稅

個人所得稅

小明的母親在服裝廠工作，她們廠從紡織廠進(jìn)了一批布料，布料的銷售價為8500元，服裝廠把這些布加工成衣服，服裝的銷售價為15000元，服裝廠應(yīng)繳增值稅是多少？增值稅有什么特點(diǎn)和作用？

（15000－8500）×17%＝1105元注：應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額＝15000×17%

進(jìn)項(xiàng)稅額=8500×17%以購進(jìn)發(fā)票上署名的稅額為準(zhǔn)進(jìn)行抵扣紡織廠布料8500服裝廠衣服15000增值額6500……棉紗廠棉紗避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅1.防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷漏稅行為2.促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭3.有利于財政收入的穩(wěn)定增長4.增值稅的特點(diǎn)和作用個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目工資、薪金所得稿酬所得財產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務(wù)報酬所得偶然所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

小明的母親每月工資3400元，父親是大學(xué)教授，每月工資4400元。他們是否應(yīng)繳納個人所得稅？應(yīng)繳多少？個人所得稅有什么特點(diǎn)和作用？父：500×5%＋1500×10%＋

400×15%＝235母：500×5%＋900×10%＝115父超額部分：24005%10%15%5001500400母超額部分10%注：超額部分(即應(yīng)納稅所得額)＝工資收入－2000（起征點(diǎn)）個人所得稅的作用：國家財政收入的重要來源調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段個人所得稅的特點(diǎn)高收入者多納稅，低收入者少納稅（或不納稅）依法納稅（一）納稅人與負(fù)稅人１納稅人----２負(fù)稅人----３二者關(guān)系

指稅法規(guī)定的直接有納稅義務(wù)的單位和個人。指最終承擔(dān)稅款的單位和個人。一個單位或一個人是否成為納稅人的標(biāo)準(zhǔn)要看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時，納稅人與負(fù)稅人是一致的。當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時，納稅人與負(fù)稅人是不一樣的。（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)１．依法納稅的必要性（1）稅收是國家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅（2）在我國,稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益與個人利益具有根本一致性.國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān).（3）每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅,這也是公民主人翁地位的體現(xiàn)公民要增強(qiáng)“依法納稅”的意識,首先要樹立“納稅人”意識，自覺誠信納稅違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打２．違反稅法的行為

劉曉慶“偷稅案”

據(jù)統(tǒng)計(jì)雖然劉曉慶個人涉嫌偷稅金額為13萬多元，但以她為董事長的曉慶文化藝術(shù)有限公司涉嫌偷稅的金額卻高達(dá)一千余萬。

2002年7月25日：劉曉慶涉嫌偷稅被逮捕,2003年8月16日劉曉慶被擔(dān)保出獄。2004年4月7日曉慶文化公司偷稅案一審宣判，公司總經(jīng)理靖軍被判有期徒刑三年。

2006年8月，福州市國稅局查處了福勝安全用品有限公司利用貨物出口采取低值高報手段騙取出口退稅的重大案件。經(jīng)查，該公司在這幾年中，出口勞保手套報關(guān)金額6402萬美元，實(shí)際成交價為2473萬美元，高報出口3929萬美元；已取得出口退稅款1305萬美元。材料表述的是哪種違法行為？--指納稅人用欺騙的手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。

騙稅是騙得稅收優(yōu)惠,偷稅是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅收入騙稅

某服裝廠以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款28萬元，稅務(wù)員多次催繳稅款，該廠以無錢為由拒不繳納稅款。更為嚴(yán)重的是該老板指令保安打傷了兩名過來檢查的稅務(wù)人員.

該廠老板的行為屬于違反稅法的什么行為？

---納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。欠稅：---是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為?？苟愋∶鳎喊职?，我們市中心廣場的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。

你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個權(quán)利嗎？(1)小明爸爸的做法正確.(2)因?yàn)?在我國公民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的.公民在履行依法納稅義務(wù)的同時,也具備法律規(guī)定的相應(yīng)的權(quán)利.公民要增強(qiáng)對國家工職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的積極態(tài)度關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益．一名消費(fèi)者在商場購買一件衣服。消費(fèi)