金融審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)研究

金融審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)研究一、金融審計(jì)信息系統(tǒng)的定義金融審計(jì)信息系統(tǒng)是面向金融審計(jì)人員，利用計(jì)算機(jī)硬件、軟件和網(wǎng)絡(luò)通訊設(shè)備，對(duì)金融數(shù)據(jù)進(jìn)行全面收集和加工，連續(xù)提供金融審計(jì)信息效勞的集成化人機(jī)系統(tǒng)，重要由金融審計(jì)人員、安全的通訊網(wǎng)絡(luò)、金融審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)和金融審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)共同構(gòu)成的。二、金融審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)的需要性〔一〕建立金融審計(jì)信息系統(tǒng)，是發(fā)揮金融審計(jì)綜合性優(yōu)勢(shì)，提升金融審計(jì)宏觀性作用的需要。當(dāng)前，我們國(guó)家金融業(yè)實(shí)行“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管〞形式。銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，而且各金融企業(yè)的信息系統(tǒng)架構(gòu)千差萬(wàn)別，數(shù)據(jù)庫(kù)互相獨(dú)立。金融審計(jì)信息系統(tǒng)，將建成面向客戶跨行業(yè)統(tǒng)一的金融審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，不僅能夠利用標(biāo)準(zhǔn)化的金融審計(jì)分析體系來(lái)實(shí)現(xiàn)“以客戶為中心、以資金為導(dǎo)向〞的跨行業(yè)審計(jì)分析，揭露金融業(yè)存在的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；而且能夠利用數(shù)據(jù)發(fā)掘方法從金融審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中發(fā)現(xiàn)相關(guān)聯(lián)的問(wèn)題并展開(kāi)趨勢(shì)預(yù)測(cè)以及宏觀分析。金融審計(jì)信息系統(tǒng)的建成將充足發(fā)揮金融審計(jì)的綜合性優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融業(yè)的統(tǒng)一監(jiān)管，大大提升金融審計(jì)的宏觀保衛(wèi)性作用?！捕辰⒔鹑趯徲?jì)信息系統(tǒng)，是加強(qiáng)金融審計(jì)連續(xù)性、實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，提升金融審計(jì)科學(xué)性的需要。有效的金融監(jiān)管，應(yīng)是堅(jiān)持對(duì)整個(gè)金融體系的動(dòng)態(tài)、預(yù)警、連續(xù)的監(jiān)管，堅(jiān)持整個(gè)金融體系的相對(duì)穩(wěn)定。金融審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)，是實(shí)行審計(jì)對(duì)象的動(dòng)態(tài)管理的基礎(chǔ)工作，對(duì)已審計(jì)過(guò)和未審計(jì)過(guò)的金融企業(yè)，建立詳實(shí)的數(shù)據(jù)庫(kù)，有利于對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行動(dòng)態(tài)比照分析，并為確定審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目提供科學(xué)根據(jù)，為最終實(shí)行網(wǎng)上實(shí)時(shí)審計(jì)奠定基礎(chǔ)，有效提升金融審計(jì)的科學(xué)性?！踩辰⒔鹑趯徲?jì)信息系統(tǒng)，是開(kāi)展金融績(jī)效審計(jì)，充足發(fā)揮金融審計(jì)建設(shè)性作用的需要。信息化條件下，金融審計(jì)信息系統(tǒng)是開(kāi)展金融績(jī)效審計(jì)所必須的基礎(chǔ)條件。金融審計(jì)信息系統(tǒng)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析功能，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)過(guò)監(jiān)控和對(duì)系統(tǒng)全面分析的優(yōu)勢(shì)為開(kāi)展金融績(jī)效審計(jì)提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支持。三、金融審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)面臨發(fā)展良機(jī)〔一〕國(guó)家審計(jì)的發(fā)展，為金融審計(jì)信息系統(tǒng)的建立提供了廣闊的發(fā)展平臺(tái)?！敖饘徆こ台暡粌H加強(qiáng)了審計(jì)信息化硬件基礎(chǔ)設(shè)備建設(shè)，還極大地改善了開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)的軟件環(huán)境，大大提升了審計(jì)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平并為后續(xù)推廣奠定基礎(chǔ)。這些硬件和軟件方面的建設(shè)結(jié)果都為金融審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)提供了廣闊的發(fā)展平臺(tái)。作為國(guó)家審計(jì)信息系統(tǒng)的主要構(gòu)成部分，金融審計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)納入審計(jì)信息化建設(shè)日程?！捕辰鹑趯徲?jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)平臺(tái)的建立，為金融審計(jì)信息系統(tǒng)的建立貯備了需要的信息資源。從上90年代中后期，我們國(guó)家各大商業(yè)銀行都加快了“數(shù)據(jù)大集中〞工程的建設(shè)步伐?！皵?shù)據(jù)大集中〞不僅僅僅是銀行業(yè)對(duì)技術(shù)支持系統(tǒng)的一個(gè)改造，更是對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)的整體管理理念、管理經(jīng)營(yíng)形式的徹底再造。為了更好地整合這些商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)資源，審計(jì)署已于2008年起陸續(xù)在各銀行建立起了基于oracle數(shù)據(jù)庫(kù)的金融審計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)平臺(tái)。這一存儲(chǔ)平臺(tái)的建立為金融審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)貯備了需要的信息資源。四、金融審計(jì)信息系統(tǒng)的總體框架設(shè)計(jì)設(shè)想〔一〕系統(tǒng)總體架構(gòu)設(shè)計(jì)。金融審計(jì)信息系統(tǒng)總體架構(gòu)設(shè)計(jì)圖1.審計(jì)客戶端。審計(jì)客戶端為系統(tǒng)的第一層，這一層重要是實(shí)現(xiàn)表示邏輯，它直接面向操作人員。其重要功能是：提供用戶操作界面，實(shí)現(xiàn)用戶與計(jì)算機(jī)的人機(jī)交互和數(shù)據(jù)表示；向中間層的審計(jì)分析效勞器提交各類操作懇求，并將處理結(jié)果反應(yīng)給用戶。這一層一般不進(jìn)行業(yè)務(wù)邏輯校驗(yàn)，或者只作簡(jiǎn)單的校驗(yàn)。2.審計(jì)分析效勞器。審計(jì)分析效勞器為系統(tǒng)的中間層。這一層重要是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)邏輯。它以中間件為基礎(chǔ)進(jìn)行構(gòu)建，在系統(tǒng)中起承上啟下的作用，它承受客戶端對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的懇求，將懇求提交到后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中，最后將處理結(jié)果返回客戶端。審計(jì)分析效勞器對(duì)效勞進(jìn)程進(jìn)行任務(wù)調(diào)度、負(fù)載平衡和故障恢復(fù)工作，保證了系統(tǒng)主機(jī)的高效運(yùn)行。在審計(jì)分析效勞器中包括系統(tǒng)重要的業(yè)務(wù)邏輯，使大部分的業(yè)務(wù)邏輯校驗(yàn)在效勞器中完成。當(dāng)業(yè)務(wù)邏輯發(fā)生變化時(shí)，只需修改效勞器端的程序即可，無(wú)須對(duì)所有的客戶端進(jìn)行更新，另外也降低了客戶端的負(fù)載。3.審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)構(gòu)成系統(tǒng)的第三層。這一層重要負(fù)責(zé)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，管理數(shù)據(jù)資源，響應(yīng)數(shù)據(jù)懇求，完成數(shù)據(jù)操作。這種三層體系構(gòu)造的優(yōu)勢(shì)非常明顯。它能夠?qū)⒉糠只蛉康臉I(yè)務(wù)邏輯控制安裝在審計(jì)分析效勞器上，減輕了客戶端的負(fù)載；只要審計(jì)分析效勞器和審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)直接相連，由審計(jì)分析效勞器處理客戶端對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的連接懇求，降低了對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)資源的占用；數(shù)據(jù)以交易包的形式傳輸，網(wǎng)絡(luò)流量小，同時(shí)客戶端能夠分享審計(jì)分析效勞器中的公共數(shù)據(jù)，節(jié)省帶寬，提升了反應(yīng)速度?！捕尘W(wǎng)絡(luò)與安全設(shè)計(jì)。金融審計(jì)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)拓?fù)鋱D如以下圖示：金融聯(lián)網(wǎng)審計(jì)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)拓?fù)錁?gòu)造圖1.金融審計(jì)信息系統(tǒng)的組網(wǎng)基于金審工程內(nèi)網(wǎng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)審計(jì)端與被審計(jì)端的連接，保證金融電子數(shù)據(jù)的傳輸安全。2.在審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)與審計(jì)分析效勞器中間增長(zhǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)透明網(wǎng)關(guān)，用于和國(guó)家審計(jì)信息中心的db2數(shù)據(jù)庫(kù)效勞器之間交互基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。3.采取單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開(kāi)關(guān)實(shí)現(xiàn)物理隔離，當(dāng)被審計(jì)端數(shù)據(jù)庫(kù)收集生產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)時(shí)從審計(jì)內(nèi)網(wǎng)中脫離，確保各網(wǎng)段互不聯(lián)通。4.路由交換兩端分別部署防火墻和pki/ca基礎(chǔ)設(shè)備，切斷網(wǎng)絡(luò)入侵?！踩硵?shù)據(jù)視圖設(shè)計(jì)。各金融企業(yè)的信息系統(tǒng)都有自己的業(yè)務(wù)邏輯，而審計(jì)人員對(duì)金融企業(yè)業(yè)務(wù)流程的認(rèn)識(shí)經(jīng)過(guò)是循序漸進(jìn)的，因而金融審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)的數(shù)據(jù)規(guī)劃既要兼顧審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)構(gòu)造的統(tǒng)一，又要兼顧各金融機(jī)構(gòu)各不一樣的數(shù)據(jù)庫(kù)原型邏輯。要將二者統(tǒng)一最好的解決辦法就是采取數(shù)據(jù)視圖設(shè)計(jì)，把被審計(jì)單位原始數(shù)據(jù)庫(kù)完好克隆到審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，從數(shù)據(jù)庫(kù)視圖里構(gòu)建字段映射關(guān)系，審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)構(gòu)造設(shè)計(jì)的調(diào)整只需調(diào)整視圖。用數(shù)據(jù)試圖設(shè)計(jì)搭建統(tǒng)一的審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)具有許多優(yōu)點(diǎn)：1.不會(huì)毀壞原始數(shù)據(jù)庫(kù)包括的約束條件和事務(wù)流程，不會(huì)降低數(shù)據(jù)處理的效率；2.審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)能夠隨原始數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)時(shí)更新；3.能夠根據(jù)審計(jì)需要隨時(shí)調(diào)整數(shù)據(jù)構(gòu)造設(shè)計(jì)；4.便于審計(jì)人員與被審計(jì)單位科技人員溝通；5.能夠省略審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的安全備份機(jī)制。比方某項(xiàng)金融審計(jì)業(yè)務(wù)邏輯發(fā)生了變化，我們只需相應(yīng)地調(diào)整視圖設(shè)計(jì)，而不消去變化審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的事實(shí)表?！菜摹硵?shù)據(jù)分析設(shè)計(jì)。查詢分析。sql查詢分析重要包含圖形化查詢、索引建議、預(yù)覽收集、動(dòng)態(tài)漢化、excel交互等功能，并能對(duì)查詢結(jié)果數(shù)據(jù)透視圖分析。2.多維數(shù)據(jù)集分析。多維數(shù)據(jù)集分析有利于總體決策，提供對(duì)匯總數(shù)據(jù)的分析功能，重要包含切片、切塊、旋轉(zhuǎn)、上鉆、下鉆等功能。通過(guò)建立以時(shí)間、地域、客戶、幣種、科目、業(yè)務(wù)品種等要素為維度，以金額、數(shù)量等指標(biāo)作為度量值的多維數(shù)據(jù)集模型，向決策層提供各家金融機(jī)構(gòu)的財(cái)政狀態(tài)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的總體情況。3.數(shù)據(jù)發(fā)掘分析。數(shù)據(jù)發(fā)掘分析是將高級(jí)智能計(jì)算技術(shù)應(yīng)用于大量數(shù)據(jù)中，選擇一種或者多種發(fā)掘算法，從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的、有價(jià)值的信息并建立相應(yīng)模型。這些模型能夠用來(lái)預(yù)測(cè)、支持決策，重要應(yīng)用于信貸欺詐的建模和預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、履行走向分析、收益率分析等領(lǐng)域，從風(fēng)險(xiǎn)損失的歷史數(shù)據(jù)中歸納潛在的聯(lián)絡(luò)和規(guī)律，對(duì)審計(jì)