2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考經(jīng)濟(jì)法模擬答案

２０2３年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題答案單項(xiàng)選擇題(本類題共2４小題。每小題１.５分，共36分。每小題備選答案中,只有－-個(gè)符合題意的對(duì)的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)1、下列各項(xiàng)糾紛中,合用《仲裁法》的是()。Ａ、孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛B、李某與錢某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛C、A公司與B保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛D、納稅人Ｃ不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的凍結(jié)其銀行存款行為而發(fā)生的爭(zhēng)議答案:C合用《仲裁法》的是:平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的協(xié)議糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛。不合用《仲裁法》的情形涉及:(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;(2)行政爭(zhēng)議;(3）勞動(dòng)爭(zhēng)議;(4)農(nóng)業(yè)承包協(xié)議【該題針對(duì)“仲裁的合用范圍和基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、目前我國(guó)的銀行卡清算機(jī)構(gòu)是()。A:中國(guó)人民銀行B:中國(guó)銀監(jiān)會(huì)C:中國(guó)銀聯(lián)D:中國(guó)銀行答案:C解析：目前，中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司,是唯一經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),由中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的銀行卡清算機(jī)構(gòu)。３、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公示催告的表述中,不對(duì)的的是()。A、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報(bào)，人民法院收到利害關(guān)系人的申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序,并告知申請(qǐng)人和付款人B、公示催告期間屆滿以后，沒有人申報(bào)的,人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請(qǐng)人的申請(qǐng),作出除權(quán)判決,宣告票據(jù)無效Ｃ、判決應(yīng)當(dāng)公告,并告知支付人，自判決公告之日起，申請(qǐng)人有權(quán)向支付人請(qǐng)求支付D、利害關(guān)系人因合法理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起2年內(nèi),可以向作出判決的人民法院起訴答案:Ｄ利害關(guān)系人因合法理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作判決的人民法院起訴?！驹擃}針對(duì)“票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】４、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A:移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B:應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天C:應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天D:應(yīng)稅產(chǎn)品所有使用完畢的當(dāng)天答案:Ａ解析:納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。5、某鎮(zhèn)一公司10月份被查補(bǔ)的增值稅為45０00元、房產(chǎn)稅15000元，被加收滯納金１0０0元,被處罰款5000元。該公司應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（)。(納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是5%;教育費(fèi)附加的征收比率為3%)A、4５０00×(５%+3%)B、（４5000＋1000)×(5%+3％)C、（45000＋1５０0０)×(5%+3%)D、(450００+１000＋50００）×(5%+3％)答案:A城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額（涉及被查補(bǔ)的稅額)。納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。則應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅=45000×5％;應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加=45000×3％。【該題針對(duì)“城建稅，城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】６、根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非居民公司的表述中，對(duì)的的是()。A、在境外成立的公司均屬于非居民公司Ｂ、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的公司屬于非居民公司Ｃ、依照外國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的公司屬于非居民公司D、依照外國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的公司答案:D非居民公司是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的公司。選項(xiàng)Ａ在境外成立的公司，范圍過于寬泛。選項(xiàng)BC為居民公司。【該題針對(duì)“公司所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、三年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)協(xié)議,試用期不得超過（)。A、半年B、二個(gè)月C、一年D、三年答案：Ａ三年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)協(xié)議,試用期不得超過半年?！驹擃}針對(duì)“試用期”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、根據(jù)土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，下列項(xiàng)目中,免征或者暫免征收土地增值稅的是()。A:房地產(chǎn)出租B：以房地產(chǎn)抵償債務(wù)而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓C：投資方以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)Ｄ：接受投資方將接受投資轉(zhuǎn)入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓答案:A解析:房地產(chǎn)出租,出租人雖取得了收入,但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此,不屬于土地增值稅的征稅范圍。９、舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中,其重置成本價(jià)由()評(píng)估。A:土地管理局B:房管局C:房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)D:稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:C解析:舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí),由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。1０、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是(）。A、勞動(dòng)分紅B、托兒補(bǔ)貼費(fèi)C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼Ｄ、誤餐補(bǔ)貼答案:A工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)貼費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)貼不征收個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明是４000０元，應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。A:６760元B:5200元C:6500元Ｄ:140元答案：Ｂ解析:購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可依13%扣除率計(jì)算扣除。１２、下列關(guān)于公司所得稅的優(yōu)惠政策中,說法對(duì)的的是（)。A、公司購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的4０%可以從公司當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B、創(chuàng)投公司從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70％在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額Ｃ、公司綜合運(yùn)用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%D、公司安頓殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的5０%加計(jì)扣除答案：Ｃ選項(xiàng)A中的比例應(yīng)當(dāng)是10％;選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)是投資滿2年的當(dāng)年;選項(xiàng)D,應(yīng)當(dāng)是1０0％加計(jì)扣除。１3、納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起(）日內(nèi)申報(bào)納稅。A:5B:10C:１5D:３0答案:D解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。1４、下列項(xiàng)目中,不屬于城鄉(xiāng)土地使用稅征收范圍的是（）。Ａ:農(nóng)村的土地B:縣城的國(guó)家所有、集體所有的土地C:工礦區(qū)的國(guó)家所有、集體所有土地D:市區(qū)的國(guó)家所有和集體的所有土地答案:A解析:城鄉(xiāng)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。15、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是()。Ａ、應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免稅C、軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶免稅D、自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進(jìn)口到港的空載船舶答案:D選項(xiàng)D,自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進(jìn)口到港的空載船舶可以免稅?！驹擃}針對(duì)“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1６、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外地來本轄區(qū)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的,可以規(guī)定其提供保證人領(lǐng)購發(fā)票。下列單位或組織不能作為保證人的是()。A:生產(chǎn)公司B:外貿(mào)公司C:財(cái)政局D:有限責(zé)任公司答案：Ｃ解析:國(guó)家行政機(jī)關(guān)不能作為保證人。１7、鈔票支票的主題圖案為()。Ａ:梅花B:蘭花C:竹Ｄ：菊花答案:A解析:202３版票據(jù)中，鈔票支票的主題圖案為梅花，故選擇選項(xiàng)A。18、甲于2０2３年３月20日將小件包裹寄存乙處保管。３月22日,該包裹被盜。３月２7日，甲取包裹時(shí)得知包裹被盜。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲規(guī)定乙補(bǔ)償損失的訴訟時(shí)效期間屆滿日是(）。A、２023年3月22日B、2023年3月27日C、２023年3月22日Ｄ、2023年3月27日答案:Ｂ寄存財(cái)物被丟失或者損毀的，訴訟時(shí)效期間為１年，從當(dāng)事人知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。在本題中，訴訟時(shí)效期間為2023年3月27日～202３年3月２7日?！驹擃}針對(duì)“訴訟時(shí)效”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】19、甲公司向乙公司購買一批原材料,開出一張票面金額為3０萬元的銀行承兌匯票。出票日期為２月１0日，到期日為５月10日。4月6日,乙公司持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,銀行實(shí)付乙公司貼鈔票額為()元。A：３0168０B:29８980C:298９50D:29832０答案:B解析:實(shí)付貼鈔票額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是４月6日,匯票到期前１日是5月9日,一共是3４天。公司從銀行取出的金額＝3０×3．６%×(34÷3６0）=2９8９80(元)。2０、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,合用(）的超額累進(jìn)稅率。Ａ:5％~20％B:5%～２5%C:5％～３0％D:5%～3５%答案：D解析:個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,合用5%～35％的超額累進(jìn)稅率。21、某公司進(jìn)12一批貨品海關(guān)于20２3年３月１日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（)萬元。A:２.7５Ｂ：3Ｃ:6.５Ｄ:6.75答案:B解析：關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16日開始計(jì)算關(guān)稅滯納滯納天數(shù)，16日至２7日共12天。應(yīng)繳納滯納金＝5０0×０.5%o×１２=3(萬元)。２2、羅某2０23年4月1０日購小轎車１輛,當(dāng)月取得購置發(fā)票,到當(dāng)年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某２０2３年應(yīng)繳納車船稅稅額為（)元。Ａ、1２０B、320C、360D、4８0答案:C納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。應(yīng)繳納車船稅=４8０×９÷12=３60(元)。【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】23、下列各項(xiàng)中，減按2元／平方米征收耕地占用稅的是()。A:納稅人臨時(shí)占用耕地B:學(xué)校占用耕地建設(shè)校舍C:農(nóng)村居民占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林地Ｄ:公路線路占用耕地答案:Ｄ解析:納稅人臨時(shí)占用耕地,應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅；軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅;鐵路線路、公路線路等占用耕地,減征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照本地合用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地、減按每平方米２元的稅額征收耕地占用稅。2４、某職工202３年１0月月薪2４00元，單位向社保基金管理中心為其扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)16０元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)4０元、失業(yè)保險(xiǎn)1０元；并代扣其供暖費(fèi)500元，則其當(dāng)月個(gè)人所得稅為()元。A:95Ｂ:７4C:9.５D：0答案：D解析:應(yīng)納稅所得額未超過最低扣除標(biāo)準(zhǔn)，不納稅。二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題,每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的對(duì)的答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)２５、下列消費(fèi)品中,征收消費(fèi)稅的有()。A、實(shí)木復(fù)合地板Ｂ、電動(dòng)汽車C、高爾夫球桿D、農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎答案:A，C【答案解析】電動(dòng)汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅,實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】26、下列醫(yī)療費(fèi)用不屬于基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍的有(）。A：應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的醫(yī)療費(fèi)用Ｂ：應(yīng)當(dāng)由第三人承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用Ｃ:在境外就醫(yī)的醫(yī)療費(fèi)用Ｄ:封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用答案:A,Ｂ,C，D解析:下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍:應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的;應(yīng)當(dāng)由第三人承擔(dān)的；應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生承擔(dān)的;在境外就醫(yī)的。參保人員在封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用部分,可以通過單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)或參與商業(yè)保險(xiǎn)等途徑解決。２7、根據(jù)土地增值稅暫行條例實(shí)行細(xì)則的規(guī)定，納稅入在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡可以按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。但(）不能計(jì)入利息支出扣除。Ａ:超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額B:超過國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息支出Ｃ:超過貸款期限的利息部分D:金融機(jī)構(gòu)加收的罰息答案:A,B，C,D解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除,但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算問題做了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。28、根據(jù)《勞動(dòng)協(xié)議法》的規(guī)定,下列對(duì)保密義務(wù)的表述中，對(duì)的的有（)。A:保密義務(wù)屬于約定義務(wù)B:保密義務(wù)屬于有償義務(wù)Ｃ：因負(fù)有保密義務(wù)而約定競(jìng)業(yè)限制的期限不得超過3年D:保密義務(wù)僅合用于董事、高級(jí)管理人員答案:Ａ,B解析：對(duì)負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)協(xié)議或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動(dòng)協(xié)議后,在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。競(jìng)業(yè)限制條款合用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動(dòng)者，限于用人單位的高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。競(jìng)業(yè)限制期限不得超過2年。29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進(jìn)貨品發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。Ａ、將購進(jìn)的貨品分派給股東B、將購進(jìn)的貨品用于修繕廠房C、將購進(jìn)的貨品無償贈(zèng)送給客戶D、將購進(jìn)的貨品用于集體福利答案:B,D解析：【對(duì)的答案】ＢD一般納稅人將購進(jìn)的貨品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(選項(xiàng)Ｂ中，修繕廠房屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目)、集體福利(選項(xiàng)Ｄ)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！驹擃}針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的擬定,增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算之進(jìn)項(xiàng)稅額(二)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】３0、公司的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。A：開發(fā)新技術(shù)B:開發(fā)新產(chǎn)品C:開發(fā)新工藝D:受讓新技術(shù)答案:A,Ｂ,Ｃ解析:受讓新技術(shù)為購人無形資產(chǎn),非為本公司研究開發(fā)，不得加計(jì)扣除。31、關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物收取的押金,符合稅法規(guī)定的有(）。A:包裝物作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，另收取押金，則押金應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品和銷售額Ｂ:對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C:已收取一年以上的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額D：對(duì)銷售從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,押金返還的,不并入酒類產(chǎn)品銷售額答案:A，Ｂ,C解析:對(duì)銷售從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論押金返還與否,應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額。32、某公司因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度,人力資源部擬定了下列方案，不符合規(guī)定的有(）。A、每周工作4天,天天工作9小時(shí)B、每周工作５天，天天工作８小時(shí)C、每周工作6天,天天工作７小時(shí)D、每周工作7天,天天工作5小時(shí)答案：A,Ｃ,D解析:國(guó)家實(shí)行勞動(dòng)者每日工作8小時(shí)、每周工作40小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度。有些公司因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度,應(yīng)保證勞動(dòng)者天天工作不超過８小時(shí)，每周工作不超過４０小時(shí),每周至少休息1天。選項(xiàng)Ａ,天天工作超過8小時(shí);選項(xiàng)C，每周工作超過40小時(shí),選項(xiàng)D，沒有休息日,都不符合規(guī)定。33、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定,對(duì)的的有（)。Ａ、同一作品再版取得的所得,應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完畢后取得的所有收入合并為一次,計(jì)征個(gè)人所得稅C、同一作品先在報(bào)刊上連載,然后再出版,應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅Ｄ、同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅答案:A，B,Ｄ解析：【對(duì)的答案】ＡＢD同一作品先在報(bào)刊上連載,然后再出版，或先出版,再在報(bào)刊上連載的,應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次,出版作為另一次?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】３４、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中,不需繳納契稅的有()。A、承租房屋B、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)Ｃ、購置房屋取得所有權(quán)D、房屋互換且價(jià)格相等答案：A,D【答案解析】以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅;互換房屋價(jià)格相等的,免征契稅。【該題針對(duì)“契稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】35、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法對(duì)的的有()。Ａ、一般納稅人申請(qǐng)最高開票限額時(shí)，需填報(bào)《最高開票限額申請(qǐng)表》Ｂ、一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票Ｃ、增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的,可向本地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開D、專用發(fā)票最高開票限額為1０0萬元及以下的,由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批答案：Ａ,B，Ｃ解析：【對(duì)的答案】ＡBC最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批，最高開票限額為1０0萬元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。一般納稅人銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)公司一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不涉及勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的；(2)銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)合用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;（4)小規(guī)模納稅人銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開具專用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開)?！驹擃}針對(duì)“增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定,增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】36、我國(guó)現(xiàn)有社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，由參保單位和參保個(gè)人共同繳費(fèi)組成的有（）。A：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B：基本醫(yī)療保險(xiǎn)C：工傷保險(xiǎn)D:生育保險(xiǎn)答案：A,B解析:工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)通過雇主繳納和政府補(bǔ)貼建立的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目，不需要參保個(gè)人繳納。３７、下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（)。A:高等學(xué)校教學(xué)用房B:高等學(xué)校出租房屋C:區(qū)婦聯(lián)開辦的對(duì)外營(yíng)業(yè)的理發(fā)店用房D:區(qū)婦聯(lián)辦公用房答案:B,C解析:國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)隊(duì)、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營(yíng)業(yè)用房，不屬于免稅范圍。３8、根據(jù)《勞動(dòng)協(xié)議法》的規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療期的表述中,不對(duì)的的有（)。A:醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動(dòng)協(xié)議B:醫(yī)療期內(nèi)遇協(xié)議期滿,則協(xié)議必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇C：醫(yī)療期內(nèi)的病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)不能低于本地最低工資標(biāo)準(zhǔn)Ｄ:對(duì)醫(yī)療期滿尚未痊愈者,或者醫(yī)療期滿后,不能從事原工作,也不能從事用人單位另行安排的工作，被解除勞動(dòng)協(xié)議的，用人單位無需對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償答案:Ｃ,Ｄ解析:病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于本地最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付,但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%；對(duì)醫(yī)療期滿尚未痊愈者，或者醫(yī)療期滿后,不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作,被解除勞動(dòng)協(xié)議的,用人單位需按規(guī)定給予其經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。３9、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有(）。A、娛樂城在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)又銷售酒水飲料B、涂料生產(chǎn)公司在銷售涂料的同時(shí)又提供裝飾勞務(wù)Ｃ、建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)D、汽車4S店銷售汽車的同時(shí)又提供維修服務(wù)答案：Ｂ,C【答案解析】選項(xiàng)B.C屬于增值稅混合銷售行為,選項(xiàng)A屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為;選項(xiàng)D屬于提供增值稅不同應(yīng)稅項(xiàng)目?！驹擃}針對(duì)“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之混合銷售與兼營(yíng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題(本類題共1０小題，每小題1分，共１0分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否對(duì)的。每小題答題對(duì)的的得1分，答題錯(cuò)誤的扣０.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）４０、稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全措施的期限一般不得超過６個(gè)月;重大案件需要延長(zhǎng)的,應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（)答案：對(duì)【該題針對(duì)“稅務(wù)檢查,稅務(wù)檢查的職責(zé)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】41、出票、背書和承兌是各種票據(jù)共有的票據(jù)行為。()答案:錯(cuò)解析:承兌是匯票獨(dú)有的票據(jù)行為。42對(duì)于一方出地，一方出資金,雙方合作建房,建成后轉(zhuǎn)讓的,可以免征土地增值稅。()答案:錯(cuò)解析:對(duì)于一方出地，一方出資金,雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅。43、增值稅納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅額。(）答案:錯(cuò)【答案解析】納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅?！驹擃}針對(duì)“增值稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4４、小張借用小王的價(jià)值１0萬元的花瓶,結(jié)果在返還時(shí)損壞了瓶口,兩人就該事件提請(qǐng)仲裁,那么仲裁委員會(huì)作出的仲裁裁決只對(duì)損壞花瓶的小張有約束力,對(duì)小王沒有約束力。()答案：錯(cuò)【答案解析】仲裁裁決對(duì)當(dāng)事人雙方都有約束力?！驹擃}針對(duì)“仲裁的概念和特性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】４５、勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)不是勞動(dòng)協(xié)議的必備條款。()答案:錯(cuò)解析:勞動(dòng)協(xié)議的必備條款涉及勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)。４6、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),不得在稅前扣除。（)答案:對(duì)【答案解析】母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),不得在稅前扣除?！驹擃}針對(duì)“公司所得稅特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】４7、個(gè)人獨(dú)資公司和合作公司每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè)）收入２％的部分,可據(jù)實(shí)扣除;超過部分不得在當(dāng)年扣除，也不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。()答案:錯(cuò)解析:個(gè)人獨(dú)資公司和合作公司每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。４8、對(duì)納稅人采用稅收保全措施,必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院擬定。（)答案：錯(cuò)解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用稅收保全措施。４9、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人,但不涉及外商投資公司和外國(guó)公司。(）答案：錯(cuò)解析:契稅對(duì)外商投資公司和外國(guó)公司也合用。四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共1２小題，每小題２分,共２4分。每小題備選答案中，有--個(gè)或者－-個(gè)以上符合題意的對(duì)的答案。每每小題所有選對(duì)得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分)５０、根據(jù)下述資料，分析回答小題：2０23年3月１日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后,將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后,將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，Ｄ公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司,但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。20２3年3月２5日,F公司持匯票向承兌人甲銀行提醒承兌,甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌,且于當(dāng)天簽發(fā)拒絕證明。202３年3月2７日，F(xiàn)公司向A.B.C.D.E公司同時(shí)發(fā)出追索告知。關(guān)于D公司背書所附條件的說法中，對(duì)的的是（)。A、D公司背書附有條件的,應(yīng)視為拒絕背書B、Ｄ公司的背書行為無效C、Ｄ公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力D、該票據(jù)因此無效答案:C【答案解析】D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。根據(jù)規(guī)定，背書不得附條件，背書時(shí)附有條件的,所附條件不具有匯票上的效力?！驹擃}針對(duì)“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】51、下列關(guān)于行使追索權(quán)的說法中對(duì)的的是(）。A、由于匯票是被拒絕承兌,而沒有被拒絕付款,因此F公司不能行使追索權(quán)B、依照規(guī)定,承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的,持票人可以行使追索權(quán)C、F公司可以行使追索權(quán)D、承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)答案:Ｂ,C，Ｄ【答案解析】Ｆ公司可以行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對(duì)下列情形之一行使的追索:①匯票被拒絕承兌的;②承兌人或者付款人死亡、逃匿的;③承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的?！驹擃}針對(duì)“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】52、持票人依法行使追索權(quán)時(shí)可以請(qǐng)求被追索人支付的金額和費(fèi)用涉及()。A、被拒絕付款的票據(jù)金額B、取得有關(guān)拒絕證明費(fèi)用C、發(fā)出告知書的費(fèi)用D、票據(jù)金額自到期日或者提醒付款日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息答案:A,B,C,Ｄ【答案解析】Ｆ公司行使追索權(quán),可以請(qǐng)求被追索人支付下列金額和費(fèi)用:①被拒絕付款的票據(jù)金額；②票據(jù)金額自到期日或者提醒付款日起至清償日止,按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息；③取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出告知書的費(fèi)用。【該題針對(duì)“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】53、F公司可以行使追索權(quán)的對(duì)象是（)。A、E公司B、B公司C、Ｃ公司D、Ｄ公司答案：A,B，Ｄ【答案解析】根據(jù)規(guī)定，背書人應(yīng)按照匯票的文義，擔(dān)保匯票的承兌和付款；匯票不獲承兌和付款時(shí),背書人對(duì)于被背書人及其所有后手均負(fù)有償還票款的義務(wù)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。此外根據(jù)規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中,C公司是記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人，對(duì)持票人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?！驹擃}針對(duì)“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】５4、甲公司為增值稅一般納稅人，重要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。20２3年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款2340０0元,另收取手續(xù)費(fèi)3５1００元。(2）將20輛小汽車對(duì)外投資,小汽車生產(chǎn)成本1０萬元/輛,甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬元/輛，平均銷售價(jià)格１5萬元/輛，最低銷售價(jià)格為１4萬元/輛。(3)采用預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，5日簽訂協(xié)議，10日收到預(yù)售款，１5日發(fā)出小汽車，2０日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車500輛,其中４80輛用于銷售、１０輛用于廣告、8輛用于公司管理部門、２輛用于贊助。已知:小汽車增值稅稅率為1７%，消費(fèi)稅稅率為5％。規(guī)定:根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。甲公司銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,對(duì)的的是()。Ａ:２3400０×5％=11700(元)B:(23４000+35１００)÷(１+17%)×5%=11500（元)C:234000÷(1+1７％）×5%＝10０00（元）D:(2340００＋３５１00)×5%=13４55(元)答案:B解析:收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外收入，價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅。甲公司銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝(２34000+３５100)÷(1+１７%)×5%=11500(元)。５5、甲公司以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是()。A：２0×1６×5%=16(萬元）B：２０×15×5%=15(萬元)C:２０×１0×5%=10（萬元)Ｄ:20×14×5%=１4(萬元）答案:A解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。56、甲公司采用預(yù)收款方式銷售小汽車,消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A:７月１0日B:７月5日C:7月１5