2023年東方電大中級財務(wù)會計二模擬試題

《中級財務(wù)會計二》期末模擬試題一、單項選擇題（從下列每小題的四個選項中，選擇一個對的的，將其順序號填入題后,每小題1分，共20分）1.下列各項中，不影響公司營業(yè)利潤的是（）。A固定資產(chǎn)出租收入B結(jié)算戶存款利息收入C.營業(yè)外收入D商品銷售收入2．下列收益中，按照稅法規(guī)定免交所得稅的項目是（）。Ａ．國庫券利息收入Ｂ．公司債券利息收入Ｃ．股票轉(zhuǎn)讓凈收益Ｄ．公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益3.公司發(fā)生的下列各項費用中，應(yīng)作為營業(yè)費用列支的是（）。A．業(yè)務(wù)招待費B.廣告費C．金融機構(gòu)手續(xù)費.D.無形資產(chǎn)推銷額4.提供公司資產(chǎn)的流動性和償債能力情況的報表是（）。Ａ．資產(chǎn)負債表Ｂ．利潤表Ｃ．鈔票流量表Ｄ．利潤分派表5.公司將一張已持有3個月、面值20230元、票面利率6%、期限6個月的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率9%。該匯票到期時，付款公司無力支付，此時貼現(xiàn)公司應(yīng)支付給銀行的款項時（）。A.20600元B.20230元C.20236.5元D.19536.5元6．下列項目中，應(yīng)予以資本化的利息支出是（）。A．開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出B．購建固定資產(chǎn)發(fā)生的長期借款，在資產(chǎn)達成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出C．為生產(chǎn)經(jīng)營活動平常開支需要借入的長期借款利息支出D．進行長期投資而發(fā)生的長期借款利息支出7．公司持有的一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付債券，應(yīng)（）。A．視為流動負債在資產(chǎn)負債表上單獨列示B．作為長期負債在資產(chǎn)負債表中反映C．在利潤表上單獨列示D．在資產(chǎn)負債表應(yīng)付賬款項目中反映8.下列與公司（一般納稅人）損益無關(guān)的稅金是（）.A所得稅B消費稅C印花稅D購進存貨發(fā)生的增值稅9.對于一次還本付息的長期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶是（）。A預(yù)提費用B長期借款C長期應(yīng)付款D其他應(yīng)付款10.公司接受投資者無形資產(chǎn)的出資額不得超過本公司注冊資本的（）。A30%B25%C20%D10%二、多項選擇題（下列每小題的五個選項中，有二至五個對的的。請選出對的的，并將順序號填入題后。不選、多選、少選或錯選均不得分。每小題3分，共15分）1．公司實收資本增長的途徑也許涉及（）。A用資本公積轉(zhuǎn)增B用盈余公積轉(zhuǎn)增C由投資者追加投資D用盤盈的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)增E用股權(quán)投資收益轉(zhuǎn)增2、下列關(guān)于盈余公積對的的敘述有（）。A、盈余公積是指公司按照規(guī)定從利潤總額中提取的積累資金B(yǎng)、法定盈余公積達成注冊資本的50%時可不再提取C、法定公益金也是盈余公積的組成部分D、盈余公積轉(zhuǎn)增資本后，轉(zhuǎn)增后留存的此項公積金不得少于注冊資本的25%3、某公司2023年當年發(fā)生虧損10萬元，公司可用（）填補虧損。A、2023年稅前利潤B、2023年稅后利潤C、實收資本D、2023年以前提取的盈余公積4．下列不需要進行會計解決的業(yè)務(wù)有（）。A．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本B.用資本公積轉(zhuǎn)增資本C．用稅前利潤補虧D.用稅后利潤補虧E．取得股票股利5．現(xiàn)行資產(chǎn)負債表中，下列各項目不能根據(jù)某個總分類賬戶期末余額直接填列的有（）。A貨幣資金B(yǎng)應(yīng)收賬款C存貨D短期借款E長期股權(quán)投資三、簡答題（每小題5分，共10分）1、預(yù)計負債與或有負債的重要區(qū)別有哪些？2、簡述公司填補虧損的途徑。四、業(yè)務(wù)及計算題（本類題共55分。凡計算規(guī)定列示計算過程）（一）單項業(yè)務(wù)題（每小題3分，計30分）規(guī)定對H公廠12月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1．銷售商品一批，價款400000元，增值稅68000元。上月已預(yù)收貨款300000元，余款尚未收到。該批商品成本為250000元。2、5日，開出轉(zhuǎn)賬支票，向希望工程捐款50000元。3、將本年度實現(xiàn)的凈利潤700萬元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分派賬戶。4、14日，以鈔票支付職工王剛生活困難補貼800元。5、將202300元資本公積，轉(zhuǎn)增資本。6、銷售產(chǎn)品一批，售價30,000元，增值稅率17%。該產(chǎn)品成本20,000元，公司為及早收回貨款而在協(xié)議中規(guī)定的鈔票折扣為2/10、N/30。7、上述款項于10日內(nèi)收到。8、26日，用鈔票發(fā)放離退休人員離退休費15000元。9、公司將一批資產(chǎn)的電線用于本公司在建工程，該批電線的成本價20230元，市價23000元，增值稅稅率17%。10.分派工資費用15000元，其中銷售人員工資10000元，管理人員工資5000元。（二）計算題（本題15分）1、A公司在2023年實際發(fā)放工資360000元，核定的全年計稅工資為300000元；年終確認國債利息收入8000元；支付罰金4000元；公司采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊、年折舊額為45000元，稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊、年折舊額為57000元。A公司利潤表上反映的稅前會計利潤為1000000元，所得稅率是33%。假設(shè)該公司當年無其他納稅調(diào)整事項。規(guī)定計算2023年度A公司的下列指標：本年度的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅；分別按應(yīng)付稅款法、納稅影響會計法計算本年度的所得稅費用。2、：練習(xí)財務(wù)報表的編制A公司2023年應(yīng)收賬款—甲15,000元（借）應(yīng)付賬款—A30,000元（貸）預(yù)收賬款—丙20,000元（貸）預(yù)付賬款—C10,000元（借）預(yù)收賬款—丁13,000元（借）預(yù)付賬款—D18,000元（貸）長期債權(quán)投資450,000元（借），其中一年內(nèi)到期的有250,000元。規(guī)定：計算資產(chǎn)負債表上下列項目的金額（列示計算過程）：（1）“應(yīng)收賬款”項目（2）“應(yīng)付賬款”項目（3）“預(yù)收賬款”項目（4）“預(yù)付賬款”項目（5）“長期債權(quán)投資”項目《中級財務(wù)會計二》模擬試題答案一、單項選擇題1.C2.A3.B4.A5.A6.B7.A8.Ｄ９．Ｂ１０．Ｃ二、多項選擇題１．ＡＢＣ２．BCD３．AD４．ＣＤＥ５ＡＢＣＤ三、簡答題１．預(yù)計負債、或有負債都是由或有事項形成的，但兩者有差別。重要表現(xiàn)在：或有負債是一種潛在義務(wù)，預(yù)計負債是一種現(xiàn)時義務(wù)。即使兩者都屬于現(xiàn)實義務(wù)，作為或有負債的現(xiàn)時義務(wù)，要么不是很也許導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司，要么金額不能可靠計量；而作為現(xiàn)時義務(wù)的預(yù)計負債，很也許導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司，同時金額能可靠計量。2．按所得稅法規(guī)定，公司某年度發(fā)生的虧損，可用其后盈余年度的稅前利潤填補，但連續(xù)填補其不能超過5年。5年內(nèi)尚未填補完的虧損，從其后第6年開始只能用稅后利潤填補。假如稅后利潤還不夠填補虧損，則可用虧損前提取的盈余公積來填補。五、業(yè)務(wù)及計算題（一）單項業(yè)務(wù)題1．借：預(yù)收賬款468000貸：主營業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68000同時，借：主營業(yè)務(wù)成本250000貸：庫存商品2500002．借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款500003．借：本年利潤700萬元貸：利潤分派----未分派利潤700萬元4．借：應(yīng)付職工薪酬800貸：鈔票8005．借：資本公積202300貸：股本2023006．借：應(yīng)收帳款35100借：主營業(yè)務(wù)成本20230貸：主營業(yè)務(wù)收入30000貸：庫存商品20230應(yīng)交稅費——增值稅（銷項稅）51007．借：銀行存款34398財務(wù)費用702貸：應(yīng)收帳款351008．借：管理費用15000貸：庫存鈔票150009．借：在建工程23910貸：庫存商品20230應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(銷項稅額)391010.借：營業(yè)費用10000管理費用5000貸：應(yīng)付職工薪酬15000（二）計算題1、①A公司2023年的應(yīng)納稅所得額=1000000+60000-8000+4000-12023=1044000（元）本年應(yīng)交所得稅=1044000×33%=344520（元）②應(yīng)付稅款法下，A公司本年所得稅費用=本年應(yīng)交所得稅=344540元納稅影響會計法下，納稅的時間性差異對所得稅的影響金額=（57000-45000）×33%jj