2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法試題及答案

20２3年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1. 甲為合作公司的合作人,乙為甲個(gè)人債務(wù)的債權(quán)人,當(dāng)甲的個(gè)人財(cái)產(chǎn)局限性以清償乙的債務(wù)時(shí),根據(jù)合作公司法律制度的規(guī)定,乙可以行使的權(quán)利是（)Ａ.?代位行使甲在合作公司中的權(quán)利Ｂ．?依法請(qǐng)求法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合作公司中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償C． 自行接管甲在合作公司中的財(cái)產(chǎn)份額Ｄ. 以對(duì)甲的債權(quán)抵銷其對(duì)合作公司的債務(wù)2.?某有限責(zé)任股東會(huì)通過(guò)了解散公司的決議,并決定在15日內(nèi)成立清算組。下列有關(guān)該公司清算組的組成中,符合公司法律制度規(guī)定的是(）A.?由人民法院指定股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員組成B． 由公司的股東組成C. 由公司股東會(huì)擬定的人員組成D. 由主管部門(mén)指定股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員組成3. 下列有關(guān)股份有限公司監(jiān)事會(huì)組成的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()Ａ． 監(jiān)事會(huì)成員必須所有由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生Ｂ． 監(jiān)事會(huì)中必須有職工代表C． 未擔(dān)任公司行政管理職務(wù)的公司董事可以兼任監(jiān)事D． 監(jiān)事會(huì)成員任期為3年,不得連選連任。4.?某國(guó)有公司擬改制為股份有限公司，其改制方案中的下列事項(xiàng)中，不符合公司法律制度規(guī)定的(）A.?發(fā)起人為２人B. 公司股本總額為人民幣9０0萬(wàn)元Ｃ.?采用募集設(shè)立方式D.?發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份為公司股份總數(shù)的40％5.?外國(guó)甲公司收購(gòu)中國(guó)境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，價(jià)款為16０萬(wàn)美元。并以該資產(chǎn)作為出資與丙公司于２02３年4月1日成立了一家中外合資經(jīng)營(yíng)公司。甲公司支付乙公司購(gòu)買(mǎi)金的下列方式中，符合中外合資經(jīng)營(yíng)公司法律制度規(guī)定的是（)Ａ. 甲公司于20２3年６月30日向乙公司支付80萬(wàn)美元。2023年3月30日支付80萬(wàn)美元。B． 甲公司于20２3年6月3０日向乙公司一次支付160萬(wàn)美元C.?甲公司于2023年3月30日向乙公司一次支付160萬(wàn)美元D．?甲公司于２02３年９月3０日向乙公司支付1０0萬(wàn)美元。2０23年６月30日支付60萬(wàn)美元6.?甲公司因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)，乙公司擬行使取回權(quán)取回臨時(shí)出租給甲公司的機(jī)器設(shè)備。乙公司行使取回權(quán)的下列方式中，符合公司破產(chǎn)法律制度規(guī)定的是（)Ａ． 自行取回B.?通過(guò)甲公司的法定代表人取回C. 通過(guò)清算組取回Ｄ. 通過(guò)人民法院取回7. 根據(jù)公司破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,在人民法院受理破產(chǎn)案件并告知債權(quán)人和發(fā)布公告后,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)向人民法院申報(bào)債權(quán),逾期未申報(bào)債權(quán)的,視為自動(dòng)放棄債權(quán)，在破產(chǎn)程序中不再予以清償。債權(quán)人向人民法院申報(bào)債權(quán)的法定期限為(）A. 收到告知后的1０日內(nèi)，未收到告知的自公告之日起1個(gè)月內(nèi)。B. 收到告知后的１5日內(nèi)，未收到告知的自公告之日起1個(gè)月內(nèi)。Ｃ. 收到告知后的1個(gè)月內(nèi),未收到告知的自公告之日起3個(gè)月內(nèi)。Ｄ. 收到告知后的1個(gè)月內(nèi),未收到告知的自公告之日起6個(gè)月內(nèi)。8. 據(jù)公司破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，破產(chǎn)國(guó)有公司的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)一方面支付的是()Ａ．?所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)B.?所欠稅款C. 公司破產(chǎn)前職工作為資本金投入的款項(xiàng)Ｄ.?安頓公司職工的費(fèi)用9.?根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于支票絕相應(yīng)記載事項(xiàng)的是（)Ａ. 無(wú)條件支付的委托B. 付款人名稱Ｃ.?出票地Ｄ.?出票日期10.?根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于逃匯行為的是（)A.?違反國(guó)家規(guī)定,以人民幣支付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的貨款Ｂ.?未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),境外投資者以人民幣在境內(nèi)投資Ｃ. 以人民幣為別人支付境內(nèi)費(fèi)用,由對(duì)方給付外匯D.?違反國(guó)家規(guī)定,擅自將外匯存放在境外。１1.?根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,可認(rèn)為協(xié)議債務(wù)人的債務(wù)履行作保證人的是(）A. 學(xué)校B．?醫(yī)院C. 公司D. 殘疾人聯(lián)合會(huì)１2. 根據(jù)協(xié)議法律制度的規(guī)定，由于債權(quán)人的因素,債務(wù)人無(wú)法向債權(quán)人交付協(xié)議標(biāo)的物時(shí),可以將該標(biāo)的物交給提存部門(mén)，從而消滅債務(wù),在標(biāo)的物提存后,標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)者是(）A. 債權(quán)人B. 債務(wù)人C.?債權(quán)人和債務(wù)人D． 提存部門(mén)13. 某旅行社4月份組織一個(gè)共30人的旅行團(tuán)旅游,向每人收取旅游費(fèi)3０00元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi)１２０0元,餐費(fèi)１０00元,交通費(fèi)350元,門(mén)票50元。旅游業(yè)合用營(yíng)業(yè)稅生產(chǎn)率為5%，旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()元。A.?2７０0B．?60０C. 1200Ｄ. 45０014．?某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（)A． 3０000B. 2９200C． ２６800D． ２６00０1５.?應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500０00元,已知房產(chǎn)稅生產(chǎn)率為1.2%,本地規(guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅(）元。A. 6000B. 45００C. １50０D. 12５016. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,屬于印花稅納稅人的是（）。A. 協(xié)議的雙方當(dāng)事人Ｂ. 協(xié)議的擔(dān)保人C.?協(xié)議的代理人D．?協(xié)議的鑒定人17.?根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采用的措施是（）A.?提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.?處以２0２3元以上1萬(wàn)元以下的罰款C． 向人民法院提起訴訟D． 沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得18.?下列有關(guān)仲裁事項(xiàng)的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是（)A. 申請(qǐng)仲裁的當(dāng)事人必須有仲裁協(xié)議Ｂ. 仲裁庭由1名或３名仲裁人組成C. 仲裁庭可以自行收集證據(jù)D.?仲裁均公開(kāi)進(jìn)行19.?根據(jù)合作公司法律制度的規(guī)定,合作公司協(xié)議未約定利潤(rùn)分派和虧損分擔(dān)比例的，其利潤(rùn)分派和虧損分擔(dān)的原則是（）A.?由各合作人平均分派利潤(rùn)和分擔(dān)虧損B． 按各合作人實(shí)際出資比例分派利潤(rùn)和分擔(dān)虧損C.?按各合作人對(duì)合作公司的奉獻(xiàn)大小分派利潤(rùn)和分擔(dān)虧損Ｄ.?申請(qǐng)人民法院裁定利潤(rùn)分派和虧損分擔(dān)比例20.?根據(jù)全民所有制工業(yè)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)有公司廠長(zhǎng)行使的職權(quán)是（)A.?決定公司行政機(jī)構(gòu)的設(shè)立B.?依法獎(jiǎng)懲職工C.?決定職工生活福利的重大事項(xiàng)D.?任免公司中層行政領(lǐng)導(dǎo)干部二、多項(xiàng)選擇題１.?甲公司為有限責(zé)任公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于甲公司解散事由的有(）A.?甲公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿B.?甲公司被丁公司吸取合并Ｃ. 經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東批準(zhǔn)，甲公司股東會(huì)通過(guò)了解散公司的決議D. 甲公司成立后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上。2．?根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有（)A.?董事人數(shù)局限性公司章程所定人數(shù)１/2B．?公司未填補(bǔ)的虧損達(dá)成股本總額的1/3時(shí)Ｃ.?持有公司股份5％的股東請(qǐng)求時(shí)D.?監(jiān)事會(huì)建議召開(kāi)時(shí)３. 根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)合營(yíng)公司董事長(zhǎng)產(chǎn)生方式的表述中，對(duì)的的有（）A.?合營(yíng)公司的董事長(zhǎng)即可以由中方擔(dān)任,也可以由外方擔(dān)任B. 合營(yíng)公司的董事長(zhǎng)必須由出資最多的一方擔(dān)任C.?合營(yíng)公司的董事長(zhǎng)由合營(yíng)各方協(xié)商擬定或者由董事會(huì)選舉產(chǎn)生Ｄ.?合營(yíng)公司的董事長(zhǎng)由一方擔(dān)任的，副董事長(zhǎng)必須由他方擔(dān)任4.?某國(guó)有公司于20２3年4月10日被人民法院宣告破產(chǎn)。根據(jù)公司破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列給付請(qǐng)求中,可以成為破產(chǎn)債權(quán)的有（)A. 因該公司編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，市財(cái)政局由202３年4月５日對(duì)其做出罰款3萬(wàn)元的處罰,限15日內(nèi)繳納。B. 光華公司與該公司簽訂的買(mǎi)賣(mài)協(xié)議,因公司被宣告破產(chǎn)而終止,光華公司規(guī)定補(bǔ)償由此導(dǎo)致的損失2萬(wàn)元。Ｃ.?該公司應(yīng)于2０２3年6月8日向京普公司支付已購(gòu)買(mǎi)并入庫(kù)的材料價(jià)款5萬(wàn)元。因公司被人民法院宣告破產(chǎn),京普公司規(guī)定提前支付貨款5萬(wàn)元。D. 該公司廠長(zhǎng)以公司名言借用榮和公司一輛轎車供其親屬使用,榮和公司規(guī)定返還。５. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書(shū)情形中,屬于背書(shū)無(wú)效的有（）A. 將匯票金額所有轉(zhuǎn)讓給甲某B. 將匯票金額的一半轉(zhuǎn)讓給甲某C.?將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給甲某和乙某D． 將匯票金額轉(zhuǎn)讓給甲某但規(guī)定甲某不得對(duì)背書(shū)人行使追索權(quán)6.?根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，屬于匯票到期日前持票人可以行使票據(jù)追索權(quán)的情形有（)A. 匯票被拒絕承兌Ｂ．?付款人因違法被責(zé)令停業(yè)Ｃ．?付款人逃匿D． 付款人破產(chǎn)７.?根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列涉外票據(jù)的票據(jù)行為中,可以合用行為地法律的有(）A.?票據(jù)追索權(quán)行使期限的擬定Ｂ. 票據(jù)的背書(shū)C.?票據(jù)的付款Ｄ. 票據(jù)的承兌8． 根據(jù)協(xié)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,屬于無(wú)效協(xié)議的有（）A.?惡意串通損害國(guó)家利益的協(xié)議Ｂ.?損害社會(huì)公共利益的協(xié)議C． 顯失公平的協(xié)議D.?以合法形式掩蓋非法目的的協(xié)議9． 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收營(yíng)業(yè)稅的有()A. 房地產(chǎn)公司銷售寫(xiě)字樓B． 商業(yè)公司銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝C. 醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)Ｄ.?建筑公司轉(zhuǎn)包建筑安裝業(yè)務(wù)1０．?根據(jù)車船使用稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，屬于應(yīng)繳納車使用稅的有(）A.?私人擁有的汽車Ｂ. 外商投資公司擁有的汽車C． 國(guó)有運(yùn)送公司擁有的貨船Ｄ. 旅游公司擁有的客船11. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A． 與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣B． 煤礦生產(chǎn)的天然氣C．?開(kāi)采的天然原油D. 生產(chǎn)的海鹽原鹽12. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采用的措施有()Ａ． 調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)B. 復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料C. 檢查開(kāi)具發(fā)票的情況D. 銷毀非法印制的發(fā)票１3.?下列各項(xiàng)中，可以成為經(jīng)濟(jì)法主體的有（)Ａ. 某市財(cái)政局Ｂ. 某研究院C. 某公司的子公司D． 公民陳某14. 根據(jù)個(gè)人獨(dú)資公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為個(gè)人獨(dú)資公司出資的有（)A.?投資人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)B.?投資人的勞務(wù)Ｃ.?投資人的土地使用權(quán)D． 投資人家庭共有的房屋1５. 甲、乙、丙共同出資設(shè)立一合作公司，在合作公司存續(xù)期間，甲擬以其在合作公司中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)借款。根據(jù)合作公司法律制度的規(guī)定，下列表述中對(duì)的的有(）Ａ.?無(wú)需經(jīng)乙、丙批準(zhǔn),甲可以出質(zhì)Ｂ.?經(jīng)乙、丙批準(zhǔn),甲可以出質(zhì)C. 未經(jīng)乙、丙批準(zhǔn),甲私自出質(zhì)的，其行為無(wú)效Ｄ. 未經(jīng)乙、丙批準(zhǔn),甲私自出質(zhì)的,按退伙解決。三、判斷題1.?中國(guó)某公司擬與外國(guó)某公司共同投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營(yíng)公司，雙方約定,公司總投資額為120０萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為520萬(wàn)美元。其中，中方出資360萬(wàn)美元。外方出資16０萬(wàn)美元。各方出資自公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起６個(gè)月內(nèi)一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經(jīng)營(yíng)公司法律制度的規(guī)定。（）2.?在公司破產(chǎn)法律制度中，債權(quán)人在和解協(xié)議中對(duì)債務(wù)人所作的減免債務(wù)，效力不及于其保證人,保證人仍應(yīng)按照本來(lái)債的約定承擔(dān)保證責(zé)任。（）3． 假如出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣,持票人就不能轉(zhuǎn)讓該匯票。否則該轉(zhuǎn)讓只具有普通債權(quán)讓與的效力,不發(fā)生票據(jù)法的上效力。（)4. 要約是只能向特定的人發(fā)出的，邀請(qǐng)他們與自己訂立協(xié)議的意思表達(dá)。（)5.?對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人銷售某項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒(méi)有合法理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定其營(yíng)業(yè)額（)6.?契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)出讓土地和出售房屋的單位和個(gè)人。（)7. 對(duì)納稅人采用稅收保全措施,必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后,由人民法院執(zhí)行（）8．?公民、法人或其他組織向人民法院提起行政訴訟后，無(wú)論人民法院是否已經(jīng)受理。都可以同時(shí)申請(qǐng)行政復(fù)議。()9．?某個(gè)人獨(dú)資公司投資人聘用甲管理公司事務(wù),在個(gè)人獨(dú)資公司經(jīng)營(yíng)中,甲有權(quán)決定將該公司的商標(biāo)有償轉(zhuǎn)讓給別人使用。（)1０． 王某為甲有限責(zé)任公司的董事兼總經(jīng)理，甲公司重要經(jīng)營(yíng)辦公家具銷售業(yè)務(wù)。任職期間，王某代理乙公司從國(guó)外進(jìn)口一批辦公家具并將其銷售給丙公司。甲公司股東會(huì)認(rèn)為,王某的行為違反了公司法律制度的規(guī)定,決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有。甲公司股東會(huì)的決定是對(duì)的的()四、簡(jiǎn)答題1．?甲運(yùn)送公司與其他６家公司共同發(fā)起設(shè)立一股份有限公司,并以其部分運(yùn)送工具作為出資認(rèn)購(gòu)了相應(yīng)的發(fā)起人股份,同時(shí)依法辦理了財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。股份有限公司成立后,甲將已作為出資的運(yùn)送工具轉(zhuǎn)回本公司使用。規(guī)定：根據(jù)上述事實(shí)及公司法律制度的規(guī)定，簡(jiǎn)要回答甲將運(yùn)送工具轉(zhuǎn)回本公司使用的行為屬于何種性質(zhì)的違法行為，甲應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任2.?某國(guó)有公司被人民法院宣告破產(chǎn),有關(guān)清算情況下，公司資產(chǎn)總額400萬(wàn)元。其中:已作為債務(wù)擔(dān)保的廠房可變現(xiàn)價(jià)值９0萬(wàn)元,該廠房所擔(dān)保的債務(wù)金額６0萬(wàn)元,公司負(fù)債額８00萬(wàn)元，其中，應(yīng)交稅金5萬(wàn),應(yīng)付職工工資15萬(wàn)元,應(yīng)繳行政罰款１萬(wàn)元。規(guī)定：根據(jù)上述事實(shí)及公司破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，簡(jiǎn)要回答該公司的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)是多少應(yīng)如何對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分派五、計(jì)算題1. 某電子公司為增值稅一般納稅人,20２3年2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1)銷售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8０00元。貨款收到后,向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。截止月底,購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨。（2）交20臺(tái)新試制的Ｂ產(chǎn)品分派給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1０00公斤。每公斤單位成本為５0元。（4)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤。每公斤單位成本為50元，同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。（5)當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800公斤,每公斤單位成本為2０元。作待解決財(cái)產(chǎn)損溢解決。（6）當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨品的所有進(jìn)項(xiàng)稅額為700０0元其他相關(guān)資料，上月進(jìn)項(xiàng)稅額已所有抵扣完畢。購(gòu)銷貨品增值稅生產(chǎn)率均為１7%,稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為１0%.規(guī)定:（1）計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（２)計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（3）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額2. 某公司２023年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從國(guó)外進(jìn)口一批Ａ類化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格為820２3０元,已繳納關(guān)稅2３0０00元(2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)２023元。該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有Ｂ類化妝品同類貨品價(jià)格)（３)銷售本公司生產(chǎn)的Ｃ類護(hù)膚品。取得銷售額580０00元（不含增值稅)(4)“三八”婦女節(jié),向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品,計(jì)稅價(jià)格８000萬(wàn)（不含增值稅)其他相關(guān)資料，Ａ類，Ｂ類化妝品合用的消費(fèi)稅稅率為30%,C類護(hù)膚品合用的消費(fèi)稅稅率為8%.規(guī)定:(1)計(jì)算Ａ類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（2)計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(３)計(jì)算C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（4)計(jì)算該公司3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅六、綜合題１． 甲、乙簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)協(xié)議,協(xié)議約定:甲將一批木板賣(mài)給乙，乙于收到貨品后一定期限內(nèi)付款。為了保證協(xié)議履行，經(jīng)乙與甲、丙協(xié)商批準(zhǔn)，甲又與丙簽訂了一份質(zhì)押協(xié)議。質(zhì)押協(xié)議約定,丙以其可轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)出質(zhì)為乙擔(dān)保，(已向有關(guān)部門(mén)辦理了出質(zhì)登記)當(dāng)乙不能履行協(xié)議義務(wù)時(shí)，由丙承擔(dān)質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任。協(xié)議生效后,甲依約將木板運(yùn)送至乙所在地,乙認(rèn)為木板質(zhì)量不合標(biāo)準(zhǔn),規(guī)定退貨。由于甲、乙簽訂的買(mǎi)賣(mài)協(xié)議中沒(méi)有明確規(guī)定標(biāo)的物質(zhì)量規(guī)定，于是甲與乙協(xié)商，建議乙改變?cè)撃景宓挠猛?同時(shí)向乙承諾適當(dāng)減少木板的售價(jià)。乙批準(zhǔn)甲的建議，但規(guī)定再延期一個(gè)月付款。甲批準(zhǔn)了乙的規(guī)定。在此期間,甲因資金周轉(zhuǎn)困難，遂規(guī)定丙履行擔(dān)保責(zé)任，丙以乙的付款期限未到為由拒絕履行，于是甲將協(xié)議權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁,同時(shí)告知了乙、丙。乙、丁經(jīng)協(xié)商達(dá)成協(xié)議，乙給丁開(kāi)出并承兌了一張商業(yè)承兌匯票。匯票到期后，丁持該匯票向銀行規(guī)定付款。因乙在銀行賬戶上的資金局限性，銀行不予支付。規(guī)定:根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題:（１）甲、乙簽訂的買(mǎi)賣(mài)協(xié)議中對(duì)標(biāo)的物的質(zhì)量規(guī)定在沒(méi)有約定的情況下,應(yīng)如何擬定標(biāo)的物的質(zhì)量的履行規(guī)則(2)甲、丁之間的協(xié)議權(quán)和轉(zhuǎn)讓行為是否符合法律規(guī)定并說(shuō)明理由(3)甲將協(xié)議權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁后，丙對(duì)甲承擔(dān)的質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任是否對(duì)丁有效并說(shuō)明理由（4)丁在匯票不獲付款后,可以行使何種票據(jù)權(quán)利行使的程序是什么2. 某國(guó)有工業(yè)公司，2０２３年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）產(chǎn)品銷售收入4600萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元(2）產(chǎn)品銷售成本３８00萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅６１萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅14萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。（3)營(yíng)業(yè)費(fèi)用120萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬(wàn)元,管理費(fèi)用2３2萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。（4)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。其中，向主管部門(mén)捐款7０萬(wàn)元，通過(guò)本地民政部門(mén)向一老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款2０萬(wàn)元。向技術(shù)監(jiān)督部門(mén)繳納罰款10萬(wàn)元。（5）從聯(lián)營(yíng)公司分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元,聯(lián)營(yíng)公司合用１5%的所得稅稅率（6)該公司全年實(shí)際發(fā)放的職工工資總額為320萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資總額為268.8萬(wàn)元。計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)５6萬(wàn)元。（7)截止年終,本年已預(yù)繳所得稅２00萬(wàn)元。（8)該公司合用33%的公司所得稅稅率該公司對(duì)２02３年度應(yīng)納所得稅進(jìn)行了如下計(jì)算，并編制了納稅申報(bào)表：應(yīng)納稅所得額＝46０0(產(chǎn)品銷售收)＋4０0（其他業(yè)務(wù)收入）－38０0(產(chǎn)品銷售成本)-１4(營(yíng)業(yè)稅）－6(城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）－1２0（營(yíng)業(yè)費(fèi)用)－2８(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-２3２（管理費(fèi)用）－１00(營(yíng)業(yè)外支出）+17（聯(lián)營(yíng)公司分回利潤(rùn))=717萬(wàn)元應(yīng)納所得稅額=7１7×33%=2３6．6１萬(wàn)元應(yīng)補(bǔ)繳所得稅＝２36.6１-200=３6.61萬(wàn)元由于該公司發(fā)生重大從事變動(dòng),直至2023年2月20日。該公司才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。規(guī)定：根據(jù)我國(guó)公司所得稅法律制度以及稅收征收管理法律的規(guī)定,回答下列問(wèn)題：（１）該公司計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)有哪些錯(cuò)誤之處,應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整。(2）調(diào)整計(jì)算該2023年度應(yīng)繳納的所得稅稅額，匯算清繳應(yīng)被繳或退回的稅款。（３)該公司于２０23年2月2０日進(jìn)行納稅申報(bào)是否符合規(guī)定并說(shuō)明理由。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表達(dá)）參考答案一、單項(xiàng)選擇題1． [答案］: B[解析］: 合作公司法規(guī)定，合作人的債權(quán)人不得代位行使該合作人在合作公司中的權(quán)利,不得自行接管該合作人在合作公司中的財(cái)產(chǎn)份額，也不得以對(duì)該合作人的債權(quán)抵銷其對(duì)合作公司的債務(wù)。2． [答案]: B［解析]:?公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司解散時(shí)，清算組由公司的股東組成。3.?[答案]: B[解析]： 公司法規(guī)定,監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，具體比例由公司章程規(guī)定。4． [答案]: B[解析］： 公司法規(guī)定,股份有限公司的注冊(cè)資本不得低于１000萬(wàn)元。5．?[答案］: Ｂ[解析]： 外商投資公司法規(guī)定,通過(guò)收購(gòu)國(guó)內(nèi)公司資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)立合營(yíng)公司的外國(guó)投資者,應(yīng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起３個(gè)月內(nèi)支付所有價(jià)款。6.?[答案]：?C[解析]: 公司破產(chǎn)法規(guī)定,破產(chǎn)公司內(nèi)屬于別人的財(cái)產(chǎn)，由該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人通過(guò)清算組行使取回權(quán)取回。7. [答案]: Ｃ[解析]： 公司破產(chǎn)法規(guī)定,在人民法院受理破產(chǎn)案件并告知債權(quán)人和發(fā)布公告后,收到告知的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在收到告知后的１個(gè)月內(nèi)，未收到告知的自公告之日起3個(gè)月內(nèi)向法院申報(bào)債權(quán)。8.?［答案]:?Ｄ[解析］: 國(guó)務(wù)院《告知》及《補(bǔ)充告知》規(guī)定,破產(chǎn)國(guó)有公司以土地使用權(quán)為抵押物的，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)一方面用于安排職工。９. [答案]:?Ｃ［解析］: 票據(jù)法規(guī)定,支票的出票地為支票相相應(yīng)記載事項(xiàng)。10. [答案]: D［解析]:?外匯管理法規(guī)定，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外為逃匯。依據(jù)新教材，本題內(nèi)容已經(jīng)被刪除，不需要研究。11.?[答案]： C［解析］: 擔(dān)保法規(guī)定,學(xué)校、醫(yī)院、殘疾人聯(lián)合會(huì)不得作為擔(dān)保人。1２. [答案］:?Ａ[解析]:?協(xié)議法規(guī)定,標(biāo)的物提存后,毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由債權(quán)人承擔(dān)。１３.?[答案]： B[解析］: 稅法規(guī)定,旅游公司組織旅游團(tuán)在國(guó)內(nèi)旅游的,以收取的旅游費(fèi)用減去支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通門(mén)票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。14． [答案]: D[解析］: 稅法規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)工作的外籍專家工資所得應(yīng)納稅額的費(fèi)用扣除額為４000元。１5. ［答案］:?B[解析]： 房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅額＝房產(chǎn)原值×(1-扣除率）×１.2%.1６. ［答案]:?A［解析]:?稅法規(guī)定,立協(xié)議人為印花稅的納稅義務(wù)人。17. [答案]:?A[解析]: 稅法規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期仍不改正的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。１８． ［答案]: Ｄ[解析]：?仲裁程序規(guī)定，仲裁一般不公開(kāi)進(jìn)行。19. ［答案]：?Ａ[解析]: 合作公司法規(guī)定,合作公司協(xié)議未約定利潤(rùn)分派和虧損分擔(dān)比例的,由各合作人平均分派利潤(rùn)和分擔(dān)虧損。20．?[答案]： C[解析］: 根據(jù)全民所有制工業(yè)公司法律制度的規(guī)定,職工生活福利的重大事項(xiàng)由職工代表大會(huì)決定。本題內(nèi)容已經(jīng)刪除，不用研究了。二、多項(xiàng)選擇題1. [答案]:?ABC[解析］:?公司法規(guī)定的公司解散的情形有,公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿,股東會(huì)決定解散,因公司合并或者分立需要解散。２.?［答案]: ABCＤ［解析］:?公司法規(guī)定的股份有限公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的情形有：董事人數(shù)局限性公司章程所定人數(shù)１/3，公司未填補(bǔ)的虧損達(dá)成股本總額的1/3時(shí)，持有公司股份5%的股東請(qǐng)求時(shí),監(jiān)事會(huì)建議召開(kāi)時(shí)。３.?［答案]:?ACD[解析］:?中外合資經(jīng)營(yíng)公司法規(guī)定，合營(yíng)公司的董事長(zhǎng)由合營(yíng)各方協(xié)商擬定或者由董事會(huì)選舉產(chǎn)生,合營(yíng)公司的董事長(zhǎng)由一方擔(dān)任的,副董事長(zhǎng)必須由他方擔(dān)任。法律沒(méi)有規(guī)定合營(yíng)公司的董事長(zhǎng)必須由出資最多的一方擔(dān)任。4.?[答案]： BＣ[解析]： 公司破產(chǎn)法規(guī)定，司法機(jī)關(guān)對(duì)破產(chǎn)公司的罰款不屬于破產(chǎn)債權(quán);破產(chǎn)宣告時(shí)對(duì)破產(chǎn)公司的未到期債權(quán)，視為已到期債權(quán)。5. [答案]: BC[解析]:?票據(jù)法規(guī)定,部分背書(shū)無(wú)效。附條件的背書(shū),所附條件無(wú)效，不影響背書(shū)行為自身的效力。6．?［答案］:?ＡBCD[解析］:?票據(jù)法規(guī)定，追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件涉及:匯票到期日前被拒絕承兌、匯票到期日前付款人死亡逃匿、匯票到期日前承兌人或付款人被宣告破產(chǎn)或被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)。7. [答案］: BＣD[解析]: 票據(jù)法規(guī)定,票據(jù)的背書(shū)、承兌、付款和保證行為，合用行為地法律。8.?[答案]: ABD[解析]：?惡意串通損害國(guó)家利益、損害社會(huì)公共利益、以合法形式掩蓋非法目的,是協(xié)議法規(guī)定的協(xié)議無(wú)效的情形。顯失公平的協(xié)議屬可撤消協(xié)議。9. [答案]: AＣD［解析］: 房地產(chǎn)公司銷售寫(xiě)字樓屬銷售不動(dòng)產(chǎn)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)屬服務(wù)行業(yè),建筑公司轉(zhuǎn)包建筑安裝業(yè)務(wù)屬建筑業(yè)，以上均為營(yíng)業(yè)稅稅目。1０. [答案]:?ACD［解析]: 稅法規(guī)定,外商投資公司不是車船使用稅的納稅義務(wù)人。11． [答案]:?AＣD［解析]：?稅法規(guī)定,與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣征資源稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征資源稅。12.?[答案]：?ABC[解析]: 稅收征收管理法規(guī)定，調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料、檢查開(kāi)具發(fā)票的情況是稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中的職權(quán)。1３. ［答案]: ABCD[解析］:?分公司不具法人資格,子公司有法人資格。14．?［答案]: ACＤ[解析]:?個(gè)人獨(dú)資公司法規(guī)定，投資人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、投資人的土地使用權(quán)、投資人家庭共有的房屋可以作為出資。而投資人以自己的勞務(wù)為自己的公司出資,無(wú)客觀標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量。１5． ［答案]: BCD[解析]： 合作公司法規(guī)定,合作人以其在合作公司中的財(cái)產(chǎn)出質(zhì)的,須經(jīng)其他合作人一致批準(zhǔn)。未經(jīng)其他合作人一致批準(zhǔn)，其行為無(wú)效，或者作為退伙解決。三、判斷題1.?[答案]:?對(duì)[解析]：?中國(guó)合資經(jīng)營(yíng)公司法規(guī)定,合營(yíng)公司投資總額在10０0萬(wàn)美元—３00０萬(wàn)美元之間的,注冊(cè)資本占投資總額的2/5;一次繳清出資的，應(yīng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起６個(gè)月內(nèi)繳清。２. [答案]: 對(duì)[解析]:?公司破產(chǎn)法規(guī)定,債權(quán)人在和解協(xié)議中對(duì)債務(wù)人所作的減免債務(wù)，效力不及于其保證人，保證人仍應(yīng)按照本來(lái)的約定承擔(dān)保證責(zé)任。3.?[答案]:?對(duì)[解析]: 票據(jù)法規(guī)定，假如出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣，持票人就不能轉(zhuǎn)讓該匯票。否則該轉(zhuǎn)讓只具有普通債權(quán)讓與的效力，不發(fā)生票據(jù)法的上效力。４. [答案］： 錯(cuò)［解析］: 要約是希望和別人訂立協(xié)議的意思表達(dá)；要約邀請(qǐng)是希望別人向自己發(fā)出要約的意思表達(dá)。5.?［答案］: 對(duì)[解析]: 對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒(méi)有合法理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定營(yíng)業(yè)額。6. [答案]:?錯(cuò)[解析]:?稅法規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人市境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。7.?[答案]：?錯(cuò)[解析]: 稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全措施無(wú)需法院介入。8. ［答案]:?錯(cuò)[解析]： 行政復(fù)議法規(guī)定，申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟,人民法院已經(jīng)依法受理的,不得申請(qǐng)行政復(fù)議。９. [答案]： 錯(cuò)[解析]: 個(gè)人獨(dú)資公司法規(guī)定，未經(jīng)投資人批準(zhǔn)，公司事務(wù)管理人不得擅自將公司商標(biāo)或者其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給別人使用。10. [答案］:?對(duì)［解析］： 公司法規(guī)定，董事、經(jīng)理不得自營(yíng)或者為別人經(jīng)營(yíng)與其所任職公司同類的營(yíng)業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動(dòng)，否則，所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。四、簡(jiǎn)答題1. ［答案］:根據(jù)《公司法》的規(guī)定,甲將運(yùn)送工具轉(zhuǎn)回本公司使用的行為屬于抽逃出資的違法行為。甲應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是:責(zé)令改正或?qū)⒊樘拥馁Y產(chǎn)如數(shù)歸還；處以所抽逃出資金額5%以上10%以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。[答案]：該公司的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)為340萬(wàn)元(400-６0）。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費(fèi)用[或：清算費(fèi)用]后,應(yīng)一方面支付所欠職工工資１５萬(wàn)元；另一方面支付所欠稅款５萬(wàn)元;最后,再按照同一比例支付其他破產(chǎn)債權(quán)[或：再支付其他破產(chǎn)債權(quán)］.五、計(jì)算題1.?[答案］:（1）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=[50×8０00+5×80０0+２０×6000×(1+10％)]×1７%=972４0(元)本公司領(lǐng)用Ａ產(chǎn)品５臺(tái)，視同銷售，應(yīng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。除應(yīng)稅消費(fèi)品稅法規(guī)定了不同的成本利潤(rùn)率外,成本利潤(rùn)率為10％．(2）當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-(50×1000+50×2０0＋2０×800)×17％＝５7080(元)本公司領(lǐng)用的原材料應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,本公司丟失的材料也應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。(3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=97２40-５7080=4０160（元)２.?[答案]:（1）進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝(820２30+２30000）÷（1-30%）×30％＝450000（元）已交關(guān)稅視作進(jìn)口商品的成本。(２)委托加工Ｂ類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝(680０0＋２023)÷（１-30%）×3０%=3