第1章 公共財(cái)政理論

財(cái)政學(xué)想一想：為什么要學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)？？學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)的主要原因經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)生的必備課程現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)不可回避的重要問(wèn)題凱恩斯更為偏重的宏觀調(diào)控工具人類文明進(jìn)步的重要標(biāo)志要想生活更美好，財(cái)政改革少不了；要想社會(huì)更和諧，財(cái)政收支要科學(xué)。財(cái)政財(cái)政，無(wú)往不勝；稅收稅收，臥虎藏龍；財(cái)政稅收，國(guó)家無(wú)憂。本課程的參考書(shū)目高培勇、崔軍：《公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2011年版。鄧子基：《財(cái)政學(xué)》，高等教育出版社，2005年/2008年版鄧子基：《國(guó)家財(cái)政理論思考：借鑒公共財(cái)政論發(fā)展國(guó)家分配論》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2000年版。陳共：《財(cái)政學(xué)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2009年版。（美）斯蒂格利茨著，郭慶旺等譯：《公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2005年版。張馨、楊志勇等：《當(dāng)代財(cái)政與財(cái)政學(xué)主流：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2000年版。張馨：《公共財(cái)政論綱》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1999年版。毛程連：《西方財(cái)政思想史》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2003年版。亞當(dāng)·斯密：《國(guó)富論》；凱恩斯：《就業(yè)、利息和貨幣通論》等西方經(jīng)典著作。《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》、《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《中國(guó)財(cái)政》、《中國(guó)稅務(wù)》、《財(cái)經(jīng)》、《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》等報(bào)刊雜志。本課程的學(xué)習(xí)方法聽(tīng)課與獨(dú)立思考相結(jié)合財(cái)政學(xué)理論與一般經(jīng)濟(jì)學(xué)原理相結(jié)合財(cái)政學(xué)理論與現(xiàn)實(shí)熱點(diǎn)問(wèn)題相結(jié)合歷史發(fā)展的研究視角中西結(jié)合的研究視角把握前沿，敢于創(chuàng)新第一篇基本理論“財(cái)政”一詞的由來(lái)我國(guó)古代未使用“財(cái)政”一詞，但卻擁有豐富的理財(cái)思想和成功的實(shí)踐。

理財(cái)思想：春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期管仲的“通貨積財(cái)、富國(guó)強(qiáng)兵”“取之民有度，用之不止，國(guó)雖小必安，取于民無(wú)度，用之不止，國(guó)雖大必?！?。唐：劉晏主張“理財(cái)以愛(ài)民為先”等等。

理財(cái)實(shí)踐：唐：“租、庸、調(diào)”、“兩稅法”；明：“一條鞭”等等。我國(guó)“財(cái)政”一詞的運(yùn)用，是在十九世紀(jì)末——清光緒24年，即1898年，在戊戌變法《明定國(guó)是》的詔書(shū)中有“改革財(cái)政，實(shí)行國(guó)家預(yù)算”的條文，這是在政府文獻(xiàn)中最初使用“財(cái)政”一詞。我國(guó)“財(cái)政”一詞是由日本傳入我國(guó)的，而日本則是在引進(jìn)西方國(guó)家的PublicFinance（取意），同時(shí)根據(jù)中國(guó)古代的理財(cái)思想和實(shí)踐，確立為“財(cái)政”一詞的（將“財(cái)”和“政”合二為一）。財(cái)政的定義什么是財(cái)政？財(cái)政是國(guó)家或政府的收支活動(dòng)，它是一國(guó)政府采取實(shí)物、力役或價(jià)值形式，以一部分國(guó)民收入為分配對(duì)象，為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要而實(shí)施的分配活動(dòng)。財(cái)政的基本要素主體：國(guó)家或政府客體：一部分國(guó)民收入形式：實(shí)物、力役或價(jià)值形式目的：滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要財(cái)政的發(fā)展經(jīng)歷了奴隸制國(guó)家財(cái)政、封建制國(guó)家財(cái)政、資本主義國(guó)家財(cái)政和社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政四個(gè)階段。而現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的財(cái)政，我們可以統(tǒng)稱為公共財(cái)政。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的財(cái)政——公共財(cái)政資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)（社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)——大一統(tǒng)財(cái)政）公共財(cái)政第1章公共財(cái)政理論1.1市場(chǎng)與效率1.2政府的職責(zé)1.3政府的局限性引言公共財(cái)政理論的核心研究市場(chǎng)和政府之間的相互作用分析背景基于市場(chǎng)的存在分析思路市場(chǎng)有效→市場(chǎng)失靈→政府責(zé)任→政府失靈→市場(chǎng)與政府之間的選擇1.1市場(chǎng)與效率

1.1.1看不見(jiàn)的手“看不見(jiàn)的手”家庭和企業(yè)在市場(chǎng)上相互交易，他們仿佛被一只看不見(jiàn)的手所指引，并導(dǎo)致了對(duì)私人有利的市場(chǎng)決策同樣對(duì)社會(huì)也是有利的。

原理亞當(dāng)·斯密(1776)：《國(guó)富論》人性假設(shè)：利已結(jié)果：競(jìng)爭(zhēng)可以引導(dǎo)追求私人利益的個(gè)人追求公共利益，就像被一只看不見(jiàn)的手所左右。有效地促進(jìn)社會(huì)的利益.1.1.2競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的效率市場(chǎng)決策達(dá)成社會(huì)利益的證明單個(gè)競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)視角的考察競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的調(diào)整機(jī)制市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行原理以市場(chǎng)機(jī)制作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主導(dǎo)力量的經(jīng)濟(jì)制度----不同于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是協(xié)調(diào)供求關(guān)系的最好的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度----社會(huì)需求的高度復(fù)雜性所致市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是使各種利益形成的合力最大化的最佳動(dòng)力機(jī)制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行原理消費(fèi)者可支配收入商品價(jià)格獲得所需消費(fèi)品生產(chǎn)者利潤(rùn)最大化向人們提供商品二者之間通過(guò)市場(chǎng)完成交易市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本概念及相互聯(lián)系經(jīng)濟(jì)人市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的制度基礎(chǔ)或哲學(xué)基礎(chǔ)追求個(gè)人利益最大化的理性人主觀上利己主義，客觀上服務(wù)社會(huì)。亞當(dāng).斯密的名言。市場(chǎng)機(jī)制推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主導(dǎo)力量。以經(jīng)濟(jì)利益為紐帶建立的聯(lián)動(dòng)關(guān)系廣義價(jià)格機(jī)制－－市場(chǎng)機(jī)制的核心內(nèi)容。定義。價(jià)格形成和價(jià)格決定價(jià)格分配－－價(jià)格機(jī)制的力量源泉。定義?？梢越鉀Q的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的三大問(wèn)題。市場(chǎng)機(jī)制作用的理想基礎(chǔ)是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。條件不具備、結(jié)果不理想市場(chǎng)缺陷指純粹市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)結(jié)果不能達(dá)到理想狀態(tài)條件性市場(chǎng)缺陷競(jìng)爭(zhēng)的不完全性外部效應(yīng)信息不充分交易成本偏好不合理原生性市場(chǎng)缺陷收入分配不公經(jīng)濟(jì)波動(dòng)1.2政府的職責(zé)1.2.1提供法治制度 1.2.2保持和保護(hù)競(jìng)爭(zhēng) 1.2.3克服市場(chǎng)無(wú)效 1.2.4促進(jìn)社會(huì)公平 1.2.5保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 1.2.1提供法治制度 確保法治是政府的首要職責(zé)法治原則確立產(chǎn)權(quán)，并且保護(hù)人們的自由權(quán)和生命權(quán)。法治的好處沒(méi)有法治，就沒(méi)有市場(chǎng)的存在，社會(huì)就會(huì)失去可以從市場(chǎng)交易所帶來(lái)的收益；沒(méi)有法治，人們就會(huì)產(chǎn)生利用資源掠奪他人財(cái)富的動(dòng)機(jī)，社會(huì)將因生產(chǎn)性活動(dòng)減少而產(chǎn)生損失。1.2.2保持和保護(hù)競(jìng)爭(zhēng) 保持和保護(hù)競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)是政府的重要職責(zé)壟斷造成的效率損失

1.2.3克服市場(chǎng)無(wú)效公共產(chǎn)品(publicgoods)指在消費(fèi)上具有非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品例：路燈、國(guó)防等外部性(externalities)指經(jīng)濟(jì)主體的行為以市場(chǎng)價(jià)格以外的方式影響他人的福利的情形例：汽車尾氣排放

信息不對(duì)稱(asymmetricinformation)指交易中的一方擁有另一方得不到的信息的情形例：舊車市場(chǎng)1.2.4促進(jìn)社會(huì)公平市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身無(wú)法自動(dòng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平等政府參與公平分配的必要性分配不公可能損及社會(huì)和政局的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)公平是正義體系的一個(gè)重要組成部分1.2.5保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定充分就業(yè)物價(jià)穩(wěn)定國(guó)際收支平衡宏觀經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)缺少協(xié)調(diào)社會(huì)總供求平衡的機(jī)制一般認(rèn)為，無(wú)須動(dòng)用大量經(jīng)濟(jì)資源，政府的穩(wěn)定政策就能達(dá)到良好的效果。1.3政府的局限1.3.1公共決策參與主體的局限性 1.3.2投票過(guò)程的局限性 1.3.3官員預(yù)算最大化模型 1.3.1公共決策參與主體的局限性公共部門配置資源的特點(diǎn)供給決策私人產(chǎn)品由廠商作出，公共產(chǎn)品由政治家及官員作出需求決策私人產(chǎn)品以貨幣為選票進(jìn)行分散選擇的過(guò)程，公共產(chǎn)品以政治選票進(jìn)行公共選擇的過(guò)程。公共選擇（publicchoice）：指投票者（納稅人）依據(jù)一定的規(guī)則，共同確定集體行動(dòng)方案的過(guò)程。政治市場(chǎng)也存在供求雙方的相互作用政治市場(chǎng)的需求方投票者(納稅人):理性而無(wú)知特殊利益集團(tuán)：+政治家+官員→“鐵三角”政治市場(chǎng)的供給方政治家：不同的目標(biāo)追求官員：具有追求預(yù)算最大化的動(dòng)機(jī)1.3.2投票過(guò)程的局限性 簡(jiǎn)單多數(shù)票規(guī)則指每項(xiàng)提案都能獲得半數(shù)以上的多數(shù)票。達(dá)成均衡的情形投票人提案張三李四王五xyz123321231提案在x和y之間進(jìn)行，提案y獲勝；提案在x和z之間進(jìn)行，提案z獲勝；提案在y和z之間進(jìn)行，提案y獲勝；據(jù)簡(jiǎn)單多數(shù)票規(guī)則，提案y獲勝中選。出現(xiàn)投票循環(huán)的情形投票人提案張三李四王五xyz123312231提案在y和z之間進(jìn)行，提案y獲勝；提案在x和y之間進(jìn)行，提案x獲勝；提案在x和z之間進(jìn)行，提案z獲勝；在這一情形中，沒(méi)有一種提案能贏得多數(shù)票，這意味著簡(jiǎn)單多數(shù)票規(guī)則將無(wú)法得出明確的結(jié)果，即投票均衡不存在，稱為投票悖論（paradoxofvoting）。

投票悖論的主要問(wèn)題：投票的最終結(jié)果與投票順序有關(guān)。1.3.3官員預(yù)算最大化模型由尼斯卡寧（Niskanen，1971）提出；官員們并不以公共產(chǎn)品的產(chǎn)出最大化為目標(biāo)，而是以最大化預(yù)算為目標(biāo)；圖1-4。圖1-4官員預(yù)算最大化模型1.4在市場(chǎng)與政府之間認(rèn)識(shí)政府失靈的意義必須破除政府萬(wàn)能的神話，切實(shí)設(shè)法讓財(cái)政決策制度更有效率地運(yùn)轉(zhuǎn)。

我們面臨的現(xiàn)實(shí)不完美的市場(chǎng)+不完美的政府本章小結(jié)公共財(cái)政理論研究市場(chǎng)和政府之間的相互作用，這是經(jīng)濟(jì)學(xué)中最重要的問(wèn)題。亞當(dāng)·斯密在《國(guó)富論》中提出了全部經(jīng)濟(jì)學(xué)中最有名的觀察結(jié)果：家庭和企業(yè)在市場(chǎng)上相互交易，他們仿佛被一只看不見(jiàn)的手所指引，并導(dǎo)致了對(duì)私人有利的市場(chǎng)決策同樣對(duì)社會(huì)也是有利的。競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的均衡是有效率的。如果市場(chǎng)沒(méi)有處于有效率的均衡點(diǎn)上，競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)將自行調(diào)整，直到達(dá)成效率水平為止。政府經(jīng)濟(jì)作用的五種理由：(1)提供法治制度；(2)確保市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；(3)克服市場(chǎng)無(wú)效；(4)促進(jìn)社會(huì)公平；(5)保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。確保法治是政府的首要職責(zé)。法治原則確立產(chǎn)權(quán)，并且保護(hù)人們的自由權(quán)和生命權(quán)。政府有責(zé)任通過(guò)法律和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)有效競(jìng)爭(zhēng)，排除壟斷對(duì)資源有效配置的扭曲。無(wú)法有效形成市場(chǎng)的原因大致有三個(gè)：一是公共產(chǎn)品，二是外部性，三是信息不充分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，如果缺乏外來(lái)力量的介入和干預(yù)，社會(huì)成員之間在收入分配方面的差距，將隨時(shí)間的推移和環(huán)境的變遷而不斷擴(kuò)大，并出現(xiàn)兩極分化、貧富懸殊的局面。宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)客觀上需要政府的介入，通過(guò)調(diào)節(jié)總需求和總供給，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)總量的大體平衡，以穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。和經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)一樣，政治市場(chǎng)上同樣存在供求雙方力量的相互作用。投票者參與公共產(chǎn)品的決策既理性又無(wú)知。特殊利益集團(tuán)可能會(huì)與政治家、官員形成“鐵三角”：政治家批準(zhǔn)某一方案，官員實(shí)施某一方案，特殊利益集團(tuán)則從中獲益。處于政治權(quán)力頂峰地位的政治家們有各自的利益追求。官員具有擴(kuò)張政府規(guī)模、追求預(yù)算支出最大化的動(dòng)機(jī)。多數(shù)票規(guī)則下的民主過(guò)程可能出現(xiàn)投票悖論。官員追求預(yù)算規(guī)模最大化的行為導(dǎo)致公共產(chǎn)品的過(guò)度供給。公共決策過(guò)程面臨各種困難，政府機(jī)制同樣存在失靈問(wèn)題。第2章 財(cái)政的本質(zhì)2.1國(guó)家分配論的研究方法與內(nèi)容2.2財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展2.3財(cái)政的定義及其本質(zhì)2.4財(cái)政的雙重屬性2.1國(guó)家分配論的研究方法與內(nèi)容2.1.1國(guó)家分配論的研究方法2.1.2國(guó)家分配論的基本內(nèi)容構(gòu)成2.1.1國(guó)家分配論的研究方法國(guó)家分配論基礎(chǔ)理論背景：馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)因而沿襲了馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本研究方法強(qiáng)調(diào)歷史分析方法西方社會(huì)科學(xué)研究方法：思想實(shí)驗(yàn)馬克思主義：歷史分析法強(qiáng)調(diào)集體分析方法利益集團(tuán)(或階級(jí))分析是馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的基本方法2.1.2國(guó)家分配論的基本內(nèi)容構(gòu)成關(guān)于財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展問(wèn)題對(duì)財(cái)政概念的界定和對(duì)財(cái)政本質(zhì)的理解關(guān)于財(cái)政的公共性和利益集團(tuán)性并存的觀點(diǎn)2.2財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展2.2.1財(cái)政的產(chǎn)生2.2.2財(cái)政的發(fā)展2.2.1財(cái)政的產(chǎn)生原始社會(huì)末期→出現(xiàn)剩余產(chǎn)品→私有制產(chǎn)生→階級(jí)產(chǎn)生→國(guó)家產(chǎn)生→財(cái)政產(chǎn)生2.2.2財(cái)政的發(fā)展社會(huì)和國(guó)家形態(tài)的演進(jìn)奴隸制國(guó)家→封建制國(guó)家→資本主義國(guó)家→社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政的發(fā)展奴隸制國(guó)家財(cái)政→封建制國(guó)家財(cái)政→資本主義國(guó)家財(cái)政→社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政2.3財(cái)政的定義及其本質(zhì)2.3.1財(cái)政的定義2.3.2兩難沖突問(wèn)題2.3.3財(cái)政的本質(zhì)2.1財(cái)政的定義什么是財(cái)政？財(cái)政是國(guó)家或政府的收支活動(dòng)，它是一國(guó)政府采取實(shí)物、力役或價(jià)值形式，以一部分國(guó)民收入為分配對(duì)象，為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要而實(shí)施的分配活動(dòng)。財(cái)政的基本要素主體：國(guó)家或政府客體：一部分國(guó)民收入形式：實(shí)物、力役或價(jià)值形式目的：滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要2.2兩難沖突問(wèn)題經(jīng)濟(jì)學(xué)(財(cái)政學(xué))不僅要反映人與物之間的關(guān)系，而且要揭示人與人之間的關(guān)系，其主要是人與人之間的兩難沖突問(wèn)題。什么是兩難沖突？指兩種因素之間此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。如個(gè)人利益與集體利益、局部利益與全局利益、當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益之間的矛盾。表2-1污染博弈乙甲低污染高污染低污染A(100萬(wàn)元，200萬(wàn)元)D(-30萬(wàn)元，120萬(wàn)元)高污染B(120萬(wàn)元，-30萬(wàn)元)C(100萬(wàn)元，100萬(wàn)元)例：污染博弈2.3.3財(cái)政的本質(zhì)財(cái)政的本質(zhì)是以國(guó)家或政府為主體的分配關(guān)系。主要內(nèi)容經(jīng)濟(jì)體系中個(gè)人與國(guó)家、企業(yè)與國(guó)家之間的分配關(guān)系；政府機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)政府部門之間以及各級(jí)政府之間的關(guān)系，尤其是中央與地方政府之間、地方各級(jí)政府之間的關(guān)系。財(cái)政分配關(guān)系的構(gòu)成國(guó)家與國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位之間社會(huì)主義財(cái)政分配關(guān)系的主體國(guó)家與非國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位之間越來(lái)越重要的組成部分國(guó)家與行政事業(yè)單位之間最重要的財(cái)政支出分配關(guān)系國(guó)家與個(gè)人之間所有財(cái)政分配關(guān)系的本質(zhì)關(guān)系國(guó)家與農(nóng)民之間社會(huì)主義財(cái)政分配關(guān)系中極其重要的一環(huán)中央與地方之間的分配關(guān)系全部財(cái)政工作的核心就是如何處理好上述分配關(guān)系2.