第8章 信用證(下)

第八章：信用證（下）國際貿(mào)易結(jié)算第一節(jié)信用證的審核與修改（一）審證的意義

（二）信用證的審核

（三）信用證的修改

2023/2/5國際結(jié)算（一）審證的意義1.若信用證條款與合同規(guī)定不一致，而受益人又沒有提出修改意見，就等于接受了信用證條款。2.許多不符點單據(jù)的產(chǎn)生以及提交后被銀行退回，大多是對信用證事先檢查不夠造成的，使一些本來可以糾正的錯誤沒能及時修改。X信用證信用證樣本信用證的審核與修改

2023/2/5國際結(jié)算誰來審？受益人和銀行,但作用范圍不一樣。（二）信用證的審核—真功夫2023/2/5國際結(jié)算銀行不審核信用證中未規(guī)定的單據(jù)，如果銀行收到此類單據(jù)，將退還提交人或予以轉(zhuǎn)交并對此不負責任。著重審核開證行的政治背景、資信能力、付款責任和索匯路線等方面的內(nèi)容，它的審核與買賣合同無關(guān)通知行以貨物買賣合同為依據(jù)，將信用證條款與合同條款逐項逐句進行對照，審核信用證內(nèi)容與買賣合同是否一致受益人2023/2/5國際結(jié)算

主要審核有沒有不符點discrepant。遺漏一個小錯誤，老板就會膽戰(zhàn)心驚。1.檢查信用證的付款保證是否有效受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算

有下列情況之一的，不是一項有效的付款保證或該項付款保證存在缺陷問題：

1）由開證人直接寄送的信用證

2）有條件生效的信用證；（如“待獲得進口許可證后才能生效”的軟條款）

3）應(yīng)保兌的信用證未按要求由有關(guān)銀行保兌

4）

信用證簡電或預(yù)先通知；(在合理時間內(nèi)如尚未收到簡電證實書，應(yīng)向開證行查詢

)

受益人審核的主要內(nèi)容受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算2.檢查信用證付款時間是否與合同規(guī)定一致1）規(guī)定信用證在國外到期。則有關(guān)單據(jù)必須寄送國外,寄送時間長且易延誤或丟失。通常應(yīng)要求在國內(nèi)交單。若來不及修改，必須提前以最快方式寄送。2）信用證中的裝期和效期是同一天，即“雙到期”。實際操作中，應(yīng)將裝期提前一定的時間（一般在效期前10天），以便有合理的時間制單結(jié)匯。受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算3.檢查信用證受益人和開證人的名稱和地址是否完整和準確。1）受益人名稱和地址是否正確。

若受益人地址寫錯，一般不用修改。

若受益人的名稱不正確，則無論如何要改證。2）買方的公司名稱和地址是否正確。有時填寫發(fā)票時，只有照抄信用證上寫錯的買方公司名號和地址。制單時按錯誤的填寫即可單據(jù)不符，單位印章不能隨便雕刻；銀行核對收款人名稱與進賬銀行戶名(英文)不一致受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算4.檢查信用證的三期：即裝期、效期和交單期

1）裝期（逾信用證規(guī)定裝期的運輸單據(jù)，銀行有權(quán)拒付）

-能否在證中規(guī)定的裝期內(nèi)備妥貨物并按期出運 -證中規(guī)定了分批出運的時間和數(shù)量，應(yīng)注意能否辦到。

否則，任何一批未按期出運，以后各期即告失效；

受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算2）效期即信用證的有效期

3）交單期

交單期通常按下列原則處理：信用證有規(guī)定的，應(yīng)按信用證規(guī)定的交單期向銀行交單；信用證沒有規(guī)定的，向銀行交單日期不得遲于提單日期后21天；受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算應(yīng)充分考慮辦理下列事宜對交單期的影響：生產(chǎn)及包裝所需時間。內(nèi)陸運輸所需時間。進行必要的檢驗如法定商檢或客檢所需時間。申領(lǐng)出口許可證/產(chǎn)地證所需時間（若需要）。報關(guān)查驗所需的時間。船期安排情況。單據(jù)送交銀行所需的時間包括單據(jù)送交銀行后經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有誤退回更正的時間。2023/2/5國際結(jié)算

某信用證規(guī)定最遲裝運期為：“July31,2008”,

交單期為：“15daysaftershipmentdate”

信用證到期日是：“Aug.15,2008”。出口商的實際裝運日期是“July28,2008”，問：出口商的最遲交單期是什么時間？思考2023/2/5國際結(jié)算

某信用證規(guī)定最遲裝運期為：“July31,2008”,

信用證到期日是：“Aug.15,2008”。出口商的實際裝運日期是“July28,2008”，問：出口商的最遲交單期是什么時間？思考2023/2/5國際結(jié)算5.檢查信用證內(nèi)容是否完整。

如果信用證是以電傳或電報拍發(fā)給了通知行即“電訊送達”，那么應(yīng)核實電文內(nèi)容是否完整，如果電文無另外注明，并寫明是根據(jù)UCP600，那么，該電文是可以被當作有效信用證執(zhí)行。受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算6.檢查信用證的通知方式是否安全、可靠信用證一般是通過受益人所在國家或地區(qū)的通知行給受益人,這種方式較安全。

下列情況應(yīng)注意：1）信用證直接從海外寄給單位的，應(yīng)查明它的來歷。2）信用證從本地某個地址寄出，要求您單位把貨運單據(jù)寄往海外，而您單位并不了解他們指定的那家銀行。對于上述情況，應(yīng)通過銀行調(diào)查核實。受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算7.檢查信用證的金額、幣制是否符合合同規(guī)定

1）信用證金額是否正確。

2）信用證中的單價與總值要準確，大小寫應(yīng)一致。

3）如數(shù)量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應(yīng)相應(yīng)規(guī)定在支付金額時允許有一定幅度。

4）如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。

5）檢查幣制是否正確。如合同中規(guī)定的幣制是“英鎊”，而信用證中使用的是“美元”。受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算8.檢查信用證的數(shù)量是否與合同規(guī)定相一致1）除非信用證規(guī)定數(shù)量不得有增減，那么，在付款金額不超過信用證金額的情況下，貨物數(shù)量可以容許有5%的增減。2）特別注意:以上提到的數(shù)量有5%增減的規(guī)定一般適用于大宗貨物，對于以包裝單位或以個體為計算單位的貨物不適用。如：5000PIECES,COTTONSHIRTS（5000件全棉襯衫）由于數(shù)量單位是“件”，實際交貨時只能是5000件，而不能有5%的增減。

受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算9.檢查價格條款是否符合合同規(guī)定。

不同的價格條款涉及到具體的費用由誰分擔如合同中規(guī)定：FOBSHANGHAIATUSD。舉例：如果信用證中的價格條款沒有按合同的規(guī)定作上述表示，而是做了如下規(guī)定：CIFNEWYORKATUSD對此條款如不及時修改，那么……受益人將承擔有關(guān)的運費和保險費受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算10.檢查貨物是否允許分批出運。

除信用證另有規(guī)定外，貨物允許分批。

特別注意：如信用證中規(guī)定了每一批貨物出運的確切時間，則必須按此照辦，如不能辦到，必須修改。11.檢查貨物是否允許轉(zhuǎn)運。除信用證另有規(guī)定外，貨物允許轉(zhuǎn)運注意：在裝運問題上買方是否指定了某些船公司受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算12.檢查有關(guān)的費用條款1）信用證中規(guī)定的有關(guān)費用如運費或檢驗費等應(yīng)事先協(xié)商一致，否則，對于額外的費用原則上不應(yīng)承擔；2）銀行費用如事先未商定，應(yīng)以雙方共同承擔為宜；受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算13.檢查信用證中有無陷阱條款。

特別注意下列信用證條款：1）1/3正本提單直接寄送客人的條款。若接受此條款，將隨時面臨貨、款兩空的危險。（千萬別背書）2）將質(zhì)檢證作為議付文件的條款。接受此條款，受益人正常處理信用證業(yè)務(wù)的主動權(quán)很大程度上掌握在對方手里，影響收匯。受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算14.檢查信用證中有無矛盾之處。如:明明是空運,卻要求提供海運提單;明明是FOB,而證中卻要求提供保險單;15.檢查有關(guān)信用證是否受國際商會第600號文件《跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》約束。明確這一點，對于信用證的有關(guān)規(guī)定有一個公認的解釋。避免因?qū)δ骋灰?guī)定的不同理解產(chǎn)生爭議。16.對某一問題有疑問,可以向通知行或付款行查詢,得到他們的幫助。受益人審核的主要內(nèi)容2023/2/5國際結(jié)算凡屬以下情況，應(yīng)及時要求改證或延遲信用證：

◆不能接受◆不能執(zhí)行◆不能按期執(zhí)行修改應(yīng)盡量一次性提出，以節(jié)省時間和費用修改信用證一般半個月每一次修改都會加收：改證費和通知費

（二）信用證的修改2023/2/5國際結(jié)算

修改只能向開證申請人提出，經(jīng)同意后由開證人通知開證行修改。買方(開證人)有權(quán)決定是否接受修改信用證賣方(受益人)有權(quán)決定是否接受信用證修改

對信用證修改內(nèi)容接受或拒絕有兩種方式:

①受益人作出接受或拒絕該信用證修改的通知②受益人以行動按照信用證內(nèi)容辦事。（二）信用證的修改2023/2/5國際結(jié)算注意問題：1、對于修改內(nèi)容要么全部接受，要么全部拒絕;部分接受無效。2、有關(guān)信用證修改必須通過原信用證通知行寄送才是真實、有效的;通過客戶直接寄送的修改申請書或修改書復(fù)印件不是有效的修改。3、明確修改費用由誰承擔。一般情況下，證中規(guī)定修改費用由受益人來承擔，而且規(guī)定了每次修改的費用額。（二）信用證的修改2023/2/5國際結(jié)算如果信用證上沒有規(guī)定交單期限，何時交單呢？一定要修改信用證嗎？不需要修改信用證。按《UCP600》規(guī)定，如證中未規(guī)定交單期限，銀行將不接受晚于裝運日21天后提交的單據(jù)，但無論如何，單據(jù)不得晚于信用證到期日提交?！?/p>

外貿(mào)論壇問題摘錄第二節(jié)信用證種類 （一）不可撤銷與可撤銷信用證

（二）保兌的與不保兌的信用證

（三）付款、承兌、議付信用證 （四）即期與遠期信用證

（五）可轉(zhuǎn)讓信用證

（六）背對背信用證和對開信用證

（七）預(yù)支信用證和循環(huán)信用證 （八）備用信用證（一）不可撤銷與可撤銷信用證1、含義：（1）可撤銷信用證(revocableCredit)是指根據(jù)申請人（進口商）的指示，銀行為申請人提供不經(jīng)受益人（出口商）同意或通知，隨時由申請人提出修改、撤回或注銷信用證。UCP600實行后，就沒有可撤銷信用證了。（2）不可撤銷信用證(IrrevocableCredit)是指開證行的確定付款承諾和信用證的不可撤銷性。2、不可撤銷信用證的特點：（１）開證行的確定付款承諾（２）信用證的不可撤銷性（二）保兌的與不保兌的信用證1、含義根據(jù)信用證有無開證行以外的其他銀行加以保兌,可分為保兌信用證和不保兌信用證（ConfirmedCreditandUnconfirmedCredit）。

一家銀行所開的信用證，經(jīng)另一家銀行保證，對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款，經(jīng)過這樣保兌的信用證叫保兌信用證。未經(jīng)另一家銀行在信用證上加保兌的為不保兌信用證。（二）保兌的與不保兌的信用證2、特點（1）保兌的信用證(confirmedL/C)

1）保兌的需要和做法

保兌目的保兌行的責任保兌費用保兌文句２）雙重的確定付款承諾

（２）不保兌的信用證如果沒有保兌文句，則默認為不保兌信用證。

（三）付款、承兌、議付信用證

根據(jù)受益人交單給指定銀行辦理結(jié)算時，使用信用證的不同方式來分類，有： 1、即期付款信用證 2、承兌信用證延期付款信用證 3、延期付款信用證 4、議付信用證

1、即期付款信用證含義：

即期付款信用證是指受益人（出口商）根據(jù)開證行的指示開立即期匯票或無須匯票僅憑運輸單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。 bypaymentatsight特點：

第一、開立匯票或不開立匯票 第二、開證行自己付款或其他銀行付款

2、延期付款信用證 含義：

延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔延期付款責任起，延長直至到期日付款。該信用證能夠為歐洲地區(qū)進口商避免向政府交納印花稅而免開具匯票外，其他都類似于遠期信用證。

bydeferredpaymentat 特點：

開證行在信用證規(guī)定貨物裝船后若干天付款或開證行見單后若干天付款不開匯票賣方不能利用貼現(xiàn)市場資金貨價較高

3、承兌信用證含義： 承兌信用證是指信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行為付款人或以其他銀行為付款人的遠期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承擔承兌匯票并于到期日付款的信用證。

byacceptance4、議付信用證含義：

議付信用證是指開證行承諾延伸至第三當事人，即議付行，其擁有議付或購買受益人提交信用證規(guī)定的匯票/單據(jù)權(quán)利行為的信用證。

Bynegotiation特點：1、一般都要求受益人開立即期匯票2、匯票的付款人為開證行或其他銀行（不能是申請人）3、信用證的到期地點在議付行所在地4、議付行可以指定或任意。

（四）即期與遠期信用證1、即期信用證-匯票為即期（即期付款、議付信用證）2、遠期信用證-（承兌信用證、延期付款信用證）3、假遠期信用證1、即期信用證

即期付款信用證－－受益人立即100%獲得貨款即期議付信用證－－受益人立即（100%貨款-貼息）即期信用證對賣方有利。2、遠期信用證對進口商:其好處是可以利用出口商的資金，有利于他本身的資金周轉(zhuǎn)。對出口商:

有利于成交和擴大出口，收匯也較托收方式安全。但雙方都要承擔匯價變動風險。還有利息問題，出口商在收回貨款之前要承擔利息上的損失，因此，出口商可以適當提高貨價。

3、假遠期信用證

（1）含義：開立遠期信用證，遠期匯票，但出口商可以即期收到十足貨款，貼現(xiàn)利息由進口商承擔。（2）原因：

進口商之所以開立假遠期信用證，其好處是：可以利用貼現(xiàn)市場或銀行的資金，以解決資金周轉(zhuǎn)不足的問題。利用假遠期信用證，可以套用付款行的資金?？梢詳[脫某些進口國家外匯管制法令上的限制。如某國政府規(guī)定，凡進口商品一律采用遠期付款。當該國商人與外國出口商簽訂即期付款的合同后，只能采取開假遠期信用證的辦法來解決。3、假遠期信用證真遠期信用證與假遠期信用證有何區(qū)別？

（1）開證基礎(chǔ)不同——假遠期信用證是以即期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，真遠期信用證是以遠期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)。

（2）信用證的條款不同——假遠期信用證中在信用證上說明該遠期匯票可即期議付，由付款人負責貼現(xiàn)，有關(guān)貼現(xiàn)費用及貼現(xiàn)利息由開證申請人負擔。而真遠期信用證中只有利息由誰負擔的條款。

（3）利息的負擔者不同——假遠期信用證的貼現(xiàn)利息由進口商負擔，真遠期信用證的貼現(xiàn)利息由出口商負擔。

（4）收匯時間不同——假遠期信用證的受益人能即期收匯，真遠期的信用證要俟匯票到期才能收匯。（五）可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證根據(jù)受益人使用信用證的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓劃分，可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCreditandNon-transferableCredit）。----不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。----可轉(zhuǎn)讓信用證指開證行授權(quán)出口地銀行在受益人的要求下，將信用證的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證1、含義：2、轉(zhuǎn)讓原因：中間貿(mào)易、總公司出口，分公司交貨3、特點：一次轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個第二受益人；注名“可以轉(zhuǎn)讓”；根據(jù)開證申請人的指示開立。4、內(nèi)容：金額、裝運期、有效貨期、單價、一張信用證轉(zhuǎn)出一部分權(quán)利給實際供貨方。（六）背對背信用證和對開信用證根據(jù)信用證和其他信用證的關(guān)系來分，可分為對背信用證和對開信用證（BacktoBackCreditandReciprocalCredit）。----對背信用證是指出口商收到進口商開來的信用證后，要求通知行或其他銀行在原信用證的基礎(chǔ)上，另外開立一張內(nèi)容近似的信用證，這張信用證就叫對背信用證。----對開信用證是由兩張相互依存的信用證組成，一般是在買賣雙方有買有賣的情況下，買賣雙方同時互相開出信用證，一張信用證的受益人是另一張信用證的開證申請人，而另一張信用證的受益人就是第一張信用證的開證申請人，第一張信用證的開證行是第二張信用證的通知行，而第二張信用證的開證行則是第一張信用證的通知行。1、背對背信用證的應(yīng)用通常是在中間商人轉(zhuǎn)售他人貨物，從中賺取價格差額，或兩國不能直接辦理進出口貿(mào)易，而需通過第三者來溝通貿(mào)易的情況下，均可使用背對背信用證。2、比較可轉(zhuǎn)讓信用證與背對背信用證的異同點。3、對開信用證的應(yīng)用兩張信用證同時生效，分別生效。用于來料加工、補償貿(mào)易。比較可轉(zhuǎn)讓信用證與背對背信用證的異同點相同點：用于中間貿(mào)易不同點：如下圖：

可轉(zhuǎn)讓信用證背對背信用證與原信用證開證申請人、開證行的關(guān)系可轉(zhuǎn)讓信用證的開立必須經(jīng)過原信用證開證申請人、開證行授權(quán)放可開立背對背信用證的開立與原信用證開證申請人、開證行無關(guān)張數(shù)可轉(zhuǎn)讓信用證是第一受益人將信用證的一部分權(quán)利轉(zhuǎn)移給第二受益人。與原證是兩張信用證。第二受益人與原證開證行的關(guān)系可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人可以得到開證行的付款保證。背對背信用證第二受益人得不到開證行的付款保證。轉(zhuǎn)讓行的責任可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓行不會增加付款責任。開立背對背信用證的銀行就是該證的開證行。（七）預(yù)支信用證和循環(huán)信用證1、預(yù)支信用證含義2、循環(huán)信用證的含義自動恢復(fù)循環(huán)非自動恢復(fù)循環(huán)半自動恢復(fù)循環(huán)1、預(yù)支信用證（1）含義：是指允許出口商在裝貨交單前支取全部或部分貨款的信用證。（2）全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種

全部預(yù)支信用證僅憑出口方的光票付款，實際上等于是預(yù)付貨款，也有的要求出口方在憑光票取款時，應(yīng)附交一份負責補交貨運單據(jù)的聲明書。 部分預(yù)支信用證又分紅條款和綠條款信用證兩種。

紅條信用證是在信用證的特別條款項下用紅色打成或?qū)懗?，允許出口商憑以后補交單據(jù)的書面擔保，即可預(yù)支部分貨款的信用證。不過現(xiàn)在即使用黑色打上預(yù)支條款，也同樣起到紅條款信用證的作用。 綠條信用證則是在信用證上用綠色打上預(yù)支條款，但現(xiàn)在也不一定非以綠色表示不可。不過綠條款信用證的條款要比紅條款信用證嚴格一些。例如；規(guī)定出口商預(yù)支貨款后應(yīng)將所采購的貨物以開證行名義存放倉庫，以后再補辦出口裝船的手續(xù)

預(yù)支信用證通常在下列情況下采用：

（1）在市場缺貨的情況下，進口商需貨心切，或在市場看漲的情況下，進口商為了不失時機地利用有利的價格搶購現(xiàn)貨。（2）在出口商資金短缺的情況下，進口商企圖以預(yù)支貨款的方式進行壓價。2、循環(huán)信用證（1）含義:循環(huán)信用證(revolvingcredit)是指信用證的全部或部分金額被使用以后仍可恢復(fù)到原金額，繼續(xù)被使用的信用證。循環(huán)信用證主要適用于大宗商品交易。（2）循環(huán)信用證通常有下列三種循環(huán)方法：自動式循環(huán)——信用證金額在每次用完后，不必等待開證行通知，即自動恢復(fù)到原金額。半自動循環(huán)——信用證金額每次使用后須等待若干天，如在此期間，開證行未提出不能恢復(fù)原金額的通知，即自動恢復(fù)原金額。非自動循環(huán)——信用證金額用完后，須等待開證行開證行通知，即自動恢復(fù)到原金額.（八）備用信用證1、含義：不以清償商品交易的價款為目的，而以貸款融資，或擔保債務(wù)償還為目的所開立的信用證。2、原因（1）起源于美國，不許開立銀行保函（2）香港、日本3、性質(zhì)（1）屬于信用證UCP6OO號范圍（2）實質(zhì)：見索即付保函備用信用證與商業(yè)信用證的比較相同點：兩者均是獨立于基礎(chǔ)合同之外的獨立文件兩者均可以憑單付款，開證行承擔第一性的付款責任不同點：備用信用證與商業(yè)信用證的比較商業(yè)信用證備用信用證付款貿(mào)易結(jié)算貨款非貿(mào)易、貨物貿(mào)易擔保用途每證必須付款每證不一定付款單據(jù)時間全套單據(jù)，裝運期，交單期，有效期匯票和聲明書單據(jù)，有效期，無裝運期，無交單期付款條件UCP600號部分UCP600號適用條款單證一致申請人違約第三節(jié)信用證貿(mào)易融資一、出口信用證融資

打包放款

出口押匯與匯票貼現(xiàn)

二、進口信用證融資

進口押匯

交納保證金融資

進口商要求延期付款一、出口信用證融資的種類1、銀行對出口商裝運前的融資

（1）打包