河南省財政農(nóng)業(yè)專業(yè)專項資金縣級報賬的有關(guān)要求

河南省財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬制相關(guān)要求為了加強財政農(nóng)業(yè)專項資金管理，規(guī)范資金管理程序，確保財政資金專款專用，提高資金使用效益，結(jié)合我省實際，我省于2007年印發(fā)了《河南省財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬制管理辦法（試行）》。一、財政農(nóng)業(yè)資金報賬制的定義

財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬制是指各級財政安排的財政農(nóng)業(yè)專項資金（防汛、抗旱等救災(zāi)資金及有特殊規(guī)定的除外），由縣（市、區(qū)）財政部門專賬核算、統(tǒng)一管理，項目實施單位根據(jù)項目計劃和施工進度，提出用款申請并提供報賬憑證，按規(guī)定程序報經(jīng)審批后，由縣（市、區(qū)）財政統(tǒng)一支付資金的一種管理制度。二、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬流程（一）（1）項目實施單位（項目單位）按規(guī)定程序逐級上報項目；（2）逐級下達財政農(nóng)業(yè)專項資金項目文件；（3）項目實施單位根據(jù)項目資金批復(fù)文件中確定的資金數(shù)額，按下達的資金額度重新編制項目實施方案，確定項目建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)計劃；二、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬的流程（二）（4）報經(jīng)縣（市、區(qū)）項目主管部門和財政部門審核同意批復(fù)，同時報市級財政備案；（5）項目實施單位組織實施；（6）按招投標及政府采購的有關(guān)規(guī)定確定項目承建單位；（7）由項目承建單位按照《河南省財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬制管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，完善相關(guān)報賬手續(xù)；二、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬的流程（三）（8）項目承建單位填寫“財政農(nóng)業(yè)項目資金報賬提款申請單，并附相關(guān)報賬資料；（9）項目實施單位（項目單位）提出進度撥款意見；（10）經(jīng)縣（市、區(qū)）項目主管部門審核同意；（11）報縣（市、區(qū)）財政部門審定后撥付財政資金；二、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬的資金和財務(wù)管理（一）關(guān)于會計賬薄的設(shè)置縣（市、區(qū)）財政部門要按照《財政總預(yù)算會計制度》的規(guī)定設(shè)置會計賬薄，包括總分類賬和明細分類賬。（二）關(guān)于會計科目的設(shè)置按照《河南省財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬制管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，在縣級報賬賬中，除要求按《財政總預(yù)算會計制度》設(shè)置會計科目外，還要按資金類別設(shè)置二級明細科目，按支出類別設(shè)置三級明細科目，按項目名稱設(shè)置四級明細科目。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要明確的幾個問題（一）

（一）關(guān)于報賬主體縣級財政報賬應(yīng)當以項目承建單位（中標單位）為報賬主體。即由項目承建單位填寫報賬申請單位，經(jīng)項目實施單位、項目主管部門、財政部門分別審核并簽署意見后，方可撥付資金。（二）關(guān)于報賬資金的撥付1、根據(jù)縣級財政報賬制的有關(guān)規(guī)定，報賬資金必須直接撥付到項目承建單位（中標單位），不得通過項目實施單位、項目主管部門或項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所層層轉(zhuǎn)撥。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（二）（二）關(guān)于報賬資金的撥付2、項目資金撥付要實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，確需現(xiàn)金結(jié)算的，要嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定和審批手續(xù)執(zhí)行，一般情況下，現(xiàn)金支付不得超過3000元，嚴禁大額現(xiàn)金支付行為的發(fā)生。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（三）（三）關(guān)于項目自籌或群眾投勞折資的核算按照《河南省財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬制管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，項目自籌或群眾投工投勞折資相關(guān)手續(xù)可保存了鄉(xiāng)級財政部門或項目實施單位，但必須在縣級財政報賬專賬中明確反映。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（四）（四）關(guān)于群眾投工投勞折資手續(xù)農(nóng)民投勞投勞折資主要體現(xiàn)在工作量上，工作量的計量和以工作量為基礎(chǔ)的勞務(wù)單價是計算投入勞務(wù)價值的關(guān)鍵。只有正確計算出勞務(wù)價值，提供具體勞務(wù)清單后，才能按此依據(jù)計算勞務(wù)折資。為此，投工投勞折資憑證所附的投工投勞表（花名冊）必須詳細記載農(nóng)民投工投勞的時間、地點、參加人數(shù)、記錄人、計價標準、投勞工時等詳細情況，并需由投工投勞人簽字確認。對于項目受益單位或農(nóng)戶個人提供的實物應(yīng)根據(jù)提供時的市場價格進行作價，并根據(jù)實物的新舊程度進行折舊，并填寫物料折資折算單后才能入賬。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（五）（五）關(guān)于報賬過程1、按照有關(guān)規(guī)定，項目承建單位可在項目開工建設(shè)前，按照不超過該項目財政總金額的30%申請撥付項目啟動資金。2、在項目建設(shè)過程中，項目承建單位可按照項目建設(shè)情況，根據(jù)項目建設(shè)進度分批進行階段性報賬。3、項目工程全部完工后，在項目承建單位進行最后一次報賬時，財政部門可按照不高于工程合同金額的10%預(yù)留質(zhì)量保證金。預(yù)留的質(zhì)量保證金，在項目驗收合格或項目實施一年后，如無質(zhì)量問題，應(yīng)及時撥付完畢。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（六）（六）關(guān)于項目竣工驗收項目的竣工驗收應(yīng)在項目建設(shè)完工后，由項目實施單位、主管部門、財政部門、項目所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府等單位組成聯(lián)合驗收組，對項目建設(shè)情況進行驗收。參加驗收的人員應(yīng)在驗收報告中簽署意見，保證驗收合法真實。（七）關(guān)于項目預(yù)決算項目開工建設(shè)前，應(yīng)由項目承建單位（中標單位）填報項目預(yù)算表，報項目實施單位審核確定；項目完工后，應(yīng)對項目財務(wù)決算實行會審制，即由項目實施單位、主管部門、財政部門共同審核項目報賬憑證并簽署意見后，方可作為項目竣工財務(wù)決算入賬。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（七）（八）關(guān)于結(jié)余資金項目實施招投標或政府采購制，或項目完工決算后仍有結(jié)余資金的，可結(jié)合下一年度項目安排情況，在逐級上報財政和主管部門備案后，繼續(xù)用于項目建設(shè)，不得挪作他用。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（八）（九）關(guān)于檔案管理1、關(guān)于產(chǎn)權(quán)移交工程竣工后，必須先計算交付使用資產(chǎn)的實際成本，編制交付使用資產(chǎn)明細表等竣工決算報告，經(jīng)會審后，方可辦理竣工驗收和資產(chǎn)交接手續(xù)。辦理竣工驗收和資產(chǎn)交接手續(xù)之前，經(jīng)交接雙方簽字后，其中一份由項目受益單位或個人作為資產(chǎn)入賬依據(jù)，另一份作為縣財政記賬依據(jù)。對于各項資產(chǎn)移交，應(yīng)完善資產(chǎn)移交手續(xù)，明確管護制度，落實管護主體。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（九）（九）關(guān)于檔案管理2、關(guān)于項目臺賬所有的財政農(nóng)業(yè)專項項目都要及時建立項目臺賬，詳細填寫項目名稱、批準文號、投資規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)日期、項目運行管護單位等內(nèi)容，同時將項目開工前原貌照片和項目竣工后照片附后。特別需要強調(diào)的是，工程項目竣工后，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)，并將資產(chǎn)移交表和工程管護協(xié)議、項目臺賬等作為檔案資料歸集、整理、存檔。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（十）（十）關(guān)于報賬手續(xù)的規(guī)范1、關(guān)于財政或普通收款收據(jù)按照財務(wù)制度規(guī)定，對于財政或普通收據(jù)僅可用于單位與單位之間、單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的各種資金往來結(jié)算業(yè)務(wù)，不可作為發(fā)票使用。行政事業(yè)單位應(yīng)提供行政事業(yè)基金收費票據(jù)作為發(fā)票，不能代替發(fā)票使用。如使用財政或普通收款收據(jù)作為發(fā)票入賬，就屬于白條入賬。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（十一）2、關(guān)于稅票開具時名稱的規(guī)范（1）一般稅票。在開具一般稅票時，在單位名稱一欄應(yīng)填寫項目實施單位名稱。（2）項目實施單位委托稅務(wù)局代開的發(fā)票。在付款單位（客戶名稱）欄應(yīng)填寫項目實施單位名稱；收款單位應(yīng)填寫項目承建單位名稱。在發(fā)票上應(yīng)加蓋項目承建單位的公章。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（十二）3、關(guān)于虛假發(fā)票按照現(xiàn)行發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定，對于虛假發(fā)票的認定更加嚴格，如發(fā)票使用單位與發(fā)票領(lǐng)用單位不一致，無論發(fā)票真?zhèn)?，均認定虛假發(fā)票入賬。發(fā)票真?zhèn)慰缮暇W(wǎng)查詢。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（十三）4、關(guān)于培訓(xùn)支出對于培訓(xùn)資金支出，各地必須在憑證后附培訓(xùn)預(yù)、決算，按標準詳細列示培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)人數(shù)，餐費、住宿費標準等，對于培訓(xùn)教材費及用品雜項等費用支出必須附支出明細清單和各項單價、數(shù)量。如支付授課教師講課費，則還需附教師的職稱、課時、標準、教師（專家）簽字等；5、關(guān)于明細清單對于培訓(xùn)資料或印刷材料以及購買物資時，應(yīng)在發(fā)票后附明細清單，詳細列示所購物資或印刷資料的規(guī)格、品種、數(shù)量、單價等。如為發(fā)放給農(nóng)戶的良種、農(nóng)藥、化肥等，除需在發(fā)票后附明細清單外，還應(yīng)附發(fā)放給農(nóng)戶的發(fā)放清單和農(nóng)戶簽字花名冊等。

三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（十四）6、關(guān)于中標單位撥付財政資金時，應(yīng)嚴格審查中標單位、提款申請單位、付款單位賬戶名稱是否一致，不得將資金撥入非項目承建單位（中標單位）的其他任何單位或個人賬戶。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（十五）（十一）關(guān)于報賬資料為進一步完善報賬手續(xù)，一般情況下，在不同的報賬階段，應(yīng)提供不同的報賬手續(xù)。1、預(yù)付項目啟動資金時需提供：（1）財政農(nóng)業(yè)項目資金報賬提款申請單；（2）項目承建單位收款收據(jù)；（3）上級批復(fù)下達的財政農(nóng)業(yè)專項資金項目文件；（4）項目實施方案；（5）中標通知書；（6）項目實施單位與項目承建單位簽訂的項目建設(shè)合同（協(xié)議）；（7）招標或政府采購文書；（8）工程預(yù)算表；（9）如實行項目工程監(jiān)理，還應(yīng)附工程監(jiān)理合同書。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調(diào)的幾個問題（十六）2、階段性報賬時需提供：（1）財政農(nóng)業(yè)項目資金報賬提款申請單；（2）工程款稅務(wù)發(fā)票（或收款收據(jù)）；（3）階段性工程驗收單；（4）如實行項目工程質(zhì)量監(jiān)理制，還應(yīng)附階段性工程監(jiān)理報告。三、財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報