2023年電大本科會計學納稅籌劃試題及答案好

試卷代號：１3３4中央廣播電視大學２023-20２３學年度第二學期“開放本科”期末考試納稅籌劃試題注意事項一、將你的學號、姓名及分?！竟ぷ髡?名稱填寫在答題紙的規(guī)定欄內(nèi)。考試結(jié)束后，把試卷和答題紙放在桌上o試卷和答題紙均不得帶出考場o監(jiān)考人收完考卷和答題紙后才可離開考場。二、仔細讀懂題目的說明,并按題目規(guī)定答題。答案一定要寫在答題紙的指定位置上，寫在試卷上的答案無效。三、用藍、黑圓珠筆或鋼筆（含簽字筆）答題，使用鉛筆答題無效。一、單項選擇題(將每題4個選項中的惟一對的答案的字母序號填在答題紙上。每小題2分,共2０分）１．納稅籌劃最重要的原則是()。A.守法原則B.財務利益最大化原則C．時效性原則D.風險規(guī)避原則２．合用增值稅、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的公司組織形式是(）。A．公司制公司B.合作制公司C．個人獨資公司Ｄ.個體工商戶3．下列稅種中屬于直接稅的是()。A．消費稅B．關稅Ｃ．財產(chǎn)稅D.營業(yè)稅4．從事貨品批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（)以下的，為小規(guī)模納稅人。A.３0萬元（含)B.50萬元(含）Ｃ.80萬元（含)D.10０萬元（含）5．金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費稅在（）征收。Ａ．批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C．委托加工環(huán)節(jié)Ｄ．生產(chǎn)環(huán)節(jié)6．下列不并人銷售額征收消費稅的是()。A.包裝物銷售B．包裝物租金C.包裝物押金D.逾期未收回包裝物押金７．下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。Ａ.物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入B.金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入Ｃ.非金融機構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入D.拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入8.下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收公司所得稅的是()。A.生產(chǎn)經(jīng)營收入Ｂ．接受捐贈的實物資產(chǎn)Ｃ.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅Ｄ．納稅人在基建工程中使用本公司產(chǎn)品９.公司所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項目是()。A.職工福利費B.廣告宣傳費C．公益性捐贈D．贊助費支出10．納稅人建造普通標準住宅出售,增值額超過扣除項目金額20%的，應就其()按規(guī)定計算繳納土地增值稅。Ａ．超過部分金額B．扣除項目金額C.取得收入全額Ｄ.所有增值額二、多項選擇題(將每題4個選項中的至少２個對的答案的字母序號填在答題紙上,多選或漏選均不得分。每題2分,共10分)11.納稅籌劃風險重要有以下幾種形式（)。Ａ：意識形態(tài)風險B．經(jīng)營性風險C．政策性風險D.操作性風險12.按照性質(zhì)的不同,納稅人可分為()。A.扣繳義務人Ｂ.法人C.負稅人D.自然人13.合用消費稅復合稅率的稅目有()。A．卷煙B．雪茄C.薯類白酒Ｄ．糧食白酒14．下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用20２3元的項目有(A．偶爾所得Ｂ.工資薪金所得C．企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得1５.我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于()資源。Ａ．礦產(chǎn)B．森林C.鹽Ｄ．水三、判斷正誤題（對的的劃√，錯誤的劃×，并把答案寫在答題紙上。每小題１分,共1０分)()16．財務利益最大化是納稅籌劃一方面應遵循的最基本的原則。()1７.個人獨資公司不合用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。(）１8．稅負轉(zhuǎn)嫁與供應彈性成正比，與需求彈性成反比。()19.一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買農(nóng)產(chǎn)品準予按照買價和1３%的扣除率計算進項稅額。()20．消費稅稅率采用比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。()21.營業(yè)稅起征點的合用范圍限于個人。（)2２．符合規(guī)定的業(yè)務招待費可以按照發(fā)生額的６0%在計算應納稅所得額時扣除,但最高不得超過當年銷售收入的5%。（)2３．每月均衡發(fā)工資可以最大限度的減少個人所得稅承擔。()24．現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計征時先除以12再擬定合用稅率,然后再扣除1２個月的速算扣除數(shù)。（)２５.普通標準住宅納稅人的增值額超過扣除項目金額20％的應全額納稅。四、簡答題(每小題1０分，共20分)26．為什么選擇合理的加工方式可以減少消費稅應納稅額。2７.土地增值稅納稅籌劃為什么要控制增值率?五、案例分析題（每小題20分,共4０分）２8．劉先生是一位知名撰稿人,年收入預計在60萬元左右。在與報社合作方式上有以下三種方式可供選擇:調(diào)入報社;兼職專欄作家；自由撰稿人。請分析劉先生采用哪種籌劃方式最合算。29.某建材銷售公司重要從事建材銷售業(yè)務,同時為客戶提供一些簡樸的裝修服務。該公司財務核算健全,被本地國稅機關認定為增值稅一般納稅人。2023年,該公司取得建材銷售和裝修工程收入共計2９２萬元,其中裝修工程收入80萬元，均為含稅收入。建材進貨可抵扣增值稅進項稅額17.４4萬元。請為該公司設計納稅籌劃方案并進行分析。個人所得稅稅率表1.工資、薪金所得合用試卷代號：1３3４中央廣播電視大學202３-２023學年度第二學期“開放本科”期末考試納稅籌劃試題答案及評分標準（供參考）20２３年７月一、單項選擇題(將每題4個選項中的惟一對的答案的字母序號填在答題紙上。每小題2分,共20分）1．A2．D3.C4．Ｃ5．B6．Ｃ7.Ｃ8．C９．D10.D二、多項選擇題(將每題４個選項中的至少2個對的答案的字母序號填在答題紙上，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)1１．ABＣD1２.BＤ1３．ACD1４．BCD15.AＣ三、判斷正誤(對的的劃√，錯誤的劃×,并把答案寫在答題紙上。每小題1分,共10分）1６．×1７．√18.√19．√2０.×21.√22.×２3.√2４．×25．√四、簡答題（每小題10分,共20分）２6.為什么選擇合理加工方式可以減少消費稅應納稅額?！断M稅暫行條例》規(guī)定:委托加工的應稅消費品由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。委托加工的應稅消費品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，所納稅款可以按規(guī)定抵扣?！断M稅暫行條例實行細則》規(guī)定:委托加工的應稅消費品收回后直接銷售的，不再征收消費稅。根據(jù)這些規(guī)定，在一般情況下,委托加工的應稅消費品收回后不再加工而直接銷售的，也許比完全自行加工方式減少消費稅的繳納，這是由于計算委托加工的應稅消費品應繳納的消費稅的稅基一般會小于自行加工應稅消費品的稅基。委托加工應稅消費品時,受托方（個體工商戶除外)代收代繳稅款,計稅的稅基為組成計稅價格或同類產(chǎn)品銷售價格；自行加工應稅消費品時,計稅的稅基為產(chǎn)品銷售價格。在通常情況下,委托方收回委托加工的應稅消費品后，要以高于委托加工成本的價格銷售，這樣，只要收回的應稅消費品的計稅價格低于收回后直接出售的價格,委托加工應稅消費品的稅負就會低于自行加工應稅消費品的稅負。在各相關因素相同的情況下，自行加工方式的稅后利潤最少，稅負最重；部分委托加工次之;所有委托加工方式的稅負最低。27.土地增值稅納稅籌劃為什么要控制增值率？根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20%的應就其所有增值額按規(guī)定計稅。這里的２0%就是經(jīng)常講的“避稅臨界點”,納稅人應根據(jù)避稅臨界點對稅負的效應進行納稅籌劃。免征土地增值稅其關鍵在于控制增值率。設銷售總額為x,建導致本為Ｙ，于是房地產(chǎn)開發(fā)費用為0.1Y，加計的，２0%扣除額為0.2Ｙ，則允許扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加為:計算結(jié)果說明,當增值率為20%時，售價與建導致本的比例為1．67０24?？梢赃@樣設想,在建造普通標準住宅時，假如所定售價與建導致本的比值小于１．6７0２４，就能使增值率小于20％,可以不繳土地增值稅，我們稱1.67024為“免稅臨界點定價系數(shù)”。即在銷售普通標準住宅時,銷售額假如小于取得土地使用權(quán)支付額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的1.６７024倍，就可以免繳土地增值稅。在會計資料