存款柜面業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)閆寒/主編中國財政經(jīng)濟(jì)出版社財政部規(guī)劃教材全國中等職業(yè)學(xué)校財經(jīng)類教材項(xiàng)目三

人民幣單位存款柜面業(yè)務(wù)任務(wù)一單位存款業(yè)務(wù)基本知識

案例導(dǎo)讀

《“冰封”十二年的單位存款》

想一想1、學(xué)校的單位存款能以劉某個人開戶嗎？2、單位存款業(yè)務(wù)有哪些規(guī)定？課堂活動一：了解單位存款業(yè)務(wù)種類課堂活動二：熟悉單位存款業(yè)務(wù)規(guī)定

活動一了解單位存款業(yè)務(wù)的種類

一、單位存款也稱對公存款，是商業(yè)銀行以信用方式吸收的企事業(yè)單位的存款。二、單位存款的種類種類 起存金額 業(yè)務(wù)特點(diǎn) 存取期限1、單位活期存款沒有限制隨時存取，按季結(jié)算，結(jié)算方便隨時存取2、單位定期存款人民幣1萬元按期支取，利隨本清，利率較高3個月、半年、1年、2年、3年、5年3、單位通知存款人民幣50萬元記名存款，約定支取，最后結(jié)息1天通知存款7天通知存款4、單位協(xié)定存款約定存款額度一個賬戶、一個余額、兩個結(jié)算積數(shù)、兩種利率約定合同期，最長為1年（含1年）活動二熟悉單位存款業(yè)務(wù)規(guī)定

一、單位存款的變更二、單位存款的掛失三、單位存款的保密原則四、人民銀行對單位存款的特殊規(guī)定任務(wù)二單位活期存款柜面業(yè)務(wù)案例導(dǎo)讀

《電力公司的賬戶》

想一想1、電力公司開設(shè)了些什么性質(zhì)的賬戶？2、你了解這些賬戶的功能嗎？課堂活動一：熟悉基本業(yè)務(wù)規(guī)定課堂活動二：掌握基本業(yè)務(wù)操作流程課堂活動三：熟悉計息規(guī)定課堂活動四：了解利息計算

活動一熟悉基本業(yè)務(wù)規(guī)定

單位活期存款是指企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)、社會團(tuán)體及其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體（以下簡稱單位）在銀行開立單位結(jié)算賬戶，辦理不規(guī)定存期，單位可隨時轉(zhuǎn)賬、存取的存款。單位結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。賬戶類別

用途

對存取的規(guī)定

1、基本存款賬戶存款人日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支取，都應(yīng)通過該賬戶辦理。轉(zhuǎn)賬結(jié)算現(xiàn)金收付2、一般存款賬戶存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。轉(zhuǎn)賬結(jié)算現(xiàn)金繳存3、專用存款賬戶存款人因依照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。轉(zhuǎn)賬結(jié)算按相關(guān)規(guī)定支取現(xiàn)金4、臨時存款賬戶存款人因臨時需要并在規(guī)定期限（有效期限不得超過2年）內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。轉(zhuǎn)賬結(jié)算按相關(guān)規(guī)定支取現(xiàn)金備注單位客戶基本存款賬戶的開戶行不得為其開立一般存款賬戶；單位客戶從其基本存款賬戶開戶行取得的貸款，通過其基本存款賬戶核算。活動二掌握基本業(yè)務(wù)操作流程一、開戶1、開戶單位申請審核開戶申請書填寫是否清楚、完整錄入開戶信息，并向人行提交開戶申請書和證明文件復(fù)印件人行審核相關(guān)資料，并打印開戶許可證正、副本將開戶許可證正、副本及開戶申請書第一聯(lián)交存款人填寫開戶申請書基本賬戶開戶時提交《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本、《中華人民共和國法人代碼證書（副本）》開立一般存賬戶、專用賬戶時，除上述材料外，還需要提供基本賬戶開戶許可證；開立臨時賬戶還需要提供當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時執(zhí)照、當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門同意設(shè)立外來臨時機(jī)構(gòu)的批件2、銀行審核開戶資料3、柜員業(yè)務(wù)處理建立客戶信息預(yù)開賬戶；賬戶激活打印印鑒卡并加蓋銀行印章將印鑒卡交給開戶單位4、活期賬戶維護(hù)啟用“活期賬戶資料維護(hù)”交易將賬戶由未申報轉(zhuǎn)為已申報二、現(xiàn)金存入1、開戶單位現(xiàn)金存入審查憑證填寫是否正確、完整并清點(diǎn)現(xiàn)金，確認(rèn)無誤后，將現(xiàn)金放入款箱支票戶填寫一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單；存折戶填寫現(xiàn)金存款憑條將繳款單和現(xiàn)金一并送交開戶銀行出納部門2、柜員審核3、柜員業(yè)務(wù)處理操作柜員將相關(guān)內(nèi)容錄入系統(tǒng)登記現(xiàn)金收入日記簿復(fù)核無誤后，打印現(xiàn)金存款憑證，將第一聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后作為回單退還交存款單位，將第二聯(lián)送交會計部門會計部門憑現(xiàn)金存款憑證登記單位存款分戶賬，會計分錄如下：借：現(xiàn)金貸：活期存款---××單位存款戶三、轉(zhuǎn)賬存入1、開戶單位轉(zhuǎn)賬存入審核支票和進(jìn)賬單各要素是否齊全、準(zhǔn)確提交轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單2、柜員審核3、柜員業(yè)務(wù)處理進(jìn)行同城網(wǎng)內(nèi)一借一貸交易系統(tǒng)操作，成功后打印記賬憑證借：活期存款---付款單位戶貸：活期存款---收款單位戶在記賬憑證、進(jìn)賬單和支票上加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章和柜員個人名章原始憑證作記賬憑證附件進(jìn)賬單回單聯(lián)或收賬通知分別交出票人和持票人四、現(xiàn)金支?。?）開戶單位支取現(xiàn)金審核支票（取款憑條）各要素填寫是否齊全、準(zhǔn)確查看出票人賬戶是否有足夠支付的存款，是否背書等審核無誤后將對號單交給取款經(jīng)辦人審核支票和進(jìn)賬單各要素是否齊全、準(zhǔn)確支票戶提交現(xiàn)金支票存折戶提交現(xiàn)金取款憑條（2）柜員審核（3）柜員業(yè)務(wù)處理進(jìn)行系統(tǒng)操作以現(xiàn)金支票代現(xiàn)金付出傳票登記分戶賬（存折戶登記存折），打印記賬憑證借：活期存款---××單位存款戶貸：現(xiàn)金按現(xiàn)金支付程序配款支付五、轉(zhuǎn)賬支取

轉(zhuǎn)賬支取業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)賬存入業(yè)務(wù)流程大體相同，只是角度發(fā)生變化，在此就不再介紹。六、銷戶1、開戶單位申請審核客戶申請書對客戶交回憑證當(dāng)面切角或打洞作廢。（如有未退回的未用空白重要憑證，客戶必須向開戶行提交正式公函，聲明由此引起的一切損失由單位客戶自行負(fù)責(zé)，并在聲明中注明未退憑證種類及號碼）填寫《銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶申請書》，并注明銷戶原因填寫“客戶交回未用空白重要憑證清單”，交回所有未用空白重要憑證提交負(fù)責(zé)人開具的授權(quán)書及經(jīng)辦人身份證件（如經(jīng)辦人不是企業(yè)負(fù)責(zé)人）2、銀行審核3、結(jié)清賬戶確認(rèn)該賬戶是否有未歸還的記賬費(fèi)用，是否有未歸還的貸款、欠息，是否有浮動余額，是否有銀行已承兌的銀行承兌匯票和應(yīng)承付的托收承付憑證（如有上述情況之一，不能辦理銷戶手續(xù)）結(jié)清該賬戶的余額往來利息4、系統(tǒng)操作確認(rèn)該賬戶無余額、無積數(shù)、無欠息、無欠費(fèi)填制兩聯(lián)“調(diào)整賬戶信息通知書”，交業(yè)務(wù)主管審批后，憑此辦理銷戶進(jìn)行系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作

活動三熟悉計息規(guī)定

一、結(jié)息日、付息日二、計息起點(diǎn)三、計息天數(shù)

四、計息方法利息=累計計息積數(shù)×年利率/360累計計息積數(shù)=計息期內(nèi)每日余額合計數(shù)

活動四了解利息計算

案例某企業(yè)9月21日至12月20日活期存款賬戶累計積數(shù)為4296528元，由于錯賬沖正應(yīng)加積數(shù)30000元，累計應(yīng)計息積數(shù)4,326,528元，月利率0.6‰。計算銀行應(yīng)付該企業(yè)多少利息？分析：這是一筆單位活期存款賬戶計息的業(yè)務(wù)，根據(jù)公式：利息=累計應(yīng)計息日積數(shù)×日利率（?）進(jìn)行計算，在計算中要注意將月利率折算成日利率，以便與日積數(shù)進(jìn)行配比。利息＝4,326,528×(0.6‰÷30)＝86.53元任務(wù)三

單位定期存款柜面業(yè)務(wù)案例導(dǎo)讀

《企業(yè)巨額存款“失蹤”，銀行該負(fù)多大責(zé)》

想一想1、為什么本案中開戶銀行應(yīng)負(fù)全部責(zé)任？2、你了解單位定期存款嗎？它與儲蓄定期存款有何不同？課堂活動一：熟悉基本業(yè)務(wù)規(guī)定課堂活動二：掌握基本業(yè)務(wù)操作流程課堂活動三：熟悉計息規(guī)定課堂活動四：了解利息計算活動一熟悉基本業(yè)務(wù)規(guī)定

單位定期存款是單位客戶與銀行約定存款期限，將暫時閑置的資金存入銀行，在存款到期支取時，銀行按存入日約定的利率計付利息的一種存款。分為人民幣定期存款和外幣定期存款兩種?？梢匀炕虿糠痔崆爸?，但只能提前支取一次；并且存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金?；顒佣莆栈緲I(yè)務(wù)操作流程

一、存入1、開戶單位申請開戶申請書內(nèi)容填寫是否齊全、規(guī)范、正確，營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件是否真實(shí)清晰轉(zhuǎn)賬支票要素是否齊全、規(guī)范、正確進(jìn)賬單的收款單位名稱必須與轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)單位名稱一致提交開戶申請書、印鑒卡，并在"單位開戶書"上注明活期賬戶的賬號（如果原已在本行開立活期賬戶的）提交開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照正本，法定代表人授權(quán)書，印鑒卡（如果在本行沒有開立結(jié)算帳戶的）提交現(xiàn)金（現(xiàn)金存入）或提交轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單（轉(zhuǎn)賬存入）2、銀行審核3、柜員業(yè)務(wù)處理鑒別點(diǎn)收現(xiàn)金，入現(xiàn)金箱（現(xiàn)金存入）選擇相應(yīng)系統(tǒng)交易打印存款單、一式三聯(lián)單位定期存款開戶證實(shí)書，證實(shí)書上寫明日期、單位名稱、賬號、存期、金額、利率，并加蓋業(yè)務(wù)公章及名章第一聯(lián)單位定期存款證實(shí)書及相關(guān)回單提交客戶借：活期存款——××單位（或借：現(xiàn)金）貸：單位定期存款——××單位二、支取定期存款開戶證實(shí)書及有關(guān)轉(zhuǎn)賬憑證柜員審核憑證提前支取部分提前支取余額大于規(guī)定起存金額單位定期存款支?。ㄓ涃~）單位定期存款支?。◤?fù)核）提交新的存款證實(shí)書及回單單位定期存款支取（記賬）單位定期存款支?。◤?fù)核）提交回單到期支取活動三熟悉計息規(guī)定

一、計息方法二、計息天數(shù)三、利率1、存款到期，按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，期間遇到利率調(diào)整不分段計息，不計復(fù)利，到期日為例假日，可在例假日前一天支取，扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息，例假日后支取，按過期支取辦法辦理。2、提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。3、逾期支取的逾期部分按支取日活期存款利率計息，不計復(fù)利。

活動四了解利息計算案例某單位存入銀行定期存款500,000元，定期一年，年利率為2.25%，6月20日到期，該單位于7月5日來行支取，支取日活期存款年利率為0.36%，計算該單位可得多少利息？分析：這是一筆單位定期存款逾期支取的業(yè)務(wù)，在計算其利息時要分段計息，以到期日為時間點(diǎn)，分別計算出到正常到期時的利息（按定期存款利率計息）和逾期這部分的利息（按活期存款利率計息）。到期利息：500000×1年×2.25%＝11250(元)逾期利息：500000×15天×(0.36%÷360)＝75(元)應(yīng)付利息：11250+75＝11325元任務(wù)四單位通知存款柜面業(yè)務(wù)案例導(dǎo)讀

《企業(yè)閑置資金的理財途徑——單位通知存款》

想一想1、為什么單位通知存款是企業(yè)閑置資金較好的理財途徑？2、你了解單位通知存款嗎？它與個人通知存款有何區(qū)別？課堂活動一：熟悉基本業(yè)務(wù)規(guī)定課堂活動二：掌握基本業(yè)務(wù)操作流程課堂活動三：熟悉計息規(guī)定課堂活動四：了解利息計算活動一熟悉基本業(yè)務(wù)規(guī)定

單位通知存款是指單位在銀行辦理的資金一次性存入，不約定存期，支取時須提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。有1天通知存款、7天通知存款兩種。最低起存金額為人民幣50萬元，最低支取金額為人民幣10萬元。外幣最低起存金額5萬美元或等值外幣，最低支取金額為1萬美元或等值外幣。留存部分不得小于起存金額?；顒佣煜せ緲I(yè)務(wù)操作流程

一、開戶參照單位定期存款開戶流程，兩者區(qū)別在于：（1）柜員打印單位通知存款證實(shí)書（2）賬務(wù)處理為借：活期存款——××單位（或借：現(xiàn)金）貸：單位通知存款——××單位二、通知通知存款支取時，需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取。柜員對存款人提交“單位通知存款取款通知書”進(jìn)行審核。柜員通過系統(tǒng)操作建立通知登記，登記存款人賬號、證實(shí)書編號、實(shí)際金額、支取金額、通知支取日期等。若取消通知則由客戶提供“單位通知存款取消通知書”，經(jīng)審查后，通過系統(tǒng)操作輸入通知日期。三、全額支取1、開戶單位申請存款證實(shí)書是否屬本行簽發(fā)，內(nèi)容是否齊全，填寫是否無誤預(yù)留銀行印鑒是否無誤提交存款證實(shí)書填寫一式三聯(lián)單位通知存款支取憑證（金額為本息合計，加蓋預(yù)留銀行印鑒）2、銀行審核3、柜員業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)操作打印利息清單、銀行利息支出憑證、單位利息收入憑證以及單位通知存款支取憑證，證實(shí)書上注明“結(jié)清”字樣，并加蓋業(yè)務(wù)公章及名章借：單位通知存款——××單位貸：活期存款——××單位利息清單、單位利息收入憑證、業(yè)務(wù)委托書回單聯(lián)一并交取款單位四、部分支取比照上述單位通知存款全額支取的手續(xù)辦理。柜員通過系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理，在支取憑證上加蓋“部分支取”字樣。對存款留存部分低于50萬元起存金額的，應(yīng)予以清戶，按清戶日掛牌活期利率計息辦理支取手續(xù)并銷戶；對存款留存部分金額大于50萬的，系統(tǒng)為存款單位按留存金額、原起存日期，原約定通知存款品種打印新的存款證實(shí)書一式兩聯(lián)，一聯(lián)作銀行留底卡，專夾保管；一聯(lián)交存款單位。打印新的存款證實(shí)書?；顒尤煜び嬒⒁?guī)定

計息利率業(yè)務(wù)情況1、支取日1天通知存款利率1天通知存款提前1天通知2、支取日7天通知存款利率7天通知存款提前7天通知3、支取日活期儲蓄存款利率（1）實(shí)際存款不足通知期限的（2）未提前通知而支取的支取部分（3）已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的支取部分（4）支取金額超過約定金額的超過部分（5）支取金額不足約定金額的不足部分（6）支取金額不足最低通知金額的備注通知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知限期內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計息?；顒铀牧私饫⒂嬎?/p>

案例某單位于201×年3月1日存入銀行7天通知存款120萬元，年利率為1.62%，該單位提前通知銀行約定于6月1日來行支取50萬元，6月1日當(dāng)天該單位實(shí)際支取了70萬元，支取日活期存款年利率為0.36%，6月1日當(dāng)天銀行應(yīng)付給該公司多少利息？

分析：這是一筆超過約定支取金額的單位通知存款的計息業(yè)務(wù)，在計息時要將約定支取部分和超過約定部分分別采用不同的利率計息。約定支取金額的利息=500000×1.62%/12×3=2025元超過約定金額的利息=200000×0.36%/12×3=180元應(yīng)付利息=2025＋180=2205元任務(wù)四單位協(xié)定存款柜面業(yè)務(wù)

案例導(dǎo)讀

《小李的電話》

想一想1、單位協(xié)定存款業(yè)務(wù)要經(jīng)歷哪些基本流程？2、你會計算單位協(xié)定存款的利息嗎？課堂活動一：熟悉基本業(yè)務(wù)規(guī)定課堂活動二：掌握基本業(yè)務(wù)操作流程課堂活動三：熟悉計息規(guī)定課堂活動四：了解利息計算活動一熟悉基本業(yè)務(wù)規(guī)定單位協(xié)定存款是指開戶單位與銀行簽定《協(xié)定存款合同》，約定期限、商定其結(jié)算賬戶需保留的基本存款額度，由銀行對基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款利率計息，超過基本存款額度部分的存款按結(jié)息日或支取日人行公布的高于活期存款，低于6個月定期存款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款。一、《協(xié)定存款合同》有關(guān)規(guī)定二、銀行賬戶管理方式1、銀行按“一個賬戶、一個余額、兩個結(jié)息積數(shù)、兩種利率”的方式管理。

2、辦理協(xié)定存款賬戶支取業(yè)務(wù)時，若協(xié)定存款賬戶的余額（大于零）低于基本存款額度不屬于透支；若協(xié)定存款賬戶的余額不足以支付票款時，開戶行不予辦理。

活動二熟悉基本業(yè)務(wù)操作流程

一、開戶單位協(xié)定存款開戶業(yè)務(wù)的處理如同單位活期存款。開戶時注意協(xié)定存款結(jié)算戶（A）與協(xié)定存款協(xié)定戶（B）客戶編號、科目號要一致。開戶時“協(xié)定存款到期日”應(yīng)與合同一致，合同到期時如單位提出終止合同，柜員應(yīng)使用“協(xié)定存款控制表”交易延期。二、存入1、協(xié)定存款結(jié)算戶（A）存款的存入業(yè)務(wù)如同結(jié)算存款戶的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬存入業(yè)務(wù)。2、協(xié)定存款協(xié)定戶（B）存款的存入采取日終由計算機(jī)根據(jù)結(jié)算戶（A）的存款余額超過協(xié)定合同簽定的基本存款額度部分自動轉(zhuǎn)存并批量產(chǎn)生相應(yīng)轉(zhuǎn)賬憑證、余額積數(shù)等。三、支取1、協(xié)定存款結(jié)算戶（A）存款支取業(yè)務(wù)如同結(jié)算存款戶的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支取業(yè)務(wù)。2、協(xié)定存款協(xié)定戶（B）存款支取采取由計算機(jī)于每日營業(yè)前將協(xié)定戶（B）中的存款全部轉(zhuǎn)入結(jié)算戶（A）中。四、銷戶協(xié)定存款合同期滿，若單位提出終止合同，應(yīng)辦理協(xié)定存款戶銷戶。將協(xié)定戶（B）的存款本息結(jié)清后，全部轉(zhuǎn)入基本存款戶或一般存款賬戶中。結(jié)清A戶，B戶也必須同時結(jié)清。活