15商行管理第2章

第二講商業(yè)銀行資本金的經(jīng)營管理

重點(diǎn)解決的問題商業(yè)銀行資本金的概念、構(gòu)成與功能最佳資本需要量原理《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行的資本管理我國商業(yè)銀行資本金的管理及資本補(bǔ)充途徑一、商業(yè)銀行資本金的概念商業(yè)銀行資本金一般指銀行擁有的永久歸銀行支配使用的自有資金。實際經(jīng)營中，商業(yè)銀行通常把發(fā)行的債券也算作資本。從所包含的內(nèi)容來看，商業(yè)銀行的資本金包括股本資本和債務(wù)資本。股本資本又稱為一級資本或核心資本；債務(wù)資本又稱為二級資本或附屬資本。對于商業(yè)銀行資本的構(gòu)成，還可以從其他多個角度進(jìn)行。從積累過程看，一部分是商業(yè)銀行的注冊資本，另外一部分是商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中不斷補(bǔ)充的資金。從來源渠道看，包括內(nèi)源資本（通過留存盈余等方式增加的資本）、外源資本（通過發(fā)行普通股、優(yōu)先股、資本票據(jù)、債券等各種增資方式增加的資本）。二、商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成（一）核心資本（一級資本）：1、永久的股東權(quán)益（股本）（1）普通股：銀行資本的核心部分普通股是一種權(quán)利證書，包括盈余分配權(quán)和銀行控制權(quán)。特點(diǎn)：普通股的股東在銀行支付了債息和優(yōu)先股股息后有權(quán)獲得股利；當(dāng)銀行破產(chǎn)或結(jié)業(yè)清算時，普通股股東有權(quán)在銀行的債權(quán)人、優(yōu)先股股東之后分得銀行的剩余資產(chǎn)；普通股股東有權(quán)就銀行重大問題進(jìn)行發(fā)言和投票表決；普通股股東一般具有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。發(fā)行普通股籌集資本的優(yōu)點(diǎn)：沒有固定的期限；股息是不固定的；有利于增強(qiáng)銀行的信譽(yù)；出售比較容易。

發(fā)行普通股籌集資本的缺點(diǎn)：發(fā)行成本高于債券；紅利收益要繳納所得稅；會造成原有股東權(quán)益的稀釋，發(fā)行過多會造成銀行留存收益減少和股票價格下跌。對銀行來說，發(fā)行普通股補(bǔ)充資本不是最佳選擇。（2）非累積性的優(yōu)先股優(yōu)先股指銀行發(fā)行的在分配紅利和剩余財產(chǎn)時比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股份。非累積的優(yōu)先股是指銀行沒有法律義務(wù)支付累積未分配股息的那部分優(yōu)先股。發(fā)行優(yōu)先股籌集資本的特點(diǎn)：股息固定，不影響銀行的利潤分配；權(quán)利范圍小，不會削弱原有股東的控制權(quán)；成本較高。2、公開儲備指商業(yè)銀行從稅后利潤中提取的，是銀行權(quán)益類資本的重要組成部分。（1）留存盈余指銀行稅后利潤減去普通股息和紅利后的余額，是應(yīng)分配給股東而未分配的部分，是銀行所有者權(quán)益的一個項目，又稱為未分配利潤。留存盈余是商業(yè)銀行較難進(jìn)入資本市場籌集資金等情況下增加資本金的較好方式。留存盈余的大小取決于商業(yè)銀行的盈利大小、股息政策、稅率以及國家相關(guān)政策的狀況。（2）資本盈余指發(fā)行在外的普通股與賬面價值之間的差額，即股票溢價。資本盈余還包括銀行資本的其他增殖部分，如接受捐贈、資產(chǎn)重估儲備等所增加的資本。（二）附屬資本1、非公開儲備：包括雖未公開但已反映在銀行損益賬上，并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲備。2、資產(chǎn)重估儲備：一是對銀行自身資產(chǎn)的正式重估；二是具有隱蔽價值的資本的名義增值。3、普通準(zhǔn)備金或普通呆賬準(zhǔn)備金：是銀行為了應(yīng)付意外事件所造成的不確定損失按照一定比例從稅前利潤中提取出來的準(zhǔn)備金。當(dāng)實際呆賬或貶值發(fā)生時就以這種準(zhǔn)備金進(jìn)行補(bǔ)償，但如果不發(fā)生或補(bǔ)償后仍有余額留在賬上，則作為銀行資本的補(bǔ)充。4、帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具如加拿大的長期優(yōu)先股、美國的可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具等。5、次級長期債券包括普通的、無擔(dān)保的、初次所定期限最少5年以上的次級債務(wù)工具和不可贖回的優(yōu)先股。次級債券是商業(yè)銀行的補(bǔ)充資本，用來防止銀行出現(xiàn)兌付危機(jī)，保護(hù)存款人的利益，是銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的長期債務(wù)項目。該方式籌集資本的有利之處：可以減少銀行的籌資成本；不會削弱原有股東對銀行的控制權(quán)。該方式籌集資本的不利之處：屬于非永久性資本，限制了銀行的使用；監(jiān)管當(dāng)局的限制較多，不能大量籌集。三、商業(yè)銀行資本的功能（一）營業(yè)功能1、商業(yè)銀行要取得營業(yè)許可，必須滿足一定金額的最低注冊資本要求；2、資本為開業(yè)提供啟動資金；3、資本為業(yè)務(wù)擴(kuò)張和業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供資金。（二）保護(hù)功能資本是保護(hù)存款人利益、承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的保障。充足的資本金有助于樹立公眾對銀行的信心，使存款人對存入銀行的資金有安全感，借款人有滿足貸款需求的保障感。（三）管理功能資本為商業(yè)銀行的各種管理活動的開展提供資金支持。

正如美國聯(lián)邦儲備理事會給銀行資本下的定義一樣：資本對不可預(yù)見的損失能起緩沖作用；協(xié)助維持公眾對某一銀行的信心；在萬一發(fā)生不能償債的情況下對存款提供部分保護(hù)；支持該行的合理增長。商業(yè)銀行資本的作用

1、資本是商業(yè)銀行存在和發(fā)展的先決條件。

2、資本是商業(yè)銀行承擔(dān)經(jīng)營活動意外損失、保護(hù)存款者利益的基礎(chǔ)。

3、資本是商業(yè)銀行經(jīng)營活動正常進(jìn)行的保證。

4、資本是控制貸款規(guī)模的尺度。

5、充足的資本可使銀行提高信譽(yù)。四、商業(yè)銀行資本需要量確定原理商業(yè)銀行的資本金是保證其開展正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的條件，但并不能由此得出結(jié)論——資本金越多越好。因為，如果資本金過高，會使銀行財務(wù)杠桿比率下降，增加籌集資金的成本，最終影響銀行利潤；如果資本金過低，會增加對存款等其他資金來源的需求，使銀行邊際收益下降。所以，資本金必須適度。

資本成本曲線0資本金/總資產(chǎn)資本成本資本成本曲線資本最佳需要量結(jié)論商業(yè)銀行的資本金最佳需要量，就是總資本成本曲線最低點(diǎn)所對應(yīng)的資本金/總資產(chǎn)比率所決定的資本金數(shù)量。

五、影響商業(yè)銀行資本需要量的因素1、相關(guān)的法律制度規(guī)定2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r3、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)4、銀行的信譽(yù)六、資本充足性及其檢驗標(biāo)準(zhǔn)的演變資本的充足性是指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信任的最低限度。資本的充足性包括數(shù)量的充足性和結(jié)構(gòu)的合理性。資本充足度的檢驗標(biāo)準(zhǔn)，是衡量一家銀行資本金是否充足的指標(biāo)或方法。監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行資本金的衡量標(biāo)準(zhǔn)，是隨著時間的推移，銀行經(jīng)營環(huán)境的變化而不斷演變的（以美國為例）。（一）資本/存款比率（10%）（二）資本/資產(chǎn)比率（7%）（三）資本/風(fēng)險資產(chǎn)比（15—20%）（四）資本/不同類型風(fēng)險資產(chǎn)比例它將銀行資產(chǎn)按其流動性和風(fēng)險的高低劃分為六組，分別確定其資本需要量，然后加總，作為銀行的適度資本需要量。這六組資產(chǎn)是：第一組：無風(fēng)險資產(chǎn)（0%）第二組：風(fēng)險較小資產(chǎn)（5%）第三組：普通風(fēng)險資產(chǎn)（12%）第四組：風(fēng)險較大的資產(chǎn)（20%）第五組：“疲軟資產(chǎn)”（50%）第六組：虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)（100%）以上四種方法，都是從一個角度來對資本需要量提出要求，然而一家銀行的資本是否適度，要同時受多種因素影響，因而實際中又出現(xiàn)了一些衡量資本適度的新方法。（五）衡量資本適度的新方法1、20世紀(jì)60年代末、70年代初，美國貨幣當(dāng)局提出了審查銀行資本是否適度時必須考慮的因素。2、70年代末，聯(lián)邦儲備委員會、貨幣審計署和聯(lián)邦存款保險公司達(dá)成協(xié)議，使用趨勢分析和一組選擇性比率來確定適度資本量。（六）新資本定義由于西方各國關(guān)于銀行資本量定義的不統(tǒng)一，資本充足率也沒有規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，從而導(dǎo)致了在國際范圍內(nèi)商業(yè)銀行資本管理的混亂。為了使國際銀行業(yè)系統(tǒng)減少經(jīng)營風(fēng)險，確保商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)的經(jīng)營更健全、更穩(wěn)定，并消除國際銀行業(yè)不平等競爭的根源，如何統(tǒng)一國際商業(yè)銀行的資本構(gòu)成，并制定銀行資本充足比例的國際監(jiān)管條例，已成大勢所趨。1987年1月，美、英二國提出按一級資本和二級資本的加權(quán)評估兩國銀行資本的充足程度，以使兩國在平等的基礎(chǔ)上競爭。（七）國際統(tǒng)一資本充足率標(biāo)準(zhǔn)

1987年底，國際清算銀行巴塞爾委員會終于提出了一個按風(fēng)險資產(chǎn)加權(quán)平均計算的資本充足程度標(biāo)準(zhǔn)，作為銀行資本充足程度的國際標(biāo)準(zhǔn)，建議在英國、美國、加拿大、比利時、法國、意大利、日本、荷蘭、瑞典、瑞士、盧森堡、德國等12個國家內(nèi)實行。這個標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)過修改后，于1988年12月獲得12國官方的正式認(rèn)可。這就是著名的《巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)管委員會關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，即簡稱《巴塞爾協(xié)議》。七、《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本“巴塞爾協(xié)議”是1975年2月成立的國際性常設(shè)跨國銀行監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)“銀行法規(guī)和監(jiān)管事務(wù)委員會”頒布的一系列國際統(tǒng)一銀行監(jiān)督管理的重要文件的統(tǒng)稱。（一）巴塞爾委員會的成立1974年，發(fā)生了位于美國、英國、德國和阿根廷的幾家國際性銀行的先后倒閉和一系列國際貸款倒賬事件。1975年2月，根據(jù)英格蘭銀行總裁理查森的建議，在國際清算銀行（BankforInternationalSettlements）的發(fā)起和主持下，由十國集團(tuán)成員國比利時、荷蘭、加拿大、英國、法國、意大利、德國、瑞典、日本、美國以及瑞士和盧森堡等12國中央銀行的銀行監(jiān)督管理官員在瑞士巴塞爾聚會，建立起一個監(jiān)督國際銀行活動的協(xié)調(diào)委員會，全稱是“國際清算銀行關(guān)于銀行管理和監(jiān)督活動常設(shè)委員會”。該委員會由英格蘭銀行的銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督處主任庫克任第一任主席，所以國際上又稱該委員會為庫克委員會，亦稱巴塞爾委員會。（二）1988年《巴塞爾協(xié)議》對商業(yè)銀行資本的要求巴塞爾委員會經(jīng)過數(shù)年的努力以及反復(fù)的咨詢和修訂工作，于1988年7月正式通過了《巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)管委員會關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，它就是現(xiàn)在人們常提到的“巴塞爾協(xié)議”（即巴Ⅰ）其內(nèi)容主要由四個部分構(gòu)成1、資本的組成（1）核心資本：普通股股權(quán)、公開儲備（2）附屬資本：非公開儲備、重估儲備、普通準(zhǔn)備金、混合資本工具、次級長期債務(wù)2、風(fēng)險加權(quán)的計算風(fēng)險權(quán)重、信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)3、標(biāo)準(zhǔn)化比率的目標(biāo)

8%4%

資本充足率=資本總額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額4、過渡期和實施的安排（三）《巴塞爾新資本協(xié)議》（BaselⅡ）盡管90年代巴塞爾委員會對1988年資本協(xié)議進(jìn)行了多次補(bǔ)充修訂，但是仍難以保證資本充足率要求與銀行實際的風(fēng)險狀況相匹配，尤其是在90年代以來爆發(fā)的三次大的金融危機(jī)（歐洲貨幣危機(jī)、墨西哥金融危機(jī)、亞洲金融危機(jī)）當(dāng)中，1988年資本協(xié)議并沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，受到人們的廣泛責(zé)難。所以各國政府及金融機(jī)構(gòu)一直在尋求更為合理、高效的風(fēng)險管理辦法，以完善和鞏固本國的金融體系，增強(qiáng)抵御風(fēng)險的能力。針對這些情況，巴塞爾委員會于2001年1月16日發(fā)布了《新資本協(xié)議》征求意見稿,2004年公布了最后定稿。2006年底開始實施，并完全取代1988年資本協(xié)議?！栋腿麪枀f(xié)議新資本協(xié)議》的三大支柱

最低資本要求。最低資本充足率要求仍然是新資本協(xié)議的重點(diǎn)。該部分涉及與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險以及操作風(fēng)險有關(guān)的最低總資本要求的計算問題。最低資本要求由三個基本要素構(gòu)成：受規(guī)章限制的資本的定義、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)以及資本對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的最小比率。其中有關(guān)資本的定義和8％的最低資本比率，沒有發(fā)生變化。但對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算問題，新協(xié)議在原來只考慮信用風(fēng)險的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步考慮了市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。總的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)等于由信用風(fēng)險計算出來的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，再加上根據(jù)市場風(fēng)險和操作風(fēng)險計算出來的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，是為了確保各銀行建立起合理有效的內(nèi)部評估程序，用于判斷其面臨的風(fēng)險狀況，并以此為基礎(chǔ)對其資本是否充足做出評估。監(jiān)管當(dāng)局要對銀行的風(fēng)險管理和化解狀況、不同風(fēng)險間相互關(guān)系的處理情況、所處市場的性質(zhì)、收益的有效性和可靠性等因素進(jìn)行監(jiān)督檢查，以全面判斷該銀行的資本是否充足。

市場約束

市場約束的核心是信息披露。新協(xié)議指出，市場紀(jì)律具有強(qiáng)化資本監(jiān)管、提高金融體系安全性和穩(wěn)定性的潛在作用，并在應(yīng)用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險披露的評估和管理過程以及資本充足率等四個方面提出了定性和定量的信息披露要求。對于一般銀行，要求每半年進(jìn)行一次信息披露；而對那些在金融市場上活躍的大型銀行，要求它們每季度進(jìn)行一次信息披露；對于市場風(fēng)險，在每次重大事件發(fā)生之后都要進(jìn)行相關(guān)的信息披露。

（四）《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》（BaselⅢ）2010年11月初，二十國集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人在韓國首爾就有關(guān)加強(qiáng)全球銀行體系資本要求的改革方案，及巴塞爾協(xié)議Ⅲ達(dá)成共識，并要求各成員國經(jīng)濟(jì)體在2年內(nèi)完成相關(guān)制度工作，2013年開始實施，2019年全面達(dá)標(biāo)。BaselⅢ并不是一個完整的規(guī)定，是對BaselⅡ的一個補(bǔ)充，并沒有太多實質(zhì)性的新變化，主要是對銀行的資本充足率、杠桿率、流動性等監(jiān)管指標(biāo)、監(jiān)管要求更趨嚴(yán)苛。BaselⅢ的主要內(nèi)容：1、提升資本質(zhì)量。將監(jiān)管資本分為核心一級資本、一級資本和二級資本。2、提高資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。核心一級資本的充足率為4.5%，一級資本充足率為6%，總資本充足率為10.5%（原來的8%加2.5%的留存資本緩沖）。3、引入杠桿率作為風(fēng)險資本的補(bǔ)充。杠桿率為一級資本與總風(fēng)險暴露的比率，監(jiān)管紅線被確定為3%。4、加強(qiáng)對流動性風(fēng)險的監(jiān)管。設(shè)置了流動性覆蓋率指標(biāo)和凈穩(wěn)定融資比例指標(biāo)。5、建立了逆周期資本緩釋機(jī)制。增設(shè)逆周期緩沖資本，根據(jù)不同國家和商業(yè)銀行的運(yùn)營情況在0—2.5%之間。6、建立了留存資本緩釋機(jī)制。商業(yè)銀行要預(yù)留2.5%的的普通股作為資本留存緩釋，確保銀行在金融衰退時能利用緩沖資本來吸收損失。7、加強(qiáng)對系統(tǒng)重要性銀行的監(jiān)管。對系統(tǒng)重要性銀行增加額外資本要求、或有資本和自救債務(wù)等要求。

八、中國商業(yè)銀行資本充足管理的實踐（一）1994年前中國商業(yè)銀行資本是否充足，沒有法律加以規(guī)定。（二）1994年起中國商業(yè)銀行開始制定全面的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)在1988年《巴塞爾協(xié)議》的影響下，為了增強(qiáng)商業(yè)銀行自我約束和自我發(fā)展能力，改進(jìn)人民銀行宏觀調(diào)控方式，保證銀行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，人民銀行決定從1994年開始，對商業(yè)銀行的資金使用實行比例管理。其中對資本金也進(jìn)行規(guī)范的管理。1996年12月對1994年制定的規(guī)定，進(jìn)行了修訂。有關(guān)資本金的規(guī)定如下：（1）資本構(gòu)成資本構(gòu)成核心資本附屬資本實收資本資本公積盈余公積未分配利潤投資風(fēng)險準(zhǔn)備金貸款呆帳準(zhǔn)備金貸款壞帳準(zhǔn)備五年以上長期債券說明：應(yīng)從資本總額中扣除項（1）在其他銀行資本中的投資（2）已在非銀行金融機(jī)構(gòu)資本中的投資（3）已對工商企業(yè)的參股投資（4）已對非自用不動產(chǎn)的投資（5）呆帳損失尚未沖減部分（2）資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的規(guī)定根據(jù)我國規(guī)定，把銀行資產(chǎn)劃分為不同種類，按風(fēng)險程度設(shè)立風(fēng)險權(quán)數(shù)。風(fēng)險權(quán)數(shù)劃分為0%、10%、20%、50%、70%、100%六類。（3）銀行資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比率規(guī)定（本外幣合并考核）資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%，附屬資本不能超過核心資本的100%。資本凈額/表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額≥8%核心資本/表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額≥4%（三）跟蹤《新資本協(xié)議》的實施，修訂資本充足率管理辦法2004年2月23日，中國銀監(jiān)會從審慎監(jiān)管及鼓勵商業(yè)銀行審慎經(jīng)營的角度，結(jié)合中國國情、吸納了《巴塞爾協(xié)議》和《新資本協(xié)議》的監(jiān)管理念及相關(guān)規(guī)定，在原有管理辦法的基礎(chǔ)上，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，公布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（以下簡稱《充足率辦法》），自2004年3月1日起施行?！冻渥懵兽k法》的發(fā)布并實施，既是強(qiáng)化銀行監(jiān)管、提高銀行體系穩(wěn)定性、保護(hù)存款人利益的迫切需要，也是擴(kuò)大應(yīng)行業(yè)開放、推進(jìn)銀行業(yè)改革的客觀要求?！冻渥懵兽k法》的核心內(nèi)容1、資本的構(gòu)成及扣除項A．商業(yè)銀行的資本由核心資本和附屬資本構(gòu)成：A1、核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。A2、附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。

實收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。資本公積：包括資本溢價、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價和其他資本公積。盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。未分配利潤：商業(yè)銀行以前年度實現(xiàn)的未分配利潤或未彌補(bǔ)虧損。少數(shù)股權(quán)：在合并報表時，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。若銀監(jiān)會認(rèn)為，重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。一般準(zhǔn)備：一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票?？赊D(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券?；旌腺Y本債券：商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具。次級債券：是指固定期限不低于5年，除非銀行倒閉或清算，不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營損失，且該項債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負(fù)債之后的商業(yè)銀行長期債務(wù)。

B．商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：商譽(yù)；商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。C．商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：商譽(yù)；商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%；商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。

2、市場風(fēng)險的資本要求。市場風(fēng)險是指因市場價格變動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險。商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交易賬戶中的所有項目均應(yīng)按市場價格計價。交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行，須計提市場風(fēng)險資本。

3、風(fēng)險權(quán)數(shù)的規(guī)定

0%、20%、50%、100%4、資本充足率的計算資本充足率=（資本—扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）核心資本充足率=（核心資本—核心資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）

5、具體要求商業(yè)銀行最遲要在2007年1月1日達(dá)到最低資本要求。在過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行要制定并實施切實可行的資本充足率分步達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并報告銀監(jiān)會。

（四）《商業(yè)銀行資本管理辦法（征求意見稿）》為推動我國銀行業(yè)落實“十二五”規(guī)劃，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，增強(qiáng)銀行體系穩(wěn)健性，提升銀行監(jiān)管有效性，2011年8月，中國銀監(jiān)會起草了《商業(yè)銀行資本管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《辦法》），面向全社會公開征求意見?！掇k法》參考第三版巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個層次：第一層次為最低資本要求，核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求，儲備資本要求為2.5%，逆周期資本要求為0-2.5%；第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為第二支柱資本要求?！掇k法》實施后，正常時期系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。多層次的監(jiān)管資本要求既與資本監(jiān)管國際標(biāo)準(zhǔn)保持一致，又增強(qiáng)了資本監(jiān)管的審慎性和靈活性，確保資本充分覆蓋國內(nèi)銀行面臨的系統(tǒng)性風(fēng)險和個體風(fēng)險。2012年6月，根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會議精神，銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，標(biāo)志著符合國際標(biāo)準(zhǔn)、體現(xiàn)中國國情的商業(yè)銀行資本監(jiān)管制度建設(shè)取得了歷史性進(jìn)展。2013年1月1日起施行?！渡虡I(yè)銀行資本充足率管理辦法》同時廢止。九、我國商業(yè)銀行資本金的現(xiàn)狀全國性商業(yè)銀行從整體上看，2004年～2005年的國有商業(yè)銀行的改革使得中國銀行業(yè)的資本充足率水平有了質(zhì)的提高，主要銀行的資本充足率水平達(dá)到或超過了8%的監(jiān)管要求，工行、建行、交行達(dá)到了12%的穩(wěn)健水平。就股份制銀行而言，缺少政府政策的支撐以及資本補(bǔ)充渠道相對有限，如果資本約束與業(yè)務(wù)發(fā)展尚不能有機(jī)結(jié)合，面臨的資本瓶頸愈來愈大，8%的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的硬約束逼迫著股份制銀行2005年開始大力度的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。從資本充足率情況看，較早進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的招行開始凸現(xiàn)其優(yōu)勢，盡管規(guī)模擴(kuò)張仍保持相對較高增速，但資本充足率一直保持在9%以上的水平。交行2005年完成IPO在港上市，資本充足率高達(dá)11.52%，國際融資市場的便利，為交行今后數(shù)年業(yè)務(wù)高速發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。中信于2005年年底獲得集團(tuán)注資，資本充足率上升至8.18%，達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。2010年12月份末，我國281家商業(yè)銀行資本充足率水平全部超過8%。

十、商業(yè)銀行增加資本金的途徑（一）提高我國商業(yè)銀行資本充足率的有關(guān)政策舉措1、調(diào)低國有商業(yè)銀行的所得稅率，提高自我積累資本金的能力。（1997年）2、發(fā)行特種國債，補(bǔ)充國有商業(yè)銀行的資本金。（1998年）3、成立資產(chǎn)管理公司，減輕國有商業(yè)銀行核銷不良資產(chǎn)的資本負(fù)擔(dān)。（1999年）4、外匯儲備注資，促進(jìn)國有商業(yè)銀行的股份制改革。（2004年中行、建行450億美元；2005年工行