企業(yè)職工離職審計報告

企業(yè)職工離職審計報告XXXXXX設(shè)備有限公司

財務報表附注

2023年12月31日

(除了特殊說明外，金額以人民幣表述)

一、公司根本狀況

XXXXXX設(shè)備有限公司成立于2023年XX日XX日，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)注冊號

216102023118766，注冊資本人民幣叁佰萬元，經(jīng)濟性質(zhì)為有限責任公司。公司法定代表人XXX，法定地址：XX市XX區(qū)XX街XX號.

本公司經(jīng)營范圍：三類(含二類)醫(yī)用電子儀器設(shè)備、醫(yī)用超聲儀器及有關(guān)設(shè)備、醫(yī)用激光儀器設(shè)備、醫(yī)用高頻儀器設(shè)備、醫(yī)用磁共振設(shè)備、醫(yī)用X射線設(shè)備、醫(yī)用核素設(shè)備、手術(shù)室、急救室、診療室設(shè)備及器具、二類口腔科設(shè)備器具銷售;機械電子設(shè)備、五金交電、建材、金屬材料、日用百貨批發(fā)、零售。(依法須經(jīng)批準的工程，經(jīng)相關(guān)部門批準前方可開展經(jīng)營活動。)二、主要會計政策、會計估量和(合并)會計報表的編制方法

(一)執(zhí)行的會計準則及會計制度本公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定(二)會計期間

本公司會計期間自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。(三)記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣(四)記賬根底和計價原則

本公司采納權(quán)責發(fā)生制為記賬原則，各項資產(chǎn)以歷史本錢為計價根底。(五)外幣業(yè)務的核算方法及折算方法

本公司對于外幣業(yè)務采納業(yè)務發(fā)生時的市場匯率作為折算匯率。月末對外各外幣賬戶的期末余額按月末市場匯率折算為記賬本位幣金額，其折算金額與相對應的記賬本位幣賬戶的期末余額之間的差額作為本期發(fā)生的匯兌損好處理。外幣報表折算差額，在全部者權(quán)益工程中單列“外幣會計報表折算差額”反映

(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物確實定標準

本公司的庫存現(xiàn)金以及隨時用于支付的存款定義為現(xiàn)金。當投資同時具備“期限短(從購置日起，三個月到期)、流淌性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小”等四個條件時，被

確認為現(xiàn)金等價物。

(七)短期投資1、

短期投資以取得時的實際本錢計價：短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息(不

包括取得時已記入應收工程的現(xiàn)金股利或利息)，作為投資本錢的收回，沖減短期投資的賬面價值。2、

短期投資損益確實認方法為：在處置短期投資時，將其賬面價值與實際取得價款的差額，

確認為當期短期投資損益。結(jié)轉(zhuǎn)短期投資本錢時，按該項投資的平均本錢計算確定出售局部的本錢

(八)壞賬核算方法

期末應對應收款項可收回性予以推斷，并估計可能產(chǎn)生的壞賬損失，按采納“余額百分法”計提壞賬預備，并計入當年損益。詳細計提比例如下：對于預付賬款，如有確鑿證據(jù)說明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等緣由已無望再收到所購貨物的，應當將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應收款，并按規(guī)定計提壞賬預備。對于持有的未到期應收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收到的可能性不大時，應將其賬面余額轉(zhuǎn)入應收賬款，并計提相應的壞賬預備。

(九)存貨

1、產(chǎn)成品、半成品、低值易耗等。各類存貨以其實際本錢入賬

2、存貨購入時按實際本錢計價，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨采納移動加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)本錢3、本公司對存貨采納永續(xù)盤存制。(十)長期投資1、長期股權(quán)投資

本公司的長期股權(quán)投資，在取得時根據(jù)初始投資本錢入賬。

本公司對占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的股權(quán)投資采納本錢核算;對占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%(含20%)以上，或雖投資缺乏20%但具有重大影響的股權(quán)投資，采納權(quán)益法核算;

采納本錢核算的產(chǎn)期股權(quán)投資，本公司僅在被投資企業(yè)宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，將所獲得的被投資企業(yè)在承受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的安排額，確認為當期投資收益。超過局部，作

為初始投資本錢的收回，沖減投資的賬面價值。

采納權(quán)益法核算的產(chǎn)期股權(quán)投資，本公司在取得股權(quán)投資后，按應享有或分擔的被投資企業(yè)全部者權(quán)益的份額，依據(jù)被投資企業(yè)的當期經(jīng)營成果，確認投資損益。

本公司股權(quán)投資借方差額，按合同規(guī)定的投資期限進展攤銷，并計入當期投資損益，貸方差額計入資本公積。

2、長期債權(quán)投資

本公司在取得長期債權(quán)投資時，將取得時的實際本錢作為初始投資本錢。投資收益以根據(jù)票面價值與適用利率，按期計算確認的利息收入加減溢出、折價調(diào)整后的金額確認。

債券的溢價或折價在債券存續(xù)期間，按直線法，于確認相關(guān)債券利息收入時攤銷。(十一)托付貸款

本公司按實際托付的貸款金額入賬并根據(jù)托付貸款協(xié)議規(guī)定的利率，于期末計提應收利息確認為投資收益。

(十二)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)確實認標準

本公司固定資產(chǎn)標準為：使用年限在一年以上，且單位價值在2023元以上的房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)設(shè)備、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2023元以上并且使用年限超過兩年的也屬國定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的原值按實際本錢計價。

本公司固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備及其他。2、固定資產(chǎn)的折舊方法

本公司固定資產(chǎn)折舊采納平均年限計提，按各類固定資產(chǎn)的原值和估量的使用年限，扣除殘值(原值的5%)，確定其折舊率。固定資產(chǎn)各類折舊率如下：

(十三)在建工程

本公司在建工程按各項工程所發(fā)生的實際支出及為工程所發(fā)生的借款利息支出核算，并在該工程辦理交付使用竣工驗收后，按工程的實際本錢轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

(十四)無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)在取得時，按依法取得時的實際本錢計價，并自取得當月起，在估計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。

(十五)長期盼攤費用

本公司長期盼攤費用核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷年限在一年以上(不含1年)的各項費用。本公司長期盼攤費用按實際本錢計價，并在費用工程的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。(十六)應付債券

本公司發(fā)行的債券，按債券票面價值確認應付債券;按發(fā)行價格與票面價值之間的差額，確認為債券溢價或債券折價。

本公司按期計提應付債券的利息并按加減溢價或折價調(diào)整后的金額計入損益或相關(guān)資產(chǎn)本錢。

債券溢價或債券折價在債權(quán)存續(xù)期間，按直線分期攤銷。(十七)借款費用

本公司除為構(gòu)建固定的特地借款所發(fā)的借款費用外，其他借款費用用于發(fā)生時確認為當期財務費用。

資本化金額為截至期末止構(gòu)建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積。資本化率以全部為構(gòu)建固定資產(chǎn)的加權(quán)平均利率確定，并依據(jù)借款的折價或溢價的每期攤銷額對資本化率做相應的調(diào)整。

(十八)估計負債

當與或有關(guān)事項等相關(guān)的義務同時滿意(1)該義務是企業(yè)擔當?shù)默F(xiàn)時義務;(2)該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè);(3)該義務的金額能夠牢靠地計量等條件時，被確認為估計負債。

估計負債的金額以其最正確估量數(shù)或最正確估量數(shù)上、下限的平均數(shù)確定。(十九)收入確認原則

1、銷售商品，需同時符合以下原則，才能確認為收入：本公司已將商品全部權(quán)上的主要風險和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方;

本公司既沒有保存通常與全部權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)治理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效的掌握;收入的金額能夠牢靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司;

相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠牢靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

2、供應勞務，按以下原則確認收入：

在資產(chǎn)負債日供應勞務交易的結(jié)果能夠牢靠估量的，采納完工百分比法供應勞務收入。供應勞務交易的完工進度，依據(jù)實際選用蝦類方法狀況確定：

(1)已完工作的測量

(2)已經(jīng)供應的勞務占應供應勞務總量的比例;(3)已經(jīng)發(fā)生的本錢占估量總本錢的比例。

本公司根據(jù)從承受勞務方已收或應收的合同或協(xié)議價款確定供應勞務收入總額，但已收或應收的合同或協(xié)議價款不公允的除外。資產(chǎn)負債表日根據(jù)供應勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認供應勞務收入后的金額，確認當期供應勞務收入。

在資產(chǎn)負債表日供應勞務交易結(jié)果不能夠牢靠估量的，分別以下狀況處理：

(1)已經(jīng)發(fā)生的勞務本錢估計能夠得到補償?shù)?，根?jù)已經(jīng)發(fā)生的勞務本錢金額確認供應勞

務收入，并按一樣金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務本錢。

(2)已經(jīng)發(fā)生的`勞務本錢估計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務本錢計入當期損益，

不確認供應勞務收入。

3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，按以下原則確認收入：

與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司，收入的金額能夠牢靠地計量時，本公司分別以下狀況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：

(1)利息收入金額，根據(jù)他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。(2)使用費收入金額，根據(jù)有關(guān)合同或協(xié)議商定的收費時間和方法計算確定。4、建筑合同

(1)當建筑合同的結(jié)果可以牢靠地估量時，則與其相關(guān)的合同收入和合同本錢在資產(chǎn)負債表日按合同完工程度經(jīng)客戶簽認后予以確認。合同完工程度是按累計實際發(fā)生的合同本錢占估量合同總本錢的比例計量。在資產(chǎn)負債表日，根據(jù)合同總收入乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認收入后的金額，確認為當期合同收入;同時，根據(jù)合同估計總本錢乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認費用后的金額，確認為當期合同費用。因合同工程變更而產(chǎn)生的收入、索償及嘉獎會在與客戶達成協(xié)議時記入合同收入。

(2)建筑合同的記過不能牢靠估量的，分別以下狀況處理：

A、合同本錢能夠收回的，合同收入依據(jù)能夠收回的實際合同本錢予以確認，合同本錢在其發(fā)生的當期確認為合同費用。

B、合同本錢不行能收回的，在發(fā)生時馬上確認為合同費用，不確認合同收入。

(3)假如合同總本錢很可能超過合同總收入，則預期損失馬上確認為費用。(二十)所得稅的會計處理方法

本公司采納應付稅法核算所得稅。所得稅匯算清繳實行自行申報核實繳納的方式。(二十一)

員工社會保障及福利

本公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，按期為本宮職工支付各項社會保障及住房公積金，并計入當期費用。三、財務報表主要工程解釋

離任審計報告【范文二】

xxx的根本狀況

xxx，女，19xx年5月誕生，漢族，中～員，高中文化程度，助理睬計師專業(yè)技術(shù)職稱;197x年10月參與農(nóng)村信用社工作，歷任xx分社出納員、大社主管會計，于XX年6月被聘任為xx分社主任至今。

xx信用社根本狀況

xx信用社現(xiàn)管轄營業(yè)部1個，分社3個，共有正式員工25人，其中在崗職工20人，退休職工5人。截止～年12月底，各項存款3878萬元，其中活期存款1606萬元，定期存款2272萬元;各項貸款2805萬元，其中不良貸款1877萬元，不良率為66.92%;固定資產(chǎn)余額99萬元;歷年累虧損985萬元。

審計范圍

本次審計對xxx主管信貸、財務、會計出納等進展了全面審計，并抽查了xx分社、中xx分社的有關(guān)內(nèi)掌握度執(zhí)行狀況。

審計組調(diào)閱了xx分社自XX年6月至～年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經(jīng)營治理狀況。

審計的總體評價

xxx在任職期間，能仔細執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實踐“xxxx”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營理念。在座談中，同志們?nèi)颊J為，該同志業(yè)務熟識，辦事公正，處事穩(wěn)妥，思路清楚，工作扎實，關(guān)懷職工，具有肯定的經(jīng)營治理力量，是職工信得過的好主任。

一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控治理方面

任職期間,能準時貫徹傳達上級的有關(guān)文件精神，常常組織員工學習安全保衛(wèi)等各項規(guī)章制度，確保該社內(nèi)掌握度得到進一步的落實。一是落實員工常常性演練《安全防范應急預案》，以提高員工應付突發(fā)性大事的力量;二是根據(jù)安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求,落實安全防范責任制，如在每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進一步落實;三是落實好庫存現(xiàn)金檢查規(guī)定，根本能堅持做到每月不少于一次,對轄屬各網(wǎng)點重要空白憑證、庫存現(xiàn)金檢查，以準時發(fā)覺問題和解決問題，有效的防范了各類事故案件發(fā)生;四是根本能按上級稽核、財務等職能部門在檢查中提出的整改意見，落實整改，進一步標準了該社各項業(yè)務操作規(guī)程。

二、信貸治理方面

作為該社信貸治理第一責任人，根本按《xx市農(nóng)村信用社貸款治理根本方法》有關(guān)規(guī)定，一方面遵循貸款投放“安全性、流淌性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)夫效勞宗旨;另一方面積極抓好不良貸款的清收和保全工作。一是抓好貸款的營銷，積極做好支農(nóng)貸款投放工作,有效地促進了當?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟的進展,受到了當?shù)攸h政部門的全都好評;二是狠抓不良貸