七匹狼公司內(nèi)部審計制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔證券代碼：002029證券簡稱：七匹狼福建七匹狼實(shí)業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計制度（2008年修訂）第一章總則第一條為加強(qiáng)對福建七匹狼實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡稱本公司）、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險，增強(qiáng)信息披露的可靠性，合理保證公司與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司特別規(guī)定》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，修訂本制度。第二條本制度適用于對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作。第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第四條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動：（一）企業(yè)戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營的效率和效果；（三）財務(wù)報告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。有義務(wù)對外提供財務(wù)報告的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確保財務(wù)報告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整，具備條件的，還應(yīng)同時實(shí)現(xiàn)其他控制目標(biāo)。第五條公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第六條內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。第七條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。第二章審計機(jī)構(gòu)與審計人員第八條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在公司董事會下設(shè)立審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會成員應(yīng)當(dāng)全部由董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事為會計專業(yè)人士。第九條在審計委員會下設(shè)立審計部，在審計委員會指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計工作，對審計委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。第十條審計部應(yīng)當(dāng)配置具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。第十一條審計部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)審計部的日常審計管理工作。負(fù)責(zé)人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。審計部負(fù)責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱及實(shí)際內(nèi)部審計工作經(jīng)驗(yàn)。第十二條審計人員開展內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，堅持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。第十三條內(nèi)部審計人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，本公司應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。第十四條審計部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入公司預(yù)算，由本公司予以保證。第三章審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第十五條審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計部的內(nèi)部審計工作時，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：1、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實(shí)施；2、至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；3、至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；4、協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機(jī)構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。第十六條審計部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)是：1、對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度3的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估；2、對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；3、協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；4、至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。5、審計部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。審計部應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。6、審計部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價。7、內(nèi)部審計通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。第十七條審計部的主要審計權(quán)限：1、有權(quán)要求本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料等；2、參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議；3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件以及物流軟件等管理軟件，查閱有關(guān)文件和資料等；5、對與審計事項(xiàng)有關(guān)的部門和個人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料；6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議；7、對公司提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；8、提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。第四章審計工作程序第十八條制定內(nèi)部審計工作計劃審計部根據(jù)公司的實(shí)際情況與當(dāng)年的經(jīng)營計劃，應(yīng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃。第十九條審計工作程序1、簽發(fā)內(nèi)部審計通知書審計部根據(jù)被審單位實(shí)際情況及審計工作進(jìn)度安排，確定審計方式，決定在合適時間向被審計單位送達(dá)內(nèi)部審計通知書。審計部填制內(nèi)部審計通知書，董事長簽發(fā)。年度定期審計在實(shí)施審計三日前，向被審計單位送達(dá)內(nèi)部審計通知書；年中不定期審計，審計部可以直接持審計通知書實(shí)施審計。2、成立審計小組審計部根據(jù)內(nèi)部審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。3、確定審計方式審計部根據(jù)被審單位實(shí)際情況及審計工作進(jìn)度安排，確定審計方式，可以采取就地審計和送達(dá)審計；可以實(shí)行年度定期審計和年中不定期審計。年度定期審計在實(shí)施審計三日前，向被審計單位送達(dá)內(nèi)部審計通知書；年中不定期審計，審計部可以直接持審計通知書實(shí)施審計。4、實(shí)施審計審計小組依據(jù)內(nèi)部審計項(xiàng)目計劃，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體審計。審計人員向有關(guān)單位和個人進(jìn)行審計調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。5、提交審計報告審計小組在實(shí)施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時送達(dá)被審計單位。6、被審計單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)按照審計要求提出整改方案，明確整改進(jìn)度和責(zé)任人，報送審計部。57、后續(xù)審計審計部應(yīng)當(dāng)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審計單位對整改措施的落實(shí)情況和整改效果。第五章具體實(shí)施第二十條審計部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第二十一條內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。第二十二條審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間。第二十三條審計部應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。第二十四條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向深交所報告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第二十五條審計部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外投資事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；4、涉及委托理財事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)6營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M(jìn)展情況；5、涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。第二十六條審計部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。第二十七條審計部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；4、獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；5、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。第二十八條審計部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；3、獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；5、交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)；76、交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；7、關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。第二十九條審計部應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、募集資金是否存放于董事會決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；2、是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；3、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；4、發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時補(bǔ)充流動資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。第三十條審計部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進(jìn)行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；2、會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；3、是否存在重大異常事項(xiàng)；4、是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；5、與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。第三十一條審計部在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；3、是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；4、是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；85、公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。第六章信息披露第三十二條審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計部出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1、內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；2、內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）；3、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；4、上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用）；5、本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行核查，并出具核查意見。6、公司在聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。深交所另有規(guī)定的除外。7、如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（1）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；（2）該事項(xiàng)對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（3）公司董事會、監(jiān)事會對該事項(xiàng)的意見；（4）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。8、公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告（如有）。第七章審計檔案管理第三十三條審計終結(jié)，審計部應(yīng)在十五日內(nèi)對辦理的審計事項(xiàng)建立審計檔案，實(shí)行誰主審誰立卷，審結(jié)卷成，定期歸檔的審計檔案管理責(zé)任制度。91、內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。2、內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項(xiàng)目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。3、審計部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。第八章監(jiān)督管理與違規(guī)處理第三十四條公司應(yīng)當(dāng)建立審計部的激勵與約束機(jī)制，對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人，并及時向深交所報告。第三十五條公司及相關(guān)人員違反本審計制度的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計部提出處罰意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。1、拒絕、隱匿、謊報有關(guān)文件、憑證、賬薄、報表資料和證明材料的；2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4、拒不執(zhí)行審計決定的；5、打擊、報復(fù)審計人員和檢舉人員的；第三十六條違反本審計制度，有下列行為之一的審計人員，審計部根據(jù)情節(jié)輕重，提出處罰意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。1、利用職權(quán)、謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守、造成審計報告嚴(yán)重失真的；4、未能保守公司秘密的。第九章附則第三十七條本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十八條本制度經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后實(shí)施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔河南佰利聯(lián)化學(xué)股份有限公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計工作，降低決策風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)經(jīng)營活動的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》等有關(guān)法律及規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱被審計對象,指公司各部室、分公司、直屬各辦事處、全資或控股子公司及其直屬分支機(jī)構(gòu)（含控股子公司），以及上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。第三條本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預(yù)決算執(zhí)行和財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟(jì)活動的效益等行為。第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員第四條公司專設(shè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。第五條內(nèi)部審計人員獨(dú)立行使職權(quán)、不受其他部門或者個人的干涉。第六條內(nèi)部審計人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員。第七條內(nèi)部審計人員辦理審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。第八條內(nèi)部審計人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密。第九條內(nèi)部審計人員辦理審計事項(xiàng)，與被審計對象或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十條內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入公司財務(wù)預(yù)算，予以充分保證。第三章內(nèi)部審計工作范疇和職責(zé)第十二條內(nèi)部審計按工作內(nèi)容劃分為內(nèi)控審計和專項(xiàng)審計兩項(xiàng)，根據(jù)不同情況分別制定對應(yīng)審計計劃。第十三條內(nèi)部控制審計項(xiàng)目對被審計對象的以下內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督評價：1、貨幣資金內(nèi)控審計；2、物資管理內(nèi)控審計；3、采購內(nèi)控審計；4、生產(chǎn)內(nèi)控審計；5、銷售內(nèi)控審計；6、研發(fā)內(nèi)控審計；7、財務(wù)管理內(nèi)控審計；8、質(zhì)量管理內(nèi)控審計9、其他經(jīng)營內(nèi)控審計。第十四條專項(xiàng)審計項(xiàng)目對被審計對象的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計:1、公司財務(wù)審計（1）流動資產(chǎn)審計；（2）長期資產(chǎn)審計；（3）費(fèi)用成本審計；（4）銷售、利潤審計；（5）投資效益審計。2、具備獨(dú)立會計核算對象的經(jīng)營業(yè)績審計、離任審計、科研項(xiàng)目審計；3、基建、技改預(yù)決算審計；4、其他審計事項(xiàng)。第十五條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)工作職責(zé)：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)及公司領(lǐng)導(dǎo)要求，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度等；2、制訂年度和具體審計計劃；3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計工作，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計結(jié)果；4、指導(dǎo)監(jiān)督被審計對象建立健全內(nèi)部控制制度；監(jiān)督被審計對象業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況；5、負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論學(xué)習(xí)等；6、協(xié)助中介機(jī)構(gòu)、上級審計機(jī)關(guān)對公司的審計工作；協(xié)助公司監(jiān)事會工作；7、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，辦理其他審計事項(xiàng)。第四章內(nèi)部審計權(quán)限第十六條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)主要權(quán)限：1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計對象按時報送基本情況調(diào)查表、內(nèi)控情況調(diào)查表、預(yù)決算報告、會計報表和其他有關(guān)文件、資料；2、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)檢查被審計對象憑證、帳表，檢查資產(chǎn)，檢測軟件，查閱有關(guān)文件、資料；3、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，參加被審計對象的有關(guān)會議；對審計事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料；4、發(fā)現(xiàn)被審計對象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時，向其提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營審計結(jié)果，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；5、對故意違反公司財經(jīng)紀(jì)律的部門或個人，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出經(jīng)濟(jì)處罰的建議；被審計對象在限期內(nèi)無故拒不執(zhí)行經(jīng)濟(jì)處罰決定的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)通知公司財務(wù)部直接執(zhí)行；6、對違規(guī)行為的責(zé)任主體，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)建議給予警告或通報批評，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分；對違反國家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；7、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，有權(quán)做出臨時制止決定，制止無效時，直接上報公司領(lǐng)導(dǎo)；8、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)上報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；9、對內(nèi)部控制業(yè)務(wù)做出突出成績的被審計對象，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎勵的建議；10、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。第十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際情況，推行以下審計要求：1、根據(jù)規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行審簽要求；2、按照“先審計后結(jié)算”的原則，對基建、技改工程的預(yù)、決算推行必審要求；3、對重要經(jīng)濟(jì)活動或重點(diǎn)部門實(shí)行定期審計要求。第五章內(nèi)部審計工作程序第十八條基本審計工作程序1、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的年度部門內(nèi)審計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體審計計劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；2、實(shí)施審計３日前，向被審計對象送達(dá)審計通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進(jìn)點(diǎn)；3、內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計時，檢查被審計對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗(yàn)會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性；4、內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項(xiàng)的問題向內(nèi)部涉及部門和個人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），內(nèi)部涉及部門和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；5、審計終結(jié)，內(nèi)審人員根據(jù)審計工作底稿及計劃安排提出審計報告，認(rèn)為有必要時，可以征求被審計單位意見。被征求意見對象應(yīng)當(dāng)在收到審計報告征求意見稿之日起3個工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議；6、審計工作底稿、審計報告連同征求意見，由內(nèi)審項(xiàng)目組長復(fù)核后對審計事項(xiàng)做出評價，起草審計意見書報部門主管領(lǐng)導(dǎo)審定。其中被審計單位違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由部門領(lǐng)導(dǎo)提出審計決定書報公司總經(jīng)理審批；7、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定書，送達(dá)被審計對象后，被審計對象必須予以執(zhí)行；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)對被審計對象采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進(jìn)行檢查；有權(quán)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；8、被審計對象對審計決定書如有異議，可以向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提出申訴，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自接到申訴之日起5個工作日內(nèi)予以書面反饋；9、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對已辦理完畢的審計事項(xiàng)，自結(jié)束之日起15天內(nèi)建立審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)被審計對象建立審計臺帳，并確定審計工作責(zé)任人；第十九條內(nèi)部控制制度的檢查程序1、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的具體內(nèi)控審計計劃，對相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查；2、內(nèi)部審計人員到達(dá)被審計單位后，向被審計對象出示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對被審計對象業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查并打分；3、檢查被審計對象與內(nèi)部控制制度有關(guān)的文件、資料，進(jìn)行相關(guān)調(diào)查；4、檢查完畢，內(nèi)審人員根據(jù)流程工作檢查清單等工作底稿及計劃安排提出檢查報告；5、檢查報告送交內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱確認(rèn)后，送達(dá)被內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)門執(zhí)行。其中被審計單位違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提出審計決定書報公司總經(jīng)理審批后送達(dá)被審計對象